用友存货核算850功能说明.ppt

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1、存货核算850,黄蓉,存货核算,三种核算方式：按存货核算、按仓库核算、按部门核算。按存货核算时：计价方式设置在存货档案中，提供批量设置计价方式的方法。六种计价方式：移动平均、全月平均、先进先出、后进先出、个别计价、计划价（售价）,存货跌价准备,企业应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，应当提取存货跌价准备。,计提跌价准备,存货跌价准备应按单个存货项目的成本与可变现净值计量，如果某些存货具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关，且实际上难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的

2、存货，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按存货类别计量成本与可变以现净值。,计提跌价准备（一）,当存在以下一项或若干项情况时，应将存货账面价值全部转入当期损益：（1）已霉烂变质的存货；（2）已过期且无转让价值的存货；（3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；（4）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。企业当期发生上述情况时，应按存货的账面价值，借记“管理费用计提的存货跌价准备”科目，按已计提的存货跌价准备，借记“存货跌价准备”，按存货的账面余额，贷记“库存商品“等科目。,计提跌价准备（二）,当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备：（1）市价

3、持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；（2）企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；（3）企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；（4）因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；（5）其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。,计提跌价准备（二）,期末，企业计算出的存货可变现净值低于成本的差额，借记“管理费用计提的存货跌价准备“科目，贷记本科目；如已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复，应按恢复增加的数额，借记本科目，贷记”管理费用计提的存货跌价准备“科目。但是，当已计

4、提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复，其冲减的跌价准备金额，应以本科目的余额冲减至零为限。,跌价准备帐务处理,存货跌价准备科目的期末贷方余额，反映企业已提取的存货跌价准备。例如：期末按存货可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备借：管理费用计提的存货跌价准备 贷：存货跌价准备,跌价准备帐务处理,存货价值完全丧失，予以注销借：管理费用计提的存货跌价准备（差额）存货跌价准备（已计提的跌价准备）贷：库存商品等科目（帐面余额）已计提跌价准备的存货，价值得以恢复借：存货跌价准备 贷：管理费用计提的存货跌价准备,存货跌价准备（一）,根据新会计制度要求增加存货跌价准备功能。跌价准备期初余额：录入使用存货核算

5、系统计提存货跌价准备之前，用户已手工计提的存货跌价准备的余额。可变现价格设置：用户设置计提存货跌价准备所使用的最新的可变现价格，系统提供根据存货的最新成本、参考成本和计划价自动取数的功能。跌价准备科目设置：设置计提存货跌价准备所使用的借、贷方科目。,存货跌价准备（二）,计提跌价准备：用于计提存货的跌价准备，可按存货计提，可按月、按季、按年计提。还可处理对已计提跌价准备的存货，价值恢复后冲回以前多提的跌价准备金额。跌价准备制单：对计提或冲回的存货跌价准备生成凭证。跌价准备余额表：查询各存货各时间段内跌价准备的期初余额、本期计提金额、本期冲回金额及期末余额。与总帐对帐：与总帐核对存货跌价准备科目的

6、发生额及余额，并可按明细单据或凭证进行查询。,分期收款发出商品,发出商品核算,分期收款发出商品的核算：销售开具分期收款发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。借：分期收款发出商品货：库存商品销售开票结算后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。借：销售成本货：分期收款发出商品,委托代销,委托代销业务有两种核算方式：一、按发出商品核算，同分期收款发出商品。二、普通销售核算：如右图所示流程。,委托代销核算（一）,委托代销按发出商品核算销售开具委托代销发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。借：委托代销商品货：库存商品销售结算开票后，存货根据销

7、售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。借：销售成本货：委托代销商品,委托代销核算（二）,委托代销按普通销售核算同普通销售的核算方式，用户可选择结转成本的单据：销售出库单销售发票借：销售成本货：库存商品,直运核算,核算直运方式的成本。记帐依据：直运采购发票、直运销售发票。成本核算方式：单对单核算，即销售发票结转的销售成本根据其对应的采购发票计算。核算特点：直运业务一般是先销售后采购，因此销售发票应先按暂估价格记帐，采购发票再记帐时，如果采购成本和销售成本不一致，系统自动生成出库调整单，将差额调整在当期销售成本中。,假退料核算,适应工业企业的要求，增加假退料的处理及核算。月末在存货核算系统中

8、录入假退料单，下月初（即月末结帐时）系统根据假退料单自动生成下月的领料单，领料单与假退料单基本一样，只是符号相反。,采购结算,暂估成本处理菜单名称改为暂估结算处理。采购多次结算：分次结算、分次核算成本。对先进先出、后进先出、个别计价三种计价方式，先按暂估单价出库后，如果结算单价与暂估单价不一致，用户可选由系统自动生成出库调整单，调整当期成本。可按出库单一对一生成出库调整单，以调整原出库按暂估单价出库造成成本不准确的问题。,调整单,用户填制的未指定单据的出入库调整单可当时不记帐，增加事后与其他单据一起记帐及恢复记帐的功能。系统自动生成的出入库调整单，用户可在记帐后补录收发类别、部门、项目等信息，

9、以便进行相应的查询及制单处理。,制单,凭证摘要：用户可按单据类型设置每种单据生成凭证时的摘要内容。暂估入库：可以记“应付帐款”受控科目。特殊单据制单：可根据调拨单、组装单等特殊单据生成凭证。,权限控制,详细的功能权限。单据模板：控制单据模块的录入显示、打印权限。数据权限：单据录入、记帐、期末处理、制单时控制部门、仓库、存货的权限。用户权限：操作员对操作员的单据查询、编辑的权限。,其他处理,计划价/售价调整：提供批量调整计划价/售价的功能。红蓝回冲单：先进先出、后进先出、个别计价三种计价方式下，用户可选择红蓝回冲单不参与成本计算的功能，以解决由于红蓝回冲单造成成本异常的问题。,期初余额,为解决企业仓库实物账和财务账由于记帐时间差和记帐原则不同造成的实物账和财务账不一致的问题，系统提供库存和存货核算期初数据分别处理的机制。库存和存货期初数据分开，但提供库存和存货期初数据相互取数和对帐的功能。库存和存货期初分开后，两个系统可分别先后独立启用。增加发出商品期初余额，从销售系统取数。期初余额结转下年后可调整期初余额。,账表,存货明细账个别计价明细账发出商品明细账直运明细账跌价准备余额表,