西仪股份：2011年半年度财务报告.ppt

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1、云南西仪工业股份有限公司,YUNNAN XIYI INDUSTRIAL CO.,LTD,2011 年半年度财务报告,证券代码：002265,证券简称：西仪股份,披露日期：2011年7月28日,：,云南西仪工业股份有限公司,合并资产负债表,2011 年半年度财务报告单位：元,项目,期末余额,年初余额,项目,期末余额,年初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金,93,056,223.81,126,975,081.10,短期借款,45,000,000.00,35,000,000.00,结算备付金拆出资金交易性金融资产,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金,应收票据,34,855,845.52,3

2、9,220,995.35,交易性金融负债,应收账款预付款项应收保费,118,482,943.9629,994,538.75,125,226,321.2117,304,601.11,应付票据应付账款预收款项,11,284,094.5072,477,422.746,802,803.35,24,794,094.4859,641,032.994,749,147.34,应收分保账款应收分保合同准备金,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应收利息应收股利其他应收款,413,227.774,228,631.73,115,044.442,587,277.83,应付职工薪酬应交税费应付利息,12,923,355

3、.854,071,979.74,14,455,385.399,955,720.94,买入返售金融资产,应付股利,存货,160,033,462.83,134,988,552.97,其他应付款,79,777,752.77,83,614,990.23,一年内到期的非流动资产其他流动资产,应付分保账款保险合同准备金,流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产,441,064,874.37,446,417,874.01,代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,持有至到期投资长期应收款,流动负债合计非流动负债：,232,337,408.95,232,210,371.37

4、,长期股权投资投资性房地产固定资产,63,201,364.577,619,643.40272,511,207.01,63,860,862.477,809,698.18276,088,336.65,长期借款应付债券长期应付款,在建工程工程物资,17,293,354.48,18,254,995.75,专项应付款预计负债,23,775,780.48258,172.56,23,775,780.480.00,固定资产清理,递延所得税负债,生产性生物资产油气资产,其他非流动负债非流动负债合计,6,410,000.0030,443,953.04,3,440,000.0027,215,780.48,无形资产,

5、1,571,542.03,1,657,407.09,负债合计,262,781,361.99,259,426,151.85,开发支出,所有者权益（或股东权益）,商誉,实收资本（或股本）,291,026,000.00,291,026,000.00,长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计,90,000.001,621,889.9768.15363,909,069.61,0.001,621,889.970.00369,293,190.11,资本公积减：库存股专项储备盈余公积,119,073,260.5423,894,076.82,119,073,260.5423,894,076.82,

6、一般风险准备,未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计,99,015,226.92533,008,564.289,184,017.71542,192,581.99,112,768,644.32546,761,981.689,522,930.59556,284,912.27,资产总计,804,973,943.98,815,711,064.12,负债和所有者权益总计,804,973,943.98,815,711,064.12,法定代表人：魏占志,总经理：谢力,主管会计工作负责人：邹成高,会计机构负责人：屠建国,-1-,：,云南西仪工业股份有限公司,母公司资产负

7、债表,2011 年半年度财务报告单位：元,项目,期末余额,年初余额,项目,期末余额,年初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金,89,004,867.74,124,803,191.19,短期借款,45,000,000.00,35,000,000.00,交易性金融资产,交易性金融负债,应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产,33,198,845.52119,845,705.1529,775,338.75413,227.774,155,449.63140,482,009.71,37,670,995.35122,983,644.5116,663,757.0111

8、5,044.442,407,497.23119,604,590.00,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,10,060,000.0055,523,091.846,555,455.6111,732,357.844,675,549.3475,862,271.49,23,569,999.9845,737,270.454,683,532.3412,892,999.509,763,909.7680,197,761.20,其他流动资产,一年内到期的非流动负债,流动资产合计,416,875,444.27,424,248,719.73,其他流动负债,非流动资产：可供出售金融

9、资产持有至到期投资长期应收款,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券,209,408,726.12,211,845,473.23,长期股权投资,78,171,364.57,78,830,862.47,长期应付款,投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产,7,619,643.40259,269,548.3910,323,851.46,7,809,698.18262,397,921.7411,746,173.44,专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,23,775,780.48258,172.566,410,000.0030,443,953.

