科林环保：2011年半年度财务报告.ppt

《科林环保：2011年半年度财务报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《科林环保：2011年半年度财务报告.ppt（73页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、财务报告（2011 年 1 月 1 日至 2011 年 6 月 30 日止）,目,录,1、资产负债表和合并资产负债表2、利润表和合并利润表3、现金流量表和合并现金流量表4、所有者权益变动表和合并所有者权益变动表5、财务报表附注注：本报告，未经会计师事务所审计1,科林环保装备股份有限公司资产负债表2011 年 6 月 30 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,资,产,附注十一,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,370,201,091.3631,240,000.00,466,901,466.9225,660,574.00,应收账款预付款项,(一),118,304

2、,265.5821,274,512.39,102,780,263.4512,639,973.99,应收利息应收股利,其他应收款存货,(二),41,330,239.1080,210,254.31,5,656,473.5967,676,819.43,一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,5,967.31662,566,330.05,104,101.71681,419,673.09,长期股权投资,(三),8,640,371.19,8,640,371.19,投资性房地产,固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开

3、发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,36,004,589.6928,892,317.5336,248,987.592,167,741.82111,954,007.82774,520,337.87,34,253,486.135,759,465.1535,327,467.782,381,431.7386,362,221.98767,781,895.07,企业法定代表人：宋七棣,主管会计工作负责人：宋大凯2,会计机构负责人：昌雪冰,：,科林环保装备股份有限公司资产负债表（续）2011 年 6 月 30 日（除特别注明外，金额

4、单位均为人民币元）,负债和所有者权益（或股东权益）,附注十一,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债,20,000,000.00,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,3,394,920.0091,4

5、00,927.5857,486,395.40390,857.8810,169,313.29241,551.22163,083,965.37895.11895.11163,084,860.4875,000,000.00458,282,512.069,413,979.8468,738,985.49611,435,477.39774,520,337.87,12,573,286.4672,826,229.4430,791,769.08455,657.0214,111,206.714,118,631.595,000,000.00159,876,780.3015,615.2615,615.26159,89

6、2,395.5675,000,000.00458,365,926.319,413,979.8465,109,593.36607,889,499.51767,781,895.07,企业法定代表人：宋七棣,主管会计工作负责人：宋大凯3,会计机构负责人：昌雪冰,科林环保装备股份有限公司合并资产负债表2011年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,资,产,附注五,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金,(一),371,326,017.44,467,696,420.84,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,(二)(三)(五),31,280,000.00118,396

7、,493.7121,274,512.39,25,660,574.00102,895,899.0012,639,973.99,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,(四),38,761,782.12,3,583,180.48,买入返售金融资产,存货,(六),79,625,254.31,67,676,819.43,一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资产合计,(七),5,967.31660,670,027.28,104,101.71680,256,969.45,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,固定资产

8、在建工程,(八)(九),45,187,371.8528,892,317.53,43,860,541.995,759,465.15,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,(十),37,718,980.61,36,817,192.28,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,(十一),2,168,959.29,2,383,095.35,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,113,967,629.28774,637,656.56,88,820,294.77769,077,264.22,企业法定代表人：宋七棣,主管会计工作负责人：宋大凯4,会

9、计机构负责人：昌雪冰,：,科林环保装备股份有限公司合并资产负债表（续）2011 年 6 月 30 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,负债和所有者权益（或股东权益）,附注五,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,(十三),20,000,000.00,应付票据应付账款预收款项,(十四)(十五)(十六),3,394,920.0091,406,527.5857,539,110.40,12,573,286.4673,296,380.4430,953,873.08,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,(十七)(十八),

10、390,857.8810,129,298.37,455,657.0214,097,160.89,应付利息应付股利,其他应付款,(十九),261,150.42,4,142,458.49,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债,(二十),163,121,864.65,5,000,000.00160,518,816.38,递延所得税负债,(十一),895.11,15,615.26,其他非流动负债,非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）,895.11163,122,759.7

11、6,15,615.26160,534,431.64,实收资本（或股本）资本公积,(二十一)(二十二),75,000,000.00458,282,512.06,75,000,000.00458,365,926.31,减：库存股专项储备,盈余公积,(二十三),9,413,979.84,9,413,979.84,一般风险准备,未分配利润,(二十四),68,818,404.90,65,762,926.43,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,611,514,896.80611,51

12、4,896.80774,637,656.56,608,542,832.58608,542,832.58769,077,264.22,企业法定代表人：宋七棣,主管会计工作负责人：宋大凯5,会计机构负责人：昌雪冰,科林环保装备股份有限公司利润表2011 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,目,附注十一(四)(四),本期金额173,811,643.26134,735,339.52440,291.458,231,156.7717,083,480.82-356,406.96606,767.88,上年同期数16

13、2,465,062.40116,696,203.781,408,347.846,343,970.0416,432,288.591,180,900.792,210,221.88,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“-”填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,13,071,013.7

14、87,177,000.00500,751.6619,747,262.122,617,869.9917,129,392.130.220.22-83,414.2517,045,977.88,18,193,129.484,511,195.33253,190.0022,451,134.812,816,671.5619,634,463.250.350.351,315,626.5720,950,089.82,企业法定代表人：宋七棣,主管会计工作负责人：宋大凯6,会计机构负责人：昌雪冰,科林环保装备股份有限公司合并利润表2011 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,一、营业总收入其中：营业

15、收入,项,目,附注五(二十五)(二十五),本期金额173,931,015.80173,931,015.80,上期金额162,794,906.01162,794,906.01,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本,161,429,625.36,144,315,574.77,其中：营业成本,(二十五),135,322,122.54,117,117,640.66,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,(二十六)(二十七)(二十八)(二十九)(三十),563,214.278,231,156.

