国农科技：2012年半年度财务报告.ppt

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1、深圳中国农大科技股份有限公司,二一二年半年度,财务报告,深圳中国农大科技股份有限公司,0,目,录,页 次,资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表会计报表附注,1,2-345-67-1213-64,资产负债表2012 年 6 月 30 日,编制单位：深圳中国农大科技股份有限公司,单位：人民币元,资,产,附注,2012 年 6 月 30 日合并 公司,2011 年 12 月 31 日合并 公司,流动资产:,货币资金,五、1,44,300,815.55,665,135.89,57,128,374.05,308,749.99,交易性金融资产,应收票据,五、2,123,360.97,50,000.0

2、0,应收帐款预付帐款,五、3五、4,6,210,360.033,842,331.33,83,475.00,4,540,337.991,569,899.02,其他应收款存货,五、5五、6,11,516,744.3750,524,040.49,24,285,312.65,4,558,473.9841,890,352.50,26,201,516.96,年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,116,517,652.74,25,033,923.54,109,737,437.54,26,510,266.95,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产在

3、建工程,五、8五、9五、10五、11,24,253,812.06777,486.0337,397,301.499,565,358.51,80,521,633.57777,486.03816,142.19,24,319,401.94886,512.5136,619,675.4611,200,244.74,80,874,216.51886,512.51832,911.95,工程物资固定资产清理生产性生物资产,无形资产,五、12,10,987,921.51,11,353,345.23,开发支出,商誉,五、13,912,043.01,912,043.01,长期待摊费用递延所得税资产,其他非流动资产,五

4、、14,1,150,703.15,1,278,559.05,非流动资产合计,85,044,625.76,82,115,261.79,86,569,781.94,82,953,640.97,资产总计,201,562,278.50,107,149,185.33 196,307,219.48,109,103,907.92,法定代表人：江玉明,主管会计工作负责人：唐先华2,会计机构负责人：徐文苏,资产负债表（续）2012 年 6 月 30 日,编制单位：深圳中国农大科技股份有限公司,单位：人民币元,负债及所有者权益,附注,2012 年 6 月 30 日合并 公司,2011 年 12 月 31 日合并

5、公司,流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据,应付账款,五、16,12,934,519.02,11,914,914.64,预收款项应付职工薪酬应交税费,五、17五、18五、19,6,391,568.471,988,992.51-476,533.85,10,104.26573,859.3582,685.27,2,737,763.511,516,485.551,581,367.19,10,104.26561,247.6191,161.39,应付利息,应付股利,212,157.58,212,157.58,212,157.58,212,157.58,其他应付款,五、20,39,920,268.28,

6、51,255,766.10,39,135,211.46 51,272,712.00,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,60,970,972.01,52,134,572.56,57,097,899.93 52,147,382.84,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款,专项应付款,五、21,800,000.00,800,000.00,800,000.00,800,000.00,预计负债递延所得税负债其他非流动负债,非流动负债合计,800,000.00,800,000.00,800,000.00,800,000.00,负债合计,61,770,972.01,52,934,572.5

7、6,57,897,899.93 52,947,382.84,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）,五、22,83,976,684.00,83,976,684.00,83,976,684.00 83,976,684.00,资本公积,五、23,610,740.46,954,087.25,610,740.46,954,087.25,减：库存股,盈余公积,五、24,11,066,429.89,8,518,352.08,11,066,429.89,8,518,352.08,未分配利润,五、25,-21,107,994.69,-39,234,510.56,-20,320,012.05-37,29

8、2,598.25,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,74,545,859.6665,245,446.83139,791,306.49201,562,278.50,54,214,612.7754,214,612.77107,149,185.33,75,333,842.30 56,156,525.0863,075,477.25138,409,319.55 56,156,525.08196,307,219.48 109,103,907.92,法定代表人：江玉明,主管会计工作负责人：唐先华3,会计机构负责人：徐文苏,利润表2012 年 1-6

9、月,编制单位：深圳中国农大科技股份有限公司,单位：人民币元,项,目,附注,2012 年 1-6 月合并 公司,2011 年 1-6 月合并 公司,一、营业总收入其中：主营业务收入其他业务收入二、营业总成本其中：主营业务成本其他业务成本,五、26五、26,28,987,814.5728,696,605.57291,209.0026,449,718.0015,162,691.38288,610.48,278,575.00278,575.001,867,904.37109,026.48,43,157,326.0242,803,442.02353,884.0038,278,348.7924,539,5

