煤 气 化：半财务会计报告.ppt

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1、,000968 煤气化第八节 财务会计报告（一）审计报告半年报是否经过审计 是 否（二）财务报表是否需要合并报表：是 否如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元-1-,2012 年半年度报告,000968 煤气化,资 产 负 债 表,2012 年半年度报告,编制单位：太原煤气化股份有限公司,2012 年 6 月 30 日,单位：人民币元,资,产,附注五,期末数,合并,期初数,期末数,母公司,期初数,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项,（一）（二）（三）（四）（五）,560,914,595.08604,172.36558,129

2、,835.47447,525,952.72714,903,265.21,464,055,909.28590,323.141,085,818,665.35403,071,554.75194,030,908.76,473,477,371.32508,341,235.47407,192,897.81266,074,747.52,356,501,469.83944,314,665.35357,962,224.969,920,779.66,应收利息应收股利,其他应收款,（六）,142,094,515.62,133,063,924.02,94,138,817.99,80,617,633.59,存,货,（七

3、）,485,618,948.07,373,912,316.54,452,747,762.06,368,951,947.50,一年内到期的非流动资产,其他流动资产,784,799,828.14,283,342,348.12,流动资产合计,2,909,791,284.53,2,654,543,601.84,2,986,772,660.31,2,401,611,069.01,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,（九）,3,286,000.00,3,286,000.00,820,938,830.00,820,938,830.00,投资性房地产,固定资产工程物资在建工程,

4、（十）（十二）（十一）,2,283,064,900.54607,926.132,317,384,375.62,2,368,049,725.28106,290.231,647,704,454.37,1,823,362,637.3189,242,571.19,1,891,261,822.4466,497,340.51,固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,(十三),874,373,053.16,787,935,097.20,45,104,842.19,46,185,775.55,开发支出商誉,长期待摊费用递延所得税资产,（十四）（十五）,21,116,712.94136,581,843.1

5、9,21,412,317.94136,581,843.19,21,116,712.94112,626,014.57,21,412,317.94112,626,014.57,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,5,636,414,811.588,546,206,096.11,4,965,075,728.217,619,619,330.05,2,912,391,608.205,899,164,268.51,2,958,922,101.015,360,533,170.02,法定代表人：王良彦,总会计师：姚毅明,会计机构负责人：高建荣,制表人：阴旭光,-2-,000968 煤气化,资 产 负 债

6、表（续）,2012 年半年度报告,编制单位：太原煤气化股份有限公司,2012 年 6 月 30 日,单位：人民币元,负债和股东权益,附注五,期末数,合并,期初数,期末数,母公司,期初数,流动负债：,短期借款,（十七）,850,000,000.00,200,000,000.00,650,000,000.00,200,000,000.00,交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,（十八）（十九）（二十）（二十一）（二十二）（二十三）（二十四）（二十五）,395,500,000.001,016,226,305.61201,104,457.3173,33

7、1,504.57131,645,474.9536,366,666.6427,682,472.30525,858,760.98,360,981,541.79806,165,832.21270,208,060.8767,063,734.56305,233,363.419,091,666.6618,278,696.80516,614,532.71,395,500,000.00732,853,568.88175,661,340.2462,062,526.03107,133,954.2636,366,666.6427,682,472.30279,543,512.59,311,410,000.00573,

8、630,851.47135,096,916.4356,892,337.99186,344,020.189,091,666.6618,278,696.80264,528,542.59,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,3,257,715,642.36,2,553,637,429.01,2,466,804,040.94,1,755,273,032.12,非流动负债：,长期借款,（二十六）,260,000,000.00,应付债券,（二十七）,989,733,333.36,988,613,333.34,989,733,333.36,988,613,333.34,长期应付款专项应付款预计

9、负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,（二十八）,51,051,677.781,300,785,011.144,558,500,653.50,52,088,342.421,040,701,675.763,594,339,104.77,43,051,677.781,032,785,011.143,499,589,052.08,44,088,342.421,032,701,675.762,787,974,707.88,股东权益：,股,本,（二十九）,513,747,000.00,513,747,000.00,513,747,000.00,513,747,000.00,资本公积,

