佳隆股份：半财务报告.ppt

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1、广东佳隆食品股份有限公司,Guangdong Jialong Food Co.,Ltd.,二一一年半年度财务报告,证券简称：佳隆股份证券代码：002495,披露日期：二一一年七月二十八日,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告资产负债表2011 年 06 月 30 日,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产

2、：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出公司法定代表人：,731,199,527.9185,656,292.678,941,954.338,885,297.613,763,451.7962,017,659.49105,887.93900,570,071.73104,032,774.2726,069,465.8519,345,618.53主管会计工作负责人：,827,590,684.2260,962,814.4215,012,747.912,368,136.171,472,652

3、.7237,267,783.7179,788.50944,754,607.6561,921,968.8930,090,829.3650,363.9419,358,686.38会计机构负责人：,2,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告资产负债表（续）2011 年 06 月 30 日,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,商誉,长期待摊费用,512,446.70,递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资

4、产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款公司法定代表人：,1,141,085.77151,101,391.121,051,671,462.8515,863,070.023,386,149.701,539,991.604,673,518.9520,859.9725,483,590.24主管会计工作负责人：,817,067.56112,238,916.131,056,993,523.7815,000,000.0016,817,

5、158.44424,300.001,077,660.003,402,501.89130,000.0036,851,620.33会计机构负责人：,3,：,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告资产负债表（续）2011 年 06 月 30 日,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计

6、公司法定代表人：,25,483,590.24187,200,000.00696,479,033.9817,312,420.63125,196,418.001,026,187,872.611,026,187,872.611,051,671,462.85主管会计工作负责人：,36,851,620.33104,000,000.00779,679,033.9817,312,420.63119,150,448.841,020,141,903.451,020,141,903.451,056,993,523.78会计机构负责人：,4,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告利润表2011 年 1

7、-6 月,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所

8、得税费用公司法定代表人：,133,916,514.25133,916,514.2599,190,262.7581,894,815.91752,440.0012,178,029.5411,241,250.47-8,172,346.021,296,072.8534,726,251.50800,000.00172,849.9435,353,401.568,507,432.40主管会计工作负责人：,127,121,897.67127,121,897.6796,570,780.6281,485,566.04814,961.016,527,349.126,746,246.98610,399.58386,2

9、57.8930,551,117.05110,000.0030,000.0030,631,117.054,323,646.34会计机构负责人：,5,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告利润表2011 年 1-6 月,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,单位：元,五、净利润（净亏损以“-”号填列）,26,845,969.16,26,307,470.71,利润,归属于母公司所有者的净,26,845,969.16,26,307,470.71,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综

10、合收益总额公司法定代表人：,0.230.2326,845,969.1626,845,969.16主管会计工作负责人：,0.340.3426,307,470.7126,307,470.71会计机构负责人：,6,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告现金流量表2011 年 1-6 月,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,现金,销售商品、提供劳务收到的,133,651,034.30,141,108,937.18,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额

11、收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,2,538,556.69136,189,590.99,246,245.21141,355,182.39,现金,购买商品、接受劳务支付的,112,299,197.22,94,969,062.01,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付

12、其他与经营活动有关的现金公司法定代表人：,9,494,950.3615,430,504.5413,844,213.75主管会计工作负责人：,6,867,797.7015,037,168.036,360,614.06会计机构负责人：,7,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告现金流量表（续）2011 年 1-6 月,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,经营活动现金流出小计,151,068,865.87,123,234,641.80,流量净额,经营活动产生的现金,-14,879,274.88,18,120,540.59,

13、二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,50,000,000.0011,564.0050,011,564.00,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计,45,531,495.4345,531,495.43,15,162,310.2615,162,310.26,流量净额,投资活动产生的现金,4,480,068

14、.57,-15,162,310.26,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计,15,000,000.0015,000,000.00,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金公司法定代表人：,15,000,000.0020,861,950.00主管会计工作负责人：,15,000,000.00656,522.50会计机构负责人：,8,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告现金流量表（续）2011 年 1-6 月,编制单位：广东佳隆食品股份有限

15、公司,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计,130,000.0035,991,950.00,723,135.4616,379,657.96,流量净额,筹资活动产生的现金,-35,991,950.00,-1,379,657.96,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额,-46,391,156.31,1,578,572.37,余额,加：期初现金及现金等价物,227,590,684.22,50,761,126.02,六、期末现金及现金等价物余额公司法定代表人

