日上集团：2011年年度审计报告.ppt

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1、厦门日上车轮集团股份有限公司,二一一年度,审计报告,京都天华会计师事务所有限公司,3,4,5-8,目录审计报告,合并及公司资产负债表合并及公司利润表合并及公司现金流量表合并及公司股东权益变动表财务报表附注,1-29-61,京都天华会计师事务所有限公司,中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场 5 层 邮编 100004电话+86 10 8566 5588传真+86 10 8566,审计报告,京都天华审字（2012）第 0811 号,厦门日上车轮集团股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的厦门日上车轮集团股份有限公司（以下简称日上集团公,司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日

2、的合并及公司资产负债表，2011 年度的,合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是日上集团公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存

3、在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了,基础。,三、审计意见我们认为，日上集团公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了日上集团公司 20

4、11 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2011 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。,京都天华,中国注册会计师,会计师事务所有限公司中国注册会计师,中国北京,9,二一二年四月 十八日,合并及公司资产负债表2011 年 12 月 31 日,编制单位：厦门日上车轮集团股份有限公司,单位：人民币元,项,目,附注,合并,期末数,公司,合并,期初数,公司,流动资产：,货币资金,五.1,270,216,364.73,150,582,303.76,205,669,227.96,114,390,176.04,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,五.2五.3五.4,90,673,

5、526.68220,781,542.33151,397,677.04,68,480,032.30109,590,594.3576,684,724.23,22,280,641.13136,224,768.77135,456,537.83,15,420,584.0360,921,994.8437,565,057.78,应收利息应收股利,五.5,2,840,383.33,其他应收款存货,五.6五.7,33,168,343.99662,646,827.60,20,327,908.20235,544,759.76,27,919,909.21440,678,234.28,60,654,755.02167,

6、516,133.93,一年内到期的非流动,资产其他流动资产,五.8,337,697,255.47,250,887.27,流动资产合计,1,769,421,921.17,661,461,209.87,968,229,319.18,456,468,701.64,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,824,726,407.87,223,976,407.87,固定资产在建工程,五.9五.10,318,916,764.6351,154,859.73,51,882,650.46,216,075,484.0614,393,146.70,37,402,469.68,

7、工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,五.11,64,540,230.94,907,087.13,67,297,819.13,972,758.80,开发支出商誉,长期待摊费用,五.12,265,852.35,递延所得税资产,五.13,3,869,560.12,630,597.68,2,187,489.74,530,982.59,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,438,747,267.772,208,169,188.94,878,146,743.141,539,607,953.01,299,953,939.631,268,183,258.81,262,882,618.94

8、719,351,320.58,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：1,公司会计机构负责人：,合并及公司资产负债表（续）2011 年 12 月 31 日,编制单位：厦门日上车轮集团股份有限公司,单位：人民币元,项,目,附注,合并,期末数,公司,合并,期初数,公司,流动负债：,短期借款,五.16,335,920,993.84,143,099,657.00,187,354,247.53,85,865,080.78,交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,五.17五.18五.19五.20五.21,485,798,990.4479,880,756.0474,309,400.

9、41488,800.68-20,012,461.14,372,674,021.3627,212,795.3916,566,404.65185,000.00-4,923,707.45,424,942,598.2698,018,437.8259,652,349.641,085,017.682,937,819.56,182,118,923.64131,661,296.617,555,493.23368,559.543,213,164.18,应付利息应付股利,其他应付款,五.22,23,638,831.98,990,796.19,13,685,540.13,892,205.51,一年内到期的非流动负债

10、其他流动负债,15,000,000.00,流动负债合计,995,025,312.25,555,804,967.14,787,676,010.62,411,674,723.49,非流动负债：,长期借款,五.23,45,000,000.00,45,853,028.30,应付债券长期应付款专项应付款预计负债,递延所得税负债其他非流动负债,五.13,410,268.751,200,000.00,非流动负债合计,46,610,268.75,45,853,028.30,负债合计,1,041,635,581.00,555,804,967.14,833,529,038.92,411,674,723.49,股本

