百润股份：审计报告.ppt

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1、上海百润香精香料股份有限公司,审计报告及财务报表,2012 年度,4,上海百润香精香料股份有限公司审计报告及财务报表（2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日止）,一、二、,审计报告财务报表资产负债表利润表,目,录,页,次1-21-23,现金流量表,所有者权益变动表财务报表附注,5-61-46,审 计 报 告,信会师报字2013第 110116 号,上海百润香精香料股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的上海百润香精香料股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的资产负债表、2012 年度的利润表、2012 年度的现金流量表、2012

2、 年度的所有者权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证

3、据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,审计报告 第 1 页,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2012 年 12 月 31 日的财务状况以及 2012年度的经营成果和现金流量。,立

4、信会计师事务所,中国注册会计师：肖菲,（特殊普通合伙）中国注册会计师：王许,中国上海,审计报告 第 2 页,二 O 一三年二月二十六日,上海百润香精香料股份有限公司资产负债表2012年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,资,产,附注四,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金,（一）,457,243,084.68,449,425,674.36,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,（二）（四）（六）,209,520.0031,841,610.621,019,062.80,830,000.0027,231,832.61396,053.14,应收保费应收分保账

5、款应收分保合同准备金,应收利息,（三）,4,420,956.00,8,078,958.00,应收股利,其他应收款,（五）,15,285,711.58,15,266,747.68,买入返售金融资产,存货,（七）,9,903,928.65,9,935,484.77,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,519,923,874.33,511,164,750.56,固定资产在建工程,（八）（九）,120,824,287.755,049,474.89,25,395,393.3180,921,557.

6、29,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,（十）,5,505,035.72,5,640,035.72,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,（十一）,101,614.14,87,642.87,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,131,480,412.50651,404,286.83,112,044,629.19623,209,379.75,企业法定代表人：,主管会计工作负责人：报表 第 1 页,会计机构负责人：,：,上海百润香精香料股份有限公司资产负债表（续）2012 年 12 月 31 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

7、,负债和所有者权益（或股东权益）,附注四,期末余额,年初余额,流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,（十三）（十四）,5,694,147.2421,916.01,8,271,183.15206,533.68,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬,（十五）,应交税费,（十六）,4,962,463.65,4,830,142.56,应付利息应付股利,其他应付款,（十七）,2,590,232.84,753,574.81,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计非流动负

8、债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）,13,268,759.7413,268,759.74,14,061,434.2014,061,434.20,实收资本（或股本）资本公积,（十八）（十九）,160,000,000.00377,007,170.41,80,000,000.00457,007,170.41,减：库存股专项储备,盈余公积,（二十）,31,669,253.50,20,121,116.27,一般风险准备,未分配利润,（二十一）,69,459,103.18,52,019,658.87,外币报表折算差额归

9、属于母公司所有者权益合计少数股东权益,所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,638,135,527.09651,404,286.83,609,147,945.55623,209,379.75,企业法定代表人：,主管会计工作负责人：报表 第 2 页,会计机构负责人：,上海百润香精香料股份有限公司利润表2012 年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,一、营业总收入其中：营业收入,项 目,附注四（二十二）,本期金额164,213,159.40164,213,159.40,上期金额117,930,665.77117,930,665.

10、77,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本,80,026,761.53,67,437,984.10,其中：营业成本,（二十二）,41,143,832.43,33,458,513.65,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,（二十三）（二十四）（二十五）（二十六）（二十七）,1,138,595.5712,868,076.5138,052,547.97-13,269,432.7193,141.76,833,365.8611,606,720.7630,363,186.72-9,006,71

11、7.07182,914.18,加：公允价值变动收益（损失以-号填列）投资收益（损失以-号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以-号填列）,三、营业利润（亏损以-号填列）,84,186,397.87,50,492,681.67,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以-号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以-号填列）,（二十八）（二十九）（三十）,4,851,850.2130,832.8429,932.8489,007,415.2412,019,833.7076,987,581.54,4,097,595.70174,842.9954,8

12、42.9954,415,434.387,933,770.7746,481,663.61,其中：被合并方在合并前实现的净利润,归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：,76,987,581.54,46,481,663.61,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,（三十一）（三十一）,0.480.48,0.310.31,七、其他综合收益八、综合收益总额,归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,76,987,581.54,46,481,663.61,企业法定代表人：,主管会计工作负责人：报表 第 3 页,会计机构负责人：,上海百

