西南合成：审计报告.ppt

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1、北大国际医院集团,西南合成制药股份有限公司,2010 年 度 财 务 报 表 的 审 计 报 告,天健正信审（2011）GF 字第 030001 号,天 健 正 信 会 计 师 事 务 所,Ascenda Certified Public Accountants,本 报 告 防 伪 编 码,745223338982 号,请登陆 查询,审 计 报 告,天健正信审（2011）GF 字第 030001 号,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司（以下简称“西南合,成”）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日资产负债表、合

2、并资产负债表，2010 年度利润表、,合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及,财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,按照企业会计准则的规定编制财务报表是西南合成管理层的责任。这种责任包括：（1）,设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而,导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会,计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规,范，计划和实施审计

3、工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计,程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评,估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当,性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,第 1 页,三、审计意见我们认为，西南合成财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公

4、允反映了西南合成 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师天健正信会计师事务所有限公司,中国北京,中国注册会计师报告日期：2011 年 1 月 27 日第 2 页,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年年度报告全部报送数据资产负债表,编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,638,181,572.27,607,713,640.11,203,022,075.04,160,547,767.98,

5、结算备付金拆出资金,交易性金融资产,37,813.53,37,813.53,应收票据应收账款预付款项,29,298,792.89186,088,522.2521,160,890.58,14,582,341.15121,746,923.1512,506,269.51,14,699,707.35101,795,689.6916,456,644.99,6,741,906.4553,500,158.3011,443,993.94,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,14,083,862.51,79,730,212.67,5,470,360.71,10,497,372.7

6、7,买入返售金融资产,存货,293,865,903.15,170,328,423.88,242,359,686.12,132,766,216.62,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,1,182,717,357.18,1,006,645,624.00,583,804,163.90,375,497,416.06,非流动资产：发放委托贷款及垫款,可供出售金融资产,2,505,220.36,2,505,220.36,3,716,886.80,3,716,886.80,持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,279,425,006.84,279,425,006.84,固定资产

7、在建工程工程物资,389,131,140.14254,055,239.483,017,935.62,101,084,416.7158,486,409.801,323,475.18,548,201,292.736,579,267.281,675,006.38,243,686,284.574,381,166.191,272,088.42,固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出,141,764,876.001,817,665.32,51,985,475.59,161,339,319.616,879,033.27,97,783,528.56,商誉长期待摊费用,递延所得税资产,4,135,

8、761.34,3,057,098.79,3,607,189.49,3,607,189.49,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,796,427,838.261,979,145,195.44,497,867,103.271,504,512,727.27,731,997,995.561,315,802,159.46,633,872,150.871,009,369,566.93,流动负债：,短期借款,320,000,000.00,195,000,000.00,215,745,368.20,150,745,368.20,3,债,：,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年年度报告全部

9、报送数据向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,109,290,990.00228,883,105.296,148,404.78,99,941,600.00154,929,011.453,318,669.56,50,497,652.00134,474,212.5410,556,058.60,39,697,652.0091,724,543.989,244,141.75,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,41,588,489.4820,432,258.69,34,896,592.5412,597,840.28,35,275,382.

10、3918,771,884.55,28,222,886.518,200,292.87,应付利息,应付股利,199,236.58,199,236.58,其他应付款,93,991,023.97,80,897,838.11,90,713,111.41,46,913,964.04,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负,49,500,000.00,49,500,000.00,80,000,000.00,其他流动负债,流动负债合计,870,033,508.79,631,081,551.94,636,232,906.27,374,748,849.35,非流动负债：,长期

11、借款,257,390,000.00,77,231,534.72,99,500,000.00,99,500,000.00,应付债券长期应付款专项应付款预计负债,递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,275,964.151,860,000.00259,525,964.151,129,559,472.94,275,964.151,860,000.0079,367,498.87710,449,050.81,492,291.662,075,000.00102,067,291.66738,300,197.93,492,291.662,075,000.00102,067,291.66476,8