11、资本公积,五.24五.25,212,000,000.00707,868,680.78,212,000,000.00709,093,231.24,159,000,000.00112,520,796.78,159,000,000.00113,745,347.24,减：库存股专项储备,盈余公积未分配利润,五.26五.27,6,270,975.47248,464,214.40,6,270,975.4756,438,779.16,3,493,124.99162,499,045.26,3,493,124.9931,438,124.86,外币报表折算差额,-8,070,262.71,-2,858,747.1

12、4,归属于母公司股东权,1,166,533,607.94,983,802,985.87,434,654,219.89,307,676,597.09,益合计少数股东权益,股东权益合计负债和股东权益总计,1,166,533,607.942,208,169,188.94,983,802,985.871,539,607,953.01,434,654,219.891,268,183,258.81,307,676,597.09719,351,320.58,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：2,公司会计机构负责人：,利 润,表,编制单位：厦门日上车轮集团股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元

13、,项,目,附注,合并,本期金额,公司,合并,上期金额,公司,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,五.28五.28五.29五.30五.31五.32五.33,1,290,950,969.131,063,070,352.293,475,574.7253,412,634.5142,466,507.6325,972,131.716,411,980.98,984,783,276.36888,688,687.63574,512.7740,692,656.3114,270,246.5311,832,578.27730,207.25,1,070,308,606.11873

14、,769,359.511,586,851.0546,010,663.6135,224,400.2318,430,271.50345,277.72,758,919,505.40672,325,352.31358,583.1127,104,057.8811,971,489.817,939,880.721,950,398.07,加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列）投资收益(损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润(损失以“-”号填列）,96,141,787.29,27,994,387.60,94,941,782.49,37,269,743.50,加：营业外收入减：

15、营业外支出其中：非流动资产处臵损失三、利润总额(损失以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润(损失以“-”号填列）归属于母公司股东的净利润,五.34五.35五.36,8,876,962.70318,306.01192,016.68104,700,443.9815,957,424.3688,743,019.6288,743,019.62,5,136,391.00112,268.8659,602.4633,018,509.745,240,004.9627,778,504.7827,778,504.78,7,197,341.9884,723.6435,345.01102,054,400.8316,4

16、64,016.0985,590,384.7483,551,978.57,4,517,823.0042,579.2835,345.0141,744,987.226,813,737.3734,931,249.8534,931,249.85,少数股东损益五、每股收益,2,038,406.17,（一）基本每股收益,五.37,0.48,0.55,（二）稀释每股收益,六、其他综合收益,五.38,-5,211,515.57,-1,733,542.04,七、综合收益总额归属于母公司股东的综合收益总额,83,531,504.0583,531,504.05,27,778,504.7827,778,504.78,8

17、3,856,842.7081,818,436.53,34,931,249.8534,931,249.85,归属于少数股东的综合收益总额,2,038,406.17,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：3,公司会计机构负责人：,现金流量表,编制单位：厦门日上车轮集团股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,项,目,附注,合并,本期金额,公司,合并,上期金额,公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,1,209,957,539.6568,976,205.97,654,152,223.8460,133,351.36,862,639,964.6235,4

18、72,039.40,587,691,382.9032,274,598.38,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五.39五.39,87,974,651.091,366,908,396.711,279,019,775.47101,395,841.9649,252,209.29131,508,241.311,561,176,068.03-194,267,671.32,63,586,546.59777,872,121.79509,258,63

19、0.8424,262,945.3315,935,138.49289,499,851.64838,956,566.30-61,084,444.51,23,880,287.34921,992,291.36635,724,541.2170,383,239.9835,898,599.5787,934,466.40829,940,847.1692,051,444.20,11,711,733.08631,677,714.36408,264,530.5222,296,044.3211,750,176.72145,848,630.14588,159,381.6943,518,332.67,二、投资活动产生的现