10、（三十一）,592,481,293.27,592,481,293.27,592,481,293.27,592,481,293.27,减：库存股,专项储备盈余公积未分配利润归属于母公司所有者权益合计,（三十）（三十二）（三十三）,235,110,259.30245,517,148.671,512,058,074.703,098,913,775.94,195,111,596.33245,517,148.671,613,352,342.363,160,209,380.63,131,916,809.37245,517,148.67915,912,965.122,399,575,216.43,115,2

11、93,906.54245,517,148.671,105,519,113.662,572,558,462.14,少数股东权益,888,791,666.67,865,070,844.65,股东权益合计负债和股东权益总计,3,987,705,442.618,546,206,096.11,4,025,280,225.287,619,619,330.05,2,399,575,216.435,899,164,268.51,2,572,558,462.145,360,533,170.02,法定代表人：王良彦,总会计师：姚毅明,会计机构负责人：高建荣,制表人：阴旭光,-3-,000968 煤气化,2012

12、年半年度报告,利,润,表,编制单位：太原煤气化股份有限公司,2012年1-6月,单位：人民币元,项,目,附注五,本期数,合并,同期数,本期数,母公司,同期数,一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,（三十四）（三十四）（三十四）（三十五）（三十六）（三十七）（三十八）（四十一）（三十九）,1,885,759,847.581,885,759,847.581,843,662,659.661,528,855,075.5433,047,063.29110,199,099.96145,414,154.

13、1416,646,320.749,500,945.9913,849.22,1,569,541,176.831,569,541,176.831,392,566,306.681,133,935,130.9126,729,637.1281,637,829.65112,067,066.5332,337,639.045,859,003.43-36,642.73,1,668,192,634.141,668,192,634.141,789,648,177.691,538,474,735.0323,082,863.8193,899,962.27120,223,101.897,454,255.266,513,2

14、59.43,1,467,276,713.811,467,276,713.811,410,159,644.021,180,414,430.1121,269,602.6678,135,377.4197,615,471.2329,179,692.793,545,069.82,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,（四十）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）,42,111,037.14,176,938,227.42,-121,455,543.55,57,117,069.79,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得

15、税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）,（四十二）（四十三）（四十四）,1,532,031.709,614,057.441,466,500.4134,029,011.4053,767,346.98-19,738,335.58,2,450,000.446,607,310.5078,466.03172,780,917.3649,604,016.53123,176,900.83,1,219,776.234,295,192.3417,870.96-124,530,959.6613,700,488.88-138,231,448.54,1,660,003.495,947,313.1054,377.855

16、2,829,760.1819,465,853.1733,363,907.01,其中：被合并方在合并前实现的净利润,归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,-49,919,567.6630,181,232.08,96,366,099.1126,810,801.72,-138,231,448.54,33,363,907.01,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,-0.0972-0.0972,0.18760.1876,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-19,738,335.58-49,919,567.6630,181,2

17、32.08,123,176,900.8396,366,099.1126,810,801.72,-138,231,448.54-138,231,448.54,33,363,907.0133,363,907.01,法定代表人：王良彦,总会计师：姚毅明,会计机构负责人：高建荣,制表人：阴旭光,-4-,金,金,金,金,000968 煤气化,现 金 流 量 表,2012 年半年度报告,编制单位：太原煤气化股份有限公司,2012年1-6月,单位：人民币元,项,目,附注五,本期数,合并,同期数,本期数,母公司,同期数,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,2,730,872,040.6

18、9,1,756,471,354.12,2,584,840,394.44,1,648,226,899.52,收到的税费返还,收到的其他与经营活动有关的现经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现经营活动现金流出小计经营活动现金流量净额,(四十六)(四十六),15,668,060.332,746,540,101.021,711,019,836.72337,184,925.67495,636,549.3050,489,966.122,594,331,277.81152,208,823.21,6,635,193.351,763

19、,106,547.471,121,290,989.02362,251,643.52369,725,046.1768,121,449.901,921,389,128.61-158,282,581.14,11,645,986.012,596,486,380.451,284,683,561.25311,047,781.14294,830,441.901,004,722,963.782,895,284,748.07-298,798,367.62,5,895,655.201,654,122,554.72953,432,826.11341,507,467.26263,677,941.09316,039,8

20、79.161,874,658,113.62-220,535,558.90,二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现投资活动现金流入小计,1,500.0032,638,779.2032,640,279.20,1,500.001,500.00,购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,948,921,892.02,322,619,517.32,45,158,706.30,54,259,723.00,投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的

