ST 创智：半财务报告.ppt

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1、财务会计报告（一）审计报告半年报是否经过审计 是 否 不适用（二）财务报表是否需要合并报表：是 否 不适用如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：创智信息科技股份有限公司单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货,3,246,422.390.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0066,453,863.310.000.00

2、,5,574,893.130.000.000.000.000.000.000.000.000.000.003,345,260.0064,614,881.010.000.00,1,一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款,0.000.0069,70

3、0,285.700.000.000.000.0012,098,526.230.00170,457.890.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0012,268,984.1281,969,269.820.000.000.000.000.000.001,184,143.791,164,701.920.00,0.000.0073,535,034.140.000.000.000.0013,237,091.620.00152,804.620.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0013,389,896.2486,92

4、4,930.380.000.000.000.000.000.001,184,143.791,164,701.920.00,2,：,应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益,0.001,560,177.451,930,11

5、2.560.000.002,682,723.400.000.000.000.000.000.008,521,859.120.000.000.000.000.000.000.000.008,521,859.12378,614,243.71423,896,336.050.000.0035,202,469.470.00-755,349,493.440.0082,363,555.79-8,916,145.09,0.001,584,867.401,930,035.300.000.002,678,823.930.000.000.000.000.000.008,542,572.340.000.000.000

6、.000.000.000.000.008,542,572.34378,614,243.71423,896,336.050.000.0035,202,469.470.00-750,425,699.980.0087,287,349.25-8,904,991.21,3,所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：贾鹏,73,447,410.7081,969,269.82主管会计工作负责人：彭扶民,78,382,358.0486,924,930.38会计机构负责人：刘昱呈,2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收

7、票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产,3,245,856.5466,456,363.3169,702,219.8516,398,526.23170,457.89,5,574,327.283,345,260.0064,059,687.0172,979,274.2917,537,091.62152,804.62,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产4,：,开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产,非流动资产合计资产总计流动

8、负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积,16,568,984.1286,271,203.971,560,177.451,487,123.284,228,622.967,275,923.690.007,275,923.69378,614,243.71424,246,680.85,17,689,896.2490,669,170.531,58

9、4,867.401,487,046.024,224,723.497,296,636.910.007,296,636.91378,614,243.71424,246,680.85,5,减：库存股专项储备,盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：贾鹏,35,202,469.47-759,068,113.7578,995,280.2886,271,203.97主管会计工作负责人：彭扶民,35,202,469.47-754,690,860.410.0083,372,533.6290,669,170.53会计机构负责人：刘昱

10、呈,3、合并利润表单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额,附注,本期金额,0.000.000.000.000.003,796,331.950.000.000.000.000.00,上期金额,0.000.000.000.000.001,223,595.480.000.000.000.000.00,提取保险合同准备金,净额,保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,0.000.000.000.000.002,541,731.95-6,917.701,261,517

11、.70,0.000.000.000.000.001,222,080.921,514.560.00,6,加,润,：公允价值变动收益（损,失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）,0.00-1,138,565.39-1,138,565.390.00-4,934,897.34,0.00801,786.92801,786.920.00-421,808.56,加减,：营业外收入：营业外支出,0.0050.00,0.000.00,其中：非流动资产处置,损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用

12、五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-,0.00-4,934,947.340.00-4,934,947.340.00-4,923,793.46-11,153.88-0.013-0.0130.00-4,934,947.34-4,923,793.46-11,153.88,-,0.00-421,808.560.00-421,808.560.00-421,808.560.00-0.0011-0.

13、00110.00-421,808.56-421,808.560.00,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元。,法定代表人：贾鹏,主管会计工作负责人：彭扶民,会计机构负责人：刘昱呈,4、母公司利润表单位：元7,项目,附注,本期金额,上期金额,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利

14、润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额法定代表人：贾鹏,2,541,731.95-6,917.70703,823.70-1,138,565.39-1,138,565.39-4,377,203.3450.00-4,377,253.34-4,377,253.34-0.0116-0.0116-4,377,253.34主管会计工作负责人：彭扶民,1,222,080.921,514.56801,786.92801,786.92-421,808.56-421,808.56-421,808.56-0.0011-0.0011-421,808.