10、38.17128,452.98,266,700.00266,700.002,048,456.42123,649.14,营业税金及附加销售费用,五、27五、28,561,397.012,396,823.06,24,000.18,1,313,584.132,950,859.82,管理费用财务费用,五、29五、30,8,444,771.78-404,575.71,1,735,360.94-483.23,9,751,802.44-405,888.75,1,925,650.40-843.12,资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,五、31,投资收益（损失以“-”号填列）五、32其中：对

11、联营企业和合营企业的投资收益,-193,445.78-65,589.88,-352,582.94-352,582.94,-121,073.10,-503,523.91,三、营业利润（亏损以“-”号填列）,2,344,650.79-1,941,912.31,4,757,904.13,-2,285,280.33,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失,五、33五、34,333,527.23160,279.0156,150.22,37,262.9498,273.4335,215.87,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）,2,517,899.01-1,941,912.31,4,696

12、,893.64,-2,285,280.33,减：所得税费用,五、35,1,135,912.07,1,788,724.91,五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,1,381,986.94-1,941,912.31-787,982.642,169,969.58,2,908,168.73266,016,912,642,151.82,-2,285,280.33,六、每股收益：,（一）基本每股收益（一）稀释每股收益,五、36,-0.0094-0.0094,0.00320.0032,七、其他综合收益,八、综合收益总额,1,381,986.94-1,941,912.31,

13、2,908,168.73,-2,285,280.33,归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：江玉明,-787,982.642,169,969.58主管会计工作负责人：唐先华4,266,016,912,642,151.82会计机构负责人：徐文苏,现金流量表2012 年 1-6 月,编制单位：深圳中国农大科技股份有限公司,2012 年 1-6 月,单位：人民币元2011 年 1-6 月,项,目,附注,合并,公司,合并,公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,33,444,052.74,195,100.00,41,844,106.95,18

14、3,225.00,收到的税费返还,332,158.23,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,五、38,5,540,555.9639,316,766.93,2,001,128.232,196,228.23,5,469,517.5647,313,624.51,1,096,321.601,279,546.60,购买商品、接受劳务支付的现金,18,256,584.95,16,200,323.39,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,8,489,700.256,913,825.96,1,131,599.48147,975.06,6,619,636.865,378,823.95,1

15、,141,951.08167,472.69,支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五、38,9,659,021.8743,319,133.03-4,002,366.10,560,267.791,839,842.33356,385.90,7,994,727.7136,193,511.9111,120,112.60,668,298.131,977,721.90-698,175.30,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关

16、的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,5,524.005.524.008,830,716.408,830,716.40-8,825,192.40,20,000.0020,000.003,293,067.333,293,067.33-3,273,067.33,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金5,-,-,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计

17、偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-12,827,558.5057,128,374.0544,300,815.55,356,385.90308,749.99665,135.89,7,847,045.2745,083,431.9852,930,477.25,-698,175.301,169,229.23471,053.93,法定代表人：江玉明,主管会计工作负

18、责人：唐先华6,会计机构负责人：徐文苏,所有者权益变动表2012 年 1-6 月,编制单位：深圳中国农大科技股份有限公司,单位：人民币元,本,期,金,额,项,目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库存股 盈余公积,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,83,976,684.00,610,740.46,11,066,429.89,-20,320,012.05,63,075,477.25,138,409,319.55,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,83,976,684.00,610,740.46,11,066,429.89,-20

19、,320,012.05,63,075,477.25,138,409,319.55,三、本年增减变动金额（减少以“-”号,填列）（一）净利润,-787,982.64-787,982.64,2,169,969.582,169,969.58,1,381,986.941,381,986.94,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-787,982.64,2,169,969.58,1,381,986.94,（三）所有者投入和减少资本1、所有者本期投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他（四）利润分配1、提取盈余公积2、对所有者（或股东）的分配7,3、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积

20、转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,四、本期期末余额,83,976,684.00,610,740.46,11,066,429.89,-21,107,994.69,65,245,446.83,139,791,306.49,法定代表人：江玉明,主管会计工作负责人：唐先华8,会计机构负责人：徐文苏,所有者权益变动表（续）2012 年 1-6 月,编制单位：深圳中国农大科技股份有限公司,单位：人民币元,上,年,金,额,项,目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库存股 盈余公积,未分配利润,其

