武汉中商：内部控制评价报告.ppt

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1、,、,、,武汉中商集团股份有限公司 2011 年度内部控制评价报告,武汉中商集团股份有限公司2011年度内部控制评价报告,武汉中商集团股份有限公司依据财政部、证监会等部门联合发布的企业内部控制基本规范和深圳证券交易所上市公司内部控制指引关于做好上市公司 2011 年年度工作报告的通知的要求，对公司现有的内部控制的有效性进行审议评估，并进行自我评价如下：,一、董事会声明,公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负

2、责组织领导公司内部控制的日常运行。公司内部控制的目标是包括合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证。,二、内部控制评价工作的总体情况,公司按照公司法证券法深圳证券交易所股票上市规则企业会计准则等法律法规，结合公司实际情况、自身特点和管理需要，在报告期内进一步完善和建立了内部控制管理制度和工作流程，确保了公司股东大会、董事会、监事会等机构的规范化运作，维护了投资者和公司利益。,公司成立了内部控制领导小组，由董事长担任工作组长，公司董事、监事、高级管理人员担任副组长，公司各职能中心

3、负责人任组员，领导小组下设内控工作组，授权内控工作组负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价，总结内部控制评价工作情况，根据内部控制职能划分，对发现的控制缺陷经相关部门确认，确定缺陷原因、类型、等级及优化改进方案，并向领导小组汇报。,公司编制内部控制评价报告，并聘请了中海泰咨询武汉有限公司对实施内部控制评价工作进行指导；公司聘请众环海华会计师事务所有限公司对公司内部控制有效性进行独立审计。三、内部控制评价的依据,本评价报告旨在根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范(下称“基本规范”)及企业内部控制评价指引(下称“评价指引”)的要求，结

4、合企业内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司截至 2011 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。,四、内部控制评价的范围,1,、,武汉中商集团股份有限公司 2011 年度内部控制评价报告（一）公司内部控制的组织架构基本情况公司按照公司法证券法上市公司章程指引等相关法律法规的要求建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，独立董事及下设审计委员会、提名及薪酬与考核委员会、战略委员会三个专门委员会平衡企业内部利害关系，维护中小股东权益。公司设立了符合公司业务规模和经营管理需要的组织机构，根据不相容职务相分离的原则合理设置部门和岗位，科学划分职

5、责和权限，形成各司其职、各负其责、相互配合、有效制衡的内控组织架构体系，组织框架完善、运转正常、运作良好。公司组织机构、控股子公司结构图股东大会,战略委员会审计委员会,董事会董事长,监事会,提名及薪酬与考核委员会总经理,副总经理,副总经理,副总经理,副总经理,集团办公室,企业文化中心,人力资源中心,资金财务中心,商贸企划中心,企业发展中心,监督管理中心,51%武汉中商团结销品茂管理有限公司,100%武汉中商百货连锁有限责任公司,50%武汉徐东平价广场有限公司,51%黄冈中商百货有限公司,90%武汉中南和记实业开发有限公司,武汉中江房地产开发有限公司,100%,武汉新都会装饰工程有限公司,100

6、%,100%武汉中商农产品有限责任公司,100%武汉中商旋风电子商务科技有限公司,100%武汉中商平价超市连锁有限公司,100%武汉屋宇物业管理有限公司2,、,武汉中商集团股份有限公司 2011 年度内部控制评价报告,（二）公司内部控制建立和健全情况,按照企业内部控制基本规范企业内部控制配套指引和深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引的要求，提高公司规范运作效率，增强企业内部制约和监督，提升企业经营管理水平，集团公司申请纳入证监会内控体系建设试点单位。公司结合外部环境的变化和公司目前经营业务的实际情况，进一步修订完善内部控制制度及流程汇编，编制形成了武汉中商集团股份有限公司内部控制手册和武汉中

7、商集团股份有限公司内部控制评价手册，建立起了科学的决策机制、有效的监督机制和涵盖经营管理各环节的规范的内部控制体系。,1、内部环境治理结构,公司严格按照公司法、证券法、关于提高上市公司质量的意见、上市公司治理准则、关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定等法律法规，建立了较为完善的法人治理结构；制定了健全、完备的公司章程、三会及各专门委员会议事规则、独立董事工作制度等，明确了股东大会、董事会、监事会、管理层的职责和权限，形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构，促进了公司较好的持续经营和产业发展。,股东大会：根据公司章程的规定，股东大会是公司的权力机构，依法决定公司的经营方针和投资计划

