华兰生物：2011年年度审计报告.ppt

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1、华兰生物工程股份有限公司审计报告大华审字20123775 号大华会计师事务所有限公司BDOCHINADAHUACertifiedPublicAccountantsCO.,LTD.,地址：Address:,中国北京海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层12th/F,7thBuildingNo.16XiSiHuanZhongRoad,HaiDianDistrict,Beijing,P.R.China邮政编码：100039Postcode:100039,电话：,86-10-58350011,Telephone:86-10-58350011,传真：Fax:,86-10-5835000686-

2、10-58350006,3,4,5-8,华兰生物工程股份有限公司审计报告及财务报表（2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日止）,目录,页次,一、,审计报告使用责任,二、三、四、,审计报告已审财务报表资产负债表和合并资产负债表利润表和合并利润表现金流量表和合并现金流量表股东权益变动表和合并股东权益变动表财务报表附注事务所及注册会计师执业资质证明,1-21-29-67,审 计 报 告 使 用 责 任,大华审字20123775 号审计报告仅供委托人及其提交的第三者,按本报告书业务约定书中所述之审计目的使用。委托人及第三,者的不当使用所造成的后果,与注册会计师及其所在事务所无

3、关。,大华会计师事务所有限公司,二一二年四月十日,审计报告,大华审字20123775号,华兰生物工程股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的华兰生物工程股份有限公司(以下简称华兰生物)财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是华兰生物管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

4、。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。,第 1 页,审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的

5、总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，华兰生物的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华兰生物 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,大华会计师事务所有限公司中国北京,中国注册会计师：李斌中国注册会计师：苗广垠二一二年四月十日第 2 页,华兰生物工程股份有限公司2011 年度财务报表资产负债表,编制单位：华兰生物工程股份有限公司,金额单位：人民币元,资产,附注,年末余额,合并,年初余额,年末余额,母公司,年初余额,流动资产：,货币资金,五

6、(一),884,499,769.59,1,079,226,303.28,707,209,945.85,535,335,040.54,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,五(二)五(三)/十一(一)五(四),179,337,850.33166,772,977.46107,159,671.91,122,651,334.60174,292,740.2472,366,340.84,104,571,336.6160,987,970.08103,351,064.50,122,651,334.6048,843,813.2245,444,039.63,应收利息应收股利,其他应收款存货,五(五)/十一(二

7、)五(六),2,547,764.99319,025,933.12,2,500,516.65276,744,645.58,6,538,218.38192,555,334.93,10,823,222.91211,325,340.00,一年内到期的非流动资产,其他流动资产,五(七),186,218,888.90,72,840,000.00,流动资产合计,1,845,562,856.30,1,727,781,881.19,1,248,053,870.35,974,422,790.90,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资,长期应收款长期股权投资,十一(三)十一(四),5,379,060.0055

8、2,866,697.11,176,319,839.21297,414,500.00,投资性房地产,固定资产在建工程,五(八)五(九),741,199,936.5142,788,493.64,697,089,107.5743,224,972.23,111,289,447.4837,383,193.42,234,036,059.2920,216,637.09,工程物资固定资产清理,生产性生物资产,五(十),2,203,662.26,1,859,578.92,油气资产,无形资产,五(十一),91,541,604.20,95,366,098.09,31,154,424.08,38,366,007.09

9、,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,五(十二),11,639,835.18,10,523,884.96,3,459,581.41,3,467,473.40,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,889,373,531.792,734,936,388.09,848,063,641.772,575,845,522.96,741,532,403.501,989,586,273.85,769,820,516.081,744,243,306.98,法定代表人：安康,主管会计工作的负责人：王启平第 1 页,会计机构负责人：桑莉,华兰生物工程股份有限公司2011 年度财务报表资产负债表（续）,编制

10、单位：华兰生物工程股份有限公司,金额单位：人民币元,负债和股东权益,附注,年末余额,合并,年初余额,年末余额,母公司,年初余额,流动负债：短期借款交易性金融负债,应付票据,五(十四),300,000.00,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,五(十五)五(十六)五(十七)五(十八),36,176,087.8123,112,666.03516,736.29-16,304,857.14,49,759,220.2513,717,736.981,092,201.2520,344,105.30,20,001,065.73421,860.00411,308.70-7,235,750.35,33,018,

11、259.471,978,834.5020,818,430.20,应付利息应付股利,其他应付款,五(十九),110,484,982.25,72,598,839.80,985,443.91,18,402,148.40,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,153,985,615.24,157,812,103.58,14,583,927.99,74,217,672.57,非流动负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动性负债非流动负债合计,五(二十),12,250,000.0012,250,000.00,12,250,000.0012,250,000.00

