美锦能源：2012年半年度审计报告.ppt

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1、山西美锦能源股份有限公司2012 年度 1-6 月财务报表审计报告,目一、审计报告二、审计报告附件,录,13 页,1、资产负债表2、利润表3、现金流量表4、合并股东权益变动表5、母公司股东权益变动表6、财务报表附注北京兴华会计师事务所有限责任公司地址：北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层1,47 页89 页1011 页1215 页1619 页2071 页,审,计,报,告,（2012）京会兴审字第 02014142 号山西美锦能源股份有限公司全体股东：我们审计了后附的山西美锦能源股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2012 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2

2、012 年度 1-6 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

3、。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。2,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2012 年 6 月 30 日的合并及母公

4、司财务状况以及 2012 年度 1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。,北京兴华会计师事务所有限责任公司中国北京市,3,中国注册会计师：张恩军中国注册会计师：吴亦忻二一二年八月十三日,资,产,1,2,3,1,4,5,2,6,3,资产负债表2012 年 6 月 30 日,编制单位：山西美锦能源股份有限公司,单位：人民币元,附注五,附注十一,合并2012 年 6 月 30 日 2011 年 12 月 31 日,母公司2012 年 6 月 30 日 2011 年 12 月 31 日,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他

5、流动资产流动资产合计,56,227,834.740.0067,508,970.40143,046,872.11126,613,577.820.000.002,022,952.75164,094,636.710.000.00559,514,844.53,107,494,825.120.0042,807,494.07122,960,580.21174,917,564.390.000.00847,448.35214,265,706.260.000.00663,293,618.40,1,169,809.640.000.00809,277.030.000.000.001,014,949.190.000.

6、000.002,994,035.86,493,105.760.000.00424,503.450.000.000.00101,602.450.000.000.001,019,211.66,非流动资产：,0.00,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资,0.000.000.000.00,0.000.000.000.00,0.000.000.00301,774,546.22,0.000.000.00301,774,546.22,4,7,8,投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资

7、产总计,0.00241,073,416.750.000.000.000.000.000.000.000.000.009,888,623.890.00250,962,040.64810,476,885.17,0.00261,404,386.560.000.000.000.000.000.000.000.000.004,898,720.550.00266,303,107.11929,596,725.51,0.0013,541,835.750.000.000.000.000.000.000.000.000.002,279,025.280.00317,595,407.25320,589,443.11,

8、0.0013,902,538.650.000.000.000.000.000.000.000.000.002,045,329.630.00317,722,414.50318,741,626.16,法定代表人：姚锦龙,公司财务负责人：郑彩霞5,会计机构负责人：郑彩霞,14,16,资产负债表（续）2012 年 6 月 30 日,编制单位：山西美锦能源股份有限公司,单位：人民币元,负债和股东权益,附注五,附注十一,2012 年 6 月 30 日,合并2011 年 12 月 31 日,母公司2012 年 6 月 30 日 2011 年 12 月 31 日,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付

9、账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,1011121315,35,000,000.000.0030,000,000.00231,715,472.036,488,558.156,213,619.52-17,069,317.560.000.004,695,895.510.000.00297,044,227.65,35,000,000.000.00160,000,000.00215,904,379.9812,581,651.246,616,032.74-31,487,463.920.000.005,170,955.630.000.0

10、0403,785,555.67,0.000.000.0017,153.252,592,747.962,008,532.68138,486.160.000.0032,350,892.170.000.0037,107,812.22,0.000.000.0011,849.10106,757.492,652,773.6674,584.430.000.0032,489,715.380.000.0035,335,680.06,非流动负债：,0.00,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,0.000.000.000.000.000.000.000.0

11、0297,044,227.65,0.000.000.000.000.000.000.000.00403,785,555.67,0.000.000.000.000.000.000.000.0037,107,812.22,0.000.000.000.000.000.000.000.0035,335,680.06,6,17,18,20,21,所有者权益（或股东权益）：,0.00,实收资本（或股本）资本公积减：库存股,139,599,195.0045,367,400.120.00,139,599,195.0045,367,400.120.00,139,599,195.0045,367,400.120.