8、、选举和更换董事、监事，审议批准董事会、监事会报告，审议批准年度财务决算方案，重大资产的购买、出售等。公司每年至少召开一次年度股东大会，在公司法及公司章程规定的情形下可召开临时股东大会。股东大会建立健全了和股东沟通的有效渠道，积极听取股东的意见和建议，确保所有股东对公司重大事项的知情权、参与权和表决权。,董事会：公司董事会由9名成员组成，其中1名董事辞职，独立董事3名，职工董事1名。董事会对股东大会负责，召集股东大会并向股东大会报告工作，执行股东大会的决议，制定公司的经营计划和投资方案，制定公司的年度财务预决算方案，制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案，制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其

9、他证券上市方案；拟定公司重大收购、回购本公司股票方案，在股东大会授权范围内决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保等事项，制定公司的基本管理制度。,董事会下设提名及战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会等三个专门委员会，制订了各专门委员会议事细则，保证专门委员会有效履行职责，为董事会科学决策提供帮助。,监事会：公司监事会由5名成员组成，设立监事会主席1名，有2名是职工代表推选的监事，职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式,3,武汉中商集团股份有限公司 2011 年度内部控制评价报告,民主选举产生。监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，检查公司财

10、务，对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见，提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。,独立董事：公司的独立董事具备履行其职责所必需的知识基础，独立董事任职资格、职权范围等符合证监会的有关规定，能够在董事会决策中履行独立董事职责，包括在重大关联交易与对外担保、公司发展战略与决策机制、高级管理人员聘任及解聘等事项上发表独立意见，发挥独立董事作用。,管理层：行使执行权，总经理由董事会聘任，向董事会负责，执行董事会决议，负责公司的日常经营管理工作。公司设总经理1名，副总经理4名。,发展战略,公司在董事会下设立了战略委员会，制定了董事会战略委员会议事规程。战略委员会主要负责对公司长

11、期发展战略规划进行研究并提出建议；对公司章程规定须经董事会批准的重大投资融资方案进行研究并提出建议；对公司章程规定须董事会批准的重大资本运作、资产经营项目进行研究并提出建议；对其他影响公司发展的重大事项进行研究并提出建议。,公司在制定战略时，综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素，确定不同发展阶段的具体目标、工作目标和实施路径，制定科学合理的发展战略。,人力资源,依据公司总体发展战略要求，建立了“选、育、用、留”制度体系。按不同类别人员制定了不同层次的人才培养计划；结合各用人部门的用人需求展开各类人员的招聘工作，建立

12、人力资源管理信息库；完善员工教育培训体系，建立内部培训师制度，根据培训需求分析，制定培训计划，安排培训课程，不断提升员工职业素质，整体提升组织效能；设置科学的业绩考核指标体系，并严格考核评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据。,公司注重激励机制的完善，建立高级管理人员与员工薪酬的正常增长机制，随着公司发展，不断强化薪酬的市场竞争力，以吸引、留住人才。股东大会审议通过公司经营者薪酬管理办法，董事会审议通过薪酬兑现方案；建立薪酬分配的激励和约束机制，科学合理地规划员工薪酬，充分调动员工工作积极性；建立关键岗位薪酬制度、生产操作人员技师制度；一般管理人员薪酬制度。公司严格按照

13、国家的社会保障政策，按时足额为企业员工缴纳五项社会保险费用。,社会责任,公司作为零售企业，以“社会造就中商、中商服务社会”为宗旨，在日常经营活动中始终以效益为中心，为地区经济繁荣、城市建设作出了积极贡献。商业零售企业是城市物质文明及精神文明的窗口，是保障供应、促进工农业产品流通的重要渠道，切实维护消费者和供应商的利益，带头为资源节约、环境友好型社会,4,武汉中商集团股份有限公司 2011 年度内部控制评价报告,建设作贡献，共同保护我们的生态环境，实现共同的可持续科学发展。,企业文化,企业宗旨是以满足企业员工价值发展为己任，以双赢为目的与供应商结伙,伴，以满足消费者需求为根本服务社会，以优异的业