12、,负债合计,153,985,615.24,170,062,103.58,14,583,927.99,86,467,672.57,股东权益：,股本资本公积,五(二十一)五(二十二),576,204,800.00291,337,232.03,576,204,800.00291,337,232.03,576,204,800.00291,337,232.03,576,204,800.00291,337,232.03,减：库存股,盈余公积未分配利润,五(二十三)五(二十四),185,457,420.471,314,066,975.86,136,448,605.321,165,217,951.68,185

13、,457,420.47922,002,893.36,136,448,605.32653,784,997.06,外币报表折算差额,归属于公司普通股股东的权益合计少数股东权益股东权益合计负债和股东权益总计,2,367,066,428.36213,884,344.492,580,950,772.852,734,936,388.09,2,169,208,589.03236,574,830.352,405,783,419.382,575,845,522.96,1,975,002,345.861,975,002,345.861,989,586,273.85,1,657,775,634.411,657,77

14、5,634.411,744,243,306.98,法定代表人：安康,主管会计工作的负责人：王启平第 2 页,会计机构负责人：桑莉,华兰生物工程股份有限公司2011 年度财务报表利润表,编制单位：华兰生物工程股份有限公司,金额单位：人民币元,项目,附注,本期金额,合并,上期金额,母公司本期金额 上期金额,一、营业收入,五(二十五)/十一(五),961,395,932.25 1,261,620,656.52 738,614,368.04 740,523,271.12,减：营业成本,五(二十五)/十一(五),286,254,787.85,294,110,570.16 255,674,405.45 2

15、32,295,923.93,营业税金及附加销售费用,五(二十六)五(二十七),15,777,639.0763,777,875.95,4,553,809.0921,260,153.69,9,531,595.80594,510.10,497,647.36299,619.25,管理费用财务费用,五(二十八)五(二十九),156,063,746.22-13,058,699.89,128,707,410.58 45,933,425.81 59,361,949.88-6,080,467.51-3,770,327.62-1,946,093.78,资产减值损失,五(三十),6,693,245.98,19,23

16、7,607.22,-52,613.25,-265,800.19,加：公允价值变动收益（损失以-号填列）,投资收益（损失以-号填列）,五(三十一)/十一（六）,7,260,716.57,117,237,757.58 112,500,000.00,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以-号填列）,453,148,053.64,799,831,573.29 547,941,129.33 562,780,024.67,加：营业外收入,五(三十二),15,594,911.19,22,398,033.44 12,351,031.41 22,788,324.15,减：营业外支出其中：非流

17、动资产处置损失,五(三十三),8,741,672.312,204,819.60,3,558,349.65151,475.39,6,325,797.592,147,386.28,2,692,031.6643,167.63,三、利润总额（亏损总额以-号填列）,460,001,292.52,818,671,257.08 553,966,363.15 582,876,317.16,减：所得税费用四、净利润（净亏损以-号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,五(三十四),74,472,499.05385,528,793.47370,719,279.3314,809,514.14,123,402,

18、974.24 63,878,211.70 78,092,243.47695,268,282.84 490,088,151.45 504,784,073.69612,360,499.35 490,088,151.45 504,784,073.6982,907,783.49,五、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,五(三十五)五(三十五),0.64340.6434,1.06271.0627,六、其他综合收益,七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：安就,385,528,793.47370,719,279.3314,809,514.14主

19、管会计工作的负责人：王启平第 3 页,695,268,282.84 490,088,151.45 504,784,073.69612,360,499.35 490,088,151.45 504,784,073.6982,907,783.49会计机构负责人：桑莉,金,华兰生物工程股份有限公司2011 年度财务报表现金流量表,编制单位：华兰生物工程股份有限公司,金额单位:人民币元,项目,附注,本期金额,合并,上期金额,本期金额,母公司上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,1,075,998,040.99,1,468,150,795.24,868,064,480.59

20、,691,374,655.32,收到的税费返还,收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五(三十六)1五(三十六)2,50,423,617.431,126,421,658.42300,103,044.0387,510,869.13261,709,759.71141,169,445.74790,493,118.61335,928,539.81,25,659,060.991,493,809,856.23439,994,214.5777,75

21、3,409.96275,303,546.1591,227,115.45884,278,286.13609,531,570.10,4,850,243.11872,914,723.70293,800,735.1125,937,942.19183,338,836.3241,224,339.89544,301,853.51328,612,870.19,51,162,238.57742,536,893.89286,024,824.1229,619,617.07131,115,895.0837,976,552.95484,736,889.22257,800,004.67,二、投资活动产生的现金流量：,收回

22、投资所收到的现金,1,815,098,066.00,1,154,000,000.00,取得投资收益所收到的现金,7,260,716.57,117,237,757.58,112,500,000.00,金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现,458,597.92,17,000.00,161,870,232.62,12,393,701.20,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金,170,940,779.21,17,900,000.00,投资活动现金流入小计,1,822,817,380.49,17,000.00 1,604,048,769.41,142,79