12、00,139,599,195.0045,367,400.120.00,专项储备盈余公积未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,1922,6,321,828.8221,111,409.78247,860,266.520.00460,260,100.2453,172,557.28513,432,657.52810,476,885.17,5,280,161.1821,111,409.78260,035,026.760.00471,393,192.8454,417,977.00525,811,169.84929,596,725.51,0.00

13、20,549,863.2877,965,172.490.00283,481,630.890.00283,481,630.89320,589,443.11,0.0020,549,863.2877,889,487.700.00283,405,946.100.00283,405,946.10318,741,626.16,法定代表人：姚锦龙,公司财务负责人：郑彩霞7,会计机构负责人：郑彩霞,23,4,23,4,25,26,32,利润表2012 年 1-6 月,编制单位：山西美锦能源股份有限公司,单位：人民币元,项目,附注五,附注十一,2012 年 1-6 月,合并,2011 年 1-6 月,母公司20

14、12 年 1-6 月,2011 年 1-6 月,一、营业收入减：营业成本,609,678,559.51575,575,873.61,766,337,943.77709,408,552.93,26,769,635.6421,842,401.72,31,019,523.8726,195,248.49,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营、合营企业的投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,242728293031,245,455.3724,

15、674,556.5217,371,262.341,989,648.468,188,894.360.0030,136.990.00-18,336,994.16106,230.81215,655.790.00-18,446,419.14-4,910,498.34-13,535,920.80-12,174,760.24-1,361,160.56,751,492.1417,795,256.5621,412,982.923,753,462.53-575,252.020.000.000.0013,791,448.710.000.000.0013,791,448.713,483,226.3010,308,2

16、22.419,311,068.53997,153.88,234,715.681,098,436.623,653,703.04-4,422.8813,112.320.000.000.00-68,310.860.000.000.00-68,310.86-143,995.6575,684.7975,684.790.00,213,762.33685,966.623,648,490.50240.08-25,097.220.000.000.00300,913.070.000.000.00300,913.07-35,770.56336,683.63336,683.630.00,五、每股收益,（一）基本每股收

17、益（二）稀释每股收益,3333,-0.09-0.09,0.070.07,0.000.00,0.000.00,六、其他综合收益,七、综合收益总额,-13,535,920.80,10,308,222.41,75,684.79,336,683.63,8,归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：姚锦龙,-12,174,760.24-1,361,160.56公司财务负责人：郑彩霞,9,311,068.53997,153.88,0.000.00会计机构负责人：郑彩霞,0.000.00,9,-,-,-,-,-,现金流量表2012 年 1-6 月,编制单位：山西美锦能源股份有限

18、公司,单位：人民币元,项目,附注五,附注十一,2012 年 1-6 月,合并,2011 年 1-6 月,母公司2012 年 1-6 月2011 年 1-6 月,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,176,037,166.160.00,219,373,365.820.00,14,108,787.200.00,收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,34（1）34（2）,1,638,398.80177,675,564.

19、96192,003,885.6610,705,180.3211,516,145.2312,260,696.75226,485,907.96-48,810,343.00,285,310.40219,658,676.22152,659,681.288,626,397.2832,523,591.106,524,272.35200,333,942.0119,324,734.21,4,655,956.8818,764,744.080.003,016,955.44665,783.5314,405,301.2318,088,040.20676,703.88,5,300,634.925,300,634.924

20、6,000.002,159,616.21908,352.571,973,796.545,087,765.32212,869.60,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额,26,000,000.0030,136.9915,400.00,0.000.0059,852.25,0.000.000.00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金,0.000.00,-,0.000.00,-,10,-,-,现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及

21、其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,26,045,536.991,171,100.3526,000,000.000.000.0027,171,100.35-1,125,563.36,59,852.251,094,069.950.00-1,094,069.95-1,034,217.70,0.000.000.000.000.000.000.00,0.000.00-0.000.00,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的

22、现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,0.0035,000,000.000.0035,000,000.0035,000,000.001,331,084.020.0036,331,084.02-1,331,084.020.00-51,266,990.38107,494,825.1256,227,834.74,0.0035,000,000.000.0035,000,000.0035,000,000.00778,800.000.0035,778,

23、800.00-778,800.000.0017,511,716.5176,075,580.7893,587,297.29,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00676,703.88493,105.761,169,809.64,0.000.000.000.000.000.000.000.000.00212,869.6087,498.33300,367.93,法定代表人：姚锦龙,公司财务负责人：郑彩霞11,会计机构负责人：郑彩霞,合并所有权益变动表,编制单位：山西美锦能源股份有限公司,2012 年 1-6 月,单位：人民币元,项目一、上年年末余额加：会计政

24、策变更前期差错更正其他二、本年年初余额,实收资本(或股本)139,599,195.000.000.000.00139,599,195.00,资本公积45,367,400.120.000.000.0045,367,400.12,减：库存股0.000.000.000.000.00,专项储备5,280,161.180.000.000.005,280,161.18,盈余公积21,111,409.780.000.000.0021,111,409.78,一般风险准备0.000.000.000.000.00,未分配利润260,035,026.760.000.000.00260,035,026.76,其他0.

25、000.000.000.000.00,少数股东权益54,417,977.000.000.000.0054,417,977.00,合计525,811,169.840.000.000.00525,811,169.84,三、本年增减变动,金额（减少以“-”号,0.00,0.00,0.00,1,041,667.63,0.00,0.00,-12,174,760.24,0.00,-1,245,419.71,-12,378,512.32,填列）,（一）净利润（二）其他综合收益,0.000.00,0.000.00,0.000.00,0.000.00,0.000.00,0.000.00,-12,174,760.