14、绩报效祖国。,以人为本：在企业发展的同时，关心人、尊重人、培养人、成就人。实现企,业效益最大化与员工价值最大化同步发展。,以客为尊：顾客和供应商是两个“上帝”，是企业效益的源泉，员工的衣食父母。企业在满足消费者需求的过程中实现企业的目标，在与供应商的合作中求得共赢。,服务社会：努力满足消费需求，促进人民生活水平和生活质量的提高。并在,力所能及的范围内增进社会福祉。,兴业报国：要致力于发展壮大民族商业，赶超世界一流企业，在经济全球化,时代赢得国际竞争。,2、风险评估,公司根据战略目标和发展思路，结合行业特点，建立了有效的风险评估机制，以识别和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重

15、大且普遍的变化，确保业务交易风险的可知、可防与可控，确保公司经营安全。公司将企业的风险控制在可承受的范围内，避免从事与公司战略目标发展不相符的业务，对符合公司战略发展方向，但同时存在经营风险的业务，也充分认清风险实质并积极采取有效降低、分担等策略来有效防范风险。,公司对决策和运营过程中的各个环节均进行了定性风险评估，公司识别内部风险，重点关注了以下因素：组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给、商品采购与销售等经济因素。,3、控制活动,公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在预算、利润和

16、其他财务和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。,为合理保证目标的实现，公司采取不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施，建立了有效的控制程序，并不断完善内部控制体系。,销售与收款业务的内部控制,为了促进公司实现销售目标，防范销售相关风险，公司在销售计划、价格管,5,武汉中商集团股份有限公司 2011 年度内部控制评价报告,理、信用管理、销售合同与订单管

17、理、销售发货、销售退货、应收账款管理等相关流程方面重点控制，对于合同签订、销售定价、折扣政策、收款政策均有明确的授权与规定，可以保证销售与收款的真实性、合法性。,公司建立了具有国内先进水平的营销信息系统，通过系统处理销售流程各个,环节，实现数据共享，强化了内控机制，提高了管理效率。,公司严格代理商管理与评估，根据信用管理政策要求，拟定客户授信标准，并经过恰当审批后执行。公司建立了保证金制度与营销资源管理体系，有效降低销售风险。,采购与付款业务的内部控制,公司分别制定了请购与审批、采购与验收、请款与付款控制流程，明确存货的请购、审批、采购、验收程序，明确供应商评估标准并对供应商进行评估。公司按照

18、采购类型设置标准采购合同，定期不定期对采购业务进行审计。具体执行上：编制采购付款资金预算，审核采购付款申请是否与采购合同/订单要求相符，发票、入库、验收等记录是否齐全；采购款项经恰当审批后方可支付；对预付款的报账与销账进行跟踪与督促；对预付款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况进行分析，为付款安排提供支持，对采购付款账务处理进行复核与审计；定期与供应商核对往来款项。,根据内部控制自我评估检查结果，公司将采购与仓储业务进行了分离，进一步完善了该环节内控。公司还将在战略性采购上重点关注，对于市场波动大、资金占用多、影响利润大、供应商不规范等物资，实施战略采购行为，以进一步规避与降低市场风险

19、。,薪酬与人事的内部控制,公司员工的薪酬管理主要由人力资源中心负责。对公司人力资源的引进、开发、培训、升职、降职、待遇、考勤、社会保险、劳动管理等依据中华人民共和国劳动法和公司相关制度实施管理。,存货的内部控制,公司能够严格执行存货入库的内部管理规范，对于存货的变动记录、计价程序、保管、实物盘点、永续盘点记录均有明确的授权与规定，可以合理保证存货的真实性、完整性。全面预算内部控制,公司在资金财务中心设置预算执行与控制室，主要职责为：负责或协助编制本部的经营预算和财务预算，形成公司的预算草案；负责子公司和公司预算的合并与汇总；负责对公司及所属子公司预算草案进行技术审核，提供预算信息，为董事会决策

20、提供预算执行进度的信息；在预算的执行过程中，负责对各责任中心的预算执行情况进行监督和控制。,公司建立了预算管理制度，明确了财务预算内容、范围、编制程序、报送与,6,武汉中商集团股份有限公司 2011 年度内部控制评价报告,确认、执行与调整、考核与监督等方面的规定。,资金管理内部控制,公司严格月度资金预算、现金管理、银行存款管理、票据管理；相关账务处,理均进行复核和审计，资金的收支有较严格的授权批准程序。,工程建设项目内部控制,公司重点关注建设项目的决策与前期准备、施工期间管理、工程竣工验收等关键控制点的控制，按法律法规与公司制度要求，严格执行招投标制度；严格进行工程审计；有效防范了建设风险与舞

