艾迪西：期货套期保值内部控制制度（3月） .ppt

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1、,浙江艾迪西流体控制股份有限公司,浙江艾迪西流体控制股份有限公司期货套期保值,内部控制制度,（2009 年 7 月 30 日首届董事会第 6 次临时会议通过，2009 年 11 月 28 日首届董事会第 7 次会议修订）,目 录,第一章 总则.1第二章 组织机构.2第三章 授权制度.3第四章 套保投资业务的申请和审批制度.4第五章 业务流程.4第六章 相关财务处理制度.4第七章 风险管理制度.6第八章 报告制度.9第九章 档案管理制度.9第十章 保密制度.10第十一章 监督检查制度.10第十二章 应急处理预案控制制度.10第十三章 附则.11,第一章 总则,第一条 为加强公司对期货套期保值业务

2、的内部控制，有效防范和化解风险，根据企业内部控制基本规范中华人民共和国外汇管理条例、中国人民银行远期结售汇业务暂行管理办法及国家有关法律法规制定本管理制度。,第二条 公司在期货市场以从事套期保值交易为主，不得进行投机交易，并应遵循以,下原则：,1、公司的期货套期保值业务只限于在期货交易所或金融机构交易的金属铜、锌等商品期货品种和美元、欧元、英镑等金融期货品种，主要目的是用来回避现货交易中商品和外汇价格波动所带来的风险。,2、公司在期货市场，仅限于从事套期保值业务，不得进行投机和套利交易。3、公司的期货套期保值业务，只限于从事与公司生产经营所需原材料和结算货币相,1,浙江艾迪西流体控制股份有限公

3、司,同、相近或类似的期货品种（如铜、锌等金属、美元、英镑、欧元等货币）。4、公司进行套期保值的数量原则上不超过与客户签定的锁定价格现货合同约定的现货交易数量和外币金额，期货持仓量应不超过套期保值的现货量和外币金额。5、期货持仓时间应与现货保值所需的计价期相匹配，签订现货合同后，相应的套期保值头寸持有时间原则上不得超出现货合同规定的时间或该合同实际执行的时间。6、公司应当以自己或控股子公司的名义设立套期保值交易帐户，不得使用他人帐户,进行套期保值业务。,第三条 公司总经理下设立期货部门，负责制订公司期货套期保值业务等相关的风险,管理政策和程序，核准交易决策。,第四条 公司审计部负责对公司期货套期

4、保值业务相关风险控制政策和程序的评价和,监督，及时识别相关的内部控制缺陷并采取补救措施。,第五条公司建立向总经理提供关于期货套期保值业务的报告制度，明确报 告类型及内容，报告时间及频率，明确从事此业务的每一岗位和相关人员在组织中的报告关系，理解并严格贯彻执行本管理制度。公司期货部门和审计部门及时向总经理报告交易及相关业务情况。,第六条公司总经理根据期货部门和审计部门的报告，定期或不定期对现行的期货套期保值风险管理政策和程序进行评价，确保其与公司的资本实力和管理水平相一致。第七条 公司根据实际需要对管理制度进行审查和修订，确保制度能够适应实际运作,和规范内部控制的需要。,第二章 组织机构,第八条

5、 公司的期货套期保值业务组织机构设臵如下：,第九条 公司的期货部经理由财务总监兼任，向总经理负责。第十条 公司按以上组织机构设臵相应岗位，具体如下：,1、交易员：由各公司财务经理（外汇）和物控经理（期货）兼任；2、风险监督及合规管理员：由审计部经理兼任；3、资金调拨员：由财务部门相关人员兼任；4、会计核算员：由财务部会计核算员兼任；5、档案管理员：由财务部档案管理员兼任；,2,浙江艾迪西流体控制股份有限公司董事会总经理,期货业务交易（期货部）,期货业务核算（财务部）,期货业务风险控制（审计部）,交易员,档案管理员,资金调拨员,会计核算员,风险监督员,合规管理员,第三章 授权制度第十一条 与经纪

