永新股份：2011年半年度财务报告.ppt

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1、黄山永新股份有限公司,HUANGSHAN NOVEL CO.,LTD,2011 年半年度财务报告,（未经审计）,证券代码：002014,证券简称：永新股份,披露时间：2011 年 7 月 26 日,1,黄山永新股份有限公司一、会计报表,资产负债表,2011 年半年度财务报告,编制单位：黄山永新股份有限公司,2011 年 6 月 30 日,单位：人民币元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,194,207,177.14,157,846,268.75,305,319,138.88,247,490,194.08,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账

2、款预付款项,62,220,568.30237,830,754.5456,384,546.32,48,055,217.90241,106,984.6230,396,863.77,42,686,140.32165,972,120.7735,693,138.44,38,685,601.67157,703,827.3531,341,482.24,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,15,078,263.39,46,097,198.06,1,821,279.07,11,684,100.88,买入返售金融资产,存货,147,933,080.03,113,376,961.88

3、,187,796,205.32,153,982,814.80,一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资产合计,1,085,089.21714,739,478.93,872,142.93637,751,637.91,870,123.45740,158,146.25,827,854.80641,715,875.82,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,72,852,354.19,72,852,354.19,固定资产在建工程,282,267,554.2751,262,653.50,237,866,615.0116,900,002.86,

4、299,496,829.5722,467,498.12,254,508,004.793,213,247.86,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,26,537,482.90,2,042,493.28,26,856,617.02,2,098,931.08,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,14,959,549.64,13,428,426.70,14,959,549.64,13,428,426.70,-1-,：,黄山永新股份有限公司其他非流动资产,2011 年半年度财务报告,非流动资产合计资产总计,375,027,240.311,089,766,719.24,343,08

5、9,892.04980,841,529.95,363,780,494.351,103,938,640.60,346,100,964.62987,816,840.44,流动负债：,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,3,390,822.40,3,390,822.40,应付票据应付账款预收款项,85,726,349.70104,572,059.8610,195,046.86,79,328,570.3770,882,606.609,805,294.43,116,169,474.76108,797,179.308,915,241.44,100,699,519.5177,52

6、9,335.008,153,150.52,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,38,190,763.6012,992,441.14,37,296,005.0218,093,944.27,37,870,637.4011,350,042.9159,983.98,36,809,174.5511,628,906.8359,983.98,应付股利,其他应付款,49,488,094.83,44,165,535.88,36,064,211.44,30,674,828.43,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,1

7、1,060,000.00312,224,755.99,10,760,000.00270,331,956.57,10,460,000.00333,077,593.63,10,460,000.00279,405,721.22,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,负债合计,312,224,755.99,270,331,956.57,333,077,593.63,279,405,721.22,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,183,019,200.00301,595,762.25,183,019,200.00301,

8、578,468.32,140,784,000.00343,238,543.79,140,784,000.00343,221,249.86,减：库存股专项储备,盈余公积,63,415,220.25,63,415,220.25,63,415,220.25,63,415,220.25,一般风险准备,未分配利润,209,260,180.99,162,496,684.81,203,428,299.34,160,990,649.11,-2-,黄山永新股份有限公司外币报表折算差额,2011 年半年度财务报告,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,757,290,363.4

9、920,251,599.76777,541,963.251,089,766,719.24,710,509,573.38710,509,573.38980,841,529.95,750,866,063.3819,994,983.59770,861,046.971,103,938,640.60,708,411,119.22708,411,119.22987,816,840.44,企业负责人：江继忠,主管会计工作负责人：方秀华利润表,会计机构负责人：方秀华,编制单位：黄山永新股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其

10、中：营业收入,740,225,250.01740,225,250.01,641,098,206.51641,098,206.51,612,477,232.63612,477,232.63,522,508,079.46522,508,079.46,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,666,446,636.82595,784,890.90,572,472,523.43511,647,672.99,554,691,229.11495,241,563.85,469,202,824.71417,830,530.23,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备

11、金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加,2,886,743.11,2,742,696.37,335,032.76,销售费用管理费用财务费用资产减值损失,31,001,165.3730,362,900.31-225,457.306,636,394.43,25,976,589.0526,076,949.34-514,000.756,542,616.43,24,503,943.1628,954,543.93719,204.974,936,940.44,20,489,242.7825,133,253.05504,856.605,244,942.05,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资

12、收益（损失以“-”号填列）,-577,501.96,-577,501.96,-55,739.98,-55,739.98,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失,73,201,111.23148,402.65106,633.596,633.59,68,048,181.1280,281.29105,361.595,361.59,57,730,263.54723,334.574,505.14300.00,53,249,514.77289,153.07282.00282.00,四、利润总

