索菲亚：广州易福诺木业有限公司审计报告及财务报表（2011年1月1日至2011年12月31日） .ppt

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1、,1,2,3,4,广州易福诺木业有限公司2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日审计报告及财务报表,目,录,页码,一、二、,审计报告广州易福诺木业有限公司财务报表及附注1、资 产 负 债 表2、利 润 表3、现 金 流 量 表4、股 东 权 益 变 动 表,5、财 务 报 表 附 注,5-33,本所函件编号：信会师报字2012 第 40056 号穗注协报备号码：020201204015658,审,计,报,告,广州易福诺木业有限公司董事会：我们审计了后附的广州易福诺木业有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表、2011 年度的

2、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计

3、证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工,作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011年度的经营成果和现金流量。,立信会计师事务所,中国

4、注册会计师：,（特殊普通合伙）张宁中国注册会计师：黄毅杰,中国广东,二 O 一二年三月二十八日,资,产,附表一资产负债表,编制单位:广州易福诺木业有限公司,货币单位:人民币元,2011年12月31日,2010年12月31日,负债和股东权益,2011年12月31日,2010年12月31日,流动资产：,流动负债：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用

5、递延所得税资产,11,552,835.490.000.0011,985,287.1086,921.190.000.00191,452.003,947,388.670.000.0027,763,884.450.000.000.000.000.0058,837,613.995,414,611.280.000.000.000.0010,087,606.800.000.000.00753,755.90,9,467,462.140.000.0010,464,722.75181,956.500.000.00197,132.005,559,217.780.0025,870,491.170.000.000.0

6、00.000.0012,113,868.438,178,854.800.000.000.000.0010,297,765.200.000.000.00605,349.30,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益：股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润,18,714,385.980.000.0022,530,409.17991,115.842,842,437.621,936,040.

7、970.000.00555,278.790.00566,768.2248,136,436.590.000.000.000.000.000.000.000.0048,136,436.594,000,000.000.000.002,000,000.0048,721,035.83,4,426,818.310.000.005,645,134.931,306,655.622,315,235.392,653,001.610.000.00355,042.290.00408,296.4517,110,184.600.000.000.000.000.000.000.000.0017,110,184.604,00

8、0,000.000.000.002,000,000.0033,956,144.30,其他非流动资产,0.00,0.00,非流动资产合计资产总计,75,093,587.97102,857,472.42,31,195,837.73 股东权益合计57,066,328.90 负债和股东权益合计,54,721,035.83102,857,472.42,39,956,144.3057,066,328.90,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业负责人：,主管会计工作的负责人：-1-,会计机构负责人：,-2-,附表二利润表,编制单位:广州易福诺木业有限公司,货币单位：人民币元,项,目,2011年度,2

9、010年度,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）其中：归属于母公司所有者的净利润少数股东净利润五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额其中：归属于母公司所有者的综合收益少数股东综合收益后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,111,579,393.3

10、674,368,612.98804,087.015,724,431.5710,967,623.311,279,653.5866,424.150.000.000.0018,368,560.76710,824.6029,626.960.0019,049,758.404,284,866.8714,764,891.5314,764,891.530.003.693.690.0014,764,891.5314,764,891.530.00,102,782,103.0268,112,018.37578,020.875,013,532.8311,560,074.49876,465.8470,572.880.0

11、00.000.0016,571,417.74191,429.0045,409.6615,374.8716,717,437.084,326,485.5812,390,951.5012,390,951.500.003.103.100.0012,390,951.5012,390,951.500.00,企业负责人：,主管会计工作的负责人：,会计机构负责人：,金,附表三现金流量表,编制单位:广州易福诺木业有限公司,货币单位：人民币元,项,目,2011年度,2010年度,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳

12、务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资

13、活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,119,950,223.311,234,562.52121,184,785.8375,917,189.9116,539,687.7510,082,542.412,193,940.91104,733,360.9816,451,424.850.000.000.000.000.0027,836,247.

14、460.000.000.0027,836,247.46-27,836,247.460.0029,765,455.470.0029,765,455.4715,404,460.46838,619.100.0016,243,079.5613,522,375.91-52,179.952,085,373.359,467,462.1411,552,835.49,98,983,274.57336,412.540.0099,319,687.1173,965,398.8112,679,986.356,852,255.516,764,512.66100,262,153.33-942,466.220.000.001

15、50,000.000.000.00150,000.0010,696,467.140.000.000.0010,696,467.14-10,546,467.140.0016,908,598.590.0016,908,598.5912,481,780.281,706,606.450.0014,188,386.732,720,211.86-325,891.98-9,094,613.4818,562,075.629,467,462.14,企业负责人：,主管会计工作的负责人：-3-,会计机构负责人：,附表四之一股东权益变动表2011年度,编制单位:广州易福诺木业有限公司,本期数,货币单位：人民币元,项,

16、目,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额1会计政策变更2前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述(一)和(二)小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者本期投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2对所有者的分配3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本2盈余公积转增资本3盈余公积弥补亏损4其他(净资产折股)四、本年年末余额,4,000,000.000.000.004,000,000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.