10、04239,852,679.16,23,775,780.480.003,440,000.0027,215,780.48239,061,253.71,油气资产,所有者权益（或股东权益）,无形资产开发支出,1,571,542.03,1,657,407.09,实收资本（或股本）资本公积,291,026,000.00119,073,260.54,291,026,000.00119,073,260.54,商誉长期待摊费用,减：库存股专项储备,递延所得税资产,1,621,889.97,1,621,889.97,盈余公积,23,894,076.82,23,894,076.82,其他非流动资产,一般风险准备,

11、非流动资产合计,358,577,839.82,364,063,952.89,未分配利润,101,607,267.57,115,258,081.55,所有者权益（或股东权益）合计,535,600,604.93,549,251,418.91,资产总计,775,453,284.09,788,312,672.62,负债和所有者权益（或股东权益）总计,775,453,284.09,788,312,672.62,法定代表人：魏占志,总经理：谢力,主管会计工作负责人：邹成高,会计机构负责人：屠建国,-2-,云南西仪工业股份有限公司,合并利润表,2011 年半年度财务报告单位：元,项目一、营业总收入其中：营业

12、收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以号填列）投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以-号填列）三、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总

13、额归属于少数股东的综合收益总额,本期金额191,903,960.44191,903,960.44208,423,783.68177,660,726.48774,273.185,856,621.0322,544,682.471,587,480.522,590,502.10340,502.10-13,929,321.143,092,979.9153,489.07-10,889,830.301,213.98-10,891,044.28-10,552,131.40-338,912.88-0.036-0.036-10,891,044.28-10,552,131.40-338,912.88,上期金额258

14、,216,470.85258,216,470.85265,748,733.95233,657,147.00705,066.718,516,674.2021,875,629.22980,096.4514,120.373,943,194.541,693,194.54-3,589,068.564,739,590.5047,414.111,103,107.8367,153.471,035,954.36772,674.34263,280.020.0030.0031,035,954.36772,674.34263,280.02,法定代表人：魏占志,总经理：谢力,主管会计工作负责人：邹成高,会计机构负责人：

15、屠建国,-3-,云南西仪工业股份有限公司,母公司利润表,2011 年半年度财务报告单位：元,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,项目,附注,本期金额164,122,979.85151,907,596.60704,478.415,454,583.4820,617,789.931,516,122.21,上期金额230,950,034.27209,416,623.33580,290.498,262,417.3219,963,011.25941,285.3414,120.37,加：公允价值变动收益（损失以号填列）,投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企

16、业的投资收益二、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,2,590,502.10340,502.10-13,487,088.683,091,768.3752,993.69-10,448,314.001,213.98-10,449,527.98-0.036-0.036,3,943,194.541,693,194.54-4,284,519.294,739,590.507,381.41447,689.8067,153.47380,5

17、36.330.0010.001,法定代表人：魏占志,总经理：谢力,主管会计工作负责人：邹成高,会计机构负责人：屠建国,-4-,云南西仪工业股份有限公司,合并现金流量表,2011 年半年度财务报告单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续

18、费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司

19、吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,本期金额119,158,222.019,636,896.07128,795,118.0874,446,691.0252,489,964.8914,090,346.7311,829,871.28152,85

20、6,873.92-24,061,755.842,250,000.00701,200.002,951,200.0014,174,854.1214,174,854.12-11,223,654.1220,000,000.005,259,152.9925,259,152.9910,000,000.005,334,653.578,557,946.7523,892,600.321,366,552.67-33,918,857.29126,975,081.1093,056,223.81,上期金额143,275,709.318,506,366.71151,782,076.0277,668,063.6147,54

21、2,305.809,848,032.2612,117,994.01147,176,395.684,605,680.344,170,299.29740,546.004,910,845.2925,579,137.5625,579,137.56-20,668,292.273,600,000.003,600,000.0011,000,000.00132,369.7914,732,369.7910,000,000.005,060,381.79355,811.8815,416,193.67-683,823.88-16,746,435.81151,277,575.06134,531,139.25,法定代表人

22、：魏占志,总经理：谢力,主管会计工作负责人：邹成高,会计机构负责人：屠建国,-5-,云南西仪工业股份有限公司,母公司现金流量表,2011 年半年度财务报告单位：元 币种：人民币,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净

23、额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,本期金额100,6

24、19,796.119,616,297.31110,236,093.4263,889,447.4748,561,900.9712,729,010.1711,655,102.81136,835,461.42-26,599,368.002,250,000.00701,200.002,951,200.0013,516,708.1213,516,708.12-10,565,508.1220,000,000.005,259,152.9925,259,152.9910,000,000.005,334,653.578,557,946.7523,892,600.321,366,552.67-35,798,323

