银行业务及金融服务:资本管理.ppt
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1、第7章 商业银行资本管理,本章结构:7.1 会计资本、监管资本与经济资本7.2 监管资本管理7.3 如何满足资本要求,7.1 会计资本、监管资本与经济资本,1、会计资本:根据会计准则在银行资产负债表上的资本。由于会计资本是银行全部资产减去全部负债后的余额,它代表银行所有者享有的剩余权益,因此,会计资本又称为所有者权益。2、监管资本:是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。3、经济资本:是银行内部管理人员根据所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量,也称为风险资本。经济资本只是一种虚拟资本,是商业银行加强内部资本管理和风险管理的一种管
2、理工具。,会计资本、监管资本、经济资本的区别,7.1 会计资本、监管资本与经济资本,会计资本的功能:1.是银行获得营业执照的前提2.是银行长期稳定资金的来源3.是银行信誉的重要基础,7.1 会计资本、监管资本与经济资本,会计资本构成(主要部分)实收资本资本公积盈余公积:法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金 一般准备未分配利润,7.1 会计资本、监管资本与经济资本,会计资本的筹集留存利润:银行增加资本的内部途径 发行股票:商业银行从外部筹集会计资本的主要方式 发行普通股发行优先股,7.1 会计资本、监管资本与经济资本,监管资本的构成核心资本永久的股东权益、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股
3、权附属资本重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务,表71 美国投保商业银行的资本账户(2005年6月30日),为什么要监管?,银行负债特点公众信心防止银行破产减少政府存款保险所产生的损失,7.2 监管资本管理,7.2.1 1988年1.主要内容:资本的定义和构成对资产负债表上不同种类的资产以及表外项目,按风险程度确定了不同的风险权重提出了最低资本充足率为8%、最低核心资本充足率为4%的目标比率规定了大约四年半的过渡期,并要求成员国银行于1992年年底开始施行,7.2 监管资本管理,2.主要缺陷:仅关注信用风险,未将市场风险和操作风险纳入监管框架在信用风险方面采取了一
4、刀切式的简单化处理,对信用风险仅仅根据借款人的类型进行简单的分类,不能充分反映银行的风险状况仅按照是否是OECD成员国来确定国家风险权重,其科学性值得怀疑不论银行规模大小、业务复杂程度的高低,都适用于同样标准仅强调资本充足率要求,忽视其他方面如市场约束等,7.2 监管资本管理,3.资本协议关于风险加权系数与表外业务信用转换系数的规定(1)资产负债表内的风险权重 0%现金以一国货币计价并以该货币融资的、对中央政府和中央银行的债权 对经合组织中央政府和中央银行的其它债权以经合组织中央政府证券作为抵押或由经合组织中央政府担保的债权0%、10%、20%或50%(由各国自行决定)对国内公共部门(不包括中
5、央政府)的债权和由此类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款,7.2 监管资本管理,20%对多边开发银行(国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行)的债权,以及由这类银行提供担保或以这类银行所发债券作为抵押的债权对经合组织国家注册银行的债权,以及由经合组织国家注册银行提供担保的贷款对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年期内的债权和由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩余期限在1年之内的贷款对非本国的经合组织国家公共机构(不包括中央政府)的债权,以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为抵押的贷款托收现金,7.2 监管资本管理,50%完全由借款人使用或以出
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