17、000.000.000.000.000.000.000.004,000,000.00,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00,2,000,000.000.000.002,000,000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.002,000,000.00,33,956,144.300.000.0033,956,144.3014,764,891.5314,764,8

18、91.530.0014,764,891.530.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0048,721,035.83,39,956,144.300.000.0039,956,144.3014,764,891.5314,764,891.530.0014,764,891.530.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0054,721,035.83,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业负责人：,主管会计工作的负责人：-4-,会计机构负责人：,附表四之二股东权益变动表2011年度

19、,编制单位:广州易福诺木业有限公司,上期数,货币单位：人民币元,项,目,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额1会计政策变更2前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述(一)和(二)小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者本期投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2对所有者的分配3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本2盈余公积转增资本3盈余公积弥补亏损4其他(净资产折股)四、本年年末余额,4,000,000.000.000.004,000,000.000.00

20、0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.004,000,000.00,0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00,2,000,000.000.000.002,000,000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.002,000,000.00,22,965,192.800.000.00

21、22,965,192.8010,990,951.5012,390,951.500.0012,390,951.500.000.000.000.00-1,400,000.000.00-1,400,000.000.000.000.000.000.000.0033,956,144.30,28,965,192.800.000.0028,965,192.8010,990,951.5012,390,951.500.0012,390,951.500.000.000.000.00-1,400,000.000.00-1,400,000.000.000.000.000.000.000.0039,956,144.30

22、,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业负责人：,主管会计工作的负责人：-4-,会计机构负责人：,。,广州易福诺木业有限公司2011 年度,财务报表附注,财务报表附注,一、公司基本情况,（一）公司的历史沿革,广州易福诺木业有限公司(以下简称“本公司”)由自然人江淦钧、柯建生与张挺共同投资组建，注册资本为人民币 200 万元，江淦钧出资人民币 85 万元，占注册资本的 42.5%；张挺出资人民币 20 万元，占注册资本的 10%；柯建生出资人民币 95 万元，占注册资本的 47.5%。截至 2003 年 6 月 26 日止，本公司实际收到江淦钧以货币缴纳的出资人民币 85 万元，张挺以货币

23、缴纳的出资人民币 20 万元，柯建生以货币缴纳的出资人民币 95 万元。本公司于 2003 年 7 月 16 日经广州市工商行政管理局增城分局核准正式登记注册成立并取得 4401252002952 号企业法人营业执照,2007 年 3 月，本公司申请增加注册资本人民币 200 万元，由江淦钧出资人民币 43 万元，占新增注册资本的 21.5%；柯建生出资人民币 33 万元，占新增注册资本的 16.5%；张挺出资人民币 44 万元，占新增注册资本的 22%；陈明出资人民币 40 万元，占新增注册资本的 20%；陈建中出资人民币 40 万元，占新增注册资本的 20%。截至 2007 年 9 月 9

24、 日止，本公司实际收到江淦钧以货币缴纳的出资人民币 43 万元，柯建生以货币缴纳的出资人民币 33 万元，张挺以货币缴纳的出资人民币 44 万元，陈明以货币缴纳的出资人民币 40 万元，变更后本公司注册资本为人民币 400 万元，实收资本为人民币 400 万元。,2009 年，江淦钧和柯建生分别将 2%的股权转让给张挺，股权变更后，江淦钧出资人民币 120 万元，占注册资本的 30%；柯建生出资人民币 120 万元，占注册资本的 30%；张挺出资人民币 80 万元，占注册资本的 20%；陈明出资人民币 40 万元，占注册资本的 10%；陈建中出资人民币 40 万元，占注册资本的 10%。201

25、1 年 1 月 10 日，江淦钧、柯建生、陈明签订与索菲亚家居股份有限公司签订股权转让合同，将其持有的股份转让给索菲亚家居股份有限公司，本次转让后，索菲亚家居股份有限公司持有易福诺 70%的股权。,（二）行业性质：其他人造板制造业。,（三）经营范围：加工、批发、零售木地板、木制品、人造板产品；批发、零售建筑材料、装饰材料零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。,二、主要会计政策、会计估计和前期差错1.财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各,项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上

26、编制财务报表。,本公司从 2010 年 1 月 1 日开始执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和企业会计准则存货等 38 项具体准则，2006 年 10 月 30 日颁布的企业会计准则应用指南和企业会计准则解释第 1、2、3、4 号规定。,2.遵循企业会计准则的声明,-5-,广州易福诺木业有限公司2011 年度,财务报表附注,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经,营成果、现金流量等有关信息,3.会计期间,本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日。4.记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。

27、,5.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司会计核算是以权责发生制为记账基础。,本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量，,则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。,本报告期间本公司报表项目中除存货采用可变现净值计量外，其余项目均采用历史成本计量。6.现金等价物的确定标准,在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为现金等价物。,7.外币业务核算方法,外币业务采用当月的第一个工作日的即期汇

28、率作为折算汇率，折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整，以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户期末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定予以资本化，计入相关资产成本；其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额，均计入财务费用。,8.金融资产和金融负债的核算方法(1)金融资产和金融负债的分类,本公司按照取得持有金融资产目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资,产，包括交易性金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资

