《水利工程经济》课程设计.doc
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1、目 录第一部分 课程设计基本概况- 1 -一、设计目的.- 1 -二、设计任务.- 1 -三、基本资料.- 1 -1概况.- 1 -2基本数据及参数.- 2 -3有关政策.- 2 -4工程投资资料.- 2 -5其它财务支出计算资料.- 4 -6财务收入计算资料.- 5 -第二部分 设计计算- 6 -一、熟悉资料.- 6 -二、财务评价.- 6 -1.计算期确定.- 6 -2 投资估算.- 7 -4 投资计划及资金筹措.- 9 -5. 投资分摊.- 9 -6. 财务收入估算.- 8 -7. 成本、利润、税金估算.- 10 -7.1 年运行费(年经营成本).- 10 -7.2 总成本费.- 11
2、-7.3 利润.- 12 -7.4 税金.- 12 -9. 评价指标计算和财务分析.- 13 -三、不确定性分析.- 13 -四、综合评价.- 16 - 五、参考书目.- 16 -六、附表第一部分 课程设计基本概况一、设计目的水利工程经济课程设计是水利类专业学生在学完水利工程经济课程内容后进行教学实践的一个重要环节,是培养学生自身动手能力和综合运用所学专业知识解决实际问题能力的重要方面。通过水利经济课程设计使学生建立对工程项目经济评价的感性认识,学会水利建设项目经济评价基本资料的调查、收集和处理方法,熟悉经济评价的基本过程,掌握水利建设项目经济评价的主要内容和评价方法。二、设计任务1从水库工程
3、管理单位出发,对该水库工程进行综合财务评价。2对水库工程的费用进行分摊。计算财务支出和财务收入,包括投资、固定资产原值、年运行费、总成本费用、税金、利润等。3编制现金流量表、损益表等基本报表和总成本费用估算表、借款还本付息计算表等辅助报表,进行财务评价指标的计算。4以投资、效益为不确定性因数,进行敏感性分析。5结合以上结果进行分析评价,编写财务评价报告。三、基本资料1概况西藏自治区某一水库位于日喀则地区江孜县龙马乡境内的年楚河上。年楚河流域的径流主要由降水、冰川积雪融水及地下水补给三部分组成,径流年度间变化不大,但径流的年内分配不均,汛期径流量占年径流量的70%左右,枯水期径流相对平稳。坝址以
4、上流域面积2757km2,多年平均年径流量4.83亿m3,多年平均流量15.3m3/s。坝址距下游的江孜县城28km,距日喀则113km。枢纽工程的永久建筑物主要由拦河大坝、泄洪洞、发电引水系统及地面发电厂房四部分组成,挡水坝为粘土心墙堆石坝,坝长287m,坝高76.3m,坝顶宽10m,有“西藏第一坝”之称。水库正常蓄水位高程4256m,总库容1.55亿m3,电站总装机容量2万kw。水库以防洪、灌溉、发电为主,兼有旅游等综合效益。年楚河流域是西藏自治区重要的商品粮基地,气候适宜,土地肥沃,全流域人口占自治区总人口的7%,耕地面积却占全区耕地面积的21.1%。这里农作物播种面积为31.9万亩,仅
5、占耕地面积的45%,农业发展潜力巨大。灌区位于西藏自治区年楚河流域,是水库的配套工程。自枢纽工程以下,依次有六条较大支流汇入年楚河,它们与枢纽工程共同组成了灌区的灌溉水源。灌区控制范围为水库下游至年楚河河口两岸可自流及提水灌溉的土地,灌区总控制面积53万亩,设计灌溉面积42.68万亩。该水利枢纽工程修建后可控制灌溉面积40万亩,新增灌溉面积25万亩,每年可增产粮食3700万公斤,为西藏自治区实现粮食自给创造条件,而且可调洪削峰,把年楚河下游段的防洪标准提高到20至30年一遇,对发挥江孜、白朗、日喀则市的粮仓作用将会产生巨大的效益。同时,水库工程的建成,将使拉萨、日喀则、山南两地一市连成藏中电网
6、,从根本上解决日喀则地区的用电问题。水库于1995年开工,1996年实现工程截流,1999年第一台机组正式并网发电,并向灌区供水,2001年底枢纽工程竣工。由于灌区配套工程主要是在原有工程基础上进行改造,建设相对滞后,根据建设计划,2003年全部配套完成,2004年可使水库工程农业供水达到设计水平。2基本数据及参数 从枢纽工程竣工后开始算起,正常运行期50年,计算期为57年。 水库防洪库容1.10亿m3,兴利库容0.95亿m3,死库容0.1亿m3,结合库容0.60亿m3,兴利对结合库容的利用系数为0.55。 根据建设项目经济评价方法与参数,水库发电工程税前行业基准收益率为7%,供水工程为4%。
7、由于水库主要向农业供水,水价较低,行业基准收益率综合取为5%。 水库向灌区多年平均供水量(主要为径流调节水量)为12800万m3。 电站总装机容量2万kw,设计年发电量9900万kw.h,同类地区类似电站的有效电量系数为0.96,厂用电率为0.5%。 经济评价中投入物和产出物的价格水平均采用1995年价格水平。3有关政策工程运行期间成立水库工程管理单位和灌区管理单位,实行分级管理,独立经营,水库工程管理单位负责枢纽工程的维护和电站经营、灌区供水,并向银行还贷,防洪功能的投资由政府承担,年运行费根据核算成果由防洪部门按年度拨付,实行专款专用。灌溉功能主要由政府投资,工程建成后移交水库工程管理单位