12、16,141.01,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,416,274,897.00108,449,346.14,416,274,897.00129,312,498.97,260,171,811.00261,695,568.77,260,171,811.00284,536,782.37,减：库存股专项储备,盈余公积,24,847,628.05,24,847,628.05,18,119,844.75,18,119,844.75,一般风险准备,未分配利润,261,472,362.20,223,628,652.44,-1,841,540.19,-30,275,012.20,外币报表

13、折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,811,044,233.3938,541,489.11849,585,722.501,979,145,195.44,794,063,676.46794,063,676.461,504,512,727.27,538,145,684.3339,356,277.20577,501,961.531,315,802,159.46,532,553,425.92532,553,425.921,009,369,566.93,4,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年年度报告全部报送数据,利,润 表,编制单位：北

14、大国际医院集团西南合成制药股份有限公司,2010 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,1,299,099,873.891,299,099,873.89,1,021,780,971.661,021,780,971.66,879,448,485.13879,448,485.13,665,036,694.62665,036,694.62,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,1,204,399,357.77985,004,149.94,934,559,241.81818,390,510.21,808

15、,229,267.27636,173,190.11,615,869,752.79515,324,974.04,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）,5,100,664.5043,740,646.10121,861,654.7834,597,448.6614,094,793.7937,813.53212,300.50,3,986,544.8811,333,774.5877,302,893.9822,314,364.341,23

16、1,153.8237,813.53174,148.50,5,802,713.0833,732,625.6294,926,201.5823,686,573.6013,907,963.28232,174.63,4,878,199.7611,074,921.8558,572,507.3412,109,724.5213,909,425.28232,174.63,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,94,950,630.15190,680,283.242,490,013.45,87,433,691.88187

17、,580,833.962,021,709.25,71,451,392.4913,498,093.594,287,926.38,49,399,116.467,854,135.73810,551.07,损失,其中：非流动资产处置,1,589,669.59,1,589,669.59,4,182,861.86,705,486.55,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归 属 于 母 公 司 所 有者的净利润少数股东损益,283,140,899.9414,107,841.57269,033,058.37270,041,685.69-1,008,627.3

18、2,272,992,816.5912,361,368.65260,631,447.94260,631,447.94,80,661,559.7013,128,956.9667,532,602.7465,334,195.872,198,406.87,56,442,701.129,714,443.7546,728,257.3746,728,257.37,5,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年年度报告全部报送数据六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.650.65,0.160.16,七、其他综合收益八、综合收益总额归 属 于 母 公 司 所 有者的综合收益总额归

19、属 于 少 数 股 东 的综合收益总额,-1,257,997.40267,775,060.97268,783,688.29-1,008,627.32,-1,257,997.40259,373,450.54259,373,450.54,1,557,713.4769,090,316.2166,891,909.342,198,406.87,1,557,713.4748,285,970.8448,285,970.84,现金流量表,编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司元,2010 年 1-12 月,单位：,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,

20、销售商品、提供劳务收到的现金,695,459,830.91,512,325,199.35,603,019,278.12,428,025,189.95,客 户 存 款 和 同 业 存放款项净增加额向 中 央 银 行 借 款 净增加额向 其 他 金 融 机 构 拆入资金净增加额收 到 原 保 险 合 同 保费取得的现金收 到 再 保 险 业 务 现金净额保 户 储 金 及 投 资 款净增加额处 置 交 易 性 金 融 资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回 购 业 务 资 金 净 增加额,收到的税费返还收 到 其 他 与 经 营 活动有关的现金,22,365,760.88344

21、,621,263.16,22,117,104.46588,689,749.41,1,957,065.01474,105,864.98,1,863,045.78335,834,767.94,小计,经营活动现金流入,1,062,446,854.95,1,123,132,053.22,1,079,082,208.11,765,723,003.67,购买商品、接受劳务支付的现金,322,479,318.86,277,850,673.45,332,558,883.17,273,962,206.21,客 户 贷 款 及 垫 款 净增加额存 放 中 央 银 行 和 同业6,北大国际医院集团西南合成制药股份有