15、56会计机构负责人：刘昱呈,5、合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金,本期金额,0.00,上期金额,0.00,8,金,客户存款和同业存放款项净增加,额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费

16、及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0010,433.8010,433.800.000.000.000.000.000.00675,741.270.004,985,463.275,661,204.54-5,650,77

17、0.740.003,345,260.000.000.000.00,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.001,581,694.031,581,694.030.000.000.000.000.000.00479,001.010.001,129,805.101,608,806.11-27,112.080.000.000.000.000.00,9,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额

18、三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：贾鹏,3,345,260.0022,960.000.000.000.000.0022,960.003,322,300.000.000.0

19、00.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00-2,328,470.745,574,893.133,246,422.39主管会计工作负责人：彭扶民,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00-27,112.0883,386.7256,274.64会计机构负责人：刘昱呈,6、母公司现金流量表单位：元10,金,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计

20、购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,本期金额,10,433.8010,433.80675,741.274,985

21、,463.275,661,204.54-5,650,770.743,345,260.003,345,260.0022,960.0022,960.003,322,300.00,上期金额,1,581,694.031,581,694.03479,001.011,129,805.101,608,806.11-27,112.080.000.000.00,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金11,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金

22、流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：贾鹏,0.000.000.00-2,328,470.745,574,327.283,245,856.54主管会计工作负责人：彭扶民,0.000.000.00-27,112.0882,820.8755,708.79会计机构负责人：刘昱呈,7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年

23、末余额加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,378,614 423,896,35,202,-750,42,-8,904,99 78,382,358,243.71,336.05,469.47,5,699.98,1.21,.04,三、本期增减变动金额（减少,-4,923,7,-11,153.8-4,934,947.,以“”号填列）,93.46,8,34,（一）净利润,-4,923,7,-11,153.8-4,934,947.,（二）其他综合收益,93.46,8,34,上述（一）和（二）小计,-4,923,7,-11,153.8-4,934,947.,93.46,8,3412,（三）所

24、有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备1本期提取2本期使用（

25、七）其他,0.00,四、本期期末余额,378,614 423,896,35,202,-755,34,-8,916,14 73,447,410,243.71,336.05,469.47,9,493.44,5.09,.70,上年金额单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正13,其他,二、本年年初余额,378,614 369,563,35,202,-752,21,-8,985,33

26、 22,184,318,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,243.71,388.3454,332,947.71,469.47,0,452.131,784,752.151,784,752.15,1.3280,340.1180,340.11,.0756,198,039.971,865,092.26,（二）其他综合收益,54,332,947.71,54,332,947.71,上述（一）和（二）小计,54,332,947.71,1,784,752.15,80,340.11,56,198,039.97,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.

27、00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,378,614 423,896,35,202,-

28、750,42,-8,904,99 78,382,358,243.71,336.05,469.47,5,699.98,1.21,.04,法定代表人：贾鹏,主管会计工作负责人：彭扶民,会计机构负责人：刘昱呈14,项目,8、母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,378,614,24 424,246,68,35,202,469,-754,690,8 83,372,533,3.71,0.85,.47,60.41,.62,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额

29、,378,614,24 424,246,68,35,202,469,-754,690,8 83,372,533,3.71,0.85,.47,60.41,.62,三、本期增减变动金额（减少,-4,377,253.-4,377,253.,以“”号填列）,34,34,（一）净利润,-4,377,253.-4,377,253.,（二）其他综合收益,34,34,上述（一）和（二）小计,-4,377,253.-4,377,253.,34,34,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（

30、四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他15,项目,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,378,614,24 424,246,68,35,202,469,-759,068,1 78,995,280,3.71,0.85,.47,13.75,.28,上年金额单位：元上年

31、金额,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,378,614,24 369,563,38,35,202,469,-757,287,9 26,092,154,3.71,8.34,.47,47.17,.35,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,378,614,24 369,563,38,35,202,469,-757,287,9 26,092,154,3.71,8.34,.47,47.17,.35,三、本期增减变动金额（减少以,54,683,292,2,597,086.57,280,379,“”号

32、填列）,.51,76,.27,（一）净利润,2,597,086.2,597,086.,76,76,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,54,683,292.5154,683,292,54,683,292.512,597,086.57,280,379,.51,76,.27,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他

33、16,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,378,614,24 424,246,68,35,202,469,-754,690,8 83,372,533,3.71,0.85,.47,60.41,.62,法定代表人：贾鹏,主管会计工作负责人：彭扶民,会计机构负责人：刘昱呈,（三）公司基本情况（一）历史沿革创智信息科技股份有限公司是1993年3月经湖南省人民政府湘体改（1993）70号文件

34、批准由主要发起人长沙五一文化用品商场与长沙市工矿综合商业公司、长沙市调料食品公司、中国工商银行长沙市信托投资公司和中国农业银行湖南省信托投资公司通过定向募集方式成立的股份制公司。公司原名湖南五一文实业股份有限公司，1999年10月经湖南省工商行政管理局批准公司更名为湖南创智信息科技股份有限公司，2001年3月经国家工商行政管理局批准和深圳市工商行政管理局核准，公司更名为创智信息科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）。公司经中国证监会证监发字（1997）296、297号文批准，公开发行2500万股A股新股，并于1997年6月26日在深交所上市交易，上市时股本总额为8,935.01万元，