26、240.00,0.000.00,-1,361,160.560.00,-13,535,920.800.00,上述（一）和（二）,小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配,0.000.000.000.000.000.00,0.000.000.000.000.000.00,0.000.000.000.000.000.00,0.000.000.000.000.000.00,0.000.000.000.000.000.00,0.000.000.000.000.000.00,-12,174,760.240.000.000.000.000.00,0.

27、000.000.000.000.000.00,-1,361,160.560.000.000.000.000.00,-13,535,920.800.000.000.000.000.00,12,1提取盈余公积2.提 取一 般 风 险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用四、本年年末余额,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00139,599,195.00,0.000.000.000.000.000.000.0

28、00.000.000.000.000.0045,367,400.12,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00,0.000.000.000.000.000.000.000.000.001,041,667.631,041,667.630.006,321,828.82,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0021,111,409.78,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00,0.000.000.000.000.00

29、0.000.000.000.000.000.000.00247,860,266.52,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00,0.000.000.000.000.000.000.000.000.00115,740.85115,740.850.0053,172,557.28,0.000.000.000.000.000.000.000.000.001,157,408.481,157,408.480.00513,432,657.52,法定代表人：姚锦龙,公司财务负责人：郑彩霞13,会计机构负责人：郑彩霞,合并所有权益变动表,编制单位：

30、山西美锦能源股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项目一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额,实收资本(或股本)实收资本(或股本)139,599,195.000.000.000.00,资本公积资本公积45,367,400.120.000.000.00,减：库存股减：库存股0.000.000.000.00,专项储备专项储备2,111,314.410.000.000.00,盈余公积盈余公积21,111,409.780.000.000.00,一般风险准备一般风险准备0.000.000.000.00,未分配利润未分配利润241,062,713.020.000

31、.000.00,其他其他0.000.000.000.00,少数股东权益少数股东权益51,676,392.250.000.000.00,合计合计500,928,424.580.000.000.00,三、本年增减变动,金额（减少以“-”号,139,599,195.00,45,367,400.12,0.00,2,111,314.41,21,111,409.78,0.00,241,062,713.02,0.00,51,676,392.25,500,928,424.58,填列）,（一）净利润（二）其他综合收益,0.000.00,0.000.00,0.000.00,1,374,617.440.00,0.0

32、00.00,0.000.00,9,311,068.539,311,068.53,0.000.00,997,153.88997,153.88,11,682,839.8510,308,222.41,上述（一）和（二）,小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,0.000.000.00,0.000.000.00,0.000.000.00,0.000.000.00,0.000.000.00,0.000.000.00,0.009,311,068.530.00,0.000.000.00,0.00997,153.880.00,0.0010,308,222.410.00,14,2股份支付计入所有者权益

33、的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2.提 取一 般 风 险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用四、本年年末余额,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00139,599,195.00,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0045,367,400.12,0.000.000.000.000.000.0

34、00.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.001,374,617.441,374,617.443,485,931.85,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0021,111,409.78,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00,0.000.000.000.000.000.000.000.000.

35、000.000.000.000.000.000.00250,373,781.55,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0052,673,546.13,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.001,374,617.441,374,617.44512,611,264.43,法定代表人：姚锦龙,公司财务负责人：郑彩霞15,会计机构负责人：郑

36、彩霞,母公司所有者权益变动表,编制单位：山西美锦能源股份有限公司项目,2012 年 1-6 月,单位：人民币元,一、上年年末余额,股本139,599,195.00,资本公积45,367,400.12,减：库存股,专项储备,盈余公积20,549,863.28,一般风险准备,未分配利润77,889,487.70,所有者权益合计283,405,946.10,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,139,599,195.00,45,367,400.12,20,549,863.28,77,889,487.70,283,405,946.10,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润

37、（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配,16,75,684.7975,684.7975,684.79,75,684.7975,684.7975,684.79,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,四、本年年末余额,139,599,195.00,45,367,400.12,20,549,863.28,77,965,172.49,283,

38、481,630.89,法定代表人：姚锦龙,公司财务负责人：郑彩霞17,会计机构负责人：郑彩霞,母公司所有者权益变动表,编制单位：山西美锦能源股份有限公司项目,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,一、上年年末余额,股本139,599,195.00,资本公积45,367,400.12,减：库存股,专项储备,盈余公积20,549,863.28,一般风险准备,未分配利润78,311,275.47,所有者权益合计283,827,733.87,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,139,599,195.00,45,367,400.12,20,549,863.28,78,311,275.4