21、弊行为发生。,固定资产业务的内部控制,公司能够严格执行涉及固定资产的各项规章制度，对于固定资产的购置与入账、折旧计提、维护、盘点、处置等方面均有明确的授权与规定，可以合理保证固定资产的真实性、完整性。,对外担保的内部控制,公司严格执行中国证监会关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知、在公司章程中规定了对外担保的审批权限，控制对外担保行为，未存在违反法律法规与制度规定的情形。,重大投资的内部控制,公司对重大投资项目均进行深入细致的可行性研究分析，按照公司章程及上市规则的有关要求执行严格的审批程序，并按规定履行相应的信息披露义务。,关联交易的内部控制,公司关联交易严格执行

22、公司法、证券法、深圳证券交易所股票上市规则等有关法律、法规及公司章程的相关规定，履行必要的决策与审批程序。独立董事发表独立意见，并及时履行了信息披露义务。公司与关联方的各项关联交易遵循了诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公正的原则，未有损害公司和非关联股东的利益的情形。,募集资金使用的内部控制,为规范对募集资金的使用，公司制定募集资金管理制度，对募集资金存储、募集资金使用募集资金投向变更、募集资金使用管理与监督等做出了明确规定。,4、信息与沟通,信息披露的内部控制,公司根据公司法、证券法、公司章程、深圳证券交易所股票上市规则和证券监管机构的相关要求，制定了信息披露管理制度、投资者关系管理制度和

23、接待和推广工作制度、外部信息使用人管理制度等相关制度，信息披露的范围及标准、流程、法律责任，对重大信息内部沟通传递的程序，对公司对外宣传的原则及要求等作了明确的规定。建立了与证券监,7,、,武汉中商集团股份有限公司 2011 年度内部控制评价报告,管机构、投资者和财经媒体沟通的畅通渠道和有效机制，为公司树立良好的社会公众形象打下了基础。2011年6月，经深交所考核，公司荣获2010年度信息披露良好等级。,防控内幕交易的内部控制,公司按照证监会关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定及深交所信息披露业务备忘录第34号内幕信息知情人员登记管理事项的相关要求，修改了内幕信息知情人登记管理制度

24、，并建立了配套的保密协议、重大事项进程备忘录内幕信息知情人员登记表等相关文件，形成了防范内幕交易的制度性保障。,公司严格按照证监会和证券交易所的有关法律法规和公司制度规定的信息披露范围、事宜及格式，详细编制披露报告，将公司信息真实、准确、及时、完整、合规地在指定的报纸和网站上进行披露；严格进行对信息披露机构及相关人员的培训和保密工作，未出现信息泄密事件。,信息系统开发与应用的内部控制。开发项目纳入公司预算与经营计划，系统开发项目经过立项申请和可行性研究，经过审批后方可实施。编制系统上线计划，明确时间、运行影响、数据处理、失败恢复及系统转换等内容，经审批后执行。对系统开发相关业务的账务处理进行复

25、核与审计确定信息的安全等级，建立不同等级信息授权使用制度定期检查系统账号的使用情况。定期审阅系统操作日志对网络设备工作状态、远程用户操作过程进行适当监控。网络终端设备的安装经过审批方可执行。同时编制系统灾难恢复预案，并经过审批对系统维护相关业务的账务处理进行复核与审计。,5、内部监督,公司建立和完善了内部监督体系：,在董事会层面，设立董事会的审计委员会，对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议。主要负责:提议聘请或更换外部审计机构；监督公司的内部审计制度的制订及实施；负责内部审计与外部审计之间的沟通；审核公司的财务信息及其披露；审查公司内控制度，对重大关联交易进行审计等。,在公司经营层面设置监

