南方轴承：2011年年度审计报告.ppt

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1、,江苏南方轴承股份有限公司,2011 年度财务报表审计报告江苏南方轴承股份有限公司2011 年度财务报表审计报告天衡审字（2012）00639 号天衡会计师事务所有限公司1,江苏南方轴承股份有限公司,2011 年度财务报表审计报告,审,计,报,告,天衡审字（2012）00639 号江苏南方轴承股份有限公司全体股东：我们审计了后附的江苏南方轴承股份有限公司（以下简称南方轴承公司）财务报表，包括2011 年 12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是南方轴承公司管理层的责任，这种责任包括

2、：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财

3、务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，南方轴承公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南方轴承公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,天衡会计师事务所有限公司,中国注册会计师：,中国南京中国注册会计师：2012 年 4 月 18 日2,江苏南方轴承股份有限公司,资产负债表201

4、1 年 12 月 31 日,2011 年度财务报表审计报告,编制单位：江苏南方轴承股份有限公司,单位：人民币元,资,产,注释,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金,四、1,303,305,495.77,42,003,981.67,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,四、2四、3四、4,10,477,109.9447,399,291.489,392,035.35,7,851,654.3445,846,545.516,483,451.90,应收利息应收股利,其他应收款存货,四、5四、6,52,060.0056,101,440.60,3,104,090.2845,108,136.57,一年

5、内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,426,727,433.14,150,397,860.27,长期股权投资,四、7,200,000.00,200,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程,四、8四、9,125,586,566.926,987,144.19,117,271,908.414,260,431.29,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,四、10,8,298,940.54,8,590,591.61,开发支出商誉,长期待摊费用,四、11,520,836.00,递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产

6、总计,四、12四、13,1,558,066.551,000,000.00144,151,554.20570,878,987.34,1,461,987.881,000,000.00132,784,919.19283,182,779.46,公司法定代表人：史建伟,主管会计工作负责人：史建伟3,会计机构负责人：史燕敏,江苏南方轴承股份有限公司,资产负债表（续）2011 年 12 月 31 日,2011 年度财务报表审计报告,编制单位：江苏南方轴承股份有限公司,单位：人民币元,负债和所有者权益（或股东权益）,注释,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据,四、15,87,000,

7、000.00,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,四、16四、17四、18四、19,31,209,797.202,089,448.243,967,837.131,722,450.20,31,756,601.331,226,856.654,068,246.872,500,713.25,应付利息应付股利,其他应付款,四、20,2,192,307.19,584,303.00,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：,41,181,839.96-41,181,8

8、39.96,127,136,721.10-127,136,721.10,实收资本（或股本）资本公积,四、21四、22,87,000,000.00317,519,080.39,65,000,000.003,788,358.48,减：库存股专项储备,盈余公积未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,四、23四、24,13,167,806.70112,010,260.29529,697,147.38570,878,987.34,9,375,769.9977,881,929.89156,046,058.36283,182,779.46,公司法定代表人：史建伟,主管会计工

9、作负责人：史建伟4,会计机构负责人：史燕敏,江苏南方轴承股份有限公司编制单位：江苏南方轴承股份有限公司,利润表2011 年度,2011 年度财务报表审计报告单位：人民币元,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,目,注释四、25四、25四、26四、27四、28四、29四、30,本期金额229,934,196.56152,406,972.932,099,025.3714,452,973.2119,135,435.95-393,034.06919,835.05,上期金额215,795,678.94139,704,939.691,537,744.6213,516

10、,865.5115,298,306.983,812,379.24379,904.54,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“-”号填列）,41,312,988.11,41,545,538.36,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益,四、31四、32四、33九、2,3,496,848.67668,383.8544,141,452.936,221,085.8237,920,

11、367.1137,920,367.110.46,2,045,000.001,413,300.2328,133.0242,177,238.136,170,609.5036,006,628.6336,006,628.630.55,（二）稀释每股收益六、其他综合收益,七、综合收益总额,37,920,367.11,36,006,628.63,公司法定代表人：史建伟,主管会计工作负责人：史建伟5,会计机构负责人：史燕敏,江苏南方轴承股份有限公司,现金流量表2011 年度,2011 年度财务报表审计报告,编制单位：江苏南方轴承股份有限公司,单位：人民币元,项,目,注释,本期金额,上期金额,一、经营活动产生

12、的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,237,630,581.07,205,219,287.57,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,四、34四、35,6,320,685.41243,951,266.48120,018,175.4648,009,819.7717,783,926.9321,991,048.61207,802,970.7736,148,295.71,2,174,403.51207,393,691.088