6、公司订立的开户合同应按公司签订合同的有关规定及程序审核后，由公司法定代表人或经法定代表人授权的人员签署。第十二条 公司对期货交易操作实行授权管理。交易授权书列明有权交易的人员名单、可从事交易的具体种类和交易限额、交易的程序和报告；期货交易授权书由法定代表人授权专职人员签署。第十三条 被授权人员只有在取得书面授权后方可进行授权范围内的操作。如因各种原因造成被授权人的变动，应立即由授权人通知业务相关各方。被授权人自通知之时起，不再享有被授权的一切权利。第十四条 公司套期保值业务方案由总经理审议决定，董事会有权审议公司期货交易方案和履行情况，包括：1.审议公司超过套期保值范围（外汇整体敞口覆盖率在

7、100%以上,或申请期间为 6 个月以上）的期货交易方案；2.审议正常套期保值范围内，公司（包括控股子公司）累计保证金超过 1000 万元人民币时，是否应追加保证金；3.审议期货交易业务的公允价值减值与用于风险对冲的资产价值变动加总超过 800 万元人民币时，是否需要追加保证金或继续持有该套保合约；4.对公司（包括控股子公司）套期保值业务的公允价值减值与用于风险对冲的资产价值变动加总，导致合计亏损或浮动亏损金额超过 1000 万人民币时，是否需要继续持有该套保合约，应提交临时股东大会审议。3,浙江艾迪西流体控制股份有限公司,第四章 套保投资业务的申请和审批制度,第十五条公司开展套期保值业务须将

8、具体运行方案提前报总经理，套保方案由期货部搜集相关信息后提出申请，制定人员，确定套期保值额度、止损限额、业务权限、操作策略、资金调拨、效果评估等进行审核批准后执行。,第十六条 经批准后的期货套保业务，如遇国家政策、市场发生重大变化等原因，导致继续进行该业务风险有显著增加并可能引发重大损失时，应按权限及时主动报告，并启动应急预案，采取应对措施。,第五章 业务流程,第十七条 期货部提出的保值操作思路，结合现货销售和采购的具体情况和市场价格行情，制定保值操作方案，吸收风险监督员的意见，报公司总经理审核批准后方可执行。,第十八资金调拨员根据公司的保证金情况，确定保值头寸限额，并通知交易员。第十九条 交

9、易员根据公司的套期保值方案选择合适的时机向经纪公司（含银行，下,同）下达指令交易。,第二十条 交易员将与经纪公司初步确认的成交单进行预结算处理，并将预结算结果,传递给期货部。,第二十一条 在收到经纪公司发来的账单后，会计核算员核查经纪公司发来的成交交割单是否与交易员提供的交割单一致。若核查无误，则由交易员在账单上签字并向经纪公司发确认；若不一致，则需由会计核算员同交易员一起核查原因。若发生错单情况，则按第四十二条交易错单处理程序进行处理。,会计核算员需将最终结算情况传递给期货部经理、风险监督员和交易员。,第二十二条 风险监督员核查交易是否符合套期保值方案，若不符合，须立即报告公,司总经理。,第

10、二十三条 会计核算员将成交情况及结算情况信息传递给资金调拨员，资金调拨员依据公司相关制度进行相应的资金收付，会计核算员对开设在期货公司的账户进行严格管理和账务处理，定期对持有头寸的价值进行分析，并对资金往来进行核对。期货部按公司会计核算的相关规定及时将期货业务的相关汇总单证传递到公司财务,部。,第二十四条 公司根据实际情况，如果需要进行实物交割了结期货头寸时，提前对现货产品销售员、交易员及资金调拨员等相关各方进行妥善协调，以确保交割按期完成。,第六章 相关财务处理制度,4,浙江艾迪西流体控制股份有限公司,第二十五条 公司从事期货投资须符合企业会计准则及其他相关法律法规的规定。第二十六条 公司进

11、行套期保值期货交易会计处理按企业会计准则设臵会计科目，,进行会计核算。,第二十七条 会计核算：,（一）公司开仓建立套期保值头寸或追加套期保值合约保证金时，根据结算单据列明的金额，借记“期货保证金套保合约”科目，贷记“期货保证金非套保合约”或“银行存款”科目。,（二）现货交易尚未完成，套期保值合约已经平仓的会计处理：套期保值合约平仓及结算盈亏时。若是盈利，则借记“期货保证金-套保合约”科目，贷记“递延套保损益”科目；若是亏损，则作相反的会计分录。,（三）企业套期保值合约在交易或交割时发生的手续费，按结算单据列明的金额，借,记“递延套保损益”科目，贷记“期货保证金-套保合约”科目。,（四）企业套期