13、润香精香料股份有限公司现金流量表2012 年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,项 目,附注四,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,187,642,275.89,130,118,463.18,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,（三十二）,21,87

14、5,690.43209,517,966.3251,133,896.03,5,786,485.33135,904,948.5139,114,631.45,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,31,146,435.9732,927,642.80,24,079,030.2622,543,555.38,支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,（三十二）,15,625,146.49130,833,121.2978,684,845.0

15、3,13,496,666.5499,233,883.6336,671,064.88,二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到

16、其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,58,846.1558,846.1522,926,280.8622,926,280.86-22,867,434.7148,000,000.0048,000,000.00-48,000,000.007,817,410.32449,42

17、5,674.36457,243,084.68,77,480.7677,480.769,441,531.319,441,531.31-9,364,050.55476,184,000.408,315,999.60484,500,000.0045,000,000.0032,749,469.604,201,881.0081,951,350.60402,548,649.40429,855,663.7319,570,010.63449,425,674.36,企业法定代表人：,主管会计工作负责人：报表 第 4 页,会计机构负责人：,上海百润香精香料股份有限公司所有者权益变动表2012 年度（除特别注明外，金

18、额单位均为人民币元）本期金额,项 目,归属于母公司所有者权益,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,80,000,000.00,457,007,170.41,20,121,116.27,52,019,658.87,609,147,945.55,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以-号填列）,80,000,000.0080,000,000.00,457,007,170.41-80,000,000.00,20,121,116.2711,548,137.2

19、3,52,019,658.8717,439,444.31,609,147,945.5528,987,581.54,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,76,987,581.5476,987,581.54,76,987,581.5476,987,581.54,（四）利润分配1提取盈余公积,11,548,137.2311,548,137.23,-59,548,137.23-11,548,137.23,-48,000,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-48,000,00

20、0.00,-48,000,000.00,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,80,000,000.0080,000,000.00,-80,000,000.00-80,000,000.00,四、本期期末余额,160,000,000.00,377,007,170.41,31,669,253.50,69,459,103.18,638,135,527.09,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人：,主管会计工作负责人：报表 第 5 页,会计机构负责人：,上海百润香精香料股份

21、有限公司所有者权益变动表（续）2012 年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上年金额,项 目,归属于母公司所有者权益,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,60,000,000.00,823,170.01,13,148,866.73,44,510,244.80,118,482,281.54,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,60,000,000.00,823,170.01,13,148,866.73,44,510,244.80,118,482,281.54,三、本期增

22、减变动金额（减少以-号填列）（一）净利润,20,000,000.00 456,184,000.40,6,972,249.54,7,509,414.0746,481,663.61,490,665,664.0146,481,663.61,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,20,000,000.00 456,184,000.4020,000,000.00 456,184,000.40,46,481,663.61,46,481,663.61476,184,000.40476,184,000.40,（四）利润分配1提

23、取盈余公积,6,972,249.546,972,249.54,-38,972,249.54-6,972,249.54,-32,000,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-32,000,000.00,-32,000,000.00,四、本期期末余额,80,000,000.00 457,007,170.41,20,121,116.27,52,019,658.87,609,147,945.55,后附财务报表附注为财务报表的

24、组成部分。,企业法定代表人：,主管会计工作负责人：报表 第 6 页,会计机构负责人：,。,上海百润香精香料股份有限公司2012 年度财务报表附注上海百润香精香料股份有限公司2012 年度财务报表附注,一、二、(一),公司基本情况上海百润香精香料股份有限公司（以下简称本公司）前身系由刘晓东、杜宇红、马小花、陆斌以及兰州津源化工有限责任公司于 1997 年 6 月 19 日共同出资设立的有限公司。根据本公司各股东于 2008 年 10 月 31 日做出股东会决议，以 2008 年 9月 30 日为基准日，将上海百润香精香料有限公司整体设立为股份有限公司，已经立信会计师事务所有限公司信会师报字（20

