佛慈制药：2012年1-6月财务报告.ppt

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1、,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）,兰州佛慈制药股份有限公司,2012 年 1-6 月财务报告,（未经审计）,二一二年八月,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）资产负债表,编制单位:兰州佛慈制药股份有限公司,2012 年 6 月 30 日,单位：人民币元,资,产,附注,期末余额,年初余额,负债和股东权益,附注,期末余额,年初余额,流动资产:,流动负债:,货币资金,五、1,212,290,206.29,325,470,239.23,短期借款,五、12,76,000,000.00,76,000,000.00,交易性金融资产,交

2、易性金融负债,应收票据,五、2,11,656,580.84,17,594,856.57,应付票据,应收账款预付款项,五、3五、4,131,070,753.126,506,656.73,69,517,763.77949,038.16,应付账款预收款项,五、13五、14,17,910,402.181,337,020.64,58,302,990.783,666,777.28,应收利息,应付职工薪酬,五、15,应收股利,应交税费,五、16,3,779,721.42,12,235,962.93,其他应收款,五、5,3,648,777.25,6,114,389.77,应付利息,存货一年内到期的非流动资产,

3、五、6,128,505,732.87,140,085,797.26,应付股利其他应付款,五、17五、18,2,108,160.008,753,968.95,17,339,893.00,其他流动资产,一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,五、19,365,622.62110,254,895.81,365,622.62167,911,246.61,流动资产合计,493,678,707.10,559,732,084.76,非流动负债：,非流动资产,长期借款,五、20,2,000,000.00,2,000,000.00,可供出售金融资产持有至到期投资,应付债券长期应付款,长期应收款,专项应

4、付款,五、21,8,130,000.00,8,130,000.00,长期股权投资投资性房地产,预计负债递延所得税负债,固定资产,五、7,149,502,502.70,153,083,898.42,其他非流动负债,五、22,2,920,339.90,3,103,151.20,在建工程,五、8,52,669,022.55,30,080,231.79,工程物资固定资产清理生产性生物资产,非流动负债合计负债合计股东权益：,13,050,339.90123,305,235.71,13,233,151.20181,144,397.81,油气资产,股,本,五、23,88,858,000.00,80,780,

5、000.00,无形资产,五、9,83,701,597.15,84,724,516.39,资本公积,五、24,291,622,298.38,291,622,298.38,开发支出商誉,减：库存股专项储备,长期待摊费用,盈余公积,五、25,42,630,147.78,42,630,147.78,递延所得税资产,五、10,1,729,318.95,1,607,836.82,一般风险准备,其他非流动资产,未分配利润,五、26,234,865,466.58,233,051,724.21,非流动资产合计资产总计,287,602,441.35781,281,148.45,269,496,483.42829,

6、228,568.18,股东权益合计负债和股东权益总计,657,975,912.74781,281,148.45,648,084,170.37829,228,568.18,法定代表人:,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）,利,润,表,编制单位:兰州佛慈制药股份有限公司,2012 年 1-6 月,单位：人民币元,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,目,附注五、27五、27五、28五、29,本期金额133,915,726.4393,988,178.781,672,758.3212,3

7、29,900.5111,159,276.691,570,262.541,024,483.48,上期金额126,136,658.2180,570,854.11770,487.2516,361,563.2511,235,741.181,957,773.12-58,431.32,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列)其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“-”号填列）,12,170,866.11,15,298,670.62,加：营业外收入减：营业外支出,五、30五、31,2,745,011.30,1,265,417.2687,939.22,其中：

8、非流动资产处置损失,三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）,14,915,877.41,16,476,148.66,减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列),五、32,2,116,055.0412,799,822.37,1,525,167.1614,950,981.50,五、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,五、33五、33,0.15850.1585,0.24680.2468,六、其他综合收益,七、综合收益总额,12,799,822.37,14,950,981.50,法定代表人:,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月

9、财务报告（未经审计）现金流量表,编制单位:兰州佛慈制药股份有限公司,2012 年 1-6 月,单位：人民币元,项,目,附注,本期金额,上期金额,一、经营活动生产的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,103,175,352.00,120,056,009.97,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五、34五、34,6,095,641.90109,270,993.9078,300,027.6046,261,040.9925

10、,885,656.2911,839,563.02162,286,287.90-53,015,294.00,1,129,365.08121,185,375.0544,360,167.8442,593,541.8312,193,917.2320,441,453.41119,589,080.311,596,294.74,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,24,100.0024,100.00,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

11、付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,52,336,401.7552,336,401.75-52,336,401.7550,000,000.0050,000,000.0050,000,000.002,892,137.79,66,655,084.9266,655,084.92-66,630,984.9246,000,000.