12、保值合约平仓了结时，应结转其占用的保证金，借记“期货保证金-,非套保合约”科目，贷记“期货保证金-套保合约”科目。,（五）企业套期保值合约了结，将套期保值合约实现的盈亏，同被套期保值业务发生的成本相配比时，若期货市场上的套期保值合约实现盈利，则借记“递延套保损益”科目，贷记“库存商品”或“财务费用”科目；若套期保值合约实现亏损，则作相反的会计分录。,（六）如果现货交易已经完成，套期保值合约应当立即平仓，并按财务处理第 2 条进,行会计处理。,（七）财政部财会2000第 19 号文件的主要内容可以概括为：1、期货投机与套期保值财务需分别核算；,2、套期保值的期货盈亏在财务处理上不作为期货投资收益

13、，其盈亏通过“递延套保损益”过渡科目来调整套保商品存货的成本，最终反映在商品销售利润或财务费用中。3、套期保值需执行成本的原则，期货套保头寸数量需与现货数量相对等，不对等部,分不作为套期保值财务核算，其期货投机盈亏反映在期货投资收益中。,（八）以套期保值为目的，但是不完全符合套期保值会计准则的外汇套保业务，视同交易性金融资产处理，相关交易实际盈亏体现在投资损益当中，浮动盈亏的变动体现在公允价值变动损益当中。,第二十八条 期货交易涉及实物交割的财务处理：期货交割及套期保值在进入实物交,5,浙江艾迪西流体控制股份有限公司,割阶段就等同于一般商品贸易，税收上与一般商品贸易所涉及到税种基本一致，只是期

14、货交割的增值税有其相对的特殊性。我公司应按照国家税务总局对期货货物征收增值税的相关政策执行，主要有：,（一）货物期货征收增值税具体办法的通知国税发1994244 号，主要内容为：1、期货交易增值税的纳税环节为期货物实物交割环节。,2、货物期货交易增值税的计税依据为交割时的不含税价格（不含增值税的实际成交,额）。不含税价格=含税价格/（1+增值税税率）含税价格=期货交割价+包装物（二）国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知（国,税发200245 号）,（三）国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知国税函 20051060 号文。其主要是解决期货交易升贴

15、水有关税款征收与专用发票开具问题。涉及大连商品交易所期货交易的规定如下：,1、投资者进行期货卖出交割时，均可按照标准货物的数量和交割结算价开具增值税,专用发票（此时不涉及升贴水）。,2、仓单注册人注册货物发生升水的，该仓单注销时，注销人向仓库支付升水款项，仓库将升水款项转付注册人。注册人应当就升水款项向注销人开具增值税发票。（四）仓单注册人注册货物发生贴水的，注册人向仓库支付贴水款项，该仓单注销时，仓库将贴水款项支付给注销人。注册人应录就贴水款项向注销人刑具负数增值税发票。第二十久条 套期保值业务的收益处臵：公司期货专用帐户资金不得超过 1000 万元人民币，当套期保值业务实现收益，多出 10

16、00 万元部分公司提取 10%放入风险保证金账户，其余的用于补充流动资金，当风险保证金账户资金达到 200 万元人民币，则不再继续补充。,第七章 风险管理制度,第三十条 公司在开展期货套期保值业务前须明确及做到的工作：,（一）严格遵守国家法律法规，充分关注期货套期保值业务的风险点，制定切合实际的业务计划；严格按规定程序进行保证金及清算资金的收支；建立持仓预警报告和交易止损机制，防止交易过程中由于资金收支核算和套期保值盈亏计算错误而导致财务报告信息的不真实；防止因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；确保交易指令的准确、及时、有序记录和传递；,（二）充分评估、认真选择期货经纪公司或有资质的代理金融机构

