ST广夏：半财务会计报告.ppt

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1、,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告,2012 年半年度财务会计报告,（一）审计报告,半年报是否经过审计,是 否 不适用,（二）财务报表,是否需要合并报表：,是 否 不适用,如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元,财务附注中报表的单位为：人民币元,1,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告1、合并资产负债表编制单位：广夏（银川）实业股份有限公司单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存

2、货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,296,019,111.45124,797.8514,741,221.834,935,574.18315,820,705.311,750,000.00241,321.171,991,321.17317,812,026.48,4,265,546.72124,827.7195,649,168.324,935,574.1

3、8104,975,116.931,750,000.00257,027.022,007,027.02106,982,143.95,2,：,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）

4、实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：孟虎,23,322,247.856,145,185.631,060,504.9645,058,245.10484,992,476.68220,713.88560,799,374.107,863,558.8824,982,256.0732,845,814.95593,645,189.05686,133,996.00949,521,391.011,749,160.91-1,912,127,039.4

5、2-274,722,491.50-1,110,671.07-275,833,162.57317,812,026.48主管会计工作负责人：张萍,23,322,247.856,175,185.631,319,758.1645,051,872.12507,204,178.372,269,017.28585,342,259.417,851,240.9724,982,256.0732,833,497.04618,175,756.45686,133,996.00742,885,167.771,749,160.91-1,940,874,579.74-510,106,255.06-1,087,357.44-5

6、11,193,612.50106,982,143.95会计机构负责人：张萍,3,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,295,962,072.357,092,241.1

7、9303,054,313.547,198,703.1467,858.197,266,561.33310,320,874.87,4,008,342.5088,028,102.4392,036,444.937,198,703.1473,991.737,272,694.8799,309,139.80,4,：,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动

8、负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,21,416,181.091,075,698.20943,962.3143,247,412.09488,387,202.94220,713.88555,291,170.5124,982,256.0724,982,256.07580,273,426.58686,133,996.00949,521,391.011,749,160.91-1,907,357,099.63-269,952,551.71310,3

9、20,874.87,21,416,181.091,075,698.201,203,495.5143,241,039.11510,600,804.632,269,017.28579,806,235.8224,982,256.0724,982,256.07604,788,491.89686,133,996.00742,885,167.771,749,160.91-1,936,247,676.77-505,479,352.0999,309,139.80,5,加,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告3、合并利润表单位：元,一、营业总收入,项目,附注,本期金额,0.00,上期金额,其

10、中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入,-28,736,307.694,057,304.31-536,117.31-32,257,494.6928,736,307.69,5,839,182.475,711,505.00127,677.47-5,839,

11、182.47,减,：营业外支出,12,081.00,0.00,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：孟虎,主管会计工作负责人：张萍,28,724,226.6928,724,226.6928,747,540.32-23,313.63-0.0420.04228,724,226.6928,747,540.32

12、-23,313.63,-5,839,182.47-5,839,182.47-5,816,537.53-22,644.94-0.009-0.009-5,839,182.47-5,816,537.53-22,644.94会计机构负责人：张萍,6,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告4、母公司利润表单位：元,项目,附注,本期金额,上期金额,一、营业收入,减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中

13、：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,0.004,045,016.13-663,452.85-32,272,140.4228,890,577.1428,890,577.1428,890,577.14-28,890,577.14,-,0.005,638,869.480.000.00-5,638,869.48-5,638,869.48-5,638,869.48-5,638,869.48,7,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告5、合

14、并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经

15、营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,本期金额964,699.10964,699.10634,255.38394.2718,462,484.7419,097,134.39-18,132,435.290.00,上期金额,0.000.000.000.000.000.000.000.00,8,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告购建固定资产、无形资产和

16、其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现

17、金及现金等价物余额,0.000.00310,000,000.00310,000,000.00114,000.000.00114,000.00309,886,000.000.02291,753,564.734,265,546.72296,019,111.45,0.000.000.000.000.000.000.00-0.11-0.11293,605.34293,605.23,9,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告6、母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接

18、受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其

19、他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,本期金额964,316.75964,316.75633,219.51394.2718,376,973.1219,010,586.90-18,046,270.150.000.000.00310,000,000.00310,000,000.000.000.00310,000,000.00291,953,729.8

