乐通股份：审计报告.ppt

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1、财务报告一、审计报告审计报告大华审字2012159号珠海市乐通化工股份有限公司全体股东：我们审计了后附的珠海市乐通化工股份有限公司(以下简称乐通公司)财务报表，包括 2011 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是乐通公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审

2、计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们

3、获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，乐通公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了乐通公司2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,大华会计师事务所有限公司中国北京,中国注册会计师：胡建波中国注册会计师:易仁洲二一二年四月十八日,1,二、财务报表资产负债表,编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,期末余额合并,母公司,年初余额合并,母公司,流动资产：,货币资金,127,558,256.87,24,454,629.19

4、,225,740,927.27,117,475,631.85,结算备付金拆出资金交易性金融资产,0.000.000.00,应收票据应收账款预付款项,51,709,360.09157,757,313.0982,430,247.30,31,816,390.76109,258,853.8642,635,053.53,45,282,662.30138,933,591.9051,419,577.22,40,226,323.9888,308,617.9423,101,226.64,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,0.000.00,应收利息应收股利,341,333.33,0.00,1,565,179

5、.44,1,565,179.44,其他应收款,21,670,622.15,44,402,848.91,5,553,162.06,34,239,080.61,买入返售金融资产,存货,114,662,839.70,70,209,363.87,119,872,116.26,68,647,403.54,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,556,129,972.53,322,777,140.12,588,367,216.45,373,563,464.00,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,7,222,741.87,306,3

6、77,383.31,5,243,856.74,195,377,383.31,固定资产在建工程,71,919,327.30105,116,136.99,23,451,065.58600,824.44,65,140,503.1930,463,428.83,22,218,100.01794,855.36,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,18,780,414.78,1,619,155.72,3,099,301.50,1,710,033.40,开发支出商誉,长期待摊费用,935,144.24,975,769.89,递延所得税资产,6,709,762.07,3,054,659.69,

7、3,671,012.28,3,054,775.72,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,210,683,527.25766,813,499.78,335,103,088.74657,880,228.86,108,593,872.43696,961,088.88,223,155,147.80596,718,611.80,流动负债：,短期借款,103,500,000.00,68,500,000.00,38,000,000.00,20,000,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款,11,150,000.0072,562,344.75,7,300,

8、000.0049,152,089.11,18,214,386.6180,377,342.84,12,285,757.7948,567,033.53,2,：,预收款项,10,943,322.25,6,973,285.69,6,954,197.92,5,878,377.37,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,2,559,835.475,718,659.7962,516.66805,502.889,018,957.35,1,740,227.106,058,554.223,006,390.74,2,519,891.394,995,464.8929,81

9、6.06805,502.885,924,278.20,1,684,947.707,078,812.023,818,361.94,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,216,321,139.15,142,730,546.86,157,820,880.79,99,313,290.35,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债,非流动负债合计,0.00,0.00,负债合计,216,321,139.15,142,730,546.86,157,820,880.79,99,313,290.35,

10、所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,100,000,000.00291,102,894.56,100,000,000.00292,193,512.87,100,000,000.00291,102,894.56,100,000,000.00292,193,512.87,减：库存股,专项储备盈余公积,8,856,288.2913,809,987.51,6,944,042.1813,601,212.69,4,079,602.1911,262,022.29,4,679,333.8311,053,247.47,一般风险准备,未分配利润,108,073,877.43,102,410,91

11、4.26,102,348,420.23,89,479,227.28,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,521,843,047.7928,649,312.84550,492,360.63766,813,499.78,515,149,682.00515,149,682.00657,880,228.86,508,792,939.2730,347,268.82539,140,208.09696,961,088.88,497,405,321.45497,405,321.45596,718,611.80,法定代表人：张彬贤,主管会计工作负责人：陈虹

12、,会计机构负责人：刘春媚3,利 润 表,编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,本期金额合并538,393,874.49538,393,874.49,母公司378,664,419.38378,664,419.38,上期金额合并470,647,853.19470,647,853.19,母公司339,277,807.09339,277,807.09,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,524,494,086.63438,587,469.14,352,151,215.63296,377,505.74,4

13、34,006,275.75361,845,308.40,305,331,972.54252,438,164.38,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,2,115,644.8037,108,295.2640,834,248.032,755,849.413,092,579.99,1,617,825.6323,962,663.1325,652,764.832,202,940.282,337,516.02,1,695,473.7236,765,284.7433,114,366.38-2,564,660