16、7717,062,875.32-354,726.84604,983.30,1,514,554.366,343,970.0415,950,339.321,175,721.102,213,349.29,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）,12,501,390.44,18,479,331.24,加：营业外收入减：营业外支出,(三十一)(三十二),7,177,000.00500,751.66,4,511,195.33253,190.00,其中：非流动资产处置损失,

17、四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）,19,177,638.78,22,737,336.57,减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）,(三十三),2,622,160.3116,555,478.47,2,888,222.0019,849,114.57,其中：被合并方在合并前实现的净利润,归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：,16,555,478.47,19,849,114.57,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,(三十四)(三十四)(三十五),0.220.22-83,414.2516,472,064.

18、2216,472,064.22,0.350.351,315,626.5721,164,741.1421,164,741.14,归属于少数股东的综合收益总额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人：宋七棣,主管会计工作负责人：宋大凯7,会计机构负责人：昌雪冰,科林环保装备股份有限公司现金流量表2011 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,项,目,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经

19、营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或

20、偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,166,173,469.213,253,813.8813,907,794.15183,335,077.24129,603,089.0519,375,356.3510,830,694.4725,474,697.44185,283,837.31-1,948,760.0754,115,815.4354,115,815.43-54,115,815.433

21、5,000,000.0035,000,000.0060,000,000.0014,144,825.8474,144,825.84-39,144,825.84-589,509.56-95,798,910.90464,463,089.92368,664,179.02,125,381,616.283,362,757.927,778,823.88136,523,198.0897,225,263.9815,499,834.0312,591,107.6910,278,352.61135,594,558.31928,639.77165,000.00165,000.005,908,104.155,908,10

22、4.15-5,743,104.1525,000,000.0025,000,000.0015,000,000.0013,205,383.7528,205,383.75-3,205,383.75-889,615.09-8,909,463.2262,494,748.5253,585,285.30,企业法定代表人：宋七棣,主管会计工作负责人：宋大凯8,会计机构负责人：昌雪冰,科林环保装备股份有限公司合并现金流量表2011 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,项 目,附注五,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央

23、银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,168,909,102.073,256,573.20,126,768,945.233,362,757.92,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,(三十六)、1,13,910,082.21186,075,757.48130,074,070.05,7,785,511.67137,917,214.8297,225,263.98,客户贷款

24、及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,20,949,650.8210,994,654.32,16,697,666.8512,782,253.81,支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,(三十六)、2,25,676,170.20187,694,545.39-1,618,787.91,10,361,140.03137,066,324.67850,890.15,二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金,处置固

25、定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,165,000.00165,000.00,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少

26、数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额,54,115,815.4354,115,815.43-54,115,815.4335,000,000.0035,000,000.0060,000,000.0014,144,825.8474,144,825.84-39,144,825.84-589,509.56-95,468,938.74465,258,043.84,5,948,275.105,948,275.10-5,783,275.1025,000,000.

27、0025,000,000.0015,000,000.0013,205,383.7528,205,383.75-3,205,383.75-889,615.09-9,027,383.7964,486,927.42,六、期末现金及现金等价物余额,(三十七)、2,369,789,105.10,55,459,543.63,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人：宋七棣,主管会计工作负责人：宋大凯9,会计机构负责人：昌雪冰,科林环保装备股份有限公司所有者权益变动表2011 年半年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额,项 目,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈

28、余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,75,000,000.00,458,365,926.31,9,413,979.84,65,109,593.36,607,889,499.51,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,75,000,000.00,458,365,926.31-83,414.25,9,413,979.84,65,109,593.363,629,392.13,607,889,499.513,545,977.88,（一）净利润（二）其他综合收益,-83,414.25,17,129,392.13,17

29、,129,392.13-83,414.25,上述（一）和（二）小计,-83,414.25,17,129,392.13,17,045,977.88,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-13,500,000.00-13,500,000.00,-13,500,000.00-13,500,000.00,四、本期期末余额,75,000

30、,000.00,458,282,512.06,9,413,979.84,68,738,985.49,611,435,477.39,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人：宋七棣,主管会计工作负责人：宋大凯10,会计机构负责人：昌雪冰,科林环保装备股份有限公司所有者权益变动表（续）2011 年半年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上年金额,项 目,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,56,000,000.00,30,728,796.14,5,168,052.40,39,496,246.38