21、现金净额支付的其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出的小计投资活动产生的现金流量净额,948,921,892.02-916,281,612.82,322,619,517.32-322,619,517.32,45,158,706.30-45,157,206.30,54,259,723.00-54,259,723.00,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金,借款所收到的现金,1,050,000,000.00,200,000,000.00,650,000,000.00,200,000,000.00,收到的其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润

22、或偿付利息所支付的现金,1,050,000,000.00200,000,000.0047,198,833.98,200,000,000.00130,000,000.005,410,957.24,650,000,000.00200,000,000.0047,198,833.98,200,000,000.00130,000,000.005,410,957.24,支付的其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,247,198,833.98802,801,166.02,135,410,957.2464,589,042.76,247,198,833.98402,801,1

23、66.02,135,410,957.2464,589,042.76,四、汇率变动对现金的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,38,728,376.41371,430,595.95410,158,972.36,-416,313,055.701,129,798,356.84713,485,301.14,58,845,592.10263,876,156.50322,721,748.60,-210,206,239.14694,719,147.44484,512,908.30,法定代表人：王良彦,总会计师：姚毅明,会计机构负责人：高建荣,制表人：阴

24、旭光,-5-,000968 煤气化,2012 年半年度报告所有者权益（股东权益）变动表(合并),编制单位：太原煤气化股份有限公司,2012年1-6月本年金额,单位：人民币元,项 目,归属于母公司所有者权益,少数股东权益,所有者权益合计,股本,资本公积,专项储备,盈余公积,未分配利润,一、上年年末余额,513,747,000.00,592,481,293.27,195,111,596.33,245,517,148.67,1,613,352,342.36,865,070,844.65,4,025,280,225.28,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,513,747,000.00

25、,592,481,293.27,195,111,596.33,245,517,148.67,1,613,352,342.36,865,070,844.65,4,025,280,225.28,三、本年增减变,动金额（减少以,39,998,662.97,-101,294,267.66,23,720,822.02,-37,574,782.67,“-”号填列）,（一）净利润,-49,919,567.66,30,181,232.08,-19,738,335.58,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-49,919,567.66,30,181,232.08,-19,738,335.58,（三）所有

26、者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,-51,374,700.00-51,374,700.00,-51,374,700.00-51,374,700.00,（六）专项储备1本年提取2本年使用,39,998,662.9763,269,732.69-23,271,069.72,-6,460,410.06-5,721,022.97-739,387.09,33,538,252.9157,54

27、8,709.72-24,010,456.81,四、本年年末余额,513,747,000.00,592,481,293.27,235,110,259.30,245,517,148.67,1,512,058,074.70,888,791,666.67,3,987,705,442.61,法定代表人：王良彦,总会计师：姚毅明,会计机构负责人：高建荣,制表人：阴旭光,-6-,000968 煤气化,2012 年半年度报告所有者权益（股东权益）变动表(合并续),编制单位：太原煤气化股份有限公司,2012年1-6月上年金额,单位：人民币元,项 目,归属于母公司所有者权益,少数股东权益,所有者权益合计,股本,资

28、本公积,专项储备,盈余公积,未分配利润,一、上年年末余额,513,747,000.00,592,481,293.27,172,322,603.07,235,288,020.89,1,377,535,186.12,806,374,744.05,3,694,931,783.73,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,513,747,000.00,592,481,293.27,172,322,603.07,235,288,020.89,1,377,535,186.12,806,374,744.05,3,694,931,783.73,三、本年增减变动,金 额（减 少 以“-”,22,78

29、8,993.26,10,229,127.78,235,817,156.24,58,696,100.60,330,348,441.55,号填列）,（一）净利润,65,651,495.08,97,984,340.25,163,635,835.33,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,65,651,495.08,97,984,340.2518,000,000.0018,000,000.00,163,635,835.3318,000,000.0018,000,000.00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,10,229

30、,127.7810,229,127.78,170,165,661.16-10,229,127.78,-60,000,000.00,120,394,788.94,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他,180,394,788.94,-60,000,000.00,-60,000,000.00180,394,788.94,（六）专项储备1本年提取2本年使用,22,788,993.26105,067,629.83-82,278,636.57,2,711,760.3511,384,487.85-8,672,