35、其中：法人股5,435.01万元，社会公众股2500万元，内部职工股1000万元。1999年11月经中国证监会证监上字（1999）10号文批准，公司向全体股东按10：3的比例配售股票，配股价格每股12元，法人股东放弃配股。经此次配售后，公司股本总额变更为9,985.01万元，其中：法人股5,435.01万元，社会公众股3250万元，内部职工股1300万元。2000年2月29日，经公司1999年度股东大会决议通过以资本公积金每10股转增10股，经此次转增股本后，公司股本总额变更为19,970.02万元,其中：法人股10,870.02万元，社会公众股6500万元，内部职工股2600万元。2000年

36、6月15日经申请公司内部职工股开始上市流通。2002年5月，经中国证监会证监发行字2001109号文核准，公司以每股发行价格人民币9.40元，增发每股面值人民币1.00元的5106万股A股股票，增加股本5106万股，变更后的总股本为25,076.02万元。2007年2月，公司进行了股权分置改革，用资本公积金向股权分置日在册的流通股东每10股转增9股，转增后，股本由25,076.02万股增至37,861.42万股。公司营业执照注册号：440301103266163；公司注册地址：深圳市南山区高新技术工业村管理楼207号；法定代表人：贾鹏。（二）行业性质和经营范围公司所处的行业：应用软件服务行业。

37、经营范围：研制、开发、销售计算机软件及配套系统、提供软件制作及软件售后服务。17,（四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,1、财务报表的编制基础,公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定,进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信,息。,3、会计期间,自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。,4、记账本位币,以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一

38、控制下企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于,发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理

39、费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,通过多次交换交易分步实现的企业合并，在合并财务报表中，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日新增的被购买方股权在购买日的公允价值之和。即在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值

40、份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,18,购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予确认。在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，应当计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,（

41、1）合并财务报表的编制方法,公司对具有控制权的被投资单位确认其为会计报表的合并范围。,公司按照企业会计准则第33号合并财务报表编制合并会计报表。在编制合并报表时，公司之间的重大内部交易,和往来余额予以抵销。,子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照母公司的会计政策或会计期间对,子公司财务报表进行调整。,母公司在报告期内因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，调整合并财务报表的期初数和上年,数。,母公司在报告期内因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，不调整合并财务报表的期初数和,上年数，但该子公司购买日至报告年末的收入、费用、

42、利润和现金流量纳入合并财务报表。,子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，作为少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额的，仍冲减少数股东权益。,因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之

43、间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,7、现金及现金等价物的确定标准,将期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资,确认为现金等价物。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。,19,（2）外币财务报表的折算,在资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，以

44、公允价值计量的非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算为记账本位币金额，以历史成本计量的外币非货币性项目采用交易日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额。外币专门借款账户年末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定进行资本化，计入相关资产成本，其余的外币账户折算差额均计入当期损益。,9、金融工具,（1）金融工具的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：第一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)；第二、持有至到期投资；第三、贷款和应收款项；第四、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时

45、划分为以下两类：第一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负,债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)；第二、其他金融负债。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认：,初始确认金融资产或负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相,关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。,后续计量：,A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计入当期

46、损益。该金融资产处置时其公允价值与初始,入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,B、可供出售金融资产,资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失直接计入资本公积。该金融资产处置时其取得价款与,账面价值之间的差额确认为投资收益，同时原计入资本公积的公允价值变动额转入投资收益。,C、贷款和应收款项,采用实际利率法，以摊余成本计量。根据公司本年实际情况，按双方合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置应,收款项时，按取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益。,D、持有至到期投资,采用实际利率法，以摊余成本计量。持有期间按实际利率及摊余成本计算利息收入计入投资收

47、益。该金融资产处置时取,得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。,E、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。F、其他金融负债,采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量,20,（3）金融资产转移的确认依据和计量方法,公司将金融资产所有权上几乎所有风险和报酬已转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：第一、放弃了对该金融资产控制的，终止确认该

48、金融资产；第二、未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：第一、所转移金融资产的账面价值；第二、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：第一、终止确认部分的账面价值；第二、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。,（4）金融

49、负债终止确认条件,（1）金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。,企业将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现金时义务仍存在的，不应当终止确认该金融负,债，也不能终止确认转出的资产。,（2）企业（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负,债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。,企业对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，应当终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条,款后的金融负债确认为一项新金融负债。,（5）金融资产和金融负债公允价值的确

50、定方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。,（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提,资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产