平安集团预算纲要.ppt

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1、1,从全局出发，贯彻适当从紧预算政策 2003年集团总部预算纲要集团财务企划部2002年9月30日（最新修改）,2,内容提要Part 1 2003年预算总体原则Part 2 2003年预算主要变化Part 3 建议的2003年费用预算控制总额Part 4 2003年集团总部预算分类及界定Part 5 预算责任分工与工作方式Part 6 预算编审流程与工作进度Part 7 预算编制注意事项,3 4 6 7 8 9 10,3,Part1 2003年预算总体原则,根据2003年公司经营方针及业务发展，为确保集团整体利润目标，2003年集团总部预算坚持适度从紧从减的资源投入原则。,除新增部门及业务性部

2、门外，总部其他部门实行人员冻结计划，总部人力费用坚持适度从紧的预算原则。IT、信用卡、卓越理财、电子商务、品牌等战略性投入适度从减，其中，新业务预算投入要与自身业务计划相匹配。部门费用总体下调15-20%，其中，大项目需严格控制。,人力成本适度从紧,战略性投入适度从减,部门预算总体下调,4,2002年做法,2003年变化,Part2 2003年预算主要变化（1/2）预算编制,编制前，不设定具体总额控制目标；审核时，才根据经营目标调整。-集团架构变化较大，缺乏历史数据及可比性，沟通时间较长，初稿与审定金额差异巨大。,预算坚持“总额控制”原则，并制定明确的费用控制总额。结合对人员及人力费用、战略前

3、瞻性投入、部门预算的原则，测算出具体的费用控制总额。,新业务（含附属公司）投入，考虑投入产出，但不要求编制业务预算。-新业务正处于初期投入阶段，很难确定当年度业务计划和业务目标；集团对附属公司管控力度不够大。,新业务（含附属公司）实行全面预算管理，除费用预算外，还要编制业务计划。-信用卡、卓越理财、电子商务、新豪时、足球俱乐部等要编制简要利润预算表和现金流预算表。,5,Part2 2003年预算主要变化（1/2）预算理念,与2002年相比，2003年预算非常强调以下理念：服从大局原则。2003年公司发展由注重外延向内涵与外延并重转变，保证效益平稳增长，集团总部费用应适当从紧，各部门要统一思想。

4、准确性原则。预算编制的准确度应控制在10%的幅度内，最高不超过15%，年中调整幅度不应超过15%。强调年底考核与预算编制的准确度完全挂钩。自下而上与自上而下相结合的原则。在保证品质和长期价值提升的基础上，预算编制采取自下而上与自上而下相结合的方法。事中控制的原则。要通过签报系统的“过程控制”来达到预期效果，预算执行过程中，仍然需要受益单位或用户部门参与审核或监督。,6,根据公司领导指示，参照预算原则，充分考虑公司利润目标影响、业务发展需要和承受能力。结合2002年预算及执行情况，初步测算，总体费用需在2002年年中调整后的预算基础上下调15%。,额度测算依据,Part3 建议的2003年费用预

5、算控制总额,单位：亿元,费用预算总额,2003年预测,2002年预算,-15%,7,Part4 2003年集团总部预算分类及界定,人力资源预算,综合部门预算（业务性部门除外）,公共费用预算,附属公司及业务性部门,二三集团总部预算,指各部门使用公司共同资源但不需要各部门预算的费用。包括水电费、租赁费、物业管理费、折旧及摊销、税金等。非深圳平安大厦内部门的上述费用可以单独区分，不列入公共费用。,重大专项预算,总部人员及人力费用预算，先根据各部门2003年新增人员、计划提拨干部、流失人员估计等确定各部门人员编制，再按照工资福利标准编制人力费用。,指除业务性部门外所有其他部门预算支出，分费用预算和资本

6、性支出预算，包括部门各项日常支出和由部门主办的大项目支出（重大专项项目除外）。,能直接或间接产生收入的部门和附属公司，如信用卡、卓越理财、足球俱乐部、新豪时、E行销电子商务部等要编制简要利润预算表和现金流预算表。,500万以上重大项目或使用公司共同资源难以由部门分别预算的支出项目，其中重大项目一般都跨年度、跨部门，如MIS、ORACLE、LOMA考试等项目。,8,Part5 预算责任分工与工作方式,公共费用 人力资源 综合部门 附属公司 重大专项,财务核算部财务企划部,类别,编制,审核,汇总,重要事项：1、编制时，预算编制部门应主动征求分管领导意见，提交审核前，应先请分管领导审阅。2、财务企划