13、额（亏损总额以“-”号,填列）,73,242,880.29,68,023,100.82,58,449,092.97,53,538,385.84,-3-,黄山永新股份有限公司,2011 年半年度财务报告,减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,10,840,782.4762,402,097.8262,145,481.65256,616.17,10,203,465.1257,819,635.7057,819,635.70,8,526,151.4849,922,941.4949,356,209.91566,731.58,8,026,409.6345,5

14、11,976.2145,511,976.21,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.340.34,0.270.27,八、综合收益总额,62,402,097.82,57,819,635.70,49,922,941.49,45,511,976.21,归属于母公司所有者的综合收益,总额,62,145,481.65,57,819,635.70,49,356,209.91,45,511,976.21,归属于少数股东的综合收益总额企业负责人：江继忠,256,616.17主管会计工作负责人：方秀华现金流量表,566,731.58会计机构负责人：方秀华,编制单位：黄山永新股

15、份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,608,192,610.15,532,883,498.55,513,286,858.34,444,088,396.82,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购

16、买商品、接受劳务支付的现金,10,357,333.86618,549,944.01478,769,435.13,10,237,435.35543,120,933.90418,033,032.11,1,460,212.84514,747,071.18411,044,845.60,1,241,087.14445,329,483.96357,837,872.54,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,56,033,585.8441,056

17、,885.0817,760,165.71,47,005,231.5938,805,904.3714,106,056.57,51,834,336.5536,195,295.6516,666,851.56,43,677,380.5932,385,705.4913,228,877.87,-4-,黄山永新股份有限公司,2011 年半年度财务报告,经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,593,620,071.7624,929,872.25,517,950,224.6425,170,709.26,515,741,329.36-994,258.18,447,129,836.49-1,800,352

18、.53,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,1,976,835.61,1,976,835.61,1,838,857.81,1,838,857.81,取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,1,177,779.063,154,614.67,986,470.092,963,305.70,931,741.822,770,599.63,875,183.812,714,041.62,购建固定资产、无形资产和其他长,期资产支付的现金投资支付的现金,79,233,559.4

19、42,554,337.57,37,815,051.072,554,337.57,44,773,209.881,894,597.79,26,430,011.8512,394,597.79,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付其他与投资活动有关的现金,20,000,000.00,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,81,787,897.01-78,633,282.34,60,369,388.64-57,406,082.94,46,667,807.67-43,897,208.04,38,824,609.64-36,110,568.02,三、筹资活动产生的现金流量：

20、吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计,3,495,424.003,495,424.00,3,495,424.003,495,424.00,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的,3,373,619.20,3,373,619.20,现金,53,680,823.70,53,680,823.70,60,017,483.56,60,017,483.56,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,57,054,442

21、.90-57,054,442.90,57,054,442.90-57,054,442.90,60,017,483.56-56,522,059.56,60,017,483.56-56,522,059.56,四、汇率变动对现金及现金等价物,的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-354,108.75-111,111,961.74305,319,138.88194,207,177.14,-354,108.75-89,643,925.33247,490,194.08157,846,268.75,-1,004,265.24-102,417,791.0

22、2310,243,172.39207,825,381.37,-1,004,265.24-95,437,245.35256,901,860.40161,464,615.05,企业负责人：江继忠,主管会计工作负责人：方秀华-5-,会计机构负责人：方秀华,黄山永新股份有限公司,合并股东权益变动表,2011 年半年度财务报告,编制单位：黄山永新股份有限公司,2011 年半年度,单位：人民币元,一、上年年末余额,项,目,股本140,784,000.00,资本公积343,238,543.79,归属于母公司股东权益减：库存股 盈余公积63,415,220.25,未分配利润203,428,299.34,其他,

23、少数股东权益19,994,983.59,股东权益合计770,861,046.97,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”列示）,140,784,000.0042,235,200.00,343,238,543.79-41,642,781.54,63,415,220.25,203,428,299.345,831,881.65,19,994,983.59256,616.17,770,861,046.976,680,916.28,（一）净利润,62,145,481.65,256,616.17,62,402,097.82,（二）直接计入股东权益的利得和损失1.可供

24、出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他股东权益变动影响3.与计入股东权益项目相关的所得税影响4.其他,上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本,592,418.46,62,145,481.65,256,616.17,62,402,097.82592,418.46,1.股东投入资本,2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他,592,418.46,-56,313,600.00-56,313,600.00,592,418.46-56,313,600.00-56,313,600.00,（五）股东权益的内部结转1.资本公积转增股本

25、2.盈余公积转增股本3.盈余公积补亏4.其他,42,235,200.0042,235,200.00,-42,235,200.00-42,235,200.00,四、本期期末余额,183,019,200.00,301,595,762.25,63,415,220.25,209,260,180.99,20,251,599.76,777,541,963.25,企业负责人：江继忠,主管会计工作负责人：方秀华-6-,会计机构负责人：方秀华,黄山永新股份有限公司,合并股东权益变动表,2011 年半年度财务报告,编制单位：黄山永新股份有限公司,2010 年度,单位：人民币元,一、上年年末余额,项目,股本139,