14、.153,150,502.66,1,411,770.7526,344,151.7724,179,540.64-1,471,680.932,430,025.93,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,13,899,787.862,537,979.23188,424.9381,672.69

15、16,249,342.16437,863.1415,811,479.0218,273,422.42-2,461,943.40,26,513,203.752,477,693.4750,576.7914,311.1028,940,320.433,460,668.2325,479,652.2025,479,652.20,36,641,577.442,064,465.82555,545.18488,119.8738,150,498.086,457,846.5831,692,651.5031,865,786.43-173,134.93,33,945,834.551,940,595.7458,430.95

16、20,375.0035,827,999.345,689,255.2430,138,744.1030,138,744.10,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.180.18,0.320.32,七、其他综合收益,0.00,0.00,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,15,811,479.0218,273,422.42,25,479,652.2025,479,652.20,31,692,651.5031,865,786.43,30,138,744.1030,138,744.10,归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：张彬贤,-2,461,943.40主管会计工

17、作负责人：陈虹,-173,134.93会计机构负责人：刘春媚,4,金,现金流量表,编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,本期金额合并,母公司,上期金额合并,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,391,934,116.24,289,618,734.13,344,586,834.57,276,842,399.56,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆

18、入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,163,254.85,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,5,600,442.16397,697,813.25310,226,210.78,10,630,950.91300,249,685.04214,196,223.13,7,018,232.93351,605,067.50317,129,936.34,4,478,284.85281,320,684.41227,110,588.53,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红

19、利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,35,118,734.3524,985,485.5063,502,401.00433,832,831.63-36,135,018.38,23,697,598.7022,223,248.4846,947,237.65307,064,307.96-6,814,622.92,25,895,216.0925,089,822.0637,674,145.81405,789,120.30-54,184,052.80,19,766,108.2121,788,329.6736,079

20、,264.55304,744,290.96-23,423,606.55,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,88,804.00,41,000.00,202,800.00,99,950.00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,88,804.00110,518,063.00,41,000.007,867,799.78111,000,000.00,202,800.0076,060,559.35,99,

21、950.007,813,284.0855,500,000.00,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,110,518,063.00-110,429,259.00,118,867,799.78-118,826,799.78,76,060,559.35-75,857,759.35,63,313,284.08-63,213,334.08,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,15,665,826.0015,665,826.00,取得借款收到的现金,201,5

22、09,234.02,156,509,234.02,91,000,000.00,73,000,000.00,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现,5,500,300.91207,009,534.93136,009,234.0214,878,568.89,4,459,723.33160,968,957.35108,009,234.0213,197,208.51,6,420,875.10113,086,701.1075,000,000.0011,237,329.54,6,420,875.1079,420,875.106

23、3,000,000.0010,842,351.20,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,4,471,363.56155,359,166.4751,650,368.46-15,492.01-94,929,400.93222,331,511.11127,402,110.18,4,356,363.56125,562,806.0935,406,151.26-10,392.11-90,245,663.551

24、14,659,146.0524,413,482.50,8,401,698.0194,639,027.5518,447,673.55-29,793.67-111,623,932.27333,955,443.38222,331,511.11,7,808,767.6581,651,118.85-2,230,243.75-28,060.27-88,895,244.65203,554,390.70114,659,146.05,法定代表人：张彬贤,主管会计工作负责人：陈虹,会计机构负责人：刘春媚,5,计,珠 海 市 乐 通 化 工 股 份 有 限 公 司合并所有者权益变动表,2 0 1 1,年 年 度 报

25、 告,编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,2011 年度,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计 实收资本（或股本）,资本公积,减:库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,100,000,000.00 291,102,894.56,4,079,602.19 11,262,022.29,102,348,420.23,30,347,268.82,539,140,208

26、.09 100,000,000.00 291,102,894.56,6,959,052.97,8,248,147.88,83,496,508.21,6,139,175.82,495,945,779.44,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,100,000,000.00 291,102,894.56,4,079,602.19 11,262,022.294,776,686.10 2,547,965.22,102,348,420.235,725,457.20,30,347,268.82-1,697,955.98,539,140,208.09

27、100,000,000.00 291,102,894.5611,352,152.54,6,959,052.97-2,879,450.78,8,248,147.883,013,874.41,83,496,508.2118,851,912.02,6,139,175.8224,208,093.00,495,945,779.4443,194,428.65,（一）净利润,18,273,422.42,-2,461,943.40,15,811,479.02,31,865,786.43,-173,134.93,31,692,651.50,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小,18,273,422.42,-