20、金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收,50,400.00,38,000.00,38,000.00,回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金,五.39,1,200,000.00,投资活动现金流入小计,1,250,400.00,38,000.00,38,000.00,购臵固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,160,219,543.59,1,719,998.57600,750,000.00,138,593,525.14105,738,600.89,7,394,848.72104,029,

21、095.29,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,193,327.00,支付其他与投资活动有关的现金,五.39,337,000,000.00,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,497,219,543.59-495,969,143.59,602,469,998.57-602,469,998.57,244,525,453.03-244,487,453.03,111,423,944.01-111,385,944.01,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,648,347,884.00,648,347,884.00,90,000,000.00,90,000,000.00,

22、其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金,取得借款收到的现金,572,241,847.54,274,983,993.00,272,808,133.83,125,465,938.78,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金,五.39,7,410,000.00,73,294,956.94,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,1,227,999,731.54409,528,129.5323,149,388.25,923,331,877.00217,749,416.789,066,902.30,436,103,090.77121,100,858.00

23、10,931,340.35,215,465,938.7888,100,858.004,629,058.93,其中：子公司支付少数股东的现金股利,支付其他与筹资活动有关的现金,五.39,30,269,299.84,5,569,299.84,61,690,000.00,其中：子公司减资支付给少数股东的现金,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,462,946,817.62765,052,913.92-4,059,579.6470,756,519.37146,998,07

24、7.75217,754,597.12,232,385,618.92690,946,258.08-3,449,658.0123,942,156.9985,527,829.67109,469,986.66,193,722,198.35242,380,892.42-788,313.0489,156,570.5557,841,507.20146,998,077.75,92,729,916.93122,736,021.85-503,152.3754,365,258.1431,162,571.5385,527,829.67,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：4,公司会计机构负责人：,备,合并股东

25、权益变动表,编制单位：厦门日上车轮集团股份有限公司,2011 年度,本期金额,单位：人民币元,项目一、上年年末余额,股本159,000,000.00,资本公积112,520,796.78,归属于母公司股东权益减：库存股 专项储 盈余公积3,493,124.99,未分配利润162,499,045.26,其他-2,858,747.14,少数股东权益,股东权益合计434,654,219.89,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,159,000,000.00,112,520,796.78,3,493,124.99,162,499,045.26,-2,858,747.14,434,654

26、,219.89,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）53,000,000.00,595,347,884.00,2,777,850.48,85,965,169.14,-5,211,515.57,731,879,388.05,（一）净利润（二）其他综合收益,88,743,019.62,-5,211,515.57,88,743,019.62-5,211,515.57,上述（一）和（二）小计,88,743,019.62,-5,211,515.57,83,531,504.05,（三）股东投入和减少资本1股东投入资本,53,000,000.0053,000,000.00,595,347,884.00

27、595,347,884.00,648,347,884.00648,347,884.00,2股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配3其他（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,2,777,850.482,777,850.48,-2,777,850.48-2,777,850.48,四、本年年末余额,212,000,000.00,707,868,680.78,6,270,975.47,248,464,214.40,-8,070,262.71,1,166,533,

28、607.94,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：5,公司会计机构负责人：,股,列）,合并股东权益变动表,编制单位：厦门日上车轮集团股份有限公司,2011 年度,上期金额,单位：人民币元,项目,归属于母公司股东权益,少数股东权益,股东权益合计,股本,资本公积,减：库存,专项,盈余公积,未分配利润,其他,一、上年年末余额,120,000,000.00,5,176,521.77,储备,5,421,614.28,131,234,720.23,-1,125,205.10,105,453,258.52,366,160,909.70,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变

29、动金额（减少以“-”号填,120,000,000.0039,000,000.00,5,176,521.77107,344,275.01,5,421,614.28-1,928,489.29,131,234,720.2331,264,325.03,-1,125,205.10-1,733,542.04,105,453,258.52-105,453,258.52,366,160,909.7068,493,310.19,（一）净利润（二）其他综合收益,83,551,978.57,-1,733,542.04,2,038,406.17,85,590,384.74-1,733,542.04,上述（一）和（二）