26、200,000.00,资本公积336,435,073.86,归属于母公司股东权益减：库存股 盈余公积51,903,547.57,未分配利润156,344,818.03,其他,少数股东权益14,645,921.15,股东权益合计698,529,360.61,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”列示）,139,200,000.001,584,000.00,336,435,073.866,803,469.93,51,903,547.5711,511,672.68,156,344,818.0347,083,481.31,14,645,921.155,349,0

27、62.44,698,529,360.6172,331,686.36,（一）净利润,121,235,153.99,841,650.75,122,076,804.74,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,121,235,153.99,841,650.75,122,076,804.74,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配,1,584,000.001,584,000.00,6,803,469.939,336,840.00-2,550,664.0017,293.93,11,511,672.6811,511,

28、672.68,-74,151,672.68-11,511,672.68-62,640,000.00,4,507,411.694,500,000.007,411.69,12,894,881.6215,420,840.00-2,550,664.0024,705.62-62,640,000.00-62,640,000.00,3.其他（五）股东权益的内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积补亏4.其他,四、本年年末余额,140,784,000.00,343,238,543.79,63,415,220.25,203,428,299.34,19,994,983.59,770,861,0

29、46.97,企业负责人：江继忠,主管会计工作负责人：方秀华-7-,会计机构负责人：方秀华,黄山永新股份有限公司,母公司股东权益变动表,2011 年半年度财务报告,编制单位：黄山永新股份有限公司,2011 年半年度,单位：人民币元,一、上年年末余额,项,目,股本140,784,000.00,资本公积343,221,249.86,减：库存股,盈余公积63,415,220.25,未分配利润160,990,649.11,所有者权益合计708,411,119.22,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”列示）,140,784,000.0042,235,200.00

30、,343,221,249.86-41,642,781.54,63,415,220.25,160,990,649.111,506,035.70,708,411,119.222,098,454.16,（一）净利润（二）直接计入股东权益的利得和损失1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他股东权益变动影响3.与计入股东权益项目相关的所得税影响4.其他上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他,592,418.46592,418.46,57,819,635.7057,81

31、9,635.70-56,313,600.00-56,313,600.00,57,819,635.7057,819,635.70592,418.46592,418.46-56,313,600.00-56,313,600.00,（五）股东权益的内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积补亏4.其他,42,235,200.0042,235,200.00,-42,235,200.00-42,235,200.00,四、本期期末余额,183,019,200.00,301,578,468.32,63,415,220.25,162,496,684.81,710,509,573.38,企业负责

32、人：江继忠,主管会计工作负责人：方秀华-8-,会计机构负责人：方秀华,黄山永新股份有限公司,母公司股东权益变动表,2011 年半年度财务报告,编制单位：黄山永新股份有限公司,2010 年度,单位：人民币元,一、上年年末余额,项目,股本139,200,000.00,资本公积336,435,073.86,减：库存股,盈余公积51,903,547.57,未分配利润120,025,594.96,所有者权益合计647,564,216.39,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”列示）,139,200,000.001,584,000.00,336,435,073.8

33、66,786,176.00,51,903,547.5711,511,672.68,120,025,594.9640,965,054.15,647,564,216.3960,846,902.83,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,115,116,726.83115,116,726.83,115,116,726.83115,116,726.83,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额,1,584,000.001,584,000.00,6,786,176.009,336,840.00-2,550,664.00,8,370,176.0010,920,

34、840.00-2,550,664.00,3.其他,（四）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配,11,511,672.6811,511,672.68,-74,151,672.68-11,511,672.68-62,640,000.00,-62,640,000.00-62,640,000.00,3.其他（五）股东权益的内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积补亏4.其他,四、本年年末余额,140,784,000.00,343,221,249.86,63,415,220.25,160,990,649.11,708,411,119.22,企业负责人：江继忠,主管会计工作负责人：

35、方秀华-9-,会计机构负责人：方秀华,黄山永新股份有限公司,2011 年半年度财务报告,二、会计报表附注（一）公司基本情况黄山永新股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经中华人民共和国对外贸易经济合作部外经贸资二函【2001】820 号文和外经贸资审 A 字【2001】第 0059 号批准证书批准，由原黄山永新装饰包装材料有限公司整体变更设立的中外合资股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发行字【2004】82 号通知核准，本公司 2004 年 6 月 21 日向社会公开发行人民币普通股 2,340 万股，发行后本公司注册资本为 9,340 万元，股本为 9,340 万元。2004