20、54,008,342.50295,962,072.35,上期金额,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0037,266.1737,266.1710,盈余公积,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告7、合并所有者权益变动表（单位：元）本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项 一般风险存股 储备 准备,未分配利润,其他,少数股东权益 所有者权益合计,一、上年年末余额,686,133,996.00 742,885,167.77,1,749,160.91,-

21、1,940,874,579.74,-1,087,357.44,-511,193,612.50,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,686,133,996.00 742,885,167.77,0.00,0.00,1,749,160.91,0.00-1,940,874,579.74,0.00,-1,087,357.44,-511,193,612.50,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,206,636,223.24,28,747,540.3228,747,540.32,0.00,-23,313.63-23,313.63,235,360,449.9328,724,2

22、26.69,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,28,747,540.32,-23,313.63,28,724,226.69,（三）所有者投入和减少资本,0.00 206,636,223.24,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,206,636,223.24,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,206,636,223.24,206,636,223.24,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部

23、结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他11,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告,四、本期期末余额,686,133,996.00,949,521,391.01,1,749,160.91,-1,912,127,039.42,-1,110,671.07,-275,833,162.57,上年金额,一、上年年末余额,项目,实收资本（或股本）686,133,996.00,资本公积742,885,

24、167.77,归属于母公司所有者权益减：库 专项 一般风险存股 储备 盈余公积 准备1,749,160.91,未分配利润-1,710,238,280.85,其他,少数股东权益-526,312.25,所有者权益合计-279,996,268.42,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,686,133,996.00 742,885,167.77,1,749,160.91,-1,710,238,280.85-230,636,298.89-230,636,298.89,-526,312.25-561,0

25、45.19-561,045.19,-279,996,268.42-231,197,344.08-231,197,344.08,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-230,636,298.89,-561,045.19,-231,197,344.08,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（

26、或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他12,-,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告,四、本期期末余额,686,133,996.00 742,885,167.77,1,749,160.91,-1,940,874,579.74,-1,087,357.44,-511,193,612.50,8、母公司所有者权益变动表（单位：元）本期金额,项目,实收资

27、本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,686,133,996.00,742,885,167.77,1,749,160.91,-1,936,247,676.77,-505,479,352.09,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,686,133,996.00,742,885,167.77206,636,223.24,1,749,160.91,-1,936,247,676.7728,890,577.14,-505,479,352.09235,526,800.38,（

28、一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,28,890,577.1428,890,577.14,28,890,577.1428,890,577.14,（三）所有者投入和减少资本,0.00,206,636,223.24,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,206,636,223.24,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,206,636,223.24,206,636,223.24,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权

29、益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取13,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,686,133,996.00,949,521,391.01,1,749,160.91,-1,907,357,099.63,-269,952,551.71,上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,686,1

30、33,996.00 742,885,167.77,1,749,160.91,-1,703,993,169.20,-273,224,844.52,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,686,133,996.00 742,885,167.77,1,749,160.91,-1,703,993,169.20-232,254,507.57-232,254,507.57,-273,224,844.52-232,254,507.57-232,254,507.57,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-232,254,507.57,-

31、232,254,507.57,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备14,广夏(银川)实业股份有限公司 2012

32、年半年度财务报告1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,686,133,996.00 742,885,167.77,1,749,160.91,-1,936,247,676.77,-505,479,352.09,15,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告,（三）公司基本情况,1、历史沿革：广夏（银川）实业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1993年8月30日经宁夏回族自治区经济体制改革委员会宁体改发199379号文和1993年11月15日经中华人民共和国对外贸易经济合作部1993外经贸资二函字第736号批准，采用社会募集方式设立的股份有限公司，发起人法人

33、股44,000,000股；1993年11月26日，经中国证券监督管理委员会证监发审字(1993)103号文批准向社会公开发行人民币普通股30,000,000股，公司股票于1994年6月17日在深圳证券交易所上市交易，领取工商6400001201927号企业法人营业执照，营业期限自1994年2月18日至2009年2月18日，注册地址宁夏银川市公园街8号；公司于2002年6月28日进行了法人代表变更登记，领取工商6400021200018号企业法人营业执照，营业期限自1994年2月18日至2009年2月18日。组织机构代码为：62490080-8。2008年12月3日第一次临时股东大会决议以资本公

