明牌珠宝：2012年半年度财务报告.ppt

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1、浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,浙江明牌珠宝股份有限公司,2012 年半年度财务报告,1,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告（一）审计报告半年报是否经过审计 是 否 不适用（二）财务报表是否需要合并报表：是 否 不适用如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：浙江明牌珠宝股份有限公司单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,2,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货

2、一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款,1,751,967,011.570.000.000.000.00525,114,624.846,496,288.400.000.000.003,619,975.000.003,225,525.570.001,747,357,180.740.000.004,037,780,606.120.00,713,880,898.880.000.000.000.00337,544,287.9780,179,980.030.000.000.001,936,000.000.004,727,901.500.002,484,570,383

3、.350.000.003,622,839,451.730.00,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,3,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,0.000.000.001,288,967.540.0031,988,009.5944,851,

4、342.930.000.000.000.0020,805,295.500.000.000.001,590,809.790.00100,524,425.354,138,305,031.470.000.000.000.00259,412,307.700.0045,052,228.1817,817,907.260.000.008,245,811.1011,572,381.6721,281,689.220.002,991,909.30,0.000.000.001,285,401.970.0030,975,532.350.000.000.000.000.0021,128,666.280.000.000.

5、004,224,305.860.0057,613,906.463,680,453,358.19501,950,000.000.000.000.00284,263,200.000.0048,765,273.7778,189,413.110.000.0019,233,955.67-71,517,195.812,788,325.520.0011,719,053.61,：,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流

6、动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：虞兔良,0.000.000.000.000.000.00366,374,234.430.00985,520,000.000.000.000.003,577,564.100.00989,097,564.101,355,471,798.53240,000,000.001,938,742,319.670.000.0061,992,103.170.00

7、542,103,107.54-4,297.442,782,833,232.940.002,782,833,232.944,138,305,031.47主管会计工作负责人：孙芳琴,0.000.000.000.000.000.00875,392,025.870.000.000.000.000.008,819,945.530.008,819,945.53884,211,971.40240,000,000.001,938,742,319.670.000.0061,992,103.170.00555,506,963.950.002,796,241,386.790.002,796,241,386.793,

8、680,453,358.19会计机构负责人：章荣泉,2、母公司资产负债表单位：元4,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,5,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：,1,739,217,207.750.000.00531,713,

9、681.106,481,213.403,619,975.000.002,791,619.201,742,799,292.600.000.004,026,622,989.050.000.000.0017,288,967.540.0031,838,304.5444,851,342.930.000.000.000.0020,805,295.500.000.000.001,626,568.350.00116,410,478.864,143,033,467.91,702,346,220.220.000.00350,416,078.1080,211,736.161,936,000.000.003,122,

10、086.502,479,444,916.140.000.003,617,477,037.120.000.000.008,285,401.970.0030,860,421.720.000.000.000.000.0021,128,666.280.000.000.004,259,230.940.0064,533,720.913,682,010,758.03,：,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,6,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应

11、付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,0.00259,412,307.700.0038,199,616.0934,077,282.157,606,943.419,113,721.7021,281,689.220.002,810,888.630.000.00372,502,448.900.00985,520,000.000.000.000.003,577,564.100.00989,097,564

12、.101,361,600,013.00240,000,000.001,938,635,239.020.000.0061,992,103.17540,806,112.720.002,781,433,454.914,143,033,467.91,501,950,000.00284,263,200.000.0045,576,419.2084,166,822.9418,737,971.00-73,761,968.152,788,325.520.0010,913,771.260.000.00874,634,541.770.000.000.000.000.008,819,945.530.008,819,9

13、45.53883,454,487.30240,000,000.001,938,635,239.020.000.0061,992,103.17557,928,928.540.002,798,556,270.733,682,010,758.03,加,减,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告3、合并利润表单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,附注,本期金额3,766,061,338.533,766,061,338.53,上期金额3,072,272,154.223,072,272,154.22,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,7,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金

14、支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）：营业外收入：营业外支出其中：非流动资产处,3,697,175,368.053,564,492,814.7812,595,788.9068,109,256.3527,094,693.1922,389,202.342,493,612.49-17,553,241.0914,126,238.563,565.5765,458,

15、967.953,443,561.094,759,733.43,2,894,217,806.912,762,471,738.5911,842,549.5663,714,549.1322,780,921.3931,512,657.921,895,390.327,763,260.00-3,804,360.00182,013,247.31484,715.933,152,704.34,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告置损失四、利润总额（亏损总额以“”,号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股