25、.45124,803,191.1989,004,867.74,上期金额125,934,899.318,451,144.36134,386,043.6768,683,180.2944,289,123.538,424,971.4811,659,025.07133,056,300.371,329,743.304,170,299.29584,546.004,754,845.2923,441,777.565,400,000.0028,841,777.56-24,086,932.2711,000,000.00132,369.7911,132,369.7910,000,000.005,060,381.793

26、55,811.8815,416,193.67-4,283,823.88-27,041,012.85149,525,670.83122,484,657.98,法定代表人：魏占志,总经理：谢力,主管会计工作负责人：邹成高,会计机构负责人：屠建国,-6-,云南西仪工业股份有限公司,2011 年半年度财务报告合并所有者权益变动表2011 年上半年,单位：元,一、上年年末余额,项,目,股本291,026,000.00,资本公积119,073,260.54,归属于母公司股东权益减：库存股 盈余公积23,894,076.82,未分配利润112,768,644.32,其他,少数股东权益9,522,930.59

27、,股东权益合计556,284,912.27,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,291,026,000.00,119,073,260.54,23,894,076.82,112,768,644.32,9,522,930.59,556,284,912.27,三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,-13,753,417.40-10,552,131.40,-338,912.88-338,912.88,-14,092,330.28-10,891,044.28,（二）直接计入股东权益的利得和损失1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响3.

28、与计入股东权益项目相关的所得税影响4.其他,上述(一)和（二）小计,-10,552,131.40,-338,912.88,-10,891,044.28,（三）股东投入和减少股本1.股东投入股本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,（四)利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他,-3,201,286.00-3,201,286.00,-3,201,286.00-3,201,286.00,四、本年年末余额,291,026,000.00,119,073,260.54,23,894,076.82,99,0

29、15,226.92,9,184,017.71,542,192,581.99,2010 年上半年,一、上年年末余额,项,目,股本291,026,000.00,资本公积119,073,260.54,归属于母公司股东权益减：库存股 盈余公积21,320,129.42,未分配利润106,340,505.59,其他,少数股东权益5,434,644.75,股东权益合计543,194,540.30,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,291,026,000.00,119,073,260.54,21,320,129.42,106,340,505.59,5,434,644.75,543,194,54

30、0.30,三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,-2,137,585.66772,674.34,3,863,280.02263,280.02,1,725,694.361,035,954.36,（二）直接计入股东权益的利得和损失-7-,云南西仪工业股份有限公司1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响3.与计入股东权益项目相关的所得税影响4.其他,2011 年半年度财务报告,上述(一)和（二）小计（三）股东投入和减少股本1.股东投入股本,772,674.34,263,280.023,600,000.003,600,000.00,1,035,9

31、54.363,600,000.003,600,000.00,2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,（四)利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他,-2,910,260.00-2,910,260.00,-2,910,260.00-2,910,260.00,四、本年年末余额,291,026,000.00,119,073,260.54,21,320,129.42,104,202,919.93,9,297,924.77,544,920,234.66,法定代表人：魏占志,总经理：谢力,主管会计工作负责人：

32、邹成高,会计机构负责人：屠建国,-8-,-,-,-,-,云南西仪工业股份有限公司,2011 年半年度财务报告母公司所有者权益变动表2011 年上半年,单位：元,项,目,股本,资本公积,归属于母公司股东权益减：库存股 盈余公积,未分配利润,其他,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,291,026,000.00,119,073,260.54,23,894,076.82,115,258,081.55,549,251,418.91,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,291,026,000.00,119,073,260.54,23,894,076.82,115,258,081.5

33、5,549,251,418.91,三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润（二）直接计入股东权益的利得和损失1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响3.与计入股东权益项目相关的所得税影响4.其他上述(一)和（二）小计（三）股东投入和减少股本1.股东投入股本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四)利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他,-13,650,813.98-10,449,527.98-10,449,527.98-3,201,286.0

34、0-3,201,286.00,-13,650,813.98-10,449,527.98-10,449,527.98-3,201,286.00-3,201,286.00,四、本年年末余额,291,026,000.00,119,073,260.54,23,894,076.82,101,607,267.57,535,600,604.93,2010 年上半年,项,目,股本,资本公积,归属于母公司股东权益减：库存股 盈余公积,未分配利润,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,291,026,000.00,119,073,260.54,21,320,129.42,107,872,552.00,53