22、限公司 2010 年年度报告全部报送数据款项净增加额支 付 原 保 险 合 同 赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支 付 给 职 工 以 及 为职工支付的现金支付的各项税费支 付 其 他 与 经 营 活动有关的现金,145,798,330.4140,791,645.01442,767,474.80,88,106,012.3219,138,343.20680,241,880.82,112,497,899.9924,830,388.95473,649,145.07,67,814,442.5814,478,002.11367,524,821.57,小计,经营活动现金流出,

23、951,836,769.08,1,065,336,909.79,943,536,317.18,723,779,472.47,经营活动产生的现金流量净额,110,610,085.87,57,795,143.43,135,545,890.93,41,943,531.20,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,现金,取 得 投 资 收 益 收 到的,212,300.50,174,148.50,232,174.63,232,174.63,处置固定资产、无形资,产和其他长期资产收回的,408,387,427.58,408,387,427.58,91,220.00,22,000.00,现金净额处

24、 置 子 公 司 及 其 他营业单位收到的现金净额,收 到 其 他 与 投 资 活动有关的现金,5,395,502.62,5,109,840.72,2,751,264.01,2,488,714.72,小计,投资活动现金流入,413,995,230.70,413,671,416.80,3,074,658.64,2,742,889.35,购建固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的,308,751,892.29,96,170,967.22,46,909,985.25,21,999,893.79,现金,投资支付的现金质押贷款净增加额,268,330.50,268,330.50,取 得 子 公 司 及

25、 其 他营业单位支付的现金净额支 付 其 他 与 投 资 活动有关的现金,680,000.003,200,000.00,680,000.003,200,000.00,小计,投资活动现金流出,309,020,222.79,96,439,297.72,50,789,985.25,25,879,893.79,投资活动产生的现金流量净额,104,975,007.91,317,232,119.08,-47,715,326.61,-23,137,004.44,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金,583,390,000.00,277,23

26、1,534.72,450,131,453.87,330,888,761.53,发行债券收到的现金,7,收 到 其 他 与 筹 资 活动,9,308,700.00,2,136,800.00,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年年度报告全部报送数据有关的现金,小计,筹资活动现金流入,592,698,700.00,279,368,334.72,450,131,453.87,330,888,761.53,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,351,745,368.2030,354,623.94,205,745,368.2017,910,735.68,434,154,

27、085.6727,693,647.08,262,643,393.3316,929,977.94,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,422.40,支 付 其 他 与 筹 资 活动有关的现金,150,000.00,150,000.00,2,298,000.00,2,298,000.00,小计,筹资活动现金流出,382,249,992.14,223,806,103.88,464,145,732.75,281,871,371.27,筹资活动产生的现金流量净额,210,448,707.86,55,562,230.84,-14,014,278.88,49,017,390.26,四、汇率变动对现金及现

28、金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,426,033,801.64155,980,221.34582,014,022.98,430,589,493.35125,644,146.76556,233,640.11,73,816,285.4482,163,935.90155,980,221.34,67,823,917.0257,820,229.74125,644,146.76,8,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年年度报告全部报送数据合并所有者权益变动表,编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司本期金额,2

29、010 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,归属于母公司所有者权益一般 未分资本公 减：库 专项 盈余风险 配利 其他积 存股 储备 公积准备 润,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,260,171,8 261,695,11.00 568.77,18,119,844.75,-1,841,540.19,39,35 577,5 217,2 146,06,277.01,96 99,50 57,6320 1.53 0.0