16、：,181,199,527.91主管会计工作负责人：,52,339,698.39会计机构负责人：,9,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告合并所有者权益变动表,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,2011 半年度,本期金额,单位：元,项目,归属于母公司所有者权益,少数股东权益 所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备 未分配利润 其他,一、上年年末余额,104,000,000.00 779,679,033.98,17,312,420.63,119,150,448.84,1,020,141,903.45,加：会计政策变更前期差错更

17、正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,104,000,000.00 779,679,033.9883,200,000.00-83,200,000.00,17,312,420.63,119,150,448.846,045,969.1626,845,969.16,1,020,141,903.456,045,969.1626,845,969.16,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,26,845,969.16,26,845,969.16,公司法定代表人：,主管会计工作负责人

18、：,会计机构负责人：,10,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告合并所有者权益变动表（续）,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,2011 半年度,本期金额,单位：元,项目,归属于母公司所有者权益,少数股东权益 所有者权益合计,（四）利润分配,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备 未分配利润 其他-20,800,000.00,-20,800,000.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期

19、提取2本期使用（七）其他,83,200,000.00-83,200,000.0083,200,000.00-83,200,000.00,-20,800,000.00,-20,800,000.00,四、本期期末余额公司法定代表人：,187,200,000.00 696,479,033.98主管会计工作负责人：,17,312,420.63,125,196,418.00会计机构负责人：,1,026,187,872.61,11,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告合并所有者权益变动表（续）,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,2011 半年度,上年金额,单位：元,项目,归属于母公司所有

20、者权益,少数股东权益 所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备 未分配利润 其他,一、上年年末余额,78,000,000.00 29,590,000.00,11,526,971.70,67,081,408.45,186,198,380.15,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,78,000,000.00 29,590,000.0026,000,000.00 750,089,033.98,11,526,971.705,785,448.93,67,081,408.4552,069

21、,040.3957,854,489.32,186,198,380.15833,943,523.3057,854,489.32,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,26,000,000.00 750,089,033.9826,000,000.00 750,089,033.98,57,854,489.32,57,854,489.32776,089,033.98776,089,033.98,公司法定代表人：,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,12,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告合并所有者

22、权益变动表（续）,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,2011 半年度,上年金额,单位：元,项目,归属于母公司所有者权益,少数股东权益 所有者权益合计,（四）利润分配1提取盈余公积,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积5,785,448.935,785,448.93,一般风险准备 未分配利润 其他-5,785,448.93-5,785,448.93,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额公司法定

23、代表人：,104,000,000.00 779,679,033.98主管会计工作负责人：,17,312,420.63,119,150,448.84会计机构负责人：,1,020,141,903.45,13,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告母公司所有者权益变动表,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,2011 半年度,单位：元,本期金额项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计,一、上年年末余额,104,000,000.00 779,679,033.98,17,312,420.63,119,150,448.84 1

24、,020,141,903.45,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,104,000,000.00 779,679,033.98,17,312,420.63,119,150,448.84 1,020,141,903.45,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,83,200,000.00-83,200,000.00,6,045,969.1626,845,969.16,6,045,969.1626,845,969.16,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,26,845,969.16

25、,26,845,969.16,公司法定代表人：,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,14,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告母公司所有者权益变动表（续）,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,2011 半年度,单位：元,本期金额项目,（四）利润分配,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计-20,800,000.00-20,800,000.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他

26、（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,83,200,000.00-83,200,000.0083,200,000.00-83,200,000.00,-20,800,000.00,-20,800,000.00,四、本期期末余额公司法定代表人：,187,200,000.00 696,479,033.98主管会计工作负责人：,17,312,420.63,125,196,418.00 1,026,187,872.61会计机构负责人：,15,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告母公司所有者权益变动表（续）,编制单位：广东佳隆食品股份有限公司,2011 半年度,单位：元,上年金额项

27、目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计,一、上年年末余额,78,000,000.00 29,590,000.00,11,526,971.70,67,081,408.45,186,198,380.15,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,78,000,000.00 29,590,000.0026,000,000.00 750,089,033.98,11,526,971.705,785,448.93,67,081,408.4552,069,040.3957,85

28、4,489.32,186,198,380.15833,943,523.3057,854,489.32,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,26,000,000.00 750,089,033.9826,000,000.00 750,089,033.98,57,854,489.32,57,854,489.32776,089,033.98776,089,033.98,公司法定代表人：,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,16,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告母公司所有者权益变动表（续）,编制