23、3,701.20,购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,143,592,129.132,001,316,954.90,149,665,722.71,107,731,198.591,226,840,000.00255,452,197.11,51,783,624.1949,000,000.00,支付的其他与投资活动有关的现金,22,211,653.32,投资活动现金流出小计,2,144,909,084.03,149,665,722.71 1,590,023,395.70,122,995,277.51,投资活动产生的现金流量净额,-32

24、2,091,703.54,-149,648,722.71,14,025,373.71,19,798,423.69,三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金借款所收到的现金,收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计,五(三十六)3,11,500,000.0011,500,000.00,11,500,000.0011,500,000.00,偿还债务所支付的现金,分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,210,361,440.00,95,543,923.20,172,861,440.00,95,543,923.20,支付的其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流出小计,210,361,

25、440.00,95,543,923.20,172,861,440.00,95,543,923.20,筹资活动产生的现金流量净额,-210,361,440.00,-84,043,923.20-172,861,440.00,-84,043,923.20,四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加:期初现金及现金等价物余额,-1,003,179.70-197,527,783.43五(三十七)2 1,078,926,303.28,-1,221,983.49374,616,940.70704,309,362.58,-1,003,148.33168,773,655.57535,335,040.

26、54,-1,221,709.29192,332,795.87343,002,244.67,六、期末现金及现金等价物余额,五(三十七)2,881,398,519.85,1,078,926,303.28,704,108,696.11,535,335,040.54,法定代表人：安康,主管会计工作的负责人：王启平第 4 页,会计机构负责人：桑莉,华兰生物工程股份有限公司2011 年度财务报表合并股东权益变动表,编制单位：华兰生物工程股份有限公司,2011 年度归属于母公司所有者权益,金额单位：人民币元,项目,股本,资本公积,减：专库 项存 储股 备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其 少数股东权益

27、 所有者权益合计他,一、上年年末余额,576,204,800.00 291,337,232.03,136,448,605.32,1,165,217,951.68,236,574,830.35 2,405,783,419.38,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,576,204,800.00 291,337,232.03,136,448,605.32,1,165,217,951.68,236,574,830.35 2,405,783,419.38,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,49,008,815.15,148,849,024.18370,719,279.

28、33,-22,690,485.8614,809,514.14,175,167,353.47385,528,793.47,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,370,719,279.33,14,809,514.14,385,528,793.47,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,49,008,815.1549,008,815.15,-221,870,255.15-49,008,815.15,-37,500,000.00,-210,361,440.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-172,86

29、1,440.00,-37,500,000.00,-210,361,440.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,四、本期期末余额,576,204,800.00 291,337,232.03,185,457,420.47,1,314,066,975.86,213,884,344.49 2,580,950,772.85,法定代表人：安康,主管会计工作的负责人：王启平第 5 页,会计机构负责人：桑莉,华兰生物工程股份有限公司2011 年度财务报表合并股东权益变动表,编制单位：华兰生物工程

30、股份有限公司,2010 年度归属于母公司所有者权益一,金额单位：人民币元,项目,股本,资本公积,减：专库 项存 储,盈余公积,般风险,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,股 备,准备,一、上年年末余额,360,128,000.00 291,337,232.03,85,970,197.95,927,451,059.70,191,167,046.86 1,856,053,536.54,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,360,128,000.00 291,337,232.03,85,970,197.95,927,451,059.70,191,167,046.86 1,

31、856,053,536.54,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,216,076,800.00,50,478,407.37,237,766,891.98612,360,499.35,45,407,783.4982,907,783.49,549,729,882.84695,268,282.84,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,612,360,499.35,82,907,783.49,695,268,282.84,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,216,076,800.00,50,478,407.37,-

32、374,593,607.37,-37,500,000.00,-145,538,400.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,50,478,407.37,-50,478,407.37,3对所有者（或股东）的分配,216,076,800.00,-324,115,200.00,-37,500,000.00,-145,538,400.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,四、本期期末余额,576,204,800.00 291,337,232.03,136,448,605.32,1,165

33、,217,951.68,236,574,830.35 2,405,783,419.38,法定代表人：安康,主管会计工作的负责人：王启平第 6 页,会计机构负责人：桑莉,华兰生物工程股份有限公司2011 年度财务报表母公司股东权益变动表,编制单位：华兰生物工程股份有限公司,2011 年度,金额单位:人民币元,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他 所有者权益合计,一、上年年末余额,576,204,800.00,291,337,232.03,136,448,605.32,653,784,997.06,1,657,775,634.41,加：会计政策变更前