12、0046,000,000.0021,000,000.001,728,993.22,支付其他与筹资活动有关的现金,五、34,4,946,350.00,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,57,838,487.79-7,838,487.7910,150.60-113,180,032.94325,470,239.23212,290,206.29,22,728,993.2223,271,006.78-41,763,683.4067,793,857.8926,030,174

13、.49,法定代表人:,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）股东权益变动表,编制单位:兰州佛慈制药股份有限公司,2012 年 1-6 月,单位：人民币元,项,目,股本,资本公积,减:库存股,专项储备,本期金额盈余公积,一般风险准备,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,80,780,000.00,291,622,298.38,42,630,147.78,233,051,724.21,648,084,170.37,加:会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列),80,780

14、,000.008,078,000.00,291,622,298.38,42,630,147.78,233,051,724.211,813,742.37,648,084,170.379,891,742.37,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二)小计（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,12,799,822.3712,799,822.37,12,799,822.3712,799,822.37,（四）利润分配,8,078,000.00,-10,986,080.00,-2,908,080.00,1.提取盈余公积,2.对股东的分配,8,078,000

15、.00,-10,986,080.00,-2,908,080.00,3.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.提取专项储备2.使用专项储备（七）其他,四、本年年末余额,88,858,000.00,291,622,298.38,42,630,147.78,234,865,466.58,657,975,912.74,法定代表人:,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）股东权益变动表（续）,编制单位:兰州佛慈制药股份有限公司,2012 年 1-6 月,单位：

16、人民币元,项,目,股本,资本公积,减:库存股,专项储备,上期金额盈余公积,一般风险准备,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,60,580,000.00,22,261,628.38,39,424,081.58,204,197,128.37,326,462,838.33,加:会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列),60,580,000.0020,200,000.00,22,261,628.38269,360,670.00,39,424,081.583,206,066.20,204,197,128.3728,854,595.84,326,46

17、2,838.3332,060,662.04,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二)小计,32,060,662.0432,060,662.04,32,060,662.0432,060,662.04,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,20,200,000.0020,200,000.00,269,360,670.00269,360,670.00,（四）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.提取专项储备2.使用专项储备（七）其他,

18、3,206,066.203,206,066.20,-3,206,066.20-3,206,066.20,四、本年年末余额,80,780,000.00,291,622,298.38,42,630,147.78,233,051,724.21,648,084,170.37,法定代表人:,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）,兰州佛慈制药股份有限公司,财 务 报 表 附 注,2012 年 1-6 月（未经审计）,（除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元）,一、公司基本情况,兰州佛慈制药股份有限公司（以下简称“本公司”）是经

19、甘肃省人民政府甘政函（2000）,64 号文批准，由兰州佛慈制药厂、兰州医药（集团）有限公司、兰州大得利生物化学制药,（厂）有限公司、甘肃省兰洁药用制瓶有限公司、甘肃润凯绒毛有限公司、兰州轻工业机,械厂、兰州市煤炭工业总公司发起设立的股份有限公司。公司 2000 年 6 月 28 日向甘肃省,工商行政管理局申请工商注册登记，营业执照注册号：62000010501372；本公司注册资本,为人民币 6058 万元；公司住所：兰州市城关区雁滩高新技术开发区；所属行业：医药生物；,公司的经营范围：中成药、西药及包装品的生产、批发零售；利用自有显示屏、发布自产,药品广告，自营和代理各类商品和技术进出口（

20、国家限制和禁止的项目除外）；公司营业期,限：2000 年 06 月 28 日至 2050 年 06 月 28 日。,2003 年 9 月，本公司股东甘肃润凯绒毛有限公司将所持股份 50 万股、兰州轻工业机械,厂将所持股份 100 万股、兰州医药（集团）有限公司将所持股份 50 万股转让给兰州佛慈制,药厂，转让后兰州佛慈制药厂持股 5758 万股，占 95.05%。,2005 年 12 月，本公司股东兰州市煤炭工业总公司将所持股份 100 万股转让给兰州佛慈,制药厂，股东甘肃省兰洁药用制瓶有限公司将所持股份 100 万股中的 50 万股股份转让给兰,州佛光工贸有限公司。,2007 年 9 月 1

21、8 日兰州佛光工贸有限公司将所持股份 50 万股转让给兰州佛慈制药厂。,转让后兰州佛慈制药厂持股 5908 万股，占 97.525%；兰州大得利生物化学制药（厂）有限,公司持股 100 万股，占 1.65%；甘肃省兰洁药用制瓶有限公司持股 50 万股，占 0.825%。,经中国证券监督管理委员会 2011 年 10 月 30 日以证监许可20111907 号文关于核准,兰州佛慈制药股份有限公司首次公开发行股票的批复核准，本公司以网下向配售对象询,价配售和网上资金申购定价发行相结合的方式向社会公开发行面值为 1 元的人民币普通股,股票 2020 万股并于 2011 年 12 月 22 日在深圳证