30、小计,83,551,978.57,-1,733,542.04,2,038,406.17,83,856,842.70,（三）股东投入和减少资本1股东投入资本,27,000,000.0027,000,000.00,65,128,132.1863,000,000.00,-107,491,664.69-107,491,664.69,-15,363,532.51-17,491,664.69,2股份支付计入股东权益的金额,3其他（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配3其他,2,128,132.18,3,493,124.993,493,124.99,-3,493,124.99-3,493,124.99,

31、2,128,132.18,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本,12,000,000.008,529,204.413,470,795.59,42,216,142.83-8,529,204.411,950,818.69,-5,421,614.28-5,421,614.28,-48,794,528.55,3盈余公积弥补亏损,4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,48,794,528.55,-48,794,528.55,四、本年年末余额,159,000,000.00,112,520,796.78,3,493,124.99,162,499,045.26

32、,-2,858,747.14,434,654,219.89,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：6,公司会计机构负责人：,股东权益变动表,编制单位：厦门日上车轮集团股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,项目一、上年年末余额,股本159,000,000.00,资本公积113,745,347.24,减：库存股,本期金额专项储备,盈余公积3,493,124.99,未分配利润31,438,124.86,股东权益合计307,676,597.09,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,159,000,000.0053,000,000.

33、00,113,745,347.24595,347,884.00,3,493,124.992,777,850.48,31,438,124.8625,000,654.30,307,676,597.09676,126,388.78,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,27,778,504.7827,778,504.78,27,778,504.7827,778,504.78,（三）股东投入和减少资本1股东投入资本,53,000,000.0053,000,000.00,595,347,884.00595,347,884.00,648,347,884.00648,347,884.00,2

34、股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配3其他（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,2,777,850.482,777,850.48,-2,777,850.48-2,777,850.48,四、本年年末余额,212,000,000.00,709,093,231.24,6,270,975.47,56,438,779.16,983,802,985.87,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：7,公司会计机构负责人：,股东权益变动表,编制单位：厦门日上车轮集

35、团股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,项目一、上年年末余额,股本120,000,000.00,资本公积8,529,204.41,减：库存股,上期金额专项储备,盈余公积5,421,614.28,未分配利润48,794,528.55,股东权益合计182,745,347.24,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,120,000,000.0039,000,000.00,8,529,204.41105,216,142.83,5,421,614.28-1,928,489.29,48,794,528.55-17,356,403.69,182

36、,745,347.24124,931,249.85,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,34,931,249.8534,931,249.85,34,931,249.8534,931,249.85,（三）股东投入和减少资本1股东投入资本,27,000,000.0027,000,000.00,63,000,000.0063,000,000.00,90,000,000.0090,000,000.00,2股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配3其他,3,493,124.993,493,124.99,-3,493,124.99-3,493,124.

37、99,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本,12,000,000.008,529,204.413,470,795.59,42,216,142.83-8,529,204.411,950,818.69,-5,421,614.28-5,421,614.28,-48,794,528.55,3盈余公积弥补亏损,4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,48,794,528.55,-48,794,528.55,四、本年年末余额,159,000,000.00,113,745,347.24,3,493,124.99,31,438,124.86,307,676,59

38、7.09,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：8,公司会计机构负责人：,）,、,厦门日上车轮集团股份有限公司,财务报表附注,2011 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,财务报表附注,一、公司基本情况,厦门日上车轮集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在福建省注,册的股份有限公司。于 2010 年 1 月，由吴子文、吴丽珠、吴志良共同发起设立，并经厦门市工商行政管理局工商行政管理局核准登记，设立时的注册资本为 132,000,000.00,元，企业法人营业执照注册号：350200200034996，公司法定代表人：吴子文，注册地址：,厦门集美区杏林杏北路 30 号