28、2,461,943.40,15,811,479.02,31,865,786.43,-173,134.93,31,692,651.50,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,24,500,000.0024,500,000.00,24,500,000.0024,500,000.00,（四）利润分配1提取盈余公积,2,547,965.222,547,965.22,-12,547,965.22-2,547,965.22,-10,000,000.00,3,013,874.413,013,874.41,-13,013,874.41-3,013,874.41,-10

29、,000,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-10,000,000.00,-10,000,000.00,-10,000,000.00,-10,000,000.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备1本期提取2本期使用,4,776,686.106,514,132.021,737,445.92,763,987.42763,987.42,5,540,673.527,278,119.441,737,445.92,-2,879,450.785,764,529.798,643,980.

30、57,-118,772.07-118,772.07,-2,998,222.855,645,757.728,643,980.57,（七）其他,四、本期期末余额,100,000,000.00 291,102,894.56,8,856,288.29 13,809,987.51,108,073,877.43,28,649,312.84,550,492,360.63 100,000,000.00 291,102,894.56,4,079,602.19,11,262,022.29,102,348,420.23,30,347,268.82,539,140,208.09,法定代表人：张彬贤,主管会计工作负责人

31、：陈虹,会计机构负责人：刘春媚,6,珠 海 市 乐 通 化 工 股 份 有 限 公 司母公司所有者权益变动表,2 0 1 1,年 年 度 报 告,编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一 般 风险准备,未分配利润,所 有 者 权 益 合 实收 资 本（或计 股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一 般 风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,100,000,000.292,193,512.00 87,4,679,333.83,11,053,247.47,8

32、9,479,227.28,497,405,321.45,100,000,000.00,292,193,512.87,4,723,027.46,8,039,373.06,72,354,357.59,477,310,270.98,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,100,000,000.292,193,512.00 87,4,679,333.83,11,053,247.47,89,479,227.28,497,405,321.45,100,000,000.00,292,193,512.87,4,723,027.46,8,039,373.06,72,354,357.59,477,3

33、10,270.98,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,2,264,708.35 2,547,965.22,12,931,686.98,17,744,360.55,-43,693.63,3,013,874.41,17,124,869.69,20,095,050.47,（一）净利润,25,479,652.20,25,479,652.20,30,138,744.10,30,138,744.10,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,25,479,652.20,25,479,652.20,30,138,744.10,30,138,744.10,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本

34、2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,2,547,965.222,547,965.22,-12,547,965.22-2,547,965.22,-10,000,000.00,3,013,874.413,013,874.41,-13,013,874.41-3,013,874.41,-10,000,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-10,000,000.00,-10,000,000.00,-10,000,000.00,-10,000,000.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余

35、公积弥补亏损4其他,（六）专项储备1本期提取2本期使用,2,264,708.353,592,939.801,328,231.45,2,264,708.353,592,939.801,328,231.45,-43,693.633,395,977.043,439,670.67,-43,693.633,395,977.043,439,670.67,（七）其他,四、本期期末余额,100,000,000.292,193,512.00 87,6,944,042.18,13,601,212.69,102,410,914.26,515,149,682.00,100,000,000.00,292,193,512

36、.87,4,679,333.83 11,053,247.47,89,479,227.28,497,405,321.45,法定代表人：张彬贤,主管会计工作负责人：陈虹,会计机构负责人：刘春媚,7,珠海市乐通化工股份有限公司2011 年度财务报表附注,财务报表附注,2011 年 12 月 31 日,（除特别说明外，金额以人民币元表述）,一、公司基本情况,珠海市乐通化工股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为珠海市乐通化工制造有限公司。经珠海市引进外资办公室珠特引外资字（1996）087 号文批准，由珠海市香洲乐诚工贸公司（甲方）和香港乐营实业公司（乙方）共同出资组建，于 1996 年 11 月

37、13 日成立，取得了珠海市工商行政管理局核发的企合粤珠总字第 003599 号企业法人营业执照。原注册资本为 150 万元，其中：甲方出资 67.5 万元，占注册资本 45%；乙方出资 82.5 万元，占注册资本的 55%。2000 年 8 月 11 日，经珠海市引进外资办公室珠特引外资管字（2000）299号文批复，乙方香港乐营实业公司将占注册资本 55%的股权全部转让给香港乐营实业有限公司（丙方）；甲方珠海市香洲乐诚工贸有限公司将占注册资本 40%的股权转让给珠海市香洲富禾贸易有限公司（丁方）。2002 年 7 月 26 日，经珠海市对外贸易经济合作局珠外经贸资（2003）330 号文批准