16、收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,-,64,142,795.6117,546,652.0246,596,143.5946,596,143.590.190.19-4,297.4446,591,846.1546,591,846.15,-,179,345,258.9048,538,487.80130,806,771.10130,806,771.100.650.65130,806,771.10130,806,771.10,归属于少数股东的综合收益总额本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元。,法定代表人：

17、虞兔良,主管会计工作负责人：孙芳琴,会计机构负责人：章荣泉,4、母公司利润表单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注,本期金额3,719,556,733.333,551,583,164.823,734,009.3454,612,489.4421,924,935.2021,311,175.422,442,889.32,上期金额3,046,893,237.722,755,518,250.267,244,007.3151,955,362.7820,005,472.8330,693,818.281,965,908.18,加：公允价值变动收益（损,8

18、,失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）,-17,553,241.0914,126,238.56,7,763,260.00-3,804,360.00,金,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告其中：对联营企业和合,营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号,3,565.57,填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,-,60,521,067.263,442,055.094,669,076.895

19、9,294,045.4616,416,861.2842,877,184.180.180.1842,877,184.18,-,183,469,318.08457,386.603,150,530.68180,776,174.0048,466,332.07132,309,841.930.660.66132,309,841.93,5、合并现金流量表单位：元,9,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取

20、利息、手续费及佣金的现金,本期金额4,143,960,830.770.000.000.000.000.000.000.000.00,上期金额3,479,826,054.920.000.000.000.000.000.000.000.00,金,金,金,金,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费

21、支付其他与经营活动有关的现经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支10,0.000.001,986,055.0914,706,541.784,160,653,427.643,342,053,003.790.000.000.000.000.0043,356,941.7162,776,872

22、.9068,003,835.413,516,190,653.81644,462,773.830.000.000.000.00367,620.00367,620.0012,657,570.141,000,000.000.000.00,0.000.000.008,466,614.343,488,292,669.263,358,459,285.010.000.000.000.000.0035,977,669.3695,013,413.2071,295,906.013,560,746,273.58-72,453,604.322,150,000.009,450,000.000.000.002,091,7

23、60.0013,691,760.001,180,595.840.000.000.00,额,金,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告付的现金净额支付其他与投资活动有关的现,金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影

24、响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余六、期末现金及现金等价物余额,0.0013,657,570.14-13,289,950.142,000,000.000.00522,000,000.00985,520,000.000.001,509,520,000.001,023,950,000.0074,572,823.360.000.001,098,522,823.36410,997,176.64-95,682.531,042,074,317.80698,401,565.551,740,475,883.35,0.001,180,595.8412,511,164.161,870,000

25、,000.000.001,155,000,000.000.000.003,025,000,000.001,710,000,000.0032,225,282.320.000.001,742,225,282.321,282,774,717.680.001,222,832,277.52206,640,043.751,429,472,321.27,6、母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现收到的税费返还11,本期金额4,105,072,798.311,986,055.09,上期金额3,384,427,999.100.00,金,金,金,金,浙江明牌珠宝股份有

26、限公司 2012 年半年度财务报告收到其他与经营活动有关的现,14,637,382.86,8,278,928.12,经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有

27、关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计12,4,121,696,236.263,331,558,146.2435,426,481.6746,710,584.3955,905,976.443,469,601,188.74652,095,047.520.000.000.000.00367,620.00367,620.0012,600,651.518,000,000.000.000.0020,600,651.51-20,233,031.510.00522,

28、000,000.00985,520,000.001,507,520,000.00,3,392,706,927.223,289,443,037.7431,114,916.9387,248,570.4861,721,553.203,469,528,078.35-76,821,151.132,150,000.009,450,000.000.000.002,091,760.0013,691,760.001,178,195.842,000,000.000.000.003,178,195.8410,513,564.161,870,000,000.001,155,000,000.000.003,025,00

29、0,000.00,额,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余六、期末现金及现金等价物余额,1,023,950,000.0074,572,823.360.001,098,522,823.36408,997,176.640.001,040,859,192.65686,866,886.891,727,726,079.54,1,710,000,000.0032,225,28

30、2.320.001,742,225,282.321,282,774,717.680.001,216,467,130.71201,998,678.821,418,465,809.53,7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,240,000,000.00,1,938,742,319.67,61,992,103.17,555,506,963.95,2,796,241,386.79,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年

31、年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,240,000,000.00,1,938,742,319.67,61,992,103.17,555,506,963.95-13,403,856.41,-4,297.44,2,796,241,386.79-13,408,153.85,（一）净利润（二）其他综合收益13,46,596,143.59,-4,297,46,596,143.59-4,297.4,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,.44,4,上述（一）和（二）小计,46,596,143.59,-4,297.44,46,591,846.15,（三）所有者投入和减少资,本,

32、0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,60,000,000.00,0.00,0.00,60,000,000.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,60,000,000.00,60,000,000.00,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资