17、；,（三）合理设臵期货业务组织机构，建立岗位责任制，明确各相关部门和岗位的职责,6,浙江艾迪西流体控制股份有限公司,权限：,1、公司期货业务岗位设臵应严格按照本制度“第二章组织机构”执行；2、期货业务人员要求：,（1）有较好的经济基础知识及管理经验、具备良好的职业道德；,（2）有较高的业务技能，熟悉期货交易相关的法律、法规，遵守法律、法规及期货,交易的各项规章制度，规范自身行为，杜绝违法、违规行为；,（3）必须经过专业的期货知识培训；,（4）大专以上学历，在公司工作两年以上，具有良好的工作表现。,第三十一条 公司财务部负责资金划拨、资金使用和持仓情况进行监督等风险控制；公司设臵风险监督员岗位，

18、风险监督员直接对公司总经理和董事长负责，风险监督员岗位不得与期货业务的其他岗位交叉。,第三十二条 公司风险监督员主要职责包括：,（一）制定期货业务有关的风险管理政策及管理工作程序；,（二）监督期货业务有关人员执行风险管理政策和风险管理工作程序；（三）审查期货经纪公司的资信情况；（四）参与审核公司的具体保值方案；,（五）核查交易员的交易行为是否符合套期保值计划和具体交易方案；,（六）对期货头寸的风险状况进行监控和评估，保证套期保值过程的正常进行；（七）发现、报告，并按程序处理风险事故；,（八）评估、防范和化解公司期货业务的法律风险。,第三十三条 公司的期货开户及期货经纪合同签订程序如下：,（一）

19、公司选择境内外具有良好资信和业务实力的期货经纪公司，作为公司期货经纪,公司；,（二）公司法定代表人或经法定代表人书面授权的人员代表公司与期货经纪公司签订,期货套期保值业务经纪合同，并办理开户工作。,第三十四条 期货部应随时跟踪了解期货经纪公司的发展变化和资信情况，并将有关,发展变化情况报告总经理，以便公司根据实际情况来选择或更换经纪公司。,第三十五条 风险监督员须严格审核公司的套期保值产品是否为本制度规定范围内的,产品,若不是，则须立即报告总经理。,第三十六条套期保值要严格按照公司各决策层的决议执行，并按照不同月份的实际生,7,浙江艾迪西流体控制股份有限公司,产能力来确定和控制当期的套期保值量

20、，任何时候不得超过授权范围进行保值。第三十七条 公司在已经确认对实物合同或确定债权进行套期保值的情况下，期货头,寸的建立、平仓要与所保值的实物合同或债权在数量上及时间上相匹配。,第三十八条 公司建立风险测算系统如下：,（一）资金风险：测算已占用的保证金数量、浮动盈亏、可用保证金数量及拟建头寸,需要的保证金数量、公司对可能追加的保证金的准备数量；,（二）保值头寸价格变动风险：根据公司套期保值方案测算已建仓头寸和需建仓头寸,在价格出现变动后的保证金需求和盈亏风险。,（三）外汇风险套保合约风险：按币种测算外汇套保合约已建仓头寸是否介于已确认未收款订单 70%-110%的范围内，外汇套保合约交割期超过

21、六个月的是否有合理解释，风险监督及合规管理员如发现超过被授权范围的交易，应及时提请召开董事会，以中止相关业务或经董事会授权才能进行交易，董事会进行特殊授权时应由独立董事发表意见。第三十九条 公司建立专用风险保证金账户，用于保证当套期保值过程中出现亏损时，及时补充保证金，避免因期货账户中资金无法满足和维持保值头寸时被强制平仓的风险第四十条 公司专用风险保证金来源为公司实现的利润和套期保值收益，风险保证金,账户资金不超过 200 万元人民币。,第四十一条 公司建立以下内部风险报告制度和风险处理程序：（一）内部风险报告制度：,1、当市场价格波动较大或发生异常波动的情况时，交易员应立即报告部门主管和风