30、0 1.52,18,119,844.75,-83,178,114.83,17,93 316,22,828.31,6806 9.50,加：会计政策变更前期差错更正,160,9,16,00,18,20 195,1,其他,53,476.20,2,378.77,2,100.57,9585 5.82,二、本年年初余额,260,171,8 261,695,11.00 568.77,18,119,844.75,-1,841,540.19,39,35 577,5 217,2 307,06,277.01,96 99,50 11,1020 1.53 0.00 7.72,18,119,844.75,-67,175,

31、736.06,36,13 511,34,928.89,6491 5.32,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,156,103,0-153,2486.00 6,222.63,6,727,783.30,263,313,902.39,-814,788.09,272,0 42,87-45,3183,76 2,311.5,538.0.97 00 95,65,334,195.87,3,221,66,11348.2 2,316.9 21,270,0,-1,008 269,0,65,33,2,198,67,53,（一）净利润,41,68,627.3 33,05,4,195.,406.8 2,602.,

32、5.69,2 8.37,87,7,74,（二）其他综合收,-1,257,9,-1,257,1,557,1,557,9,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年年度报告全部报送数据,益,97.40,997.40,713.47,713.47,上述（一）和（二）小计,-1,257,997.40,270,041,685.69,-1,008 267,7,627.3 75,062 0.97,1,557,713.47,65,334,195.87,2,198,69,09406.8 0,316.7 21,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,4,114,860.77,193,839.23,4

33、,308,42,87-46,87700.0 2,311.3,252.0 00 4242,87 186,92,311.23,2700 5.96,1,022,-2,978941.4,000.02 0229,795,586.96,2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,4,114,860.77,193,839.23,4,308,700.00,-233,796,528.38,1,022,-232,7941.4 73,582 6.96,24,84,-24,84,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益 156,103,0-156,1010,7,628

34、.0524,847,628.05-18,11,7,628.05-24,847,628.0518,11,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年年度报告全部报送数据,内部结转,86.00 3,086.00,9,844.75,9,844.75,1资本公积转增 156,103,0-156,10,资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）,86.00 3,086.00,3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-18,119,844.75,18,119,844.75,四、本期期末余额,416,274,8 108,449,97.00 346.14,24,847,

35、628.05,261,472,362.20,38,54 849,5 260,1 261,61,489.85,72 71,81 95,5611 2.50 1.00 8.77,18,119,844.75,-1,841,540.19,39,35 577,56,277.01,9620 1.53,11,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年年度报告全部报送数据母公司所有者权益变动表,编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司本期金额,2010 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者

36、实收资权益合 本（或计 股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,260,171 284,536,811.00,782.37,18,119,844.75,-30,275,532,553 217,299 146,057012.20,425.92,500.00,631.52,18,119,844.75,-77,003,304,473269.57,706.70,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,260,171 284,536,811.00,782.37,18,119,844.75,-30,275,532,

37、553 217,299 146,057012.20,425.92,500.00,631.52,18,119,844.75,-77,003,304,473269.57,706.70,三、本年增减变动金额 156,103（减少以“-”号填列）,086.00（一）净利润,-155,224,283.40,6,727,783.30,253,903 261,510 42,872,138,479,664.64,250.54 311.00,150.85260,631 260,631,447.94,447.94,46,728,228,079257.37,719.2246,728,46,728,257.37 25

38、7.37,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-1,257,997.40-1,257,997.40,-1,257,997.40260,631 259,373,447.94,450.54,1,557,713.471,557,713.47,1,557,713.4746,728,48,285,257.37 970.84,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,2,136,800.00,2,136,8 42,872,136,92100.00 311.00,437.3842,872,186,923311.00,275.96,179,793,748.38229,795,586.96,2股份支付计

39、入所12,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年年度报告全部报送数据有者权益的金额,3其他（四）利润分配1提取盈余公积,2,136,800.00,24,847,628.0524,847,628.05,-24,847,628.05-24,847,628.05,2,136,800.00,-50,001,838.58,-50,001,838.58,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内 156,103部结转,086.001资本公积转增资 156,103本（或股本）,086.00,-156,103,086.00-156,103,086.00,-18,11