38、，本公司申请增加注册资本 350 万元，变更后的注册资本为 500 万元，甲、丙、丁三方出资比例不变。2003 年 3 月 10 日经珠海市对外贸易经济合作局珠外经贸资（2003）90 号文批复，甲方珠海市香洲乐诚工贸有限公司将其占注册资本 5%的股权全部转让给丙方香港乐营实业有限公司。股权转让后，本公司由丙方香港乐营实业有限公司和丁方珠海市香洲富禾贸易有限公司合资经营，各方出资额和出资比例为：丙方出资 300 万元（折合外币出资），占 60%；丁方出资 200 万元，占 40%。2003 年 9 月 3 日经珠海市对外贸易经济合作局珠外经贸资（2003）456 号文批复，本公司申请增加投资总

39、额 928 万元人民币，增加注册资本 500 万元人民币，增资后，投资总额由原来 500 万元人民币增加至 1,428 万元人民币，注册资本由原来 500 万元人民币增加至 1,000 万元人民币，其中：丙方认缴出资额600 万元，占注册资本的 60%，丁方认缴出资额 400 万元，占注册资本的 40%。2007 年 6 月 13 日，经珠海市对外贸易经济合作局珠外经贸资（2007）407 号文批复，同意本公司外方股东香港乐营实业有限公司将其占合营企业 60%的股权全部转让给珠海市智明有限公司。股权转让后本公司由中外合资企业改为内资企业，股东为珠海市智明有限公司（占 60%）、珠海市香洲富禾贸

40、易有限公司（占 40%）。,根据本公司 2007 年 6 月 20 日股东会利润分配决议和修改后的章程规定，本公司申请增,加注册资本人民币 5,200 万元，变更后的注册资本人民币 6,200 万元。,根据本公司 2007 年 6 月 26 日股东会决议，本公司股东变为珠海市智明有限公司及贝俊,8,(五),珠海市乐通化工股份有限公司2011 年度财务报表附注岳、陈华誉、冯发兴、甘碧云、何喜森、黄秋英、黄耀泉、赖芳芳、黎燕芳、李高文、李华、廖新强、刘明、张丽臣、陆文琴、张戈林、陆胖娟、马苑文、马苑梅、谢丽红、张瑞云等21 名自然人，并取得珠海市工商行政管理局核发的 4404002495610 号

41、企业法人营业执照。根据本公司 2007 年 7 月 17 日发起人协议和修改后的章程规定，本公司整体变更为股份有限公司。珠海市智明有限公司为本公司的控股股东。变更后，本公司的注册资本为人民币7,500 万元，股本总额为人民币 7,500 万元，每股面值 1 元人民币。本公司股东仍为珠海市智明有限公司及马苑文等 21 名自然人，并取得广东省珠海市工商行政管理局颁发的440400000015734 号企业法人营业执照。根据本公司 2008 年度第一次临时股东大会决议，公司申请首次公开发行股票，2009 年11 月 19 日经中国证券监督管理委员会批准(证监许可20091200 号)，本公司首次公开

42、发行人民币普通股 2,500 万股，面值为 1 元。发行后，本公司累计发行股本总额 1 亿股，公司注册资本为人民币 1 亿元。2009 年 12 月 11 日本公司股票在深圳证券交易所中小企业板上市，所属行业为化学原料及化学制品制造业。本公司股票代码：002319，股票简称：乐通股份。本公司经营范围：生产和销售自产的各类油墨、涂料及相关的配套产品（危险化学品按（粤）WH 安许证字（2006）C0046 许可范围经营）。本公司及子公司主要产品为各类油墨、涂料及相关的配套产品。本公司注册地点和办公地点：广东省珠海市金鼎官塘乐通工业园。二、主要会计政策、会计估计和前期差错,(一),财务报表的编制基础

43、,公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。(二)遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。,(三),会计期间,自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。,(四),记账本位币,采用人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法9,珠海市乐通化工股份有限公司2011 年度财务报表附注1、同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账

44、面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。2、非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公

45、允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照

46、公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。,(六),合并财务报表的编制方法,本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、

47、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内，本公司处置子公司，则

48、该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。,(七),现金及现金等价物的确定标准,在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将10,珠海市乐通化工股份有限公司2011 年度财务报表附注同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。,(八),外币业务和外币报表折算,1、外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的

49、资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。2、外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将资产负债

50、表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。,(九),金融工具,金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1、金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。2、金融工具的确认依据和计量方法（1）以公允价值计量且其