34、期差错更正其他,二、本年年初余额,576,204,800.00,291,337,232.03,136,448,605.32,653,784,997.06,1,657,775,634.41,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,49,008,815.15,268,217,896.30490,088,151.45,317,226,711.45490,088,151.45,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,490,088,151.45,490,088,151.45,（四）利润分配1提取盈余公积,4

35、9,008,815.1549,008,815.15,-221,870,255.15-49,008,815.15,-172,861,440.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,-172,861,440.00,-172,861,440.00,四、本期期末余额,576,204,800.00,291,337,232.03,185,457,420.47,922,002,893.36,1,975,002,345.86,法定代表人：安康,主管会计工

36、作的负责人：王启平第 7 页,会计机构负责人：桑莉,号填列）,华兰生物工程股份有限公司2011 年度财务报表母公司股东权益变动表,编制单位：华兰生物工程股份有限公司,2010 年度,金额单位:人民币元,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险 未分配利润准备,其他 所有者权益合计,一、上年年末余额,360,128,000.00 291,337,232.03,85,970,197.95,523,594,530.74,1,261,029,960.72,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,360,128,000.00 291,337,232.03,85,970,

37、197.95,523,594,530.74,1,261,029,960.72,三、本期增减变动金额（减少以“”（一）净利润,216,076,800.00,50,478,407.37,130,190,466.32504,784,073.69,396,745,673.69504,784,073.69,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,504,784,073.69,504,784,073.69,（四）利润分配1提取盈余公积,216,076,800.00,50,478,407.3750,478,407.37,-37

38、4,593,607.37-50,478,407.37,-108,038,400.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,216,076,800.00,-324,115,200.00,-108,038,400.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,四、本期期末余额,576,204,800.00 291,337,232.03,136,448,605.32,653,784,997.06,1,657,775,634.41,法定代表人：安康,主管会计工作的负责人：王启平第 8

39、页,会计机构负责人：桑莉,华兰生物工程股份有限公司2011 年度财务报表附注华兰生物工程股份有限公司2011 年度财务报表附注,编制单位：华兰生物工程股份有限公司,金额单位：人民币元,一、公司的基本情况华兰生物工程股份有限公司（以下简称本公司或公司）是经中华人民共和国对外贸易经济合作部2000外经贸资二函字第658号文件及河南省人民政府豫股批字2000第40号文件批准，由华兰生物工程有限公司以2000年8月31日经审计的净资产4,500万元为基数按1:1的比例进行折股，整体变更成立的股份有限公司。2004年经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）证监发行字200468号核准于2004年6

40、月10日向社会公开发行2,200万股人民币普通股，并于2004年6月25日在深圳证券交易所上市交易。2005年5月以总股本6,700万为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，转增后总股本达到10,050万股；2006年4月以总股本10,050万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，转增后总股本达到15,075万股；2007年6月，以总股本15,075万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增2股，转增后总股本增至18,090万股；2007年10月，以总股本18,090万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增2股，转增后总股本增至21,708万股。2008年7月，公司通

41、过了关于公司符合向特定对象非公开发行股票条件的议案，以公司总股本21,708万股为基础，向特定对象非公开发行800万股，增发后总股本达到22,508万股，注册资本22,508万元已经天健华证中洲（北京）会计师事务所审验，并于2008年7月26日出具天健华证中洲验（2008）GF字第060003号验资报告。2009年5月，以总股本22,508万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增6股，转增后总股本增至36,012.80万股，已经天健光华（北京）会计师事务所审验，并于2009年5月21日出具天健光华验（2009）综字第060002号验资报告。2010年5月，以总股本36,012.80万股为

42、基数，以未分配利润向全体股东每10股送6股，送股后总股本增至57,620.48万股，已经天健正信会计师事务所审验，并于2010年6月8日出具天健正信验（2010）综字第220004号验资报告。本公司所处行业：生物制药。本公司主要经营范围：生产、销售自产的生物制品、血液制品。本公司主要产品：人血白蛋白、静注人免疫球蛋白（PH4）、人凝血酶原复合物、人凝血因子等。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则第 9 页,华兰生物工程股份有限公司2011 年度,财务报表附注,和其他各项具体会计准则、应用指南及

43、准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。,（二）遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年,12 月 31 日的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1.同一控制下的

44、企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付,出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进,行相关会计处理：,（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和

45、，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的

46、交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,第 10 页,华兰生物工程股份有限公司2011 年度,财务报表附注,（六）合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的

47、股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司,的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,（七）现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流

48、量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,（八）外币业务和外币报表折算,1.外币业务,本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间

49、价折算，不改变其记账本位币金额。,2.外币财务报表折算,本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内子公,司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，所有者权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日中

50、国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。,处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。,第 11 页,）,华兰生物工程股份有限公司2011 年度,财务报表附注,（九）金融工具,1.金融工具的分类、确认依据和计量方法,本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项（相关说明见附注二之（十）、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。,本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。,（1