7、部对各类预算都设定有固定的表格及要求，将在培训后以邮件形式发送。,各部门（具体按照人事部门要求）,人力资源部；组织人事部；财务企划部,各部门（具体操作及注意事项将对预算员进行培训）,附属公司（含业务性部门）（按要求及表格格式详细填列）,经办/主办部门（按要求及表格格式详细填列）,财务企划部；相关专业部门；受益专业公司,财务企划部；相关专业部门；受益专业公司,财务企划部；相关专业部门；受益专业公司；预管会审议。,财务企划部,人力资源部；财务企划部,财务企划部,财务企划部,财务企划部,方式,财务企划部集团总部预算岗相关人员组成小组，明确分工提供适时支持、服务。,财务核算部财务企划部,9,1、召开启

8、动会,Part6 预算编审流程与工作进度,2、预算员培训,3、部门编制预算,4、第一次沟通,5、第二次沟通,6、召开预管会,7、第三次沟通,8、预算审定下达,11月10日 前成功！,9月23日-9月27日,9月23日-9月27日,9月27日-10月20日,10月20日-10月28日,10月29日-11月6日,11月6日-11月8日,形成自报预算初稿,重点大额预算审议,按预管会意见修改,审议初审后预算预算及重大项目预算,各部门预算听证会,11月6日,10,Part7 预算编制注意事项,内容目录 一、费用支出与资本性支出分类及认定方法 二、主要预算科目内涵及预算标准 三、专业公司受益项目预算编制及

9、分摊基础确定 四、跨年度或跨部门项目预算编制 五、需要专业公司配合的共同性项目预算编制 六、财务联系人分工及联系方式 七、附表（含表格关系及填写说明）附录：明细预算科目代码对照表,11,一、费用支出与资本性支出分类及认定办法,（一）费用支出指全部可以一次性直接记入当年损益的预算支出，根据用途及管理需要又划分成部门费用、人力费用和公共费用三大类；按性质及会计核算要求设置业务招待费、业务宣传费、差旅费、会议费、培训费、咨询费、公杂费、印刷费等不同科目。（二）资本性支出指不能全部一次性直接记入当年损益，需要分期提取折旧/摊销费用的预算支出。根据性质及会计核算要求，主要分低值易耗品、固定资产、无形资产

10、和长期待摊费用四大类。可以进一步分为在建工程、电子计算机、电器设备、装修费等明细科目。（三）难点说明10万元及以上软件入无形资产，10万元以下直接入电子设备运转费；5万元及以上装修项目入长期待摊费用-装修费，5万元以下零星装修入修理费；电子计算机、打印机、服务器、小型机以及各种网络设备入电子计算机；桌子、椅子、柜子、白板、沙发等入低值易耗品。,12,二、主要预算科目内涵及预算标准（1/5）,（一）差旅费1、原则性规定根据部门规模及性质，参照预算总体原则，下调15-20%；原则上，同一项目同一次出差人数控制在1-2人。2、国内差旅费项目及标准机票+机场建设费+保险费+交通费+住宿费+出差补助公式

11、：机票（金星代办）+220元+（住宿费+60元）*出差天数住宿费标准：,13,3、境外差旅费(新文件正在会签，暂时按原来文件编制）国（境）外出差开支标准按照财政部关于临时出国人员费用开支标准和管理办法的规定及补充规定和平保办200147号文件执行。4、市内交通费各部门应根据实际需要编列，并按每人不超过30元/月进行控制。5、其他毕业分配、调户、内部借调以及长期出差员工差旅费标准根据平保办20021号关于下发总公司差旅费报销制度（2001年修订版）的通知核定。,14,二、主要预算科目内涵及预算标准（2/5）,（二）业务招待费：招待餐、礼品领用等费用。1、原则性规定 根据部门人员规模及业务性质不同

12、，部门日常招待费用进行总额控制，但大额专项招待费可以单独编制。原则上，招待费仅指部门外部招待，且每次陪同人员应控制在3人以内。2、具体编制标准 综合部门人数不超过30的，日常招待费控制在2000元/月以内；30-50人按3000元/月控制；50人以上按5000元/月控制；能明确接待规格和接待人数的，高规格接待按每人次100元计算，一般规格接待按每人次80元计算；不能明确接待规格和接待人数的，按每次接待费不高于500元计算。,15,二、主要预算科目内涵及预算标准（3/5）,（三）会议费：研讨会、培训活动、各种会议相关费用。1、原则性规定 研讨、培训及会议需分开不同的项目编制；原则上，普通员工不参

