东方电热：审计报告.ppt

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1、审计报告,上会师报字(2012)第0488号,镇江东方电热科技股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的镇江东方电热科技股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括,2011年12月31日的资产负债表与合并资产负债表，2011年度的利润表与合并利润表、所有者权,益变动表和合并所有者权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,

2、我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总

3、体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,三、审计意见,我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了,贵公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。,上海上会会计师事务所有限公司,中国注册会计师张俊峰中国注册会计师欧阳丹,中国,上海,二一二年三月二十六日,（一）资产负债表,编制单位：镇江东方电热科技股份有限公司,2011年12月31日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,465,372,443.20,305,681,673.63,56,082,9

4、10.73,40,083,019.16,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,304,135,765.67134,518,556.8440,564,946.01,271,394,258.6787,279,226.8533,772,372.59,179,795,412.0498,395,508.1010,244,784.35,162,091,412.0468,635,220.266,782,503.07,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,3,693,674.95,3,512,816.84,2,198,587.87,2,907,584.34,

5、买入返售金融资产,存货,183,467,221.08,138,852,520.17,159,919,554.87,133,376,087.10,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,1,131,752,607.75,840,492,868.75,506,636,757.96,413,875,825.97,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,221,513,935.22,46,417,935.22,固定资产在建工程,161,950,977.3931,018,355.73,100,952,584.854,657,533.87

6、,116,095,074.2011,657,121.76,61,196,395.12108,630.00,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,26,292,068.33,11,547,897.51,26,846,811.26,11,710,619.97,开发支出商誉,长期待摊费用,294,122.80,555,316.36,递延所得税资产,1,081,079.53,637,428.57,754,039.81,565,626.07,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,220,636,603.781,352,389,211.53,339,309,380.021,179,802

7、,248.77,155,908,363.39662,545,121.35,119,999,206.38533,875,032.35,流动负债：,短期借款,28,000,000.00,28,000,000.00,101,696,213.87,93,696,213.87,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,181,920,000.2981,548,794.5822,965,716.67,177,920,000.2959,713,288.702,492,490.67,108,946,036.7393,476,182.1113,069,299.10,105

8、,790,036.7377,162,644.533,265,786.95,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,10,119,972.368,247,985.4252,155.56,8,065,987.035,679,725.8052,155.56,8,430,601.216,580,457.71,7,070,902.384,000,354.31,应付股利,其他应付款,243,029.47,643,893.11,91,153.08,59,244.41,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,333,09

9、7,654.35,282,567,541.16,332,289,943.81,291,045,183.18,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款,专项应付款,11,293,154.07,11,293,154.07,11,293,154.07,11,293,154.07,预计负债,递延所得税负债,1,148,507.19,1,148,507.19,其他非流动负债,13,158,390.54,9,758,521.92,3,786,223.47,非流动负债合计负债合计,25,600,051.80358,697,706.15,21,051,675.99303,619,217.15,16,227,88

10、4.73348,517,828.54,11,293,154.07302,338,337.25,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,89,880,000.00638,377,455.73,89,880,000.00631,142,790.95,66,880,000.00102,131,035.73,66,880,000.0094,896,370.95,减：库存股专项储备,盈余公积,15,582,590.56,15,582,590.56,7,042,598.91,7,042,598.91,一般风险准备,未分配利润,194,015,579.44,139,577,650.11,93

11、,551,030.95,62,717,725.24,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,937,855,625.7355,835,879.65993,691,505.381,352,389,211.53,876,183,031.62876,183,031.621,179,802,248.77,269,604,665.5944,422,627.22314,027,292.81662,545,121.35,231,536,695.10231,536,695.10533,875,032.35,（二）利润表,编制单位：镇江东方电热科技股份有限公司

12、,2011年1-12月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,715,875,993.38715,875,993.38,599,101,431.48599,101,431.48,592,270,933.55592,270,933.55,498,875,126.34498,875,126.34,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,575,633,130.64498,468,111.49,510,462,477.65456,001,535.81,486,676,246.79421,517,591.28,435,92

13、2,973.38387,920,562.70,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,4,248,272.0822,620,960.7448,043,371.59623,349.761,629,064.98,2,738,469.3416,702,550.3133,602,152.07939,086.79478,683.33,2,254,179.2920,510,142.9037,280,055.986,082,396.21-968,118.87,1,840,746.7314,547,221.092

14、6,833,358.865,737,011.69-955,927.69,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）,5,737,415.06,3,778.08,4,307,750.30,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）,140,242,862.746,657,734.78934,908.6698,974.78145,965,688.8620,728,889.