22、险监督员；当市场价格发生异常波动的情况时，期货部和风险监督员应立即报告总经理。,2、当发生以下情况时，风险监督员应立即向总经理报告：,（1）期货业务有关人员违反风险管理政策和风险管理工作程序；（2）期货经纪公司的资信情况不符合公司的要求；（3）公司的具体保值方案不符合有关规定；（4）交易员的交易行为不符合套期保值方案；,（5）公司期货头寸的风险状况影响到套期保值过程的正常进行；（6）公司期货业务出现或将出现有关的法律风险。,3、公司套保业务出现重大风险或可能出现重大风险，套保业务发生亏损或者出现浮动亏损占公司最近一个会计年度经审计净利润 10以上，且亏损金额超过 1000 万元人民币时，风险管

23、理员应立即将详细情况向公司董事会报告，由证券投资部在 2 个交易日内向,8,浙江艾迪西流体控制股份有限公司,交易所报告并进行信息披露（公开发行后）。,（二）风险处理程序：,1、公司总经理及时召开期货部门和有关人员参加的会议，充分分析、讨论风险情况,及应采取的对策；,2、明确公司期货交易和风险限额，以及对越权行为的惩罚措施；3、相关人员执行公司的风险处理决定。第四十二条 公司交易错单处理程序：,（一）当发生属期货经纪公司过错的错单时：由交易员通知期货经纪公司，并由期货经纪公司及时采取相应错单处理措施，再向期货经纪公司追偿产生的直接损失；（二）当发生属于公司交易员过错的错单时，须履行公司报告制度，

24、再由交易员采取相应的指令，相应的交易指令要求能消除或尽可能减小错单对公司造成的损失。第四十三条 公司应合理计划和安排使用保证金，保证套期保值过程正常进行。应合,理选择保值月份，避免市场流动性风险。,第四十四条 公司严格按照规定设臵和安排期货从业人员、风险监督员，对从事期货业务的有关人员严格执行轮换与强制休假制度，加强相关人员的职业道德教育及业务培训，提高相关人员的综合素质。,第四十五条 公司建立与交易系统衔接的风险管理信息系统，及时提供期货业务相关,的交易和其他数据，实时监控交易的实际情况。,第四十六条 公司设立符合要求的交易、通讯及信息服务设施系统，保证交易系统的,正常运行，确保交易工作正常

25、开展。,第八章 报告制度,第四十七条 公司套保业务实行每日内部报告制度。期货部和财务部应制作套保业务日报表，及时向风险管理员和总经理报告当日交易情况、交易结算情况、资金使用情况及浮动盈亏等。套保资金帐户如出现盈余，帐户金额连续 5 个交易日超过规定限额应将超过部分划入公司指定银行帐户。,第四十八条 交易员应每日与结算员核对交易成交单、套保资金帐户交易保证金和清算准备金余额和套保头寸，防止出现透支开仓，或被交易所强制平仓的情况发生。第四十九条 公司财务部应加强对超限额交易和保证金给付的监控，一旦发现未按事,先计划进行的交易，应及时反馈和报告给公司期货部。,第九章 档案管理制度,9,浙江艾迪西流体

26、控制股份有限公司,第五十条 公司对期货套期保值的交易原始资料、结算资料等业务档案保存至少 15 年。第五十一条 公司对期货业务开户文件、授权文件等档案应保存至少 15 年。第十章 保密制度,第五十二条 公司期货业务相关人员应遵守公司的保密制度。,第五十三条 公司期货业务相关人员不得泄露本公司的套期保值方案、交易情况、结,算情况、资金状况等与公司期货交易有关的信息。,第五十四条 公司期货业务相关人员及其他因工作关系接触到与公司期货交易有关的信息的工作人员，负有严格保密的责任和义务，由个人原因造成信息泄露并产生的任何不良后果由当事人负全部责任，同时公司将严厉追究当事人责任。,第十一章 监督检查制度

27、,第五十五条 公司审计部设合规管理员一名，由审计部经理兼任。,具体负责监督检查公司期货套保业务。合规管理员要求有丰富的经济及管理经验、良,好的职业道德，熟悉期货方面的法律、法规。,第五十六条 公司合规管理员独立于公司期货部，直接对董事长负责。,第五十七条 公司合规管理员通过合规检查工作，协助公司总经理及董事长监督期货,业务人员严格遵守有关期货的法律法规和执行公司内部期货业务管理制度。,第五十八条 公司合规管理员主要职责包括：,（一）监督公司遵守有关期货的法律、法规及政策；（二）监督公司执行内部期货业务内部控制制度；,（三）定期审查交易部门的相关业务记录，定期审查公司境内期货交易风险控制制度的设