8、负责管理(包括维护和将来的更新改造)。鉴于该灌区实际情况,规定水价标准与要求标准有一定的距离,可在运行经营中逐步调整到位。在水价未达到成本之前,应按分级管理的原则,由地方各级人民政府对灌区管理单位经费不足部分给予补贴。具体水价标准由当地政府根据实际情况确定。考虑到国家对农业供水的补贴在灌区管理单位,灌区管理单位应按接近于成本水价向水库工程管理单位支付农业供水水费,经有关部门测算和物价部门核定,农业供水价格为0.085元/m3。4工程投资资料水库工程建设静态投资估算为78528.0万元,主要来源于国家拨款和银行贷款,其中银行贷款主要用于发电部分工程建设,占总投资的20%,贷款年利率4.76%,贷
9、款从1996年开始,分3年贷完,各年贷款比例分别为30%、30%、40%,按照协议,贷款本息要求在工程竣工后15年内偿还。工程所需流动资金100万元,由政府拨款,并于运行初期前一年(1998年)一次投入。依据工程概算,投资构成情况详见表1-1(基本预备费费率取10%),工程各功能投资划分情况详见表1-2。工程投资从1995年开始,分年度投入,各年度资金投入及贷款额度详见表1-3。 表1-1 建设项目工程静态投资估算总表 单位:万元序号工程或费用名称建安工程费设备购置费其他费用合计占基本费用比例%一固定资产投资51971.269566.139209.2070746.5999.10%(一)建筑工程
10、44261.2444261.2462.00%(二)机电设备安装工程4140.577138.9111279.4815.80%(三)金属结构设备安装工程1427.781998.893426.674.80%(四)临时工程2141.67428.332570.003.60%(五)独立费用9209.209209.2012.90%1建设管理费2213.062213.062生产准备费214.17214.173科研勘测设计费6496.416496.414其他285.56285.56二移民和环境、水保投资642.50642.500.90%(一)建设征地移民安置补偿费642.50642.500.90%(二)环境保护
11、工程(三)水土保持工程三基本费用51971.269566.139851.7071389.09100.00%四预备费7138.9110.00%1基本预备费7138.9110.00%2价差预备费五静态总投资51971.269566.139851.7078528.00表1-2 综合枢纽工程投资划分表 单位:万元费用划分灌溉发电防洪合计共用工程投资55944.06专用及配套工程投资2557.1615508.564518.2222583.94合计78528.00表1-3 分年度投资表 单位:万元年份1995199619971998199920002001合计占总投资比例15%24%20%18%12%8%
12、3%100%投资11779.2018846.7215705.6014135.049423.366282.242355.8478528.00其中:贷款4711.684711.686282.2415705.60根据工程概算,固定资产投资中的建设单位开办费、生产准备费等共计297.58万元,最终形成递延资产,其他全部形成固定资产,递延资产应在正常运行期内分期摊销。形成递延资产的费用及其摊销年限见表1-4。表1-4 递延资产及其摊销年限项目费用(万元)摊销年限(年)摊销额(万元)建设单位开办费83.41516.68生产准备费214.17542.83合计297.58559.52注:防洪功能属于公益服务,
13、无财务效益,防洪工程投资及运行费用由防洪部门承担,本次只针对兴利功能进行财务评价,具体评价时应把防洪部门分摊的费用(包括投资和年运行费)分离出去。5其它财务支出计算资料 折旧费依据水利建设项目经济评价规范,可按各类固定资产的折旧年限采用平均年限法计提,也可参照已建类似项目的实际年综合折旧费率乘本项目的固定资产原值计算。由于不同类型固定资产折旧年限有较大差别,经综合分析并参照同类工程,该工程综合折旧率为1.95%,可按固定资产投资扣除无形资产和递延资产费用后,再加上建设期利息作为固定资产原值提取折旧费,并从工程竣工后开始计提。 年运行费年运行费主要包括材料费、燃料及动力费、维修费、工资及福利费(