25、08）第 23937 号验资报告验证。根据该验资报告,截至 2008 年 11 月 18 日,股份公司的注册资本为 60,000,000.00 元。经上海市工商行政管理局批准取得注册号为 310225000125570 的企业法人营业执照。现法定代表人为刘晓东。中国证券监督管理委员会证监许可2011332 号文核准，2011 年 3 月 21 日公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）20,000,000 股,增加注册资本人民币 20,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币 80,000,000.00 元。立信会计师事务所有限公司就上述公开发行股票的实收资本情况进行了审验，并出具了信

26、会师报字（2011）第 11137号验资报告。根据本公司 2012 年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，本公司申请增加注册资本人民币 80,000,000.00 元，以资本公积向全体股东转增股份总额 80,000,000股，每股面值 1 元，合计增加股本 80,000,000.00 元，变更后，本公司注册资本增至人民币 160,000,000.00 元。立信会计师事务所（特殊普通合伙）就上述资本公积转增股本情况进行了审验，并出具了信会师报字（2012）第 114036 号验资报告。本公司主要经营范围：香精香料的制造加工。香精香料化工原料及产品批发零售；经营本企业自产产品的出口业务和本企

27、业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外），本企业包括本企业控股的成员企业。（涉及行政许可的，凭许可证经营）主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号财务报告的一般规定(2010 年修订)的披露规定编制财务报表。财务报表附注 第 1 页,(

28、五),上海百润香精香料股份有限公司2012 年度财务报表附注,(二)(三)(四),遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。记账本位币采用人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1、2、,同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。在合并中取

29、得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负

30、债的公允价值。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，财务报表附注 第 2 页,上海百润香精香料股份有限公司2012 年度财务报表附注单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值

31、能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其

32、他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,(六),合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资

33、料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合

34、并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。财务报表附注 第 3 页,上海百润香精香料股份有限公司2012 年度财务报表附注在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他

35、综合收益转为购买日所属当期投资收益。在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子

36、公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。,(七)(八),现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。外币业务和外币报表折算,1、,外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。外

37、币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。财务报表附注 第 4 页,2、,上海百润香精香料股份有限公司2012 年度财务报表附注,2、,外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生

38、时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。,(九),金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。,1、,金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接

39、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。金融工具的确认依据和计量方法（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为

40、初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。财务报表附注 第 5 页,3、,。,上海百润香精香料股份有限公司2012 年度,财务报表附注,（3）应收款项,公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认

41、。,收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,（4）可供出售金融资产,取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）,处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。（5）其他金融负债,按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。,金融资产转移的确认依据

42、和计量方法,公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。,在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；,（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体

43、的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；,（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。,金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确,财务报表附注 第 6 页,5、,6、,上海百润香精香料股份有限公司2012 年度财务报表附注认为一项金融负债。,4、,金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，

44、以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

45、之间的差额，计入当期损益。金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场中的报价。金融资产（不含应收款项）减值准备计提除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。（1）可供出售金融资产的减值准备：期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债

46、务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。财务报表附注 第 7 页,1、,账,龄,3、,上海百润香精香料股份有限公司2012 年度财务报表附注（2）持有至到期投资的减值准备：持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。,(十),应收款项坏账准备单项金额重大的应收款项坏账准备计提单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额前五名。单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低

47、于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。,2、,按组合计提坏账准备应收款项确定组合的依据对于年末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独,账龄组合,测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用,风险特征划分为若干组合。按组合计提坏账准备的计提方法,账龄组合,账龄分析法,组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),(十一)存货1、,1 年以内（含 1 年）1-2 年23 年35 年5 年以上存货的分类,2103050100,2103050100,存货分类为：原材料、包装物、产成品、低值易

48、耗品等。,2、,发出存货的计价方法存货发出时按加权平均法计价。存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法财务报表附注 第 8 页,5、,上海百润香精香料股份有限公司2012 年度财务报表附注期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或

49、者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。,4、,存货的盘存制度,采用永续盘存制。低值易耗品和包装物的摊销方法（1）低值易耗品采用一次转销法；（2）

50、包装物采用一次转销法。(十二)长期股权投资,1、,投资成本的确定（1）企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。财务报表附注 第 9 页,上海百润香精香料股份有限公司2012 年度财务报表附注非同一控制下