银行培训:法人客户尽职调查(1).ppt
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1、法人客户尽职调查,听 5%看 10%听、看、思 30%听、看、思、练 50%用 80%,学习的特点,事后复习,转授他人,勤记笔记,学习的三大方法,再重复!,重复!,重复!,重复!,学习的要诀,没有使用就没有作用,如何做好客户尽职调查工作,如何撰写调查报告,内容提要,尽职调查工作的几点感受,尽职调查工作主要依据文件,获得真实、全面、客观的客户及担保信息,提出对调查对象的可行性意见和建议,为信贷审查、审议、审批提供基本依据。,一、如何做好客户尽职调查工作,Part 1,调查的目的,调查人员要以实地调查为主,采取实地调查与间接调查相结合,定量分析与定性分析相结合的方法尽职调查。,Part 2,调查的
2、方法,一、如何做好客户尽职调查工作,一、如何做好客户尽职调查工作,了解、判断客户的财务管理制度是否健全、内控机制是否完善、有效;主要会计政策是否合理、是否发生重大变动;对关键财务数据要核实“账表、账账、账实”是否相符等。,账务核查,实地调查,一、如何做好客户尽职调查工作,调查人员应根据调查需要选择与客户主要管理人员、部门负责人或工作人员交谈,了解客户法定代表人以及主要股东、核心管理人员的个人资产和信用状况、个人主要经历、个人道德操守、个人综合素质,以及客户的真实经营战略和实际经营管理能力。,面谈制度,如何做好客户尽职调查工作,实地调查,实地走访,客户与担保人的主要经营场所、生产车间和施工现场客
3、户与担保人主要固定资产、存货提供农业银行抵(质)押的动产和不动产等,如何做好客户尽职调查工作,实地调查,价值,状态,查设备,盘库存,查看生产经营是否正常,如何做好客户尽职调查工作,实地调查,与报表核对,判断客户真实经营状况,间接调查,查询农业银行信贷管理系统(CMS)、人民银行信贷登记咨询系统,通过工商、税务、海关、法院、环保、国土等有关行政主管机关与行业协会、会计师事务所、评估机构、律师事务所等社会中介机构查询或索取相关资料,通过收集报刊、杂志、电视、广播、互联网等公开媒体上有关客户及保证人的报道,获取相关信息,(一),(二),(三),(四),通过对客户及保证人上下游企业和竞争对手咨询,如何
4、做好客户尽职调查工作,对公证机关、司法机关、行政机关及其他具有公信力的社会机构、人民团体提供的法律文书、行政公文、证明书、信函等原件可直接采信;对复印件须与原件核对一致后方可采信;对客户和担保人提供的身份证明、主体资格、财务状况等信息、资料须经核实后方可采信。,如何做好客户尽职调查工作,操作要点,操作要点,对客户及担保人的实地调查原则上应由两名或两名以上客户经理共同负责。对集团性客户授信、大额授信等情况复杂的授信业务,可采取多人或多级行联合调查的方式。调查人员对信贷业务资料和相关信息的真实性、完整性、有效性负主要责任,同时对信贷业务风险的分析、判断及调查结论负责。,如何做好客户尽职调查工作,P
5、art 3,调查的内容,如何做好客户尽职调查工作,调查内容应涵盖借款人、关联企业、担保人的整体情况和具体信贷业务情况,调查的步骤,一、如何做好客户尽职调查工作,一、如何做好客户尽职调查工作,对借款人的主体资格进行调查认定 主要调查申请人的营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡是否真实有效,是否经有权行政管理部门办理了年检,是否发生了内容、名称变更,是否已被注销、声明作废等,主体合法性调查,一、如何做好客户尽职调查工作,对借款人及其法定代表人、授权委托人的法人公章、签名的真实性和有效性进行认定 依据授权委托书所载明的代理事项、权限、期限认定授权委托人是否具备签署有关法律文件的资格和条件,主