29、单位：广东佳隆食品股份有限公司,2011 半年度,单位：元,上年金额项目,（四）利润分配1提取盈余公积,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积5,785,448.935,785,448.93,一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计-5,785,448.93-5,785,448.93,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额公司法定代表人：,104,000,000.00 779,679,033.98

30、主管会计工作负责人：,17,312,420.63,119,150,448.84 1,020,141,903.45会计机构负责人：,17,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年,半年度财务报告,广东佳隆食品股份有限公司,财务报表附注,2011年16月,一、公司基本情况,广东佳隆食品股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为普宁市佳隆食品有限,公司，成立于 2001 年 7 月 25 日，系在普宁市工商行政管理局登记注册的有限责任公司，注,册号为 4452232000286，注册资金为人民币 100 万元。同年公司注册资本增加至人民币,64,880,000.00 元，其中：林平涛出资人民币 500

31、,000.00 元，占注册资本的 0.77%；林长春出,资人民币 10,588,800.00 元，占注册资本的 16.32%；普宁市双春农业科技有限公司(以下简称,双春科技)出资人民币 24,402,695.41 元，占注册资本的 37.61%；普宁市泰旺贸易有限公司,（以下简称泰旺贸易）出资人民币 16,907,077.50 元，占注册资本的 26.06%；林长青出资,人民币 500,000.00 元，占注册资本的 0.77%；许巧婵出资人民币 10,088,800.00 元，占注册,资本的 15.55%；赖佩华出资人民币 1,892,627.09 元，占注册资本的 2.92%。,2002

32、年 4 月 16 日,经原普宁市佳隆食品有限公司股东会决议，并经广东省人民政府办公,厅粤办函（2002）138 号文件关于同意变更设立广东佳隆食品股份有限公司的复函批准，,以 原 普 宁 市 佳 隆 食 品 有 限 公 司 业 经 审 计 确 认 的 截 止 2001 年 12 月 31 日 的 净 资 产,65,017,457.13 元在扣除 2001 年度利润分配 17,457.13 元后的剩余净资产 6,500 万元为基数，,按 1：1 的折股比例折合为 6,500 万股，变更后的注册资本为人民币 65,000,000.00 元，各股,东持股比例保持不变。经广东省工商行政管理局批准,本公

33、司于 2002 年 5 月 30 日领取了,4400002006544 号企业法人营业执照,名称变更为广东佳隆食品股份有限公司。,2008 年 8 月双春科技将持有的本公司的 22,003,020.00 股(占股本总额的 33.85%)和,2,444,780.00 股(占股本总额的 3.76%)分别转让给林平涛和林长浩；泰旺贸易将持有的本公司,的 8,469,175.00 股（占股本总额的 13.03%）和 8,469,175.00(占股本总额的 13.03%)分别转让,给林长青和林长浩；赖佩华将持有的本公司的 1,896,115.00 股(占股本总额的 2.92%)转让给,18,广东佳隆食品

34、股份有限公司 2011 年,半年度财务报告,林长青；许巧禅将其持有的 2,457,000.00 股（占股本总额的 3.78%）和 988,000.00 股（占股,本总额的 1.52%）分别转让给李雯乔和李月婷。,2008 年 9 月 10 日，公司全体股东与普宁市创发实业投资有限公司（以下简称创发投,资）、陈泳洪、陆擎签订增资协议，创发投资、陈泳洪、陆擎分别用货币资金 518 万元、,370 万元和 296 万元对本公司进行增资(每股认购价格按照公司截止 2008 年 6 月 30 日经审,计的每股净资产 1.48 元计算)，分别认缴注册资本 350.00 万元、250.00 万元和 200.