15、90125,236,798.96,94,376,368.895,726,908.79751,393.7960,787.0699,351,883.8913,951,967.3785,399,916.52,105,598,464.8412,079,266.508,134,954.707,575,726.81109,542,776.6414,561,380.1694,981,396.48,67,259,903.269,816,001.478,002,570.617,575,726.8169,073,334.128,746,983.9860,326,350.14,利润,归属于母公司所有者的净,109,

16、004,540.14,85,399,916.52,77,165,913.52,60,326,350.14,少数股东损益六、每股收益：,16,232,258.82,17,815,482.96,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,1.361.36,1.061.06,1.151.15,0.900.90,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,125,236,798.96109,004,540.1416,232,258.82,85,399,916.5285,399,916.52,94,981,396.4877,165,913.5217,815,

17、482.96,60,326,350.1460,326,350.14,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：1,017,234.61元。,（三）现金流量表,编制单位：镇江东方电热科技股份有限公司,2011年1-12月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,现金,销售商品、提供劳务收到的,447,928,620.80,350,487,938.40,437,822,562.17,358,347,588.48,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到

18、再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,49,015.98,134,072.02,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,20,047,804.72468,025,441.50,18,820,799.29369,308,737.69,22,868,934.77460,825,568.96,18,963,576.91377,311,165.39,现金,购买商品、接受劳务支付的,377,934,011.37,342,675,657.79,262,260,546.55,242,01

19、2,312.16,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计,56,874,188.3458,529,437.0530,345,908.61523,683,545.37,36,114,397.1337,816,781.3123,220,629.12439,827,465.35,50,060,027.0639,980,954.0241,825,374.95394,126,902.58,32,252,514.3923,10

20、6,468.0932,978,701.24330,349,995.88,流量净额,经营活动产生的现金,-55,658,103.87,-70,518,727.66,66,698,666.38,46,961,169.51,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,10,500,000.00,10,500,000.00,取得投资收益收到的现金,5,737,415.06,3,778.08,4,307,750.30,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,123,000.00,73,000.00,19,792,835.55,19,792,835.55,处置子公司及其他营业单位收到的现

21、金净额收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和,123,000.00106,203,650.95,5,810,415.0678,726,969.30,30,296,613.6316,172,426.32,34,600,585.853,499,627.81,其他长期资产支付的现金,投资支付的现金,175,096,000.00,6,000,000.00,6,000,000.00,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计,106,203,650.95,253,822,969.30,22,172,426.

22、32,9,499,627.81,流量净额,投资活动产生的现金,-106,080,650.95,-248,012,554.24,8,124,187.31,25,100,958.04,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,562,186,420.00,562,186,420.00,取得借款收到的现金,32,000,000.00,28,000,000.00,45,000,000.00,32,000,000.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,594,186,4

23、20.0014,000,000.009,082,110.53,590,186,420.002,000,000.003,982,785.54,45,000,000.00103,000,000.0010,120,841.29,32,000,000.0093,000,000.006,084,248.48,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,4,819,006.39,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计,3,320,105.7026,402,216.23,6,299,711.5412,282,497.08,-9,511,675.46103,609,165.83,-10,998,625.