26、督管理中心，依法对本公司及公司所属单位的财务收支、经济活动及经营管理等事项进行检查和评价，并落实董事会、监事会、经理层所安排的特殊事项审计。（三）内部控制评价的内容,公司作为内部控制体系建设试点单位，纳入评价范围的单位包括母公司及公司全资子公司武汉中商百货连锁有限责任公司和武汉中商平价连锁超市有限责任公司（以下简称“所属单位”），内部控制评价的范围涵盖了母公司及其所属单位的主要业务和事项。,8,武汉中商集团股份有限公司 2011 年度内部控制评价报告,纳入评价范围的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、财

27、务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等。上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗,漏。,五、内部控制评价的程序和方法（一）内部控制评价的基本流程,内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行。公司内部控制评价包括制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报告等环节。,1、制定评价工作方案。公司内部控制领导小组（以下称“内部控制评价机构）按照内部控制手册和内部控制评价手册的有关规定，分析企业经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项，确定检查评价方法，制定科学合理的评价工作方案。,2、组成内部控制

28、评价工作组。评价工作组在内部控制评价机构领导下，具体承担内部控制检查评价任务。内部控制评价机构根据评价方案，挑选具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员实施评价。,3、评价工作组了解被评价单位基本情况。一是熟悉企业发展战略、组织机构设置及职责分工、领导层成员构成及分工等基本情况。二是确定检查评价范围和重点，评价工作组根据掌握的情况进一步确定评价范围、检查重点和抽样数量，并结合评价人员的专业背景进行合理分工。三是开展现场检查测试。评价工作组根据评价人员分工，综合运用各种评价方法对内部控制设计与运行的有效性进行现场检查测试，获取充分、相关、可靠的证据对内部控制的有效性进行评价，并按要求填写

29、工作底稿、记录相关测试结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。,4、汇总评价结果、编制评价报告,评价工作组汇总评价人员的工作底稿，初步认定内部控制缺陷，形成现场评价报告并将评价结果及现场评价报告向被评价单位进行通报，由被评价单位相关责任人签字确认后，提交企业内部控制评价机构。,内部控制评价机构汇总各评价工作组的评价结果，对工作组现场初步认定的内部控制缺陷进行全面复核、分类汇总；对缺陷的成因、表现形式及风险程度进行定量或定性的综合分析，按照对控制目标的影响程度判定缺陷等级。内部控制评价机构以汇总的评价结果和认定的内部控制缺陷为基础，综合内部控制工作整体情况，客观、公正、完整地编制内部控制评价报

30、告，并报送企业经理层、董事会和监事会，由董事会最终审定后对外披露。,5、报告反馈和跟踪,9,武汉中商集团股份有限公司 2011 年度内部控制评价报告,对于认定的内部控制缺陷，内部控制评价机构结合董事会和审计委员会要求，提出整改建议，要求责任单位及时整改，并跟踪其整改落实情况。,（二）内部控制的方法,在内控评价中，内控工作组按内部控制基本规范与指引的要求对于控制环境评价、风险识别与评估评价、控制活动评价、信息与沟通评价、内部监督，分别编制工作底稿。对于采购与付款流程、投资与融资流程、固定资产管理流程、工薪与人事管理流程、财务报告编制等重要业务，编制了细化的内部控制评价工作底稿，其内容包括内部控制

31、评价方案底稿、抽样工作底稿、内部记录工作底稿、内部测试工作底稿、内部控制缺陷工作底稿等。,评价过程中，遵循风险导向、自上而下的原则来确定需要评价的重要业务单元、重点业务领域或流程环节。重点测定内部控制各个组成部分是否按规定的控制步骤、方法运行，测试各控制环节运行与其内容是否相符，检查各控制环节和控制点的内容、程序、方法等是否正常运行以及相互之间的协调配合情况等，采用了个别访谈法、抽样法、实地查验法等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷。在了解公司层面及业务层面内部控制现状阶段采用个别访谈，访谈前根据内部控制评价需求形成访谈提纲，撰

32、写访谈纪要，记录访谈的内容。为扩大范围，开展了问卷调查，根据内部控制评价需求设置相关问题，题目简单易答，并注意事先保密。按照内部控制评价需求采取抽样法，主要运用随机抽样形式，对照相关控制点对样本进行全面分析，形成抽样报告表。,按照公司内部控制手册所涉及的内容及现状，公司内部控制评价所采用,的方法适用有效。,六、内部控制缺陷及其认定,公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准。,内部控制评价工作组根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要