22、券交易所上市，本公司申请增加注册资本,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）,人民币 2020 万元。按照境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法,（财企【2009】94 号）的规定，须按首次公开发行股票数量的 10%（即 202 万股），将兰,州佛慈制药厂持有的佛慈制药公司 202 万股国有股划转至全国社保基金理事会持有，经上,述增资并划转后本公司注册资本为人民币 8078 万元，股本为人民币 8078 万元，其中兰州,佛慈药厂持股 5706 万股，占 70.64%；全国社会保障基金理事会持股 202 万股，占 2.50%；,兰州大得利生物化学制

23、药（厂）有限公司持股 100 万股，占 1.24%；甘肃省兰洁药用制瓶,有限公司持股 50 万股，占 0.62%，社会公众持股 2020 万股，占 25.00%。,2012 年 6 月，根据本公司 2011 年度利润分配方案，以现有股本 8078 万股为基数每 10,股送红股 1 股的形式派发股票股利，由未分配利润转增股本 807.80 万元，增资后本公司注,册资本变为 8,885.80 万元，其中兰州佛慈药厂持股 6276.60 万股，占 70.64%；全国社会保,障基金理事会持股 222.20 万股，占 2.50%；兰州大得利生物化学制药（厂）有限公司持股,110 万股，占 1.24%；甘

24、肃省兰洁药用制瓶有限公司持股 55 万股，占 0.62%，社会公众持,股 2222 万股，占 25.00%。,本公司设总经理办公室、证券部、财务部、审计部、营销中心、生产部、技术中心、,质检部、工程部等职能管理部门和前处理车间、提取车间、制剂车间、安宁生产基地、平,凉崆峒生产基地、药包材生产基地等生产单位，目前主要从事中成药浓缩丸、大蜜丸、片,剂、胶囊、颗粒剂等产品生产、加工和销售，年设计生产能力为 2652 吨。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006,年 2 月颁布的企业会计准则基本

25、准则和 38 项具体会计准则及其应用指南、解释以及,其他相关规定编制。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）,本公司以公历年度为会计期间，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,本公司采用人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。通过合并取得的被合,并方的资产、负债

26、，除因会计政策不同而进行的必要调整外，本公司按合并日被合并方的,原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账,面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及,其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付,的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性,证券发生的手续费、佣金等费用，应当递减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，,冲减留存收益。,（2）非同一控制下的企业合并,本公司对非同一控制下的企业合

27、并采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购,买日为取得被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务以及发行的,权益性证券等的公允价值。本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨,询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行,的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金,额。,本公司以购买日确定的合并成本作为非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资的,初始投资成本，本公司对通过非同一控制下的吸收合并取得的各项可辨认资产、负债以其,在购买日的公允价值确计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产

28、公允价值,份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份,额的差额，经复核后计入合并当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）,（1）合并范围的确定原则,本公司以控制为基础，将本公司及全部子公司纳入财务报表的合并范围。,本报告期内因同一控制下企业合并而增加的子公司，本公司自申报财务报表的最早期,初至本报告年末均将该子公司纳入合并范围；本报告期内因非同一控制下企业合并增加的,子公司，本公司自购买日起至本报告期末将该子公司纳入合并范围。在本报告期内因处置,而减少的子公司，本公司自处置日起不再将该子公

29、司纳入合并范围。,（2）合并财务报表的编制方法,合并财务报表以本公司和子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权,益法调整对子公司的长期股权投资后由本公司编制。编制合并财务报表时，对与本公司会,计政策和会计期间不一致的子公司财务报表按本公司的统一要求进行必要的调整；对合并,范围内各公司之间的内部交易或事项以及内部债权债务均进行抵销；子公司的股东权益中,不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中的股东权益项下单独列,示；若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享,有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。,7、现金等价物的确定标准,本公司

30、在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性,强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。,8、外币业务,本公司对于发生的外币业务，按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为,记账本位币金额。,在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负,债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入财,务费用；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算；以公允,价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币,金额与原账面记账本位币金

31、额的差额，作为公允价值变动收益计入当期损益，但与可供出,售外币非货币性项目相关的汇兑差额应计入资本公积。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合,同。,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）,（1）金融资产和金融负债的确认和终止确认,本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,金融资产满足下列条件之一的，终止确认：,收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,（2）金融资

32、产和金融负债的分类和计量,本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类：以公允价值计量且其变动,计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和,其他金融负债。金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量,且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类,别的金融资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产,或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或

33、金融负债。,交易性金融资产，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效,套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动,计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指本公司基于风险管理，战略投资需要等所,作的指定。,此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量。除作为有效的套期工具外，此类,金融资产或金融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益。,持有至到期投资,持有至到期投资，是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司,有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。,本公司对持有至到期投资在持有期