24、0788,085,623.41,流量净额,筹资活动产生的现金,567,784,203.77,577,903,922.92,-58,609,165.83,-56,085,623.41,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,-76,022.18405,969,426.77,-73,698.09259,298,942.93,-85,764.9416,127,922.92,-82,587.6315,893,916.51,余额,加：期初现金及现金等价物,31,360,800.06,18,349,493.93,15,232,877.14,2,455,577.42,六、期末现金及

25、现金等价物余额,437,330,226.83,277,648,436.86,31,360,800.06,18,349,493.93,镇江东方电热科技股份有限公司2011年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)（四）合并所有者权益变动表,编制单位：镇江东方电热科技股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,2011年度,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股 资本公积本）,减：库 专项 盈余公 一般风 未分配存股 储备 积 险准备 利润,少数股 所有者权 实收资其他 东权益 益合计 本（或股本）,资本公 减：库 专项 盈余公积 存股 储备 积,一般风险准备

26、,未分配利润,少数股 所有者权益其他 东权益 合计,一、上年年末余额,66,880,102,131,000.00 035.73,7,042,598.91,93,551,030.95,44,422,314,027,66,880,627.22 292.81 000.00,101,001,506.43,1,009,963.90,22,417,752.44,30,222,221,531,38164.17 6.94,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,66,880,102,131,000.00 035.73,7,042,598.91,93,551,030.95,44,422,314,02

27、7,66,880,101,001627.22 292.81 000.00,506.43,1,009,963.90,22,417,752.44,30,222,221,531,38164.17 6.94,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,23,000,536,246,000.00 420.00,8,539,991.65,100,464,548.49,11,413,679,664,252.43 212.57,1,129,529.30,6,032,635.01,71,133,278.51,14,200,92,495,905463.05.87,（一）净利润,109,004,540.14,16,

28、232,125,236,258.82 798.96,77,165,913.52,14,200,91,366,376463.05.57,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）,109,004,16,232,125,236,77,165,14,200,91,366,376,小计,540.14,258.82,798.96,913.52,463.05,.57,（三）所有者投入 23,000,536,246,559,246,1,129,5,1,129,529.,和减少资本,000.00,420.00,420.00,29.30,30,1所有者投入资 23,000,536,246,559,246,本,000

29、.00,420.00,420.00,2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,1,129,529.30,1,129,529.30,（四）利润分配,8,539,991.65,-8,539,991.65,-4,819,-4,819,0006.39 06.39,6,032,635.01,-6,032,635.01,1,镇江东方电热科技股份有限公司2011年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元),1提取盈余公积,8,539,991.65,-8,539,991.65,0.00,6,032,635.01,-6,032,635.01,2提取一般风险准备,3对所有者（或,-4,819,-4,819

30、,0,股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,006.39,06.39,四、本期期末余额,89,880,638,377,000.00 455.73,15,582,590.56,194,015,579.44,55,835,993,691,66,880,102,131879.65 505.38 000.00,035.73,7,042,598.91,93,551,030.95,44,422,314,027,29627.22 2.81,2,镇江东方电热科技股份有限公司2011

31、年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)（五）母公司所有者权益变动表,编制单位：镇江东方电热科技股份有限公司,本期金额,2011年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,66,880,0 94,896,300.00 70.95,7,042,598.91,62,717,7 231,536,66,880,0 93,766,825.24 695.10 00.00 4

32、1.65,1,009,963.90,8,424,01 170,080,0.11 815.66,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,66,880,0 94,896,300.00 70.95,7,042,598.91,62,717,7 231,536,66,880,0 93,766,825.24 695.10 00.00 41.65,1,009,963.90,8,424,01 170,080,0.11 815.66,三、本年增减变动金额（减 23,000,0 536,246,8,539,99,76,859,9 644,646,1,129,52,6,032,63,54,293,7 6

33、1,455,8,少以“-”号填列）,00.00 420.00,1.65,24.87 336.52,9.30,5.01,15.13,79.44,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,85,399,9 85,399,916.52 16.5285,399,9 85,399,916.52 16.52,60,326,3 60,326,350.14 50.1460,326,3 60,326,350.14 50.14,（三）所有者投入和减少 23,000,0 536,246,559,246,1,129,52,1,129,52,资本,1所有者投入资本,00.00 420.0023,000,0