40、9,844.75,18,119,844.75,2盈余公积转增资本（或股本）,损,3盈余公积弥补亏4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-18,119,844.75,18,119,844.75,四、本期期末余额,416,274 129,312,24,847,223,628 794,063 260,171 284,536,18,119,-30,275,532,553,13,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年年度报告全部报送数据,897.00,498.97,628.05,652.44,676.46,811.00,782.37,844.75,012.20,425.92

41、,14,）,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年度财务报表附注北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司财务报表附注2010 年度,编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司,金额单位：人民币元,一、公司的基本情况北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司（原名西南合成制药股份有限公司，2009年10月更名为北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司，以下简称“公司”或“本公司”系于1993年5月18日经重庆市经济体制改革委员会渝改委（1993）91号文批准，由西南合成制药厂（现西南合成医药集团有限公司，其原名为西南合成制药总厂）独家发起，以其生产经营性净资产8,500万元

42、作价入股（折股比例1:1），同时向社会法人平价发行4,500万股法人股，采用定向募集方式设立的股份有限公司。1997年5月，经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）238号文、证监发字（1997）239号文批准同意，公司发行社会公众股（A股）4,500万股，并于1997年6月16日在深交所挂牌上市。1998年7月3日，根据公司股东大会通过的1997年度利润分配方案，每10股送1股，公司股份增加至19,250万股。2006年4月20日，根据公司2006年第一次临时股东大会决议以及国务院国有资产监督管理委员会国资产权局2006335号文件批准，公司以资本公积金向全体流通股股东（4,950万股）

43、按每10股转增5.01股的比例转增股份2,479.95万股，公司股份增加至21,729.95万股。2009年5月27日，经中国证券监督管理委员会证监许可2009435号文核准及公司2008年度第四次临时股东大会审议通过，公司向北大国际医院集团有限公司非公开发行人民币普通股（A股）42,872,311股（每股发行面值1元，每股发行价人民币5.36元），购买其持有的北大国际医院集团重庆大新药业股份有限公司90.63%股权，发行完成后，公司的股份增加至26,017.18万股。2010年4月13日，根据公司2009年年度股东大会决议，公司以资本公积向全体股东按每10股转增6股的比例转增股份15,610

44、.3086万股，公司股份增加至41,627.4897万股。公司营业执照号：500000000004751，注册资本为41,627.4897万元，注册地址为重庆市江北区寸滩水口，法定代表人：李国军。公司经营范围：制造、销售（限本公司自产药品）原料药及制剂，第 1 页 共 77 页,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年度财务报表附注,普通货运，危险货物运输（有效期至2014年3月19日）；生产、销售饲料添加剂、食品添加剂，销,售五金、交电、化工产品及原料（不含化学危险品）、百货、建筑材料、装饰材料（不含危险化,学品），钢材、木材、电器机械及器材、普通机械，制药技术咨询及转让，货物

45、及技术进出口。,本公司的母公司为西南合成医药集团有限公司（以下简称“合成集团”）；实际控制人为北,大方正集团有限公司（以下简称“北大方正）。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,（一）财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。,（二）遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整

46、地反映了本公司 2010 年 12,月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,本公司会计期间为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1、同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2、非同一控制下的企业合并,对于非同一

47、控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付,出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,第 2 页 共 77 页,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年度财务报表附注,通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进,行相关会计处理：,（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投,资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收,益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计,入资本公积的部分

48、，下同）转入当期投资收益。,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公,允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购,买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。,购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，,于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入,权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商,誉。购买方对合并成本小于合并

49、中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并,成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,（六）合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，,合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥,有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司,的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

50、,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产,公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合,并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来,的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,（七）现金及现金等价物的确定标准,第 3 页 共 77 页,北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2010 年度财务报表附注,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换