34、积定向向银川培鑫投资有限责任公司转增股份81,126,370 股，定向转增形成的股份由银川培鑫投资有限责任公司根据2008 年第一次临时股东大会决议和公司与各债权人签订的债务重组协议过户至相关债权人名下。2010年3月22日进行了变更登记，领取工商641100000006886号企业法人营业执照，营业期限：永久。,2012年3月20日进行了法人代表变更登记。2、所属行业：酒精及饮料酒制造业,3、公司住所：银川市高新技术产业开发区15号路东，实际办公地址：宁夏银川市金凤区北京中路168,号C座办公楼一楼,4、法定代表人：孟虎,5、注册资本：人民币陆亿捌仟陆佰壹拾叁万叁仟玖佰玖拾陆元整,6、经营范

35、围：高新技术产品的开发、生产销售；天然物产的开发、加工销售；动植物养殖、种植、加工销售；食品、日用化工产品、酒的开发、生产、销售；房地产开发；餐饮、客房服务、经济信息咨询服务。,（四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,1、财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各,项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成,果和现金流量等有关信息。,16,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告,

36、3、会计期间,本公司采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权，如以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取

37、得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、

38、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为合并发生的直接相关费用之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表的编制方法,合并财务报表的合并范围包括公司及公司控制的子公司。控制是指有权决定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。受控制子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。,对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在公司,17,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告,最终控制方对其开始实施控制时纳入公司合并范

39、围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。公司在编制合并财务报表时，自公司最终控制方对被合并子公司开始实施控制时起将被合并子公司的各项资产、负债以其账面价值并入公司合并资产负债表，被合并子公司的经营成果纳入本公司合并利润表。,对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被购买子公司资产、负债及经营成果纳入本公司合并财务报表中。公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积，资本

40、公积不足冲减的，调整留存收益。,当子公司所采用的会计期间或会计政策与公司不一致时，合并时已按照公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,无此情况,7、现金及现金等价物的确定标准,本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险

41、很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,外币交易的折算方法,外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法,在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。,外币专门借款账户期末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，按规定予以资本化，计入相关资产成本；其余的外币折算差额均计入财务

42、费用。不同货币兑换形成的折算差额，计入财务费用。,18,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告,（2）外币财务报表的折算,本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。,利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。,按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下作为“外币报表,折算差额”单独列示。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权

43、益工具的合同。,（1）金融工具的分类,本公司将取得的金融资产在初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,金融资产和金融负债依据以下原则进行初始计量和后续计量,初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产

44、或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。,按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处臵该金融资产时可能发生的交易费用。但是，,下列情况除外：,a.持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。,b.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通,过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：,a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负,债时可能发生的交易费用。,b.与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可

45、靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的,衍生金融负债，按照成本计量。,19,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告,不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：,a.按照企业会计准则第13 号或有事项确定的金额；,b.初始确认金额扣除按照企业会计准则第14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额。金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下列规定处理：以公允价值计量且其变动计入当

46、期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，应当,计入当期损益。,可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差,额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。,可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。,以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。但是，该金融资产或金融负债被指定为被套期项目的，相关的利得或损失的处理，适用企

47、业会计准则第 24 号套期保值。,金融资产、金融负债的公允价值的确定：存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿,交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公,允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。,（3）金融资产转移的确认依据和计量方法,金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（

48、转入方）。金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所,有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。,本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。,（4）金融负债终止确认条件,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,20,广夏(银川)实业股份有限公司 2012 年半年度财务报告,金融负债全部或部分终止确认的，

49、将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产,或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。,（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法,公允价值在计量时分为三个层次，第一层次是企业在计量日能获得相同资产或负债在活跃市场上报价的，以该报价为依据确定公允价值；第二层次是企业在计量日能获得类似资产或负债在活跃市场上的报价，或相同或类似资产或负债在非活跃市场上的报价的，以该报价为依据做必要调整确定公允价值；第三层次是企业无法获得相同或类似资产可比市场交易价格的，以其他反映市场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。,（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提,在资产负债

50、表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：,可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原