34、536,246,00.00 420.00,420.00559,246,420.00,9.30,9.30,2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,1,129,529.30,1,129,529.30,（四）利润分配1提取盈余公积,8,539,991.658,539,99,-8,539,991.65-8,539,9,6,032,635.016,032,63,-6,032,635.01-6,032,6,3,镇江东方电热科技股份有限公司2011年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元),1.65,91.65,5.01,35.01,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者

35、权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,89,880,0 631,142,00.00 790.95,15,582,590.56,139,577,876,183,66,880,0 94,896,3650.11 031.62 00.00 70.95,7,042,598.91,62,717,7 231,536,25.24 695.10,4,）,镇江东方电热科技股份有限公司,2011年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),一、公司基本情况,1、历史沿革,镇江东方电热科技

36、股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”，于 2009 年 6 月由镇江东方制冷空调设备配件有限公司整体变更设立，公司股份总数为 6,688 万股。经中国证券监督管理委员会“证监许可2011624 号关于核准镇江东方电热科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复”核准，公司于 2011 年 5 月首次公开向社会投资者发行人民币普通股(A 股)2300 万股，每股面值人民币 1.00 元，发行价为每股人民币,25.88 元，,变更后注册资本为人民币 89,880,000.00 元。公司于 2011 年 5 月 18 日在深圳证券交易所挂牌交易。,2、注册地、组织形式及总部地址,本公司

37、是在江苏省镇江工商行政管理局登记注册的股份有限公司，住所及总部地址均位于江苏省镇江市镇江新区大港五峰山路 18 号。,3、行业性质及经营范围,本公司系电加热产品的生产制造企业，主要从事电加热产品的研发、生产、销售等。经营范围为：,(1)许可经营项目：无；,(2)一般经营项目：电加热元件、电加热管(器)、PTC 电加热器、铝箔加热器、化霜加热器、防爆加热器、电加热带(线)、电伴热带及电加热材料、,电热电器、电加热系统的研发、制造、销售、技术转让和服务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的出口业务(国家限定企业经营或国家禁止进出口的商品及技术除外)。,4、本公司是

38、由自然人控股的股份有限公司，股东谭荣生、谭伟、谭克父子三人共同作为本公司控股股东和实际控制人，持有本公司 59.55%的股份。,5,镇江东方电热科技股份有限公司,2011年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),5、本财务报表于 2012 年 3 月 26 日，经公司第一届董事会第十七次会议批准报出。,一、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。,2、遵循企

39、业会计准则的声明,公司财务报表及附注系按财政部颁布的企业会计准则(于 2006 年 2 月 15 日颁布)、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定2010 年修订以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了本公,司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本报告涉及的会计期间自 2011 年 1 月 1 日起至 2011 年 12 月 31 日止。,4、记账本位币,人民币元。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,(1)在同

40、一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权，如以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对,价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让,6,镇江东方电热科技股份有限公司,2011年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权

41、投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。,(2)公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本：,一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出

42、的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；,通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本之和；,在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初始投资成本。,(3)公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，,确认为商誉。,对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列方法处理：对取得的被购买方各项可辨认资产、负

43、债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。,7,镇江东方电热科技股份有限公司,2011年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外。,本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司

44、，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。,母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。,编制合并报表时，本公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由本公司合并编制。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子

45、公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。本公司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。,7、现金及现金等价物的确定标准,现金是指公司的库存现金，可以随时用于支付的存款；,现金等价物

46、是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8,镇江东方电热科技股份有限公司,2011年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),8、外币业务和外币报表折算,(1)外币交易在初始确认时，采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外币金额折算为人民币金额。,(2)于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：,外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。,以历史成本计量的外币非

47、货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的交易性金融资产，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益。货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。,9、金融工具,(1)金融工具的分类、确认依据和计量方法,金融资产在初始确认时划分为下列四类：,1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；2)持有至到期投资；,3)

48、应收款项(如是金融企业应加贷款的内容)；4)可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为下列两类：,9,镇江东方电热科技股份有限公司,2011年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2)其他金融负债。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债，主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内

49、回购而承担的金融负债。,直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指公司基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。,在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。,处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或

50、金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,持有至到期投资,此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。,持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。,持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率应当在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。(实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。