36、 年 7 月 8 日“永新股份”A 股在深圳证券交易所上市，证券代码为“002014”。2005 年 9 月 8 日本公司股权分置改革方案实施完毕，公司原非流通股股东通过向流通股股东按每 10 股流通股支付 4 股股票对价，共支付 936 万股股票给全体流通股股东，获得了其持有的非流通股的流通权。此后，经 2006 年度股东大会审议通过，本公司于 2007 年 4 月 4日向全体股东按每 10 股发放 1 股股票股利，共计发放股票股利 934 万元（基数为9,340 万股）；经中国证券监督管理委员会证监发行字【2007】149 号通知核准，本公司 2007 年 7 月 17 日向证券市场不特定

37、对象公开增发 A 股股票 1,194 万股；经2007 年第二次临时股东大会审议通过，公司以资本公积按每 10 股转增 2 股的比例转增股本 2,293.60 万股（基数为 11,468 万股）；2008 年 2 月 28 日本公司激励对象实施第一次股票期权行权，公司增加股本 158.40 万股；2010 年 7 月 20 日本公司激励对象实施第二次股票期权行权，公司增加股本 158.40 万股；经 2010 年度股东大会审议通过，公司以资本公积按每 10 股转增 3 股的比例转增股本 4,223.52 万股（基数为 14,078.4 万股）；经上述历次送股、增发、转增、行权等，本公司注册资本

38、为 18,301.92 万元，股本为 18,301.92 万元。本公司属制造行业。经营范围：生产经营真空镀膜、塑胶彩印复合软包装材料、生产和销售自产的新型药品包装材料、精细化工产品等高新技术产品。主要产品：塑料彩印包装，镀铝膜等。公司住所：安徽省黄山市徽州区徽州东路 188号。（二）遵循企业会计准则的声明本公司编制的 2011 年半年度合并及母公司财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了本公司 2011 年 6 月 30 日的财务状况、2011 年 1-6 月经-10-,黄山永新股份有限公司,2011 年半年度财务报告,营成果和现金流量等有关信息。（三）财务报表的编制基础本公司以持续经

39、营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。（四）公司主要会计政策、会计估计和会计差错本公司下列主要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的会计业务按企业会计准则中相关会计政策执行。1、会计期间本公司会计年度采用公历制，自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下的企业合并同一控制下的控股合并的会计处理方法详见本附注四、10同一控制下的吸收合并的会计处理方法：对同一控制下吸收合并中取得的资产、负债按照相关资产、

40、负债在被合并方的原账面价值入账。A、以发行权益性证券方式进行的该类合并，本公司在合并日以被合并方的原账面价值确认合并中取得的被合并方的资产和负债后，所确认的净资产入账价值与发行股份面值总额的差额，记入资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）的余额不足冲减的，相应冲减盈余公积和未分配利润；B、以支付现金、非现金资产方式进行的该类合并，所确认的净资产入账价值与支付的现金、非现金资产账面价值的差额，相应调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）的余额不足冲减的，相应冲减盈余公积和未分配利润。非同一控制下的企业合并非同一控制下的控股合并的会计处理方法详见本附注四、10非同一控制下的吸收合并的会计

41、处理方法:非同一控制下的吸收合并，本公司在购买日将合并中取得的符合确认条件的-11-,黄山永新股份有限公司,2011 年半年度财务报告,各项可辨认资产、负债，按其公允价值确认为本公司的资产和负债；作为合并对价的有关非货币性资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产处置损益计入合并当期的利润表；确定的企业合并成本与所取得的被购买方可辨认净资产公允价值之间的差额，如为借差确认为商誉，如为贷差计入企业合并当期的损益。商誉的减值测试公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合与其相关的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的

42、账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。4、合并财务报表的编制方法凡本公司能够控制的子公司、合营公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的公司”）都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致的，应按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。5、现金及现金等价物的确定标

43、准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6、外币业务和外币报表折算本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。-12-,黄山永新股份有限公司,2011 年半年度财务报告,以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，

44、不改变其记账本位币金额。外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。7、

45、金融工具（1）金融资产划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的

46、差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。持有至到期投资主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际-13-,黄山永新股份有限公司,2011 年半年度财务报告,利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。应收款项应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和

47、其他应收款等。可供出售金融资产主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入

48、投资收益。（2）金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。（3）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法：存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价值；金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。（4）金融资产转移已将金融资产所有权上几乎所有风险和报酬转移给转入

49、方时终止对该项金融资产的确认。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：-14-,黄山永新股份有限公司,2011 年半年度财务报告,A、所转移金融资产的账面价值。B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：A、终止确认部分的账面价值。B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金

50、融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债。（5）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：A、发行方或债务人发生严重财务困难；B、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；C、债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；D、债务人可能倒闭或进行其他财务重组；E、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；F、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；G、债务人经营所处的技术、