35、00 万元，,认缴股份溢价部分合计人民币 384.00 万元列入公司资本公积。增资后，公司注册资本增加,为 7,300.00 万元。,2009 年 5 月 19 日,公司全体股东与国信弘盛投资有限公司(以下简称国信弘盛)签订增,资协议,国信弘盛用货币资金 3,075.00 万元对本公司进行增资，认缴注册资本 500 万元，认,缴股份溢价部分 2,575.00 万元列入公司资本公积。增资后，公司注册资本增加为 7,800.00,万元。,2009 年 6 月 5 日，本公司办理完毕工商变更登记手续,并领取广东省工商行政管理局核,发的变更后的 440000000051799 号企业法人营业执照。,2

36、009 年 6 月 11 日，公司股东李月婷和李雯乔分别将其持有的本公司的 988,000.00 股（占,总股本的 1.27%）和 2,457,000.00 股(占总股本的 3.15%)转让给股东许巧婵。,经中国证券监督管理委员会证监许可20101353 号文关于核准广东佳隆食品股份,有限公司首次公开发行股票的通知核准，2010 年 10 月，公司向社会公开发行人民币普通,股（A 股）26,000,000.00 股，每股面值人民币 1.00 元，计人民币 26,000,000.00 元,变更后的,注册资本为人民币 104,000,000.00 元。本公司于 2010 年 11 月 2 日在深圳

37、证券交易所挂牌上,市。,2010 年 12 月 1 日，公司领取了新的营业执照，注册号为 440000000051799，注册资本,为人民币壹亿零肆佰万元，实收资本为人民币壹亿零肆佰万元，法人代表为林平涛。,19,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年,半年度财务报告,2011 年 5 月，根据 2010 年年度股东大会决议，以公司 2010 年年末总股本 104,000,000,股为基数，向全体股东以资本公积每 10 股转增 8 股，共计转增股数 83,200,000 股，转增后,公司股本数增加至 187,200,000 股，变更后变更后的注册资本为人民币 187,200,000.00 元。

38、,2011 年 6 月 28 日，本公司办理完毕工商变更登记手续,并领取了揭阳市工商行政管理局,换发的注册号为 440000000051799 的企业法人营业执照。注册资本为人民币壹亿捌仟柒,佰贰拾万元，实收资本为人民币壹亿捌仟柒佰贰拾万元，法人代表为林平涛。,本公司的业务经营范围：从事食品研究开发；调味品、罐头食品生产、销售。,二、主要会计政策、会计估计和前期差错,（一）财务报表的编制基础,公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准,则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,（二）遵循企业会计准则的声明,公司编制的财务报表符合企业会计准则

39、的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、,经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。,（四）记账本位币,采用人民币为记账本位币。,（五）现金及现金等价物的确定标准,在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价,值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。,20,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年,半年度财务报告,（六）外币业务,外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。,报告期末，外币货币性项

40、目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。,（七）金融工具,金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。,1金融工具的分类,管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且,其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、应收款项。,2金融工具的确认依据和计

41、量方法,（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。,取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券,利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损,益。,处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变,动损益。,（2）应收款项,公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，

42、按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,3金融资产转移的确认依据和计量方法,公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。,在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止,21,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年,半年度财务报告,确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：,（1）所转移金融资产的账面价

43、值；,（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：,（1）终止确认部分的账面价值；,（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终,止确认部分的金额之和。,金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项,金融负债。,4金融负债终止确认条件,金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议

44、，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其,一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。,金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价之间的差,额，计入当期损益。,本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。,5金融资产和金融负债公允价值的确定方法,本公司

45、采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。,（八）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法,1、单项金额重大并单项计提坏账准备的的应收款项的确认标准、计提方法：,（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：,占应收账款总额的 10%以上(含 10%)的款项。,（2）单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：,单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于,其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。,2、按组合计提坏账准备应收款项：,22,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年半年度财务报告（1）组合的确定依据：以账龄特征划分为

46、若干应收款项组合。（2）按组合计提坏账准备的计提方法：根据账龄分析法计提坏账准备。具体计提比例如下：,账龄一年以内(含一年)一至二年(含二年)二至三年(含三年)三年以上,计提比例5%20%50%100%,3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的判断依据：单项金额不重大但公司根据特定对象、款项性质等以个别认定法计提坏账准备的应收款项。单项金额虽不重大但单项计提坏账准备计提方法：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。（九）存

47、货1.存货的分类存货分类为:原材料、在产品、自制半成品、库存商品、低值易耗品等。2发出存货的计价方法存货发出时按加权平均法计价。3存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的

48、存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的23,广东佳隆食品股份有限公司 2011 年,半年度财务报告,数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货,跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。,4存货的盘存制度,采用永续盘存制。,5周转的摊销方法,低值易耗品采用一次摊销法,（十）长期股权投资,1初始投资成本确定,（1）企业合并形成的长期股权投资,同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所

49、有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益

50、性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。,（2）其他方式取得的长期股权投资,以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资,成本。,投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。在非货币性资产交