35、9,291,941.96,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,291,026,000.00,119,073,260.54,21,320,129.42,107,872,552.00,539,291,941.96,三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润（二）直接计入股东权益的利得和损失,-9-,-2,529,723.67380,536.33-,-2,529,723.67380,536.33-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,云南西仪工业股份有限公司1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响3.与计入股东权益项目相关的所得税

36、影响4.其他,2011 年半年度财务报告,-,上述(一)和（二）小计（三）股东投入和减少股本1.股东投入股本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四)利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他,380,536.33-2,910,260.00-2,910,260.00,380,536.33-2,910,260.00-2,910,260.00-,四、本年年末余额,291,026,000.00,119,073,260.54,21,320,129.42,105,342,828.33,536,762,218

37、.29,法定代表人：魏占志,总经理：谢力,主管会计工作负责人：邹成高,会计机构负责人：屠建国,-10-,。,云南西仪工业股份有限公司云南西仪工业股份有限公司2011 年半年度财务报表附注,2011 年半年度财务报告,编制单位：云南西仪工业股份有限公司,金额单位：人民币元,一、公司的基本情况(一)公司历史沿革及改制、上市情况云南西仪工业股份有限公司（以下简称本公司或公司）始建于 1939 年 4 月，前身为云南西南仪器厂。2002 年 3 月整体改制为云南西仪工业有限公司。2005 年 3 月，经国务院国有资产监督管理委员会国资改革2005328 号文件和国资产权2005201 号文件批准，由中

38、国南方工业集团公司(以下简称南方集团)、南方工业资产管理有限责任公司、云南省国有资产经营有限责任公司、武汉长江光电有限公司、昆明仪丰达贸易有限公司共同作为发起人，将云南西仪工业有限公司整体变更设立本公司，五位发起人持股比例分别是：南方集团持有 24.09%、南方工业资产管理有限责任公司持有 70.00%、云南省国有资产经营有限责任公司持有 5.00%、武汉长江光电有限公司持有 0.50%、昆明仪丰达贸易有限公司持有 0.41%。2005 年 3 月28 日，本公司经云南省工商行政管理局核准，取得了注册号为 5300001002272 的企业法人营业执照中国证券监督管理委员会于 2008 年 7

39、 月 8 日以关于核准云南西仪工业股份有限公司首次公开发行股票的批复(证监许可2008903 号)核准本公司公开发行不超过 7300 万股新股，深圳证券交易所于 2008 年 8月 4 日以关于云南西仪工业股份有限公司人民币普通股股票上市的通知(深证上2008110 号)，同意本公司发行人民币普通股票在深交所上市，简称西仪股份，证券代码002265。公司上市成功融资后，在云南省工商行政管理局办理了营业执照变更登记手续，取得了注册号为 530000000017389 的企业法人营业执照。本公司注册地址：昆明市西山区海口镇山冲法定代表人：魏占志注册资本：29,102.60 万元人民币(二)公司行业

40、性质、经营范围、主要产品及提供的劳务公司所属行业性质：机械制造经营范围：出口商品-本企业自产产品，汽车零配件，发动机零配件，机床系列产品及零配件，摩托车及配件，自行车系列产品(含助动车)，专用设备及成套机械产品，工具，刀具，量具，夹模具，木制产品，塑料制品，农机产品。进口商品(国家实行核定公司经营的 14 种进口商品除外)-本企业生产、科研所需原辅材料，机电产品，精密仪器仪表关键元器备品,样品,工模具，汽车销售(不含小轿车)。本公司现主要生产经营汽车发动机连杆系列产品、其他工业产品、机床系列产品及零部件。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）财务报表的编制基础-11-,云南西仪工业股份

41、有限公司,2011 年半年度财务报告,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。（二）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010 年 12 月 31日的财务状况、2010 年度的经营成果和现金流量等有关信息。（三）会计期间本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12

42、 月 31 日止。（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2.非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财

43、务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买方为进行企业合并发生的审计、法律服

44、务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中-12-,2.,云南西仪工业股份有限公司,2011 年半年度财务报告,取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。（六）合并财务报表的编制方法本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计

45、准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期

46、初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。（七）现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（八）外币业务和外币报表折算,1.,外币业务,本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期

47、损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。外币财务报表折算本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，所有者权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务

48、报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。-13-,云南西仪工业股份有限公司,2011 年半年度财务报告,（九）金融工具1)金融工具的确认依据金融工具的确认依据为：当成为金融工具合同的一方时，公司确认与之相关的金融资产或金融负债。(2)金融资产和金融负债的分类按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指

49、定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。(3)金融资产和金融负债的计量本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金

50、融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益，计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金