13、加外部的交费培训，特殊情况需单独报批；B类及以上干部的培训按照每年1000-3000元/人控制；系统内部的大型会议、培训尽量以电视电话会议代替，减少或避免出差，以节省差旅费、会议费等；充分利用公司内部及客户单位资源，尽量避免或减少外请讲师；严格控制参加海外研讨、会议、培训研讨次数，特殊情况单独报批。2、费用项目及标准 报名费+场地费+食宿费+交通费+讲师费+礼品费+签证费 报名费、签证费等根据实际填列；一类会议和培训，按275元/人控制；二类按160元/人控制；场租费：25-45人按500元/天；46-65人按600元/天；66人以上按700元/天；会议培训的讲师授课费等具体标准请参见平保发2

14、002142号。,16,二、主要预算科目内涵及预算标准（4/5）,（四）考试费：精算师、LOMA、ACCA、CFA、CPA等资格考试费用。LOMA由平安大学按专项费用统一预算，LOMA考试教材及资料统一由平安大学办理，各部门不需要编制资料购买预算；其他考试由各部门编制预算；精算考试每人同一科目最多可连续预算3次（已报销过3次的人员的考试费用自行承担），其他考试的相关费用在通过后才给予一次报销，其中，精算、LOMA考试费先由公司代垫，ACCA、CFA和CPA考试的各项费用由本人代垫；精算考试的食宿、交通、报名费分开明细编制，但都归在考试费项目，其中食宿和交通参照差旅费标准编制，报名费根据实际填列

15、。（五）其他费用支出：电子设备耗材、办公用品、印刷费、公杂费、业务宣传费、咨询费等。电子设备耗材、办公用品、印刷费等均按照2002年度部门每人每月平均实际消耗金额编制，其中，电子设备耗材按每人最高不超过100元/月，办公用品按每人最高不超过15元/月；除特殊有需要部门外，其他部门不准单独编制报刊、杂志等公杂费项目；大额项目（如广告宣传费、咨询费），经审核确定后，通过物控询价或招标确定预算金额。,17,二、主要预算科目内涵及预算标准（5/5）,（六）电子计算机：电脑、打印机等IT设备。1、原则性规定 按照部门人事编制，新进员工才能配置新电脑；旧电脑更新需达到报废标准（至少已使用3年），并经IT部

16、门确认；严格控制新购手提、统一借用管理，有特殊要求的必须提供合理论证；部门配置激光打印机按每台5人控制；喷墨打印机按每台3人控制；严格控制重复性建设项目，以免浪费公司资源。2、预算编制标准IT部门购置台式电脑控制在6500元/台；其他部门购置台式电脑控制在4500元/台；各部门购置手提电脑控制在14000元/台；各部门购置激光打印机控制在2500元/台；购置喷墨打印机控制在1000元/台。（七）其他资本性支出大额项目，经确定投入后，通过物控询价或招标确定预算金额。,18,三、专业公司受益项目预算编制及分摊基础确定（1/2）,一般地，总部各部门主办/经办的预算项目的最终受益对象都是专业公司，专业

17、公司受益项目在这里是指能够区分受益对象、确定分摊基础的项目（很难确定受益对象或根本不是专业公司受益的项目除外）。专业公司受益项目又可以分为直接受益和间接受益两种。（一）直接受益项目能够非常明确地确定受益对象和受益金额，一般地，项目的受益单位只有一个，或者项目可以分成独立的不同子项目，分别对应不同受益单位。项目预算需求一般是联合专业公司一起提出，预算编制时可直接确定各受益对象承担金额。,（二）间接受益项目能够明确地确定受益对象，但是受益对象是多个，而且项目预算一般由集团从全局需要直接提出需求，项目作为一个整体很难明确地划分到各受益单位。因此，需要根据各单位业务量、数据流量、保单数、用户人数、人均

18、面积等不同分摊基础测算具体分摊金额。,19,三、专业公司受益项目预算编制及分摊基础确定（2/2）,（三）主要编审流程,提出预算编制需求,主办部门编制预算,进入集团编审流程,最后预算金额确认,备注：以上是此类项目预算编审流程的主要环节及注意事项，具体需结合2003年集团总部预算编审流程与工作进度（见 PART6）。,受益单位直接提出或联合主办部门提出。其中，由主办部门直接提出的间接受益项目，需有领导指示、各方面需求意见汇总。,在征求受益单位及用户意见的基础上，进行必要性论证、投入产出分析。及结合与各受益单位沟通意见编制预算。,必要时受益单位、总公司相关专业部门等要参与听证会审核。,对初步审定的金