29、产。,本公司将持有的金融负债划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其,他金融负债。,本公司对于符合下列条件之一的金融资产或金融负债，在初始确认时指定为以公允价值计量且其变,动计入当期损益的金融资产或金融负债：,（一）该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失,在确认或计量方面不一致的情况。,（二）企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融,资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。,这些金融资产和金融负债均以公允价值为基础进行管理，且内部报告给管理层时相关的

30、管理数据也以公,允价值为基础。,-6-,广州易福诺木业有限公司2011 年度财务报表附注(2)金融资产和金融负债的确认和计量方法以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,持有至到期投资,取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本

31、和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,应收款项,本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及本公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,可供出售金融资产,取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相

32、关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。,其他金融负债,其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。(3)金融资产转移的确认依据和计量方法本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该

33、金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。-7-,9.,广州易福诺木业有限公司2011 年度,财务报表附注,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对

34、公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：,终止确认部分的账面价值；,终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额,（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。,金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。(4)金融资产和金融负债公允价值的确定方法,本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价确定。(5)金融资产的减值准备,可供出售金融资产的减值准备：,期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就

35、认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。,持有至到期投资的减值准备：,持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。,应收款项坏账准备的确认标准和计提方法,（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大是指：单项应收款项余额在 100 万以上的。,期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。经单独测试后未减值的，按照账龄分析法计提坏账准备。,（2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风

36、险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计,提方法：,单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项是指：被取消经销商资格且投资,项目回收风险较大。,期末对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。,（3）账龄分析法,对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，作为其他不重大应收款项，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计

37、提坏账准备。,除已单独计提减值准备的应收款项外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄,-8-,广州易福诺木业有限公司2011 年度财务报表附注段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：应收账款：,账,龄,计 提 比 例,一年以内（含一年）一年至二年（含二年）二年至三年（含三年）三年以上,1%5%50%100%,其他应收款：期末余额在扣减已单独确认减值损失的款项及押金后，作为其他不重大应收款项资产组合计提坏账准备。,账,龄,计 提 比 例,一年以内（含一年）一年至二年（含二年）二年至三年（含三年）三年以上,1%5%50%100%,

38、10.存货核算方法(1)存货的分类存货分类为：原材料、库存商品、自制半成品、委托加工物资、发出商品等。(2)存货的计价方法 采用实际成本对存货进行计价 原材料发出时按加权平均法计价。产成品按照加权平均法核算发出成本。(3)存货的盘存制度本公司采用永续盘存制。(4)存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。库存商品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完

39、工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格-9-,广州易福诺木业有限公司2011 年度,财务报表附注,为基础计算。,期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。,以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提

40、的存货跌价准备金额,内转回，转回的金额计入当期损益。,11.固定资产的计价和折旧方法(1)固定资产确认条件,固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定,资产在同时满足下列条件时予以确认：,与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；该固定资产的成本能够可靠地计量。,(2)固定资产的分类,固定资产分类为：机器设备、工具量具、运输设备、办公设备。(3)固定资产的初始计量,固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。,外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属,于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等

41、确定。,购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价,款的现值为基础确定。,自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将,重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；,在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价

42、值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。,同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一,控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。,(4)固定资产折旧计提方法,固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，,采用年限平均法单独计提折旧。,各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：,-10-,广州易福诺木业有限公司2011 年度财务报表附注,固定资产类别工具量具机器设备运输设备办公设备

43、,预计使用寿命5 年10 年10 年5 年,预计净残值率5%5%5%5%,年折旧率19%9.5%9.5%19%,已全额计提减值准备的固定资产，不再计提固定资产折旧。已计提减值准备的固定资产，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。(5)固定资产减值测试方法及减值准备计提方法固定资产资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资

44、产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。固定资产的资产减值损失一经确认，不再转回。有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。12.在建工程核算方法(1)在建工程类别在建工程以立项项目分类核算。(2)在建工程的初始计量和后续计量在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。工程达到预

45、定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。在建工程发生的借款费用，符合借款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预计可使用状态前，计入在建工程成本。(3)在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。(4)在建工程的减值测试方

46、法及减值准备计提方法-11-,广州易福诺木业有限公司2011 年度财务报表附注在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程的资产减值损失一经确认，不再转回。有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现

47、金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。13.无形资产核算方法(1)无形资产的确认条件无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；该无形资产的成本能够可靠地计量。(2)无形资产的计价方法无形资产按照取得时的实际成本入账；外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方

48、的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。(3)无形资产使用寿命及摊销使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量。每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。本公司报告期内使用寿命有限的无形资产包括：土地使用权。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计没有不同。使用寿命不确定的无形资产的判断依据：无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。每期末，对使

49、用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。,无形资产的摊销：,对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。-12-,广州易福诺木业有限公司2011 年度,财务报表附注,(4)无形资产减值准备的计提,对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。,无形资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额,与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。,当无形资产的可收回金额低于其账

50、面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为,资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。,无形资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使,用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。无形资产等长期非金融资产资产减值损失一经确认，不再转回。,有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。,(5)划分公司内部研