6、体合法性调查,一、如何做好客户尽职调查工作,调查认定股东会或董事会同意用信、担保决议的真实性、合法性和有效性 对需经全体财产共有人书面同意担保的,确认财产共有人同意担保证明的真实性、合法性和有效性。,主体合法性调查,一、如何做好客户尽职调查工作,合法性调查应关注的问题,如何核实?,营业执照,工商管理部门,组织机构代码证,技术监督局,税务登记证,国税局、地税局,贷款卡,人民银行,法定代表人(授权委托人),公安机关、核对身份证、面见、面签,股东会(董事会)决议,股东、董事会成员、查原件,一、如何做好客户尽职调查工作,包括申请人的成立时间、注册资本、股权结构、经营范围、历史沿革、治理结构、主要关联企
7、业情况、法定代表人及主要股东、管理人员的品行、业绩、能力、信誉等,客户基本情况调查,一、如何做好客户尽职调查工作,客户基本情况调查应关注的问题,一、如何做好客户尽职调查工作,客户基本情况调查应关注的问题,1、企业名称主要问题:企业名称变更导致承贷主体不合法 调查方法:通过工商管理部门核实企业名称与借款主体是否一致,一、如何做好客户尽职调查工作,客户基本情况调查应关注的问题,2、住所主要问题:企业办公场所非营业执照注明的住所调查方法:实地查看企业办公场所,核实是否为企业真实办公地点,一、如何做好客户尽职调查工作,客户基本情况调查应关注的问题,3、法定代表人主要问题:非企业实际控制人调查方法:当面
8、核实,查看是否参与企业经营活动,一、如何做好客户尽职调查工作,客户基本情况调查应关注的问题,4、实收资本主要问题:虚假注资,抽逃资本金,实收资本未按时到位调查方法:查看验资报告,资本金到位过程,资金使用,实收资本到位进度,与报表核对,一、如何做好客户尽职调查工作,4、实收资本新公司法的要求:,客户基本情况调查应关注的问题,缴纳时间:注册资金可以一次或分次缴足到位,但首次出资额不得低于20%,其余部份在公司成立日起两年内缴足(投资公司可以在5年内缴足)。,一、如何做好客户尽职调查工作,4、实收资本新公司法的要求:,客户基本情况调查应关注的问题,缴纳形式:注册资本,可以用货币、实物、无形资产出资,
9、但货币出资额不得低于30%,其余70%可以是无形资产或者实物资产(知识产权允许出资的有:商标权、专利技术非专利技术、计算机著作权和土地使用权。无形资产价值通过权威的资产评估机构出具价值评估报告来认定其价值)。,一、如何做好客户尽职调查工作,4、实收资本新公司法的要求:,客户基本情况调查应关注的问题,注册资本最低限额:(内外资一样):一人有限责任公司,10万元人民币一次性缴足到位;两名股东及以上有限责任公司,3万元人民币;股份有限公司,500万元人民币;上市公司最低3000万。,一、如何做好客户尽职调查工作,客户基本情况调查应关注的问题,5、公司类型主要问题:公司性质是国有还是民营,公司责任是有
10、限责任还是无限责任调查方法:与企业面谈,了解企业的性质和承担的责任,一、如何做好客户尽职调查工作,客户基本情况调查应关注的问题,6、经营范围主要问题:企业实际经营业务超出经营范围调查方法:实地调查企业生产经营的主要内容,与营业执照进行核对,判断是否有相应的经营资质,一、如何做好客户尽职调查工作,客户基本情况调查应关注的问题,7、成立日期(营业期限)主要问题:企业已超出营业执照规定的经营年限调查方法:通过工商行政管理部门核实企业成立日期,是否在经营期限内。,一、如何做好客户尽职调查工作,客户基本情况调查应关注的问题,8、年检纪录主要问题:未按时参加年检调查方法:通过工商行政管理部门核对是否按时进
