农村信用社出纳基础知识.ppt.ppt
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1、农 村 信 用 社 出纳基础知识,一、出纳基本规定,凡经办现金出纳业务,必须坚持以下基本规定:(一)钱账分管;先收款后记账,先记账后付款。(二)双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。(三)现金收付,换人复核。,一、出纳基本规定,(四)凡现金、金银、有价单证,以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时,必须办理交接登记手续。(五)及时核对库存,做到账款、账实相符。(六)未经业务技术培训的人员,不得直接对外办理现金出纳业务。实行出纳柜员制的,按有关规定执行。,二、主币和辅币,主币也称“本位货币”。是一个国家法定作为价格标准的重要货币。现行主币包括:壹佰元、伍拾元、拾元、伍元、贰元和壹元币。辅币是
2、“辅助货币”的简称。指本位货币以下的,供日常零星交易和找零之用的小额货币。包括角币和分币两种。,三、现金的收付,(一)现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理,做到手续完备、责任分明、数字准确。(二)出纳员不得代填或代改交款凭证,收付现金要当面点清,一笔一清。票币封签对外无效。,三、现金的收付,(三)每日营业终了,应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致,并登记现金库存簿结出余额,实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后,由会计在现金库存簿上签章核对,将现金全部入库保管。,三、现金的收付,中午停止营业时,应对上午发生的收付现金进行核对,款项必须全部入库保管,不得随意放置
3、。(四)信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金,超过限额要及时缴存。,四、现金的兑换,各信用社均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。残缺票币的兑换标准,应按照中国人民银行残缺人民币兑换办法(见附件)办理,兑换时应按现金收付的操作程序办理。,五、现金的整点,(一)收付、整点票币时,应随时挑出损伤票币,挑剔损伤票币按照以下标准:1、票面缺少一块,损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者;2、纸质较旧,四周或中间有裂缝,或票面断开又粘补者;3、裂口超过纸幅1/3或票面裂口、损及花边图案者;,五、现金的整点,4、票面由于油浸、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多,妨碍票面整洁者;5、票面变色严
4、重、影响图案清晰者;6、硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹者。,五、现金的整点,(二)票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。采用机器清点现金的,要将钞票打颠倒各点一次,注意防止夹张、假币、留张、飞张(指钞票飞出点钞机)等情况出现。纸币应按券别平铺整理,100张为1把,10把为1捆,以双十字捆扎;硬币100枚(或50枚)为1卷,10卷为1捆。每把(卷)须盖带社(行)号的经手人名章,打捆封签上加盖封捆员和复核员名章。名章都要盖在规定的位置,必须清晰可辨,做到谁经办,谁盖章,谁负责。,五、现金的整点,损伤票币除按上述方法整理外,还应对主币分版捆扎,并及时缴存中国人民银行当地
5、分支行。,六、错款的处理,发生出纳错款,应立即查找,并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失,要区别性质进行处理。(一)技术性错款,按规定的手续审批后,长款归公,短款报损,不得以长补短。误收确实难以辨认的假币,按规定的手续审批后报损。,六、错款的处理,(二)责任事故错款,应按长款归公,短款自赔的原则处理。(三)属于自盗、挪用以及侵吞长款的,均应追回款项,并给予相应的处分;触犯刑律的,移交司法部门处理。,七、发现假币的处理,发现假币,一律没收,并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本社社号的“假币”戳记和经办员名章,同时开具没收收据,登记假币登记簿。已没收假币连同一联假币没收收据一并入库保管。
6、,七、发现假币的处理,如发现可疑币(券),本社难以辨别真伪时,应向持币人说明情况,开具临时收据,将可疑币(券)及时报送上级管理部门或中国人民银行当地分支行进一步鉴别。如确系假币(券),应通知持币人,收回临时收据,换开“假币没收证”;如非假币(券),亦应通知持币人,收回临时收据,并按面值予以兑付。,七、发现假币的处理,入库保管的已没收假币(券),应按照中国人民银行当地分支行规定上缴,并办好出库、交接手续,严防已没收假币(券)重新流入市场。凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币,原则上均应没收。经追查如确系误收的,可按残缺人民币兑换办法给予兑换。,八、出纳交接,凡现金、金银、
7、外币、有价单证、收付讫章等出入库和库房、保险柜钥匙(密码)的转移都必须办理交接手续。应由交接双方及监交人当面点交清楚,并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管,以备查考。,九、使用机器点钞的要求,使用机器点钞时应做到“三看、三防”:即看清计数器防止点错;看清输钞带,及时挑出残损券、夹张券,防止假币,破损币混入;看清接钞台,防止串把或钞票留张。同时,对计数不准或发现票币裂缝及较大的纸屑等,须重新进行复点。复点工作结束后,要查看机器内部,工作台及四周场地,防止“飞张”而造成差错。,十、手按式点钞的方法,手按式点钞法主要有单张点钞法、双张点钞法、三张点钞法。(一)手按式单张点钞法优点是点钞时
8、看到钞票大,挑残破票币方便;缺点是劳动强度大,点钞速度也较慢。,十、手按式点钞的方法,1、操作。先将钞票横放在桌上,正对点钞者,以左手无名指和小拇指压住钞票左端左上角,然后用右手的拇指托起右端下角的部分钞票,用食指捻动钞票,每次捻起一张,以左手拇指往上推,送至食指和中指之间夹住,依次循环操作。2、记数。记数可采取自然记数法或者十位默数法。,十、手按式点钞的方法,(二)手按式双张点钞法优点是速度比单指单张点钞法快;缺点是挑残不便,劳动强度大。,十、手按式点钞的方法,1、操作。先将钞票斜放在桌上,使右端倾向点钞者。然后以左手中指、食指、无名指压住钞票左端上方约四分之一处,右手食指、中指沾水,以拇指
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