33、本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,0.00,四、本期期末余额,240,000,000.00,1,938,742,319.67,61,992,103.17,542,103,107.54,-4,297.44,2,782,833,232.94,上年金额单位：元上年金额,项目,实收资本,资本,归属于母公司所有者权益一般减：库 专项 盈余风险,未分配利,其他,少数股东权益,所有者权益合计,14,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,（或,公积,存股,储备,公积,准备,润,股本）,一、上年年末余额,180,000,000.00,139,81

34、2,319.67,36,975,336.01,329,747,518.53,686,535,174.21,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,180,000,000.0060,000,000.00,139,812,319.671,798,930,000.00,36,975,336.01,329,747,518.53130,806,771.10,686,535,174.211,989,736,771.10,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,130,806,771.10130,806,7

35、71.10,130,806,771.10130,806,771.10,（三）所有者投入和减少资本,60,000,000.00,1,798,930,000.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1,858,930,000.00,1所有者投入资本,60,000,000.00,1,798,930,000.00,1,858,930,000.00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（

36、五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,15,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,240,000,000.00,1,938,742,319.67,36,975,336.01,460,554,289.63,2,676,271,945.31,8、母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积

37、,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,240,000,000.00,1,938,635,239.02,61,992,103.17,557,928,928.54,2,798,556,270.73,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,240,000,000.00,1,938,635,239.02,61,992,103.17,557,928,928.54,2,798,556,270.73,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-17,122,815.8242,877,184.1842,877,184.18

38、,-17,122,815.8242,877,184.1842,877,184.18,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益16,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,60,000,000.00,60,000,000.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,60,000,000.00,60,000,000.00,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.

39、00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,0.00,四、本期期末余额,240,000,000.00,1,938,635,239.02,61,992,103.17,540,806,112.72,2,781,433,454.91,上年金额单位：元上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,180,000,000.00,139,705,239.02,36,9

40、75,336.01,332,778,024.07,689,458,599.10,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,180,000,000.0060,000,000.00,139,705,239.021,798,930,000.00,36,975,336.01,332,778,024.07132,309,841.93,689,458,599.101,991,239,841.93,（一）净利润17,132,309,132,309,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,（二）其他综合收益,841.93,841.93,上述（一）

41、和（二）小计,132,309,841.93,132,309,841.93,（三）所有者投入和减少资本,60,000,000.00,1,798,930,000.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1,858,930,000.00,1所有者投入资本,60,000,000.00,1,798,930,000.00,1,858,930,000.00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0

42、.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,240,000,000.00,1,938,635,239.02,36,975,336.01,465,087,866.00,2,680,698,441.03,18,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,浙江明牌珠宝股份有限公司,财务报表附注,2012 年 16 月,金额单位：人民币元,一、公司基本情况,浙江明牌珠宝股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省对外贸易经济

43、合作厅浙外经贸资函2009,207 号文批准，由浙江日月首饰集团有限公司、永盛国际投资集团有限公司（香港）、日月控股有限公司等 9 家公司,发起设立，于 2009 年 5 月 27 日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为 330600400004957 的企业法人,营业执照。公司现有注册资本 24,000 万元，股份总数 24,000 万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股,份：A 股 16,537.99 万股；无限售条件的流通股份 A 股 7,462.01 万股。公司股票已于 2011 年 4 月 22 日在深圳证券,交易所挂牌交易。,本公司属金银珠宝首饰行业。经营范围：

44、生产、加工：黄金饰品、铂金饰品、钻石、珠宝饰品、银饰品；销,售生产产品。主营产品：黄金饰品、铂金饰品和钻石镶嵌类饰品。,二、公司主要会计政策、会计估计,(一)财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为编制基础。,(二)遵循企业会计准则的声明,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流,量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1.同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在企业合并中取得的资产和

45、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与,19,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合,并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或,有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公,允价值份额的，其差额计入当

46、期损益。,(六)合并财务报表的编制方法,母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为,基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照企业会计准则第 33 号,合并财务报表编制。,(七)现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、,流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,(八)外币业务和外币报表折算,1.外币业务折算,外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用,资

47、产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本,金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，,不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期,损益或资本公积。,2.外币财务报表折算,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目,外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按,照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有

48、者权益项目下单独列示。,(九)金融工具,1.金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融,资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金,融资产。,20,浙江明牌珠宝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融,负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。,2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件,公司成为金融工具合同的一方

49、时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允,价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；,对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情,况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价,且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，,按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融

50、负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动,计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃,市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本,计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允,价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高,者进行后续计量：1)按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额；2)初始确认金额扣除按照企业会,计准则第 14 号收入的