14、职工薪酬)、库区基金、水资源费和其他费用等项。水库工程管理单位定员编制120人(不包括防洪服务和管理人员),工资按当地人均年工资1.5万元/人计算;根据有关规定,职工福利费应按工资总额的14%计算,考虑地区、海拔等因素,可按工资总额的20%计算福利费。大修理费平均分摊到年维护费中,参考有关取费标准并结合工程实际情况,年维修费可按固定资产原值的1%计算。材料费根据装机容量按4元/kw计算,农业供水不考虑材料费。燃料及动力费按固定资产原值的0.1%计算。灌区供水暂不考虑水资源费,发电水资源费一般按取用水量或发电量征收,可按设计发电量0.005元/kw.h估算。由于兴利功能主要包括发电和灌溉供水,而
15、电站装机也小于2.5万kw,因此,暂不考虑库区基金。其他费用包括工程观测费、水质监测、管理费、差旅费、科研教育费等未单独列支的运行维护过程中发生的经常性费用,可按材料费、燃料及动力费、维修费、工资及福利费(职工薪酬)四项之和的10%计算。固定资产保险费为非强制性险种,该项目中也不予考虑。以上参数是针对正常运行期间进行年运行费的估算,水库工程于2002年进入正常运行期,在初始运行(19992001年)期间,年运行费中材料费、燃料及动力费、维护费、水资源费均按发电效益发挥水平的比例进行估算。 税金及附加根据中华人民共和国营业税暂行条例和现行财税政策,农业灌溉供水免征营业税及城市维护建设税和教育附加
16、。而发电应缴纳增值税,税率为6%,以供电销售收入为计税依据,不再做进项税额扣减。另外,还应缴纳城市维护建设税和教育附加,税率分别为1%、3%,以实际缴纳的增值税额或营业税额为计税依据。6财务收入计算资料财务收入包括农业供水销售收入和发电销售收入两部分,旅游收入不计。农业供水销售收入由水库供水量乘以供水水价而得,进行财务评价时,采用水库向灌区多年平均供水量和物价部门批准的水价进行估算。由于灌区配套工程到2003年才能全部完成,2004年才能使水库工程农业供水达到设计水平,19992003年供水量分别按多年平均供水量的20%、30%、40%、60%、80%计算。电站上网电价为0.458元/kW.h
17、(含税价格),扣除6%的增值税后,计算电价采用0.432元/kW.h(不含税价格)。电站到2002年才能达到设计水平,19992001年发电量分别按多年平均发电量的30%、60%、80%(发电效益发挥比例)计算。按国家规定,所得税按利润总额的33%征收。提取法定盈余公积金的比例按10%计算,任意盈余公积金、应付利润等暂不考虑。第二部分 设计计算一、熟悉资料设计者应积极收集有关资料,查阅相关规范和要求。并通过熟悉资料,做到心中有数,计算分析有据。二、财务评价财务评价是从项目或单位自身角度出发,根据国家现行财税制度、价格体系和建设机制,分析计算项目的财务支出和财务收入,编制财务报表,计算评价指标,
18、考察项目的盈利能力、财务生存能力和偿债能力,以评价项目的财务可行性。财务评价应在拟定的资金来源、筹措方式、借款计划与偿还条件等的基础上,根据国家现行财税制度,采用财务价格进行。对于具有综合利用功能的水利建设项目,经济评价应把项目作为整体进行评价,同时对各主要功能按投资分摊结果进行经济评价。公益服务功能主要以国民经济评价为主,也应通过财务评价以测算补贴额。该项目从水库工程管理单位出发进行财务评价,主要对兴利功能进行经济评价。1. 计算期确定根据水利建设项目经济评价规范(SL7294),水利建设项目的计算期包括建设期、运行初期和正常运行期。而根据水利建设项目经济评价规范(SL722013),项目的
19、建设期是指项目开工第一年至项目完成建设投资、开始投产的这段时间,建设期一般按照项目的设计工期或建设进度计划合理确定;项目运行期又分运行初期和正常运行期,运行初期是指项目开始投产至达到设计规模的这段时间;项目的正常运行期是指项目达到设计规模至计算期末的这段时间。这基本上与建设项目经济评价方法与参数(第三版,以下简称评价方法与参数)中项目计算期的划分方法一致,评价方法与参数中项目计算期包括建设期和运营期,运营期又分为投产期和达产期两个阶段。但鉴于水利工程项目的特殊性,运行初期工程仍处在建设中,因此,SL722013将该段时间仍视为建设期,不作为运行初期,但这样会对该阶段内现金流量分析造成一定的混淆
20、。鉴于此,设计任务中对项目计算期的划分仍采用SL7294的划分方法,即把运行初期作为独立于建设期和正常运行期的一个阶段,以竣工验收时间作为运行初期与正常运行期的分界。项目计算期确定后,进行资金时间价值分析时,计算基准点应定在建设期第一年年初,投入物和产出物除当年借款利息外均按年末发生和结算。2 投资估算根据水利建设项目经济评价规范(SL722013),水利建设项目总投资应包括固定资产投资、建设期借款利息,固定资产投资包括工程投资,移民和环境、水保投资及预备费,应根据合理工期和施工计划,做出分年度安排。在计算水利建设项目的财务支出时,应包括建设项目总投资、年运行费、更新改造投资、流动资金和税金等
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