21、他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,83,976,684.00,610,740.46,11,066,429.89,-23,104,188.86,56,666,586.24,129,216,251.73,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,83,976,684.00,610,740.46,11,066,429.89,-23,104,188.86,56,666,586.24,129,216,251.73,三、本年增减变动金额（减少以“-”号,填列）（一）净利润,2,784,176.812,989,891.05,6,408,891.016,203,176.77,9,193

22、,067.829,193,067.82,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,2,989,891.05-205,714.24,6,203,176.77-205,714.24,9,193,067.82,1、所有者本期投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额,3、其他（四）利润分配1、提取盈余公积2、对所有者（或股东）的分配,9,-205,714.24,-205,714.24,3、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,四、本期期末余额,83

23、,976,684.00,610,740.46,11,066,429.89,20,320,012.05,63,075,477.25,138,409,319.55,法定代表人：江玉明,主管会计工作负责人：唐先华10,会计机构负责人：徐文苏,合计,号填列）,母公司所有者权益变动表2012 年 1-6 月,编制单位：深圳中国农大科技股份有限公司,单位：人民币元,项,目,实收资本（或股本）,资本公积,本减：库存股,期,金 额盈余公积,未分配利润,其他,所有者权益,一、上年年末余额,83,976,684.00,954,087.25,8,518,352.08,-37,292,598.25,56,156,52

24、5.08,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,83,976,684.00,954,087.25,8,518,352.08,-37,292,598.25,56,156,525.08,三、本年增减变动金额（减少以“-”（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他（四）利润分配1、提取盈余公积2、对所有者（或股东）的分配3、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他,-1,941,912.31-1,941,912.31-1,

25、941,912.31,-1,941,912.31-1,941,912.31-1,941,912.31,四、本期期末余额,83,976,684.00,954,087.25,8,518,352.08,-39,234,510.56,54,214,612.77,法定代表人：江玉明,主管会计工作负责人：唐先华,会计机构负责人：徐文苏,521.53,11,项,目,合计,母公司所有者权益变动表（续）2012 年 1-6 月,编制单位：深圳中国农大科技股份有限公司,单位：人民币元,实收资本（或股本）,资本公积,上 年 金 额减：库存股 盈余公积,未分配利润 其他,所有者权益,一、上年年末余额,83,976,6

26、84.00,954,087.25,8,518,352.08,-32,495,682.55,60,953,440.78,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,83,976,684.00,954,087.25,8,518,352.08,-32,495,682.55,60,953,440.78,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1、所有者本期投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他（四）利润分配1、提取盈余公积2、对所有者（或股东）的分配3、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本

27、）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他,-4,796,915.70-4,796,915.70-4,796,915.70,-4,796,915.70-4,796,915.70-4,796,915.70,四、本期期末余额法定代表人：江玉明,83,976,684.00 954,087.25主管会计工作负责人：唐先华,8,518,352.08-37,292,598.25会计机构负责人：徐文苏,56,156,525.08,12,合并财务报表附注,（除特别说明外，金额以人民币元表述）,一、公司基本情况,深圳中国农大科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经深圳市人民政府以深

28、府办19891049 号文批准，在原招商局蛇口工业区汽车运输公司基础上改组设立的股份有限公司。企业法人营业执照注册号为蛇企法字 00113 号。1991 年 1 月 14 日，本公司股票获准在深圳证券交易所上市交易，股票代码：000004。,1992 年 2 月 28 日，经深圳市人民政府以深府内口复(1992)015 号文批准，公司由原“蛇,口安达运输股份有限公司”变更为深圳市蛇口安达实业股份有限公司。,根据招商局蛇口工业区有限公司与深圳市北大高科技投资有限公司（现名深圳中农大科技投资有限公司）先后于 2000 年 10 月 11 日、2000 年 12 月 28 日签定的两份股权转让协议书

29、，深圳中农大科技投资有限公司按每股人民币 1.31 元的价格以现金受让招商局蛇口工业区有限公司持有的公司 31,863,151 股国有法人股(占公司股本总数的 37.94%)，财政部于 2001 年 6 月 20 日以财企2001421 号文件批准了本次股权变更，2002 年 1 月 15 日在中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理完毕股权过户手续，至此深圳中农大科技投资有限公司持有本公司股份 31,863,151 股，占本公司总股本的 37.94%，成为本公司第一大股东。,依据 2001 年 001 号董事会决议通过的修改公司章程的议案，公司注册名称变更为：中文：深圳市北大高科技股份有限公司