13、8,404,566.4441,604,287.9615,087,851.5820,440,716.89165,537,422.8741,856,268.21,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：,61,800.0061,800.002

14、7,183,786.4227,183,786.42-27,121,986.42,3,000.003,000.0025,916,027.9925,916,027.99-25,913,027.99,吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,345,200,000.00,189,000,000.00,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,345,200,000.0087,000,000.00774,530.16,189,000,000.00160,000,000.009,565,408.58,支付其他与筹资活动有关的现金,

15、四、36,4,957,269.00,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额,92,731,799.16252,468,200.84-192,996.03261,301,514.1042,003,981.67,169,565,408.5819,434,591.42-356,206.1735,021,625.476,982,356.20,六、期末现金及现金等价物余额,四、37,303,305,495.77,42,003,981.67,公司法定代表人：史建伟,主管会计工作负责人：史建伟6,会计机构负责

16、人：史燕敏,（或股本）,备,江苏南方轴承股份有限公司编制单位：江苏南方轴承股份有限公司,2011 年度财务报表审计报告所有者权益变动表2011 年度,单位：人民币元,项,目,实收资本,资本公积,减：库存股,本期金额专项储,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,65,000,000.00,3,788,358.48,9,375,769.99,77,881,929.89,156,046,058.36,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本期年初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,65,000,000.0022,000,000.00,3,788,358.48313,73

17、0,721.91,9,375,769.993,792,036.71,77,881,929.8934,128,330.40,156,046,058.36373,651,089.02,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,37,920,367.1137,920,367.11,37,920,367.1137,920,367.11,（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本,22,000,000.0022,000,000.00,313,730,721.91313,730,721.91,335,730,721.91335,730,721.91,2、股份支付计入所有者权益的金,额,3、其

18、他,（四）利润分配1、提取盈余公积2、对所有者（或股东）的分配3、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）,1,3,792,036.713,792,036.71,-3,792,036.71-3,792,036.71,江苏南方轴承股份有限公司2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,2011 年度财务报表审计报告,四、本期期末余额,87,000,000.00,317,519,080.39,13,167,806.70,112,010,260.29,529,697,147.38,公司法定代表人：史建伟编制单位：江苏南

19、方轴承股份有限公司,主管会计工作负责人：史建伟所有者权益变动表2011 年度,会计机构负责人：史燕敏单位：人民币元,项,目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,上期金额专项储备,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,65,000,000.00,3,788,358.48,5,775,107.13,51,975,964.12,126,539,429.73,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本期年初余额,65,000,000.00,3,788,358.48,5,775,107.13,51,975,964.12,126,539,429.73,2,江苏南方轴承股份有限公司,2

20、011 年度财务报表审计报告,三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,3,600,662.86,25,905,965.7736,006,628.63,29,506,628.6336,006,628.63,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,36,006,628.63,36,006,628.63,（四）利润分配1、提取盈余公积2、对所有者（或股东）的分配,3,600,662.863,600,662.86,-10,100,662.86-3,600,662.86-6,500,000.00,-6

21、,500,000.00-6,500,000.00,3、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,四、本期期末余额,65,000,000.00,3,788,358.48,9,375,769.99,77,881,929.89,156,046,058.36,公司法定代表人：史建伟,主管会计工作负责人：史建伟3,会计机构负责人：史燕敏,。,江苏南方轴承股份有限公司,2011 年度财务报表审计报告,江苏南方轴承股份有限公司2011 年度财务报表附注一、公司基本情况江苏南方轴承股份有

22、限公司（以下简称“公司”）系 2007 年 12 月由常州市武进南方轴承有限公司整体变更设立的股份有限公司，原注册资本为 65,000,000.00 元。根据公司股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会“证监许可2011137 号”文核准，公 司 于 2011 年 2 月 16 日 向 社 会 公 开 发 行 人 民 币 普 通 股（A 股）2,200 万 股。公 司于 2011 年 4 月 2 日在常州工商行政管理局办妥企业法人营业执照变更登记手续，变更后注册资本为人民币 87,000,000.00 元。注册地：常州市武进高新技术开发区龙翔路。企业法人营业执照注册号：320400000021

23、111。公司属于机械行业，经营范围包括：滚针轴承、离合器、齿轮、滑轮总成、机械零部件、汽车零部件、塑料工业配件制造、加工；摩托车销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或国家禁止进出口的商品及技术除外）二、主要会计政策和会计估计1、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则，以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完