11、行年检,一、如何做好客户尽职调查工作,对借款人在金融机构的授信及用信情况进行调查分析,重点对客户在农业银行和其他金融机构的授信情况、历史信用记录、履约记录、对外担保情况进行分析;,客户信用状况及与农业银行合作关系调查,一、如何做好客户尽职调查工作,对借款人与农业银行的业务合作关系进行调查包括基本账户是否开在农业银行、主要业务结算、保险代理等中间业务是否通过农业银行进行、日均存款额是否保持在合理的水平及是否与农业银行的信用份额相匹配、资金归行率是否与农业银行的信用份额相匹配、客户是否配合农业银行日常的信贷监督和资金账户监督等,测算客户对农业银行的综合回报率。,客户信用状况及与农业银行合作关系调查
12、,一、如何做好客户尽职调查工作,在他行是否有不良信用记录与他行业务往来情况,要求提供加盖银行公章的银行流水应通过人行征信系统和到他行进行核实,客户信用状况调查应关注的问题,一、如何做好客户尽职调查工作,非财务因素调查,客户所处行业的国家行业政策、所处区域的区域经济政策、区域信用环境、所处行业的供求关系状况及变化趋势;客户在所处行业中的位次、市场占有率、发展前景、竞争优势等情况;客户公司治理结构是否完善、内控及财务制度是否健全;,一、如何做好客户尽职调查工作,非财务因素调查,客户经营战略是否与市场需求变化相适应、生产技术和工艺是否符合国家规定标准并具有一定的先进性、产品质量是否满足国家相关规定、
13、产品市场供求状况、产品定位和市场细分是否符合实际、是否具备稳定的供货渠道和销售网络、当年及未来一段时期的生产经营计划是否合理等。,一、如何做好客户尽职调查工作,非财务因素调查应关注的问题,一、如何做好客户尽职调查工作,财务因素调查,核实财务报表的真实性 通过询问与观察、必要的实地调查、分析报表勾稽关系、审阅审计报告、复核重点会计科目、分析合并报表的合并范围及编制合并报表方法的延续性、适当性等手段核实财务报表的真实性,一、如何做好客户尽职调查工作,财务因素调查,对客户资产负债表、损益表与现金流量表等报表之间的勾稽关系进行审核;对客户长、短期偿债能力、营运能力、收益能力等核心指标与同业或行业指标进
14、行对比分析,判断是否保持在合理的水平;分析客户资产负债结构是否合理;分析未来可能对客户生产经营和财务状况产生重要影响的因素。,一、如何做好客户尽职调查工作,财务指标分析,偿债能力分析资产负债率资产负债率=(负债总额/资产总额)100%流动比率流动比率=(流动资产/流动负债)100%速动比率速动比率=(速动资产/流动负债)100%利息保障倍数利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用,一、如何做好客户尽职调查工作,财务指标分析,营运能力分析应收帐款周转率应收账款周转率=(赊销收入净额/应收账款平均余额)100%存货周转率存货周转率=(销售成本/平均存货余额)100%总资产周转率总资产周转率=
15、(销售收入净额/平均资产总额)100%,一、如何做好客户尽职调查工作,财务指标分析,盈利能力分析总资产报酬率总资产报酬率=(净利润+利息支出)/总资产平均余额100%主营业务利润率主营业务利润率(销售毛利率)=(主营业务收入净额-主营业务成本)/主营业务收入净额100%销售净利润率销售净利润率=净利润(税后利润)/销售收入净额100%净资产收益率净资产收益率(权益报酬率)=(净利润/所有者权益平均余额)100%,一、如何做好客户尽职调查工作,财务指标分析,现金流量分析 主要通过对客户近三年现金流量状况的分析,判断客户经营质量和第一还款来源的充分性。现金流量表由经营活动、投资活动和筹资活动产生的