30、；英文：SHENZHENPKUHIGHTECHCO.,LTD。本公司于 2001 年 5 月 14 日取得新的营业执照，企业法人营业执照注册号为深司字 N33147号。自 2001 年 4 月 18 日起本公司证券简称由原“深安达 A”修改为“北大高科”。,根据北京市第二中级人民法院下达的（2004）二中执字第 00873-1 民事裁定书，原北,京北大未名生物工程集团有限公司持有公司第一大股东深圳中农大科技投资有限公司的60%股权转划到北京中农大科技企业孵化器有限公司，有关工商变更登记手续于 2005 年 6月 23 日办理完毕。公司实际控制人变更为北京中农大科技企业孵化器有限公司。,经 20

31、04 年度股东大会审议通过，并报深圳工商行政管理局核准，本公司于 2005 年 7月 20 日更为现名。经深圳证券交易所审定，将原 A 股证券简称“北大高科”变更为“国农科技”，更名后的公司全称及 A 股证券简称从 2005 年 8 月 18 日起正式启用。,公司于2006年8月18日实施了股权分置改革。股改方案中公司原第一非流通股（有限售条件流通股）股东深圳中农大科技投资有限公司承诺：公司在股权分置改革实施后，若,13,经营业绩无法达到设定目标，将按比例向流通股股东追送股份。由于公司2006年度经审计的每股收益为0.007元，低于承诺的0.10元/股，触发了上述的追送条件。公司于2007年5

32、月,28日实施了追送对价方案，公司无限售条件流通股数量为52,071,535股，每10股无限售条,件流通股获送0.4股，公司原大股东深圳中农大科技投资有限公司追送对价2,082,861股。,2007年8月18日，公司股东深圳中农大科技投资有限公司、招商局地产控股股份有限,公司、深圳招商石化有限公司等11家有限售条件股东在公司股权分置改革后已如实履行了其相关承诺，其所持有的有限售条件流通股中的11,177,870股符合上市流通的相关要求从而解除限售。,2008年8月26日，公司股东深圳中农大科技投资有限公司、招商局地产控股股份有限,公司、上海和创工贸有限公司等6家有限售条件股东在深圳中国农大科技

33、股份有限公司股权分置改后已如实履行了其相关承诺，其所持有的有限售条件流通股中的4,975,145股符合上市流通的相关要求从而解除限售。,深圳中农大科技投资有限公司2007年8月解除限售股份4,198,834股。2008年4月收到上海雨朵贸易等4家偿还垫付股份93,513股。2008年8月解除限售股份4,198,834股。2009年9月收到黄东升偿还垫付股份17,226股。经过两次解除限售和两次获得偿还代垫的股份后，深圳中农大科技投资有限公司所持限售股份为13,516,999股。,2008 年 8 月 27 日，上海石斛经贸有限公司将其持有的本公司有限售条件的流通股70,000 股全部过户给黄东

34、升先生。深圳中农大科技投资有限公司代黄东升向本公司流通股股东支付股份 17,226 股。2009 年 9 月 4 日，黄东升偿还了深圳中农大科技投资有限公司全部代垫股份，并办理了过户手续。,2010 年 9 月 17 日，深圳中农大科技投资有限公司解除限售 13,516,999 股，境内自然,人黄东升解除限售 52,774 股。,截至 2011 年 6 月 30 日，公司总股本为 83,976,684 股，其中：有限售条件的流通股 99,500股，无限售条件股份 83,877,184 股。有限售条件的流通股均为国有法人持股。,2009 年 12 月，经中华人民共和国教育部批准，按照国有资产转让

35、有关规定，北京中农大科技企业孵化器有限公司将其持有的深圳中农大科技投资有限公司 60%股权通过北京产权交易所公开挂牌转让给安庆乘风制药有限公司，工商变更过户手续于 2009 年 12 月25 日办理完毕。,公司于 2010 年 6 月 10 日接到第一大股东深圳中农大科技投资有限公司通知：原东莞市鸿旺贸易有限公司持有的深圳中农大科技投资有限公司 32%股权，已全额转让给深圳市康绿投资有限公司，工商变更登记已办理完毕。变更后深圳中农大科技投资有限公司股东,14,结构如下：安庆乘风制药有限公司出资 5400 万元，持股 60%；深圳市康绿投资有限公司出资 2880 万元，持股 32%；深港产学研基