31、,131,393,094.92,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,56,000,000.0019,000,000.00,30,728,796.14427,637,130.17,5,168,052.404,245,927.44,39,496,246.3825,613,346.98,131,393,094.92476,496,404.59,（一）净利润（二）其他综合收益,1,404,113.02,42,459,274.42,42,459,274.421,404,113.02,上述（一）和（二）小计,1,404,113.02,42,459,

32、274.42,43,863,387.44,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,19,000,000.0019,000,000.00,426,233,017.15426,233,017.15,445,233,017.15445,233,017.15,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,4,245,927.444,245,927.44,-16,845,927.44-4,245,927.44,-12,600,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公

33、积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-12,600,000.00,-12,600,000.00,四、本期期末余额,75,000,000.00,458,365,926.31,9,413,979.84,65,109,593.36,607,889,499.51,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人：宋七棣,主管会计工作负责人：宋大凯11,会计机构负责人：昌雪冰,科林环保装备股份有限公司合并所有者权益变动表2011 年半年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益,项 目,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公

34、积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,75,000,000.00,458,365,926.31,9,413,979.84,65,762,926.43,608,542,832.58,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,75,000,000.00,458,365,926.31-83414.25,9,413,979.84,65,762,926.433,055,478.47,608,542,832.582,972,064.22,（一）净利润（二）其他综合收益,-83,414.25,16,555,47

35、8.47,16,555,478.47-83,414.25,上述（一）和（二）小计,-83414.25,16,555,478.47,16,472,064.22,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-13,500,000.00-13,500,000.00,-13,500,000.00-13,500,000.00,四、本期期末余额,

36、75,000,000.00,458,282,512.06,9,413,979.84,68,818,404.90,611,514,896.80,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人：宋七棣,主管会计工作负责人：宋大凯12,会计机构负责人：昌雪冰,科林环保装备股份有限公司合并所有者权益变动表（续）2011 年半年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上年金额,项 目,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,56,000,000.00,30,728,796.

37、14,5,168,052.40,39,857,973.24,131,754,821.78,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,56,000,000.0019,000,000.00,30,728,796.14427,637,130.17,5,168,052.404,245,927.44,39,857,973.2425,904,953.19,131,754,821.78476,788,010.80,（一）净利润（二）其他综合收益,1,404,113.02,42,750,880.63,42,750,880.631,404,113.02,上述（

38、一）和（二）小计,1,404,113.02,42,750,880.63,44,154,993.65,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,19,000,000.0019,000,000.00,426,233,017.15426,233,017.15,445,233,017.15445,233,017.15,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,4,245,927.444,245,927.44,-16,845,927.44-4,245,927.44,-12,600,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本

39、公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-12,600,000.00,-12,600,000.00,四、本期期末余额,75,000,000.00,458,365,926.31,9,413,979.84,65,762,926.43,608,542,832.58,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人：宋七棣,主管会计工作负责人：宋大凯13,会计机构负责人：昌雪冰,科林环保装备股份有限公司二一一年六月三十日财务报表附注,一、二、(一)(二)(三)(四),公司基本情况科林环保装备股份有限公司（以下简称“本

40、公司”或“公司”）前身为吴江宝带除尘有限公司，在 1999 年 4 月 16 日领取了由吴江市工商行政管理局颁发的注册号为 3205841104933 的营业执照，并于 2007 年 12 月 28 日整体变更为科林环保装备股份有限公司。经中国证券监督管理委员会关于核准科林环保装备股份有限公司首次公开发行股票的批复（证监许可2010958 号）核准，于 2010 年 11 月 9 日在深圳交易所公开发行人民币普通股 19,000,000.00 股，发行价格为每股 25.00 元。股票简称“科林环保”，股票代码为“002499”。公司于 2010 年 12 月 28 日在苏州工商行政管理局进行了

41、变更注册登记。法定代表人：宋七棣。公司住所：江苏省吴江市松陵镇八坼社区交通路 8 号经营范围：生产销售：环保除尘设备、过滤材料、配件及自控系统，物料输送机械、通用机械、冶金设备、垃圾焚烧炉、机电成套设备，压力容器，脱硫脱硝技术装置及副产品综合利用；境内外环境工程设计、咨询、建设、设备及钢结构件制造安装及工程总承包、设施运营管理和相关环境检测；对外投资业务；自营和代理各类商品及技术的进出口业务；销售：五金机电设备及配件、金属材料。主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量

42、，在此基础上编制财务报表。遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。记账本位币采用人民币为记账本位币。14,(五),同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1、2、,同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费

43、用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买

44、方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。,(六),合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳

45、入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。15,合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。在报告期内，若因同

46、一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。,(七)(八),现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可

47、以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。外币业务和外币报表折算,1、2、,外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此

48、产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。16,2、,；,处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。,(九),金融工具金融工具包括金融资产、金融负

49、债和权益工具。,1、,金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。金融工具的确认依据和计量方法（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期

50、损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。（3）应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的