33、缺陷和一般缺陷。按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，又可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。,（一）财务报告内部控制缺陷的认定标准1、定性标准,具有以下特征的缺陷定性为重大缺陷：发现公司管理层存在的任何程度的舞弊；已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正；控制环境无效；影响收益趋势的缺陷；影响关联交易总额超过股东大会批准的关联交易额度的缺陷；外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的；,10,武汉中商集团股份有限公司 2011 年度内部控制评价报告其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。2、定量标准公司各级子公司财务报表（包含漏报）重要程度的定量

34、标准见下表：,重大缺陷错报营业收入总额的5%,重要缺陷营业收入总额的1%错报营业收入总额的5%,一般缺陷错报营业收入总额的1%,中商集团整体层面财务报表（包含漏报）重要程度的定量标准为：确定错报指标1和2，错报指标1是指潜在错报金额合计除以被检查单位当期主营业务收入与期末资产孰高值。错报指标2指潜在错报金额合计除以股份公司当期营业收入。确认影响会计报表缺陷等级：一般缺陷为错报指标11%，且错报指标22.5；重要缺陷：2.5错报指标25；重大缺陷：错报指标25。（二）非财务报告内部控制缺陷认定标准1、定性标准一般缺陷：在控制活动过程中未严格按照内部控制制度要求执行；负面影响受到省级（含省级）以下

35、政府部门处罚但未对本公司定期报告披露造成负面影响。重要缺陷：负面影响受到国家政府部门处罚但未对本公司定期报告披露造成负面影响。重大缺陷：负面影响对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响。有以下情况的直接视为非财务报告内部控制可能存在重大缺陷：（1）违反法律、法规较严重；（2）除政策性亏损原因外，企业连年亏损，持续经营受到挑战；（3）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；（4）并购重组失败，或新扩充下属单位经营难以为继；（5）子公司缺乏内部控制建设，管理散乱；（6）企业管理层人员纷纷离开或关键岗位人员流失严重；（7）被媒体频频曝光负面新闻；（8）内部控制的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改

36、。2、定量标准,缺陷认定等级一般缺陷重要缺陷重大缺陷,直接财产损失金额50万元（含50万元）1000万元1000万元（含1000万元）2000万元2000万元及以上,根据上述认定标准结合日常监督和专项监督情况，我们发现报告期内存在16 个缺陷，其中重大缺陷 0 个，重要缺陷 0 个，一般缺陷 16 个。七、内部控制缺陷的整改情况针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取了相应的整改措施，包括针对供应商审核与管理业务流程少量供应商引进评审表签字不全、空间管理业务流程中少量进场施工申报单未留存、个11,武汉中商集团股份有限公司 2011 年度内部控制评价报告别堆

37、码收费协议签字不全的现象，现已对相关工作加强了管理，严格执行签字手续，专人管理单据，规范存档工作，并明确了相关当事人责任。网点发展工作流程要求对拟开门店进行可行性研究，出具可行性研究报告，并填写拟开门店决策评分表，对拟开门店进行现场评分表决。在实际操作中，对于发展项目进行了充分的调研并形成了可行性研究报告，在发展项目专题会上，发展委员会委员面对面评价、审议，并签署意见，形成会议记录存档。后期将对发展工作的流程制度进行完善和修订，以确保对发展项目的科学评定和文件的可操作性。经过整改，公司在报告期末仍存在 12 个缺陷其中重大缺陷 0 个，重要缺陷 0 个，一般缺陷 12 个。针对报告期末未完成整

38、改的缺陷，公司已制定了内部控制缺陷优化改进情况汇总表，认真分析缺陷尚未消除的原因，明确了控制部门责任人和下一步的整改计划，将严格按照缺陷优化改进计划逐步实施。八、内部控制有效性的结论公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至2011 年 12 月 31 日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。评价结果表明，公司已在所有重大方面建立了相应的内部控制制度，并分别从内部环境、风险评估、控制措施、信息和沟通、监督检查五个方面对公司内部控制制度是否完整合理、执行是否有效进行了评估，业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制目标，不存在重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间没有发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。根据企业内部控制基本规范及相关规定，公司内部控制于2011年12月31日在内控的所有重大方面是有效的。2012 年公司将根据企业内部控制基本规范以及其他与内部控制相关的规定，进一步修订和完善公司各项内控制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。武汉中商集团股份有限公司董事会,董事长,郝健,二一二年三月八日12,