39、7,283,827,733.87,三、本年增减变动,金 额（减 少 以“-”号 填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配,18,336,683.63336,683.63336,683.63,336,683.63336,683.63336,683.63,1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,四、本年年末余额,139,59

40、9,195.00,45,367,400.12,20,549,863.28,78,647,959.10,284,164,417.50,法定代表人：姚锦龙,公司财务负责人：郑彩霞19,会计机构负责人：郑彩霞,山西美锦能源股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注,山西美锦能源股份有限公司,2012 年 1-6 月财务报表附注,（金额单位：人民币元）,一、公司基本情况,1、历史沿革,公司成立于 1992 年，前身为福州天宇电气股份有限公司（以下简称“天宇电气”），原注册住所：福州市新店南平路天宇科技大楼，原公司经营范围为：电器机械及器材（含高低压输变电设备），普通机械，各种电气和成套装备的制

41、造、销售、代购、代销；技术咨询；输变电产品的技术服务。,1997 年 4 月，经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）128 号文和福建省人民政府闽政体股199714 号文批准，公司发行了 3,000 万股社会公众股（A股）并在深圳证券交易所上市，发行后总股本为 8,290 万股；1999 年 6 月，经公司 1998 年度股东大会决议和福建省人民政府闽政体股199911 号文批准,以 1998年末公司总股本 8,290 万股为基数，用资本公积每 10 股转增股本 5 股，转增后总股本为 12,435 万股；1999 年 12 月，经中国证券监督管理委员会证监公司字（1999）104 号文

42、和福建省人民政府闽政体股199934 号文批准，公司向股东配售 1,524.9195 万股普通股，配股后的总股本为 13959.9195 万股。,2007 年，公司进行了资产置换，美锦集团将其持有的山西美锦焦化有限公司的 90%股权（置入资产）交付给天宇电气，天宇电气将其全部资产、负债（置出资产）受美锦集团委托直接交付给许继集团或其指定的第三方。,2007 年 8 月 3 日，经山西省工商行政管理局（2007）晋工商企便字第 056号文批准，本公司注册地由福州市新店南平路天宇科技大楼迁至太原市清徐县贯中大厦；2007 年 8 月 23 日，经山西省工商行政管理局（晋）名称变核准企字2007第

43、0357 号企业名称变更核准通知书核准，本公司名称变更为现名-山西美锦能源股份有限公司。变更后本公司持有山西省工商行政管理局颁发的注册号,20,山西美锦能源股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注,140000110105834 号的企业法人营业执照。注册资本为人民币 13959.92 万元；注册住所：山西省太原市清徐县贯中大厦；法定代表人：姚锦龙。,2、行业性质,公司属于炼焦行业。,3、经营范围,焦化厂、煤矿、煤层气的开发、投资，批发零售焦炭、金属材料、建材、日用杂品、劳保用品、煤炭、焦炭、煤矸石、金属镁、铁矿粉、生铁的加工与销售。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财

44、务报表的编制基础,自 2007 年 1 月 1 日起，公司执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）。,公司以持续经营为基础编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的,财务状况、经营成果和现金流量等信息。,3、会计年度,公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,公司记账本位币为人民币。,5、计量属性,公司财务报表项目采用历史成本为计量属性，对

45、于符合条件的项目，采用公,允价值计量。,21,山西美锦能源股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注,公司采用公允价值计量的项目包括交易性金融工具和可供出售金融资产。,公司本期报表项目的计量属性未发生变化。,6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

46、。,（2）非同一控制下企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。购买方的合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按,照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。,7、现金及现金等价物的确定标准,编制现金流量表时，现金是指库存现

47、金及可随时用于支付的存款；现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币交易折算,公司外币交易按交易发生日的即期汇率（或近似汇率）将外币金额折算为人,22,山西美锦能源股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注,民币入账。,资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币；以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折算为人民币；以历史成本计量的外币非货币性项目采用交易发生日的即期汇率折算为人民币。,除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息的汇兑差额

48、按资本化的原则处理外，其余情况下所产生的外币折算差额直接计入当期损益。货币兑换形成的折算差额，计入财务费用。,（2）外币报表折算,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。,利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或近似汇率）折,算。,上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单,独列示。,9、金融工具,金融工具分为金融资产与金融负债。,（1）金融资产的分类,金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期

49、投资。金融资产的分类取决于公司对金融资产的持有意图和持有能力。,a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内,出售的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。,b.应收款项,23,山西美锦能源股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注,应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融,资产，包括应收账款和其他应收款等。,c.可供出售金融资产,可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,及未被划分为其他类的金融资产。,d.持有至到期投资,持有至到期投资是指到期日固定、回

50、收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为其他流动资产或一年内到期的非流动资产。,（2）金融资产的确认和计量,金融资产于公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确,认。,a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计,入当期损益。,处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收