19、额请各受益单位确认。并最终报预管会审批。,20,四、跨年度或跨部门项目预算编制,跨年度项目一般金额较大，需要持续投入；跨部门项目指项目实施需要多个部门联合进行，相应地，各部门需要分别编制不同部分预算。对这些项目预算编制，需要注意：（一）跨年度项目主办部门应先制定项目整体规划及分阶段投入方案。预算年度（如，2003年），只编制当年度预算，但需同时列清以前年度已发生金额，并对以后投入做出测算。其中，已签合同未付款项目或延期执行项目（未按进度完成需要继续投入）的预算可参照此要求编制。（二）跨部门项目先由主办部门编制项目整体预算。然后根据项目整体预算，各参加部门编制不同部分预算，审核时需要对项目整体预

20、算及各部门预算一起进行审核。其中，部分需要专业公司部门或机构承担并编制部分预算的项目（强制性共同性项目除外），也需参照此要求编制。,21,五、需要专业公司配合的共同性项目预算编制,（一）预算编制方法对共同性项目，采取各自预算的方法，总部主办/经办部门只预算总部人员发生的预算，但需同时提示专业公司按相同标准编制相应预算。（二）共同性项目特点 集团某部门主办，需要专业公司参与。带有较强的强制性。预算标准尽量参照主办部门（经审核）的做法。（三）举例如：运动会、平安夜、校园招聘、干部培训、系统工作会、财务/人事/行政工作（决算）会等等。,22,六、财务联系人分工及联系方式,对不同的预算，财务企划部（其

21、中，上海是总公司财务部上海分部）内部都指定了专门的支持人员，以帮助各部门顺利完成2003年预算编制，大体分工及联系方式如下：,23,七、附表（含表格关系及填写说明）,附表名称 预算类别 说明附表1.1 公共费用预算表附表1.2 公共费用预算月度分解表附表2.1 综合部门年度工作计划书附表2.2 综合部门预算表附表2.3 30万元以上项目预算表附表2.4 跨年度项目预算表附表2.5 综合部门预算月度分解表附表3.1 附属公司及业务性部门年度工作计划书附表3.2 附属公司及业务性部门利润预算表（简要）附表3.3 附属公司及业务性部门现金流预算表（简要）附表3.4 附属公司及业务性部门预算表附表3.

22、5 附属公司及业务性部门预算月度分解表附表4.1 重大专项项目预算表附表4.2 跨年度项目预算表附表4.3 重大专项项目预算月度分解表,人力资源预算表格及编制请按照人事部要求填写；其他预算表格如下：,公共费用,综合部门,附属公司及业务性部门,重大专项,财务核算部财务企划部填写,各部门先只填写附表2.1-附表2.4，预算审定后填写表2.5。,预算审定后填写表3.5，另外报送业务测算依据。,预算审定后填写表4.3。,24,附表1.1 公共费用预算表 填表部门：财务核算部/财务企划部,25,附表1.2 折旧/摊销费用预算表 填写部门：财务核算部,26,附表2.1 综合部门年度工作计划书 填表部门：各

23、综合部门,27,附表2.2 综合部门预算表 填表部门：各综合部门,28,附表2.3 30万元以上项目预算表 填表部门：各综合部门,29,附表2.4 跨年度项目预算表 填表部门：各综合部门,30,附表2.5 综合部门预算月度分解表 填表部门：各综合部门,31,附表3.1 附属公司及业务性部门年度工作计划书 填表部门：附属公司及业务性部门,32,附表3.2 附属公司及业务性部门利润预算表（简要）填表部门：附属公司及业务性部门,33,附表3.3 附属公司及业务性部门现金流预算表（简要）填表部门：附属公司及业务性部门,34,附表3.4 附属公司及业务性部门预算表 填表部门：附属公司及业务性部门,35,附表3.5 附属公司及业务性部门预算月度分解表 填表部门：附属公司及业务性部门,36,附表3.6 30万元以上项目预算表 填表部门：附属公司及业务性部门,37,附表3.7 跨年度项目预算表 填表部门：附属公司及业务性部门,38,附表4.1 重大专项项目预算表 填表部门：重大专项项目主办/经办部门,39,附表4.2 跨年度项目预算表 填表部门：重大专项项目主办/经办部门,40,附表4.3 重大专项项目预算月度分解表 填表部门：重大专项项目主办/经办部门,