36、地产业发展中心出资 720 万元，持股 8%。,公司企业法人营业执照注册号：440301103248154。注册地：深圳市福田区商报路奥林匹克大厦 6 层 D2E 区。法定代表人：江玉明。经营范围为：通讯、计算机、软件、新材料、生物技术和生物特征识别技术、新药、生物制品、医用检测试剂和设备的研究与开发；信息咨询；计算机软件及生物技术的培训（以上各项不含限制项目）、兴办实业（具体项目另行申报）、房地产开发与经营。,二、主要会计政策、会计估计、前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006年 2 月 15 日颁布的企业会计准则-基本

37、准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下简称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012年 6 月 30 日的财务状况、2012 年 1-6 月份的经营成果和现金流量等相关信息。,3、会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,参与合并的企业在合并前后

38、均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性,的，认定为同一控制下的企业合并。,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。,15,（2）非同一控制下的企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制,下的企业合并。,企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非

39、现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。企业合并中发生的各项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。,购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。合并资产负债表以母公司和子公司的

40、资产负债表为基础，抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响，并计算少数所有者权益。合并利润表以母公司和子公司的利润表为基础，抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并利润表的影响，并计算少数所有者损益。合并现金流量表以母公司和子公司的现金流量表为基础，抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并现金流量表的影响。合并所有者权益变动表以母公司和子公司的所有者权益变动表为基础，抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并所有者权益变动表的影响。,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享,有的份额时，该超额

41、亏损仍应当冲减该少数股东权益。,合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政,策对其进行调整后合并。,母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。,因非同一控制下企业合并增加的子公司，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司期初至处

42、置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期,16,初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。,7、现金等价物的确定标准,现金等价物是指本公司所持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动,性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。,8、外币业务核算方法,本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行公布的市场汇率折合成人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，其折算差额作为公允价值变动损益处理；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍

43、采用交易发生日的即期汇率折算，不产生汇兑差额。,9、金融资产的核算,（1）金融资产分类,金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四类。,（2）金融资产的确认和计量,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的股票、债券、基金，以及不作为有效套期工具的衍生工具，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时直接计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独

44、确认为应收项目。,在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量，其公允价值变动计入当期损益。,处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调,整公允价值变动损益。,持有至到期投资,持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的,价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。,17,。,持有至到期投资在持有期间按照摊余成本进行后续计量，按实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至

45、到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。,处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,应收款项,对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。企业收回或处置应收款项时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,可供出售金融资产,没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等,金融资产的，归为此类。,可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支

46、付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。,可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值进行后续计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）,处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。,其他金融资产,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工,具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,其他金融资产按其公允

47、价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。,（3）金融资产公允价值的确定,存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值；,金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结,果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。,18,（4）金融资产的减值损失在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：a、发行方或债务人发生严重财务困难；b、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；c、债权人出于经济或法律等方面因素的

48、考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；d、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；e、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；f、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使对权益工具的投资可能无法收回投资成本；g、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；h、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；i、其他表明金融资产发生减值的客观情形。金融资产减值损失的确认与计量a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。b、以摊

49、余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。c、应收款项减值损失的计量：i、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,期末应收账款、其他应收款单项金额在100万元以上对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在账,龄组合中计提坏账准备。ii、按组合计提坏账准备的应收款项：确定组合的依据,组合1-账龄组合,19,按应收款项账龄划分组合,按组合计提坏账准备

50、的计提方法,组合1-账龄组合,账龄分析法,组合中，采用账龄法计提坏账准备比例如下：,账龄1 年以内1 至 2 年2 至 3 年3 年以上,应收账款计提比例1%5%30%60%,其他应收款计提比例1%5%30%60%,iii、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：,单项计提坏账准备的理由,存在明显减值迹象且账龄较长、较难收回的应收款项,d、可供出售的金融资产减值的判断：若该项金融资产公允价值出现持续下降，且其下降属于非暂时性的，则可认定该项金融资产发生了减值。金融资产发生减值准备的转回本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损