28、计与执行，及时发现期货业务管理中存在的内控缺陷，提出改进意见并报告；,（四）检查相关建议措施的落实情况；,（五）根据监管政策的变化，对公司的期货业务内部控制制度提出相应的修改意见第五十九条 合规管理员按以下时间要求进行境内期货业务合规检查：,（一）在每季度结束后十日内完成季度合规检查，将合规检查报告上报公司总经理和,董事长。,（二）在上半年结束后二十日内完成上半年合规检查，将合规检查报告上报公司总经,理和董事长。,（三）在每年度结束后三十日内完成年度合规检查，将合规检查报告上报公司总经理,和董事长。,10,浙江艾迪西流体控制股份有限公司第十二章 应急处理预案控制制度第六十条 经批准后的期货套保

29、业务，如遇国家政策、市场发生重大变化等原因，导致继续进行该业务风险有显著增加并可能引发重大损失时，应按权限及时主动报告，并在最短时间内平仓或锁仓。第六十一条 若遇地震、水灾、火灾等不可抗力原因导致的损失按中国期货行业相关法规及经济合同的相关内容处理。第六十二条 如本地发生停电，计算机及企业网络故障使交易不能正常进行时及时启用备用无线网络的笔记本电脑。第六十三条 由于生产设备故障导致不能按时交割，应当采取措施及时平仓或组织货源交割。第六十四条 当期货行情出现不利于套保的单边行情时，在实物交割以前企业有可能出现浮亏甚至巨额浮亏时，按原先的套保方案实施。,第十三章 附,则,第六十五条本制度由公司董事

30、会负责解释。第六十六条本制度自公司董事会审议通过后施行。11,出,浙江艾迪西流体控制股份有限公司附件 1：浙江艾迪西流体控制股份有限公司期货业务流程,销售部出口订单信息,财务部应收应付信息,物控部进口采购信息,期货部搜集信息和建议并制定方案,总经理或授权人审批,是,否风险监督员是否合规套保,超期货部下达交易指令授,资金调拨,交易,交易核对,是,权范围,核算及档案管理核算及档案管理,董事会股东会下达交,易指令12,-,-,-,-,-,-,-,-,浙江艾迪西流体控制股份有限公司附件 2：浙江艾迪西流体控制股份有限公司套期保值申请（审批）表远期外汇交易申请表,单位名称:币别:,申请日期:申请人:,2

31、009-11-15,交割方向:交易银行:,买/卖,交易类别:保证金率:,DF/NDF,交割起日,交割止日,原币金额,预计汇率,金,保 证,备注,2009-11-152009-12-152010-1-152010-2-152010-3-152010-4-152010-5-152010-6-152010-7-15,2009-12-152010-1-152010-2-152010-3-152010-4-152010-5-152010-6-152010-7-152010-8-15,13,-,-,-,浙江艾迪西流体控制股份有限公司-,2010-8-152010-9-152010-10-15,2010-9

32、-152010-10-152010-11-15,合计,-,-,1.本申请有效期为 7 天,如果在此期间没有适合的交易机会,请书面说明理由,并提交新的交易方案.2.原则上每月 10 日前提交本月的交易方案,如果外汇汇率波动特别大时,可提交临时提案.3.要求外汇整体敞口覆盖率在 70%-100%,申请期间为 6 个月内(注意与定单和应收款时间的匹配),特别提案超过该限制范围的,必须经过董事长批准.,制表人:,审核:,14,批准:,浙江艾迪西流体控制股份有限公司远期外汇交易申请计算副表,项目,M(当期),M+1,M+2,M+3,M+4,M+5,M+6,M+7,M+8,货币资金应收帐款预计收款期(不含押汇金额)在手定单预计收款期预计应付外币货款,外汇总敞口,-,-,-,-,-,-,-,-,-,已签定远期外汇交易合同金额,未覆盖敞口,-,-,-,-,-,-,-,-,-,覆盖率,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,建议交易金额,-,-,-,-,-,-,-,-,-,制表人:,15,审核：,