31、727.50,28,317,817.28112,293,664.08-83,975,846.80,四、本年年末余额,513,747,000.00,592,481,293.27,195,111,596.33,245,517,148.67,1,613,352,342.36,865,070,844.65,4,025,280,225.28,法定代表人：王良彦,总会计师：姚毅明,会计机构负责人：高建荣,制表人：阴旭光,-7-,000968 煤气化,2012 年半年度报告所有者权益（股东权益）变动表(母公司),编制单位：太原煤气化股份有限公司,本年金额,2012年1-6月,单位：人民币元,项 目,未分配利

32、润,所有者权益合计,股本,资本公积,专项储备,盈余公积,一、上年年末余额,513,747,000.00,592,481,293.27,115,293,906.54,245,517,148.67,1,105,519,113.66,2,572,558,462.14,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,513,747,000.00,592,481,293.27,115,293,906.54,245,517,148.67,1,105,519,113.66,2,572,558,462.14,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,16,622,902.83,-189,60

33、6,148.54-138,231,448.54,-172,983,245.71-138,231,448.54,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本年提取2本年使用,16,622,902.8338,168,736.00-21,545,833.17,-138,231,448.54-51,374,700.00-51,37

34、4,700.00,-138,231,448.54-51,374,700.00-51,374,700.0016,622,902.8338,168,736.00-21,545,833.17,四、本年年末余额,513,747,000.00,592,481,293.27,131,916,809.37,245,517,148.67,915,912,965.12,2,399,575,216.43,法定代表人：王良彦,总会计师：姚毅明,会计机构负责人：高建荣,制表人：阴旭光,-8-,000968 煤气化,2012 年半年度报告所有者权益（股东权益）变动表(母公司续),编制单位：太原煤气化股份有限公司,上年金

35、额,2012年1-6月,单位：人民币元,项 目,未分配利润,所有者权益合计,股本,资本公积,专项储备,盈余公积,一、上年年末余额,513,747,000.00,592,481,293.27,91,403,186.19,235,288,020.89,1,013,456,963.60,2,446,376,463.95,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,513,747,000.00,592,481,293.27,91,403,186.1923,890,720.35,235,288,020.8910,229,127.78,1,013,456,

36、963.6092,062,150.06,2,446,376,463.95126,181,998.19,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,102,291,277.84102,291,277.84,102,291,277.84102,291,277.84,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本年提取2本年使用,23,890,720.3590,

37、136,377.17-66,245,656.82,10,229,127.7810,229,127.78,-10,229,127.78-10,229,127.78,23,890,720.3590,136,377.17-66,245,656.82,四、本年年末余额,513,747,000.00,592,481,293.27,115,293,906.54,245,517,148.67,1,105,519,113.66,2,572,558,462.14,法定代表人：王良彦,总会计师：姚毅明,会计机构负责人：高建荣,制表人：阴旭光,-9-,000968 煤气化,2012 年半年度报告,太原煤气化股份有限

38、公司二 0 一二年度财务报表附注一、公司基本情况太原煤气化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）一九九八年十二月经批准改制为股份有限公司，二 OOO 年六月在深圳证券交易所上市。所属行业为煤炭采选业。2005 年 12 月公司已完成股权分置改革。截至 2011 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 513,747,000 股，全部为无限售条件股份；公司注册资本为 513,747,000 元。公司经营范围为：原煤、焦炭、煤气及洗精煤、煤化工产品的生产和销售，主要产品为原煤及焦炭，公司注册地:山西省太原市和平南路 83 号，总部办公地：山西省太原市和平南路 83 号。二、主要会计政

39、策、会计估计和前期差错(一)财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定(2010 年修订)的披露规定编制财务报表。(二)遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。(三)会计期间自公历 1 月 1 日至

40、 12 月 31 日止为一个会计年度。(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法-10-,000968 煤气化,2012 年半年度报告,1、同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，

41、包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。2、非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

42、企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或

43、进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。-11-,000968 煤气化,2012 年半年度报告,非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。(六)合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制为

44、基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司少数股东应

45、占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳

46、入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公-12-,

47、000968 煤气化,2012 年半年度报告,允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整

48、留存收益。(七)现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。(八)金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1、金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。2、金融工具的

49、确认依据和计量方法（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资-13-,000968 煤气化,2012 年半年度报告,取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实

50、际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。（3）应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。（4）可供出售金融资产取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利