39、。,2010 年 3 月，经 2010 年第二次临时股东大会决议，本公司增加注册资本人民币12,000,000.00 元，由吴伟洋等 46 名自然人认缴。变更后的注册资本为 144,000,000.00 元，业经京都天华会计师事务所有限公司京都天华验字（2010）第 036 号验资报告审验。2010 年 4 月，经 2010 年第三次临时股东大会决议，本公司增加注册资本 15,000,000.00 元，由任健等 5 位自然人及天津架桥富凯股权投资基金合伙企业认缴。变更后的注册资本为159,000,000.00 元，业经京都天华会计师事务所有限公司京都天华验字（2010）第 045,号验资报告审

40、验。,2010 年第六次临时股东大会决议和修改后章程（草案）的规定，经中国证券临督管理委,员会证临许可2011880 号文核准，本公司向社会公众发行人民币普通股（A 股）5,300 万,股，发行后的注册资本变更为 212,000,000.00 元，业经京都天华会计师事务所有限公司京都天华验字（2011）第 0113 号验资报告审验。,本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设营销部、研发技术中心、采购部、品管部、资材物流部、钢构事业部、钢圈事业部、人力资源管理部、总经理室、财务部及审计部等部门。拥有厦门新长诚钢构浪板有限公司（以下简称“新长诚”）、厦门日上钢圈有限公司（以下简称

41、“日上钢圈”）、厦门日上金属有限公司（以下简称“日上金属”、四川日上金属工业有限公司（以下简称“四川日上”）、厦门多富进出口有限公司（以下简称“多富进出口”）日上车轮集团（香港）有限公司（以下简称“日上,香港”）共计六家子公司和新长诚（越南）有限公司（以下简称“越南 NCC”）”）一家孙,公司。,本公司经营范围：生产、加工汽车轮圈、汽车零部件、金属制品；零售汽车零部件、建筑材料；经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司或禁止进出口的商品及技术除外。,本公司主要产品为无内胎载重钢轮、型钢载重钢轮、钢结构工程、钢结构制造。,二、公司

42、主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本财务报表按照财政部 2006 年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会,计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本,公司还按照中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一,般规定（2010 年修订）披露有关财务信息。,9,厦门日上车轮集团股份有限公司,财务报表附注,2011 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,本财务报表以持续经营为基础列报。,2、遵循企业会计准则的声明,本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 12 月 31

43、 日的合并及公司财务状况以及 2011 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有,关信息。,3、会计期间,本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留

44、存收益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。,本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,

45、如果企业合并是通过多次交易分步实现，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。,子公司中的少数股东权益应与本公司的权益分开确定。少数股东权益按少数股东享有被购买方可辨认净资产公允价值的份额进行初始计量。购买后，少数股东权益的账面金额等于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额。综合收益总额会分摊到少数股东权益，可能导致少数股东权益的金额为负数。,10,厦门日上车轮集团股份有限公司,财务报表附注,2011 年度（除

46、特别注明外，金额单位为人民币元）,本公司将子公司中不导致丧失控制权的权益变动作为权益性交易核算。本公司持有的权益和少数股东权益的账面金额应予调整以反映子公司中相关权益的变动。调整的少数股东权益的金额与收取或支付的对价的公允价值之间差额直接计入资本公积。,当本公司丧失对子公司的控制权时，处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。此前计入其他综合收益的与子公司相关的金额，应在丧失控制权时转入当期投资收益。剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，确认为长期股权投资或其他相关金融

47、资产。,6、合并财务报表编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。,本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司

48、将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。,7、现金等价物的确定标准,现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。,期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日

49、的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。,（2）外币财务报表的折算,期末，本公司对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。,11,厦门日上车轮集团股份有限公司,财务报表附注,2011 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。,现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映

50、。,由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目反映。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。,（1）金融工具的确认和终止确认,本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,金融资产满足下列条件之一的，终止确认：,收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,（2）金融资产分类和计量,本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益