34、间采用实际利率法、按照摊余成本计量。持有至到,期投资发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，均应当计入当期损益。处置持有,至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,应收款项,应收款项，是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，包括应收账,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）,款、其他应收款、长期应收款等。,应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额，在持有期间采用实际,利率法，按摊余成本计量。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差,额计入当期损益。,可供出售金融资产,可供出售金融资产，是指初

35、始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述,三类金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计,量，其折、溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金,融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的,单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认,的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期,损益。,其他金融负债,其他金融负债，是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。,本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量。其他金融

36、负债在摊销、终止确认时产生,的利得或损失，应当计入当期损益。,（3）金融资产转移,本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移,也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬、但放弃了对该金融资产控制的，终,止对该金融资产的确认。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：,A、所转移金融资产的账面价值；,B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终,止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金,额的差额计入

37、当期损益：,A、终止确认部分的账面价值；,B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止,确认部分的金额之和。,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）,金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认,为一项金融负债。,对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程,度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。,（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值；,金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。,

38、（5）金融资产（不含应收款项）减值测试方法,本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有客观证,据表明发生减值的，计提减值准备。,持有至到期投资,根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失。具体比照应,收款项减值损失计量方法处理。,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关,(如债务人的信用评级已提高等)，原确认的减值损失应当予以转回，计人当期损益。但是，,该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成,本。,可供出售金融资产,有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预

39、期这种下降趋势,属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金,融资产发生减值的，在确认减值损失时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形,成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累积损失，等于可供出售金融资产的初,始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的,余额。,对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观,上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。,可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通,过损益转回。,10、

40、应收款项,账龄,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大是指单笔金额达某类应收款项余额 10%且应收账款金额为 500 万元以上、其他应收款金额为 100 万元以上的款项作为重大的应收款项。单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。(2)按组合计提坏账准备应收款项确定组合的依据,账龄组合,本公司对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项同单项金额不,重大的应收款项，以账龄作

41、为信用风险特征组合。按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1 年以内（含 1 年）12 年23 年34 年4-5 年5 年以上,510305080100,510305080100,11、存货（1）存货的分类本公司将存货分为原材料、低值易耗品、包装物、在产品、产成品等。（2）发出存货的计价方法发出存货时按加权平均法计价。（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，

42、在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）,若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为,计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售,价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现,净值的计算基础。,本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净

43、值孰低提取或调,整存货跌价准备。通常按照单个（或类别）存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、,单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列,相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存,货跌价准备。若以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已,计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。,（4）存货的盘存制度,存货盘存制度为定期盘存制。,（5）低值易耗品和包装物的摊销方法,低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销；包装物在领用时采用一次摊销法摊销。,12、长期股权投资,（1）投资成本确定,同一控制

44、下的企业合并取得的长期股权投资,通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以本公司在被合并方于合并日按本公,司会计政策调整后的账面净资产中所享有的份额作为初始投资成本。,非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,通过非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，以购买日确定的合并成本作为初,始投资成本。,通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当以购买日之前所持被购买方的,股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。,其他方式取得的长期股权投资,以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。,以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益

45、性证券的公允价值（不包括,自被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。,投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）,合同或协议约定的价值不公允的除外。,在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的,前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始,投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币,性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投,资成

46、本。,通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。（2）后续计量及损益确认方法,本公司对子公司的投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃,市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。本公司对被,投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。,按权益法核算长期股权投资时：,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价,值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资,时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整,长期股权投资

47、的成本。,取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担的被投资单位实现,的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，按照本,公司的会计政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损,益按照持股比例计算归属于本公司的部分（但未实现内部交易损失属于资产减值损失的，,应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。,确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对,被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额外损失

48、义务的,除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，,恢复确认收益分享额。,被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应冲减长期股权投资,的账面价值。,对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，,兰州佛慈制药股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报告（未经审计）,本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加,或减少资本公积。,持股比例减少后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时，本公司应当继续,采用权益法核算剩余投资，并按处置投资的比例将以前在其他综合收益（资本公积）中确,

49、认的利得或损失结转至当期损益。,持股比例增加后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时，本公司应当按照,新的持股比例对投资继续采用权益法进行核算。在新增投资日，新增投资成本与按新增持,股比例计算的被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额按照前述原则处理；该项长期,股权投资取得新增投资时的原账面价值与按增资后持股比例扣除新增持股比例后的持股比,例计算应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额，应当调整长期股权投,资账面价值和资本公积。,（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据,共同控制的判断依据,共同控制，是指任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动，涉及合营,

50、企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。,重大影响的判断依据,重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或,者与其他方一起共同控制这些政策的制定。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单,位 20（含 20%）以上但低于 50的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能,参与被投资单位的生产经营决策从而不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影,响；本公司拥有被投资单位 20（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具,有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，能够,形成重大影响。,（4）减值测试方法及减值准备计