24、整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。4、记账本位币以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。1,江苏南方轴承股份有限公司,2011 年度财务报表审计报告,合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）

25、不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。（2）非同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买方

26、在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。6、合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。本公司通过非同一控制

27、下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。7、现金及现金等价物的确定标准2,江苏南方

28、轴承股份有限公司,2011 年度财务报表审计报告,现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、外币业务和外币报表折算（1）外币交易的会计处理发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。（2）外币财务报表的折算境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期

29、汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中单独列示。9、金融工具（1）金融资产金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产的后续计

30、量以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。金融资产减值本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

31、账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。3,江苏南方轴承股份有限公司,2011 年度财务报表审计报告,A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。对以

32、摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。B、可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。金融资产终止确认当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所

33、有的风险和报酬转移时，本公司终止确认该金融资产。金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：A、所转移金融资产的账面价值；B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。（2）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其

34、变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。金融负债终止确认4,江苏南方轴承股份有限公司,2011 年度财务报表审计报告,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法如果金融资产或金融负债存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。如果金融资产或金融负债不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。10、应收款项坏账准备(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准:本公

35、司将单项金额超过 100 万元(含 100 万元)的应收款项列为重大应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，对该款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备；单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。(2)按组合计提坏账准备应收款项：,组合名称账龄组合,组合依据相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征,按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法,本公司根

36、据以前年度按账龄划分的应收款项组合的实际损失率，并结合现时情况，确定本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例如下：,账 龄一年以内一至二年二至三年三至四年四至五年五年以上,坏账准备比率(%)510305080100,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项计提的理由和计提方法,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,客户公司破产、清算、解散、法律诉讼等确定无法收回的应收款项对无法收回的应收款项全额计提坏账准备,11、存货（1）本公司存货包括原材料、委托加工物资、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。（2）存货按照成本进行初始计量，期末，存货按照成本与可变现净值孰低计量。（3）原材

37、料、产成品发出时采用加权平均法核算，采用一次转销法对低值易耗品进行摊销。5,江苏南方轴承股份有限公司,2011 年度财务报表审计报告,（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。（5）期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。（6）可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。12、长期股权投资（1）初始投资成本确定企业合并形成的长期股权投

38、资，按以下方法确定初始投资成本：A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为初始投资成本。企业合并成本包括付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值。除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定初始投资成本：A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为初始投资成本。B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为

39、初始投资成本。C、投资者投入的长期股权投资，按投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。（2）后续计量及损益确认方法对子公司投资在合并财务报表中，对子公司投资按附注二、6 进行处理。在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。对合营企业投资和对联营企业投资对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。取得

40、对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，扣除首次执行企业会计准则之前已经持有的对合营企业投资和对联营企业投资按原6,江苏南方轴承股份有限公司,2011 年度财务报表审计报告,会计准则及制度确认的股权投资借方差额按原摊销期直线摊销的金额后，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策

41、或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分

42、按相应比例转入当期损益。其他股权投资其他股权投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。（4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减

43、值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产7,江苏南方轴承股份有限公司,2011 年度财务报表审计报告,生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及

44、对资产使用或者处置的决策方式等。资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的

45、）和零三者之中最高者。本公司采用个别认定方式评估其他长期股权投资是否发生减值，其他长期股权投资发生减值时，将其他长期股权投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。13、投资性房地产的核算方法（1）投资性房地产分为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。（2）投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。（3）本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。对于建筑物，参照固定资产的后续计量政策进行折旧。对于土地使用权，参照无形资产的后续计量政策

46、进行摊销。（4）投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定投资性房地产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的投资性房地产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，投资性房地产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。14、固定资产（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（2）固定资产按照取得时的成本进行初始计量。8,江苏南方轴承股

47、份有限公司,2011 年度财务报表审计报告,（3）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：,固定资产类别房屋建筑物机器设备运输设备办公设备,预计使用寿命20 年10 年5 年5 年,预计净残值率5%5%5%5%,年折旧率4.75%9.5%19%19%,本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。（3）固定资产减值测试方法及减值准备计提方法本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定固定资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明固定资产的可收回金额低于其账

48、面价值的，固定资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。15、在建工程在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定在建工程是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的在建工程进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明在建工程的可收回金额低于其账面价值的，在建工程的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。16

49、、借款费用（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。（3）借款费用资本化金额的计算方

50、法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额9,江苏南方轴承股份有限公司,2011 年度财务报表审计报告,为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。17、无形资产（1）无形资产按照取