16、现金(现金及现金等价物)流量三部分构成。,一、如何做好客户尽职调查工作,发展能力分析销售收入增长率销售收入增长率=(期末销售收入-期初销售收入)/期初销售收入100%资本积累率资本积累率=(期末所有者权益-期初所有者权益)/期初所有者权益100%总资产增长率总资产增长率=(期末总资产-期初总资产)/期初总资产100%,财务指标分析,一、如何做好客户尽职调查工作,财务因素调查应关注的问题,不能拿着企业的报表照抄,机械分析报表看报表要看大数,以万元或亿元为计量单位分析报表结构,资产负债是否匹配分析报表之间的逻辑关系要对客户几年的财务状况进行连续分析财务是毛,经营是皮,把客户的财务与经营联系起来分析
17、,一、如何做好客户尽职调查工作,财务因素调查应关注的问题,会计师事务所的审计意见仅供参考财务分析是日常工作的积累财务分析要反映企业的特点高度重视财务报表附注要查看企业分户帐、原始凭证重点关注总资产周转率指标注意收集行业平均数据,进行对比分析,一、如何做好客户尽职调查工作,对集团性客户及关联企业的特别关注事项,客户主要关联企业生产经营情况、信用记录、信用状况集团主营业务是否突出,有无核心竞争力,跨行业经营对其融资能力和主营业务发展有无构成实质性影响法人治理结构是否完善,公司内部管理是否规范,是否存在严重的少数人控制、操纵公司经营和决策的问题关联交易是否正常合理,一、如何做好客户尽职调查工作,对集
18、团性客户及关联企业的特别关注事项,对外投资比例是否过高对外担保是否过于频繁,是否存在超能力对外担保现象是否存在信用过度集中风险,农业银行信用在整个集团对外融资构成中是否占据过高比重第二还款来源是否充分与农业银行合作意愿是否较好,是否愿配合银行按照合同约定实施必要的管理,一、如何做好客户尽职调查工作,保证担保的合法、有效性及担保能力,对保证人担保资格、担保合法性、保证人是否具备代偿能力、保证人资信状况、经营能力、资产实力以及与用信人的关联度情况、保证人是否超能力担保、有无不良信用记录或重大经济纠纷等事项进行调查认定。,一、如何做好客户尽职调查工作,抵(质)押担保的合法、足值、有效性,抵押资产、出
19、质权利是否符合法律规定的范围,权属是否清晰,权证是否齐全,能否办理抵(质)押登记等有效法律手续;抵(质)押资产价值评估程序是否合规,评估价值是否合理,抵(质)押率是否恰当,抵(质)押资产是否易于变现;,一、如何做好客户尽职调查工作,抵(质)押担保的合法、足值、有效性,设定抵押之前,抵押物有无出租,是否重复抵押,以在建工程抵押的,有无拖欠工程款保证金来源是否清晰,质押的票据、存款等是否真实等。,一、如何做好客户尽职调查工作,担保调查应关注的问题,如何做好客户尽职调查工作,担保是第二还款来源,是贷款风险控制的底线,最容易出现闪失,需认真分析代偿的可行性,担保调查应关注的问题,保证担保互保无实力的公
20、司担保有实力的公司担保,一、如何做好客户尽职调查工作,担保调查应关注的问题,抵押担保合法性变现能力:住宅优于办公,办公优于商业、工业用房,一、如何做好客户尽职调查工作,担保调查应关注的问题,抵押担保抵押物的价值确认 价值量:价值量越大的房地产,有支付能力的意向买家越少,其变现能力就越弱 通用性:用途越专业化的房地产,变现能力越弱。例如专业厂房、加油站 独立使用性:独立使用性越差的房地产,其变现能力也就越弱。如购物中心内的商铺、住宅小区内的车库、商业楼中的某一层 权属完善程度:产权不完善的项目,会因完善手续的时间长短不确定、规划罚款数量不确定、补交土地出让金数额的不确定性,而导致可变现金额大大降
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