建峰化工：内部控制自我评价报告（2011年度） .ppt

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1、,内部控制自我评价报告 2011,重庆建峰化工股份有限公司,内部控制自我评价报告,（2011 年度）,报告日期：二一二年二月二十八日,1,前,一、,二、,三、,内部控制自我评价报告 2011,重庆建峰化工股份有限公司,内部控制自我评价报告（2011 年度）目录,言.5第一部分：内部控制体系建立健全与实施.5,公司内部控制体系的目标和遵循的原则.5（一）公司内部控制体系的目标.5（二）公司建立内部控制体系遵循的基本原则.6本年度内部控制体系建设主要工作.6（一）组织保障.6（二）工作方案.6（三）培训宣贯.6（四）工作措施.7（五）工作成果.7公司内部控制体系.8（一）控制环境.8（二）风险评估

2、.10（三）控制活动.12（四）信息与沟通.12（五）内部监督.13,第二部分：内部控制自我评价.13一、实施内部控制自我评价的原则.13二、内部控制自我评价的依据.14三、内部控制自我评价的范围.14,四、内部控制自我评价的程序与方法.14,（一）内部控制自评价程序与方法.15（二）内部控制抽查评价的程序与方法.15（三）内部控制自我评价的具体实施.15五、内部控制缺陷认定.16（一）缺陷认定标准.16,2,内部控制自我评价报告 2011,（二）缺陷认定程序.16六、内部控制自我评价总体情况.17七、公司内部控制存在的问题及整改计划.20八、内部控制自我评价结论.21,3,内部控制自我评价报

3、告 2011,董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载，误导性,陈述或者重大遗漏。,重庆建峰化工股份有限公司全体股东：,重庆建峰化工股份有限公司董事会（以下简称“董事会”）对建立和维护充,分的财务报告相关内部控制制度负责。,财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。由于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。董事会已按照企业内部控制基本规范要求对财务报告相关内部控制进行了评价，并认为不存在重大的设计与执行缺陷，在 2011 年 12 月 31 日有效。我公司在内部控制自我评价过程中未发现与非财务报告相关的重大内部控,制缺陷。

4、,我公司在内部控制自我评价过程中发现与财务报告相关的重要内部控制缺,陷 2 项，发现与非财务报告相关的重要内部控制缺陷 2 项。,我公司聘请的北京永拓会计师事务所有限责任公司已对母公司及重要子公司重庆八一六农资有限公司财务报告相关内部控制有效性进行了审计，出具了标准无保留意见审计报告。,董事长：曾中全,重庆建峰化工股份有限公司二一二年二月二十八日,4,、,、,内部控制自我评价报告 2011,前,言,根据中华人民共和国公司法中华人民共和国证券法深圳证券交易所股票上市规则，及企业内部控制基本规范等相关法律法规的要求，公司不断建立健全内部控制制度，提高公司治理水平。2011 年度，公司作为重庆市推荐

5、施行财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的 18 项企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引的上市公司之一，结合公司实际，在专业咨询公司的指导下，对现有的内部控制体系进行了全面梳理和完善。在公司内部形成了良好的控制环境、培育了风险管理意识、明确了契合公司生产经营特点的控制活动、建立了有效的信息沟通机制与渠道，以及制衡、监督机制，规范公司管理行为，管控各类风险，提高公司经营管理水平。内部控制是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会的责任，监事会对董事会建立与实施内部控制的情况进行监督，经理层

6、负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司实施内部控制的总体目标是：确保企业经营管理合法、合规；资产安全；财务报告及相关信息的真实与完整；提高经营管理的效率与效果，最终促进企业战略目标的实现。公司的内部控制体系是一个动态调整的系统，通过每年对内部控制有效性的自我评价，并依据评价情况进行改进、完善，使其能适应不断变化的内、外部环境。然而，由于内部控制自身所固有的局限性，故公司仅能对实施内部控制的总体目标提供合理保证，而非绝对保证。2011 年度公司内部控制自我评价的情况如下。第一部分：内部控制体系建立健全与实施一、公司内部控制体系的目标和遵循的原则（一）公司内部控制体系的目标1、建立和完善内部治理

7、和组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，保证公司经营管理目标的实现、经营活动的有序进行。2、规范公司会计行为，保证会计资料及经济活动的真实、完整和有效。3、建立健全科学严密的内部控制环境，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时5,内部控制自我评价报告 2011,发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整，确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。,（二）公司建立内部控制体系遵循的基本原则,1、符合国家有关法律法规、企业内部控制规范及相关指引的要求，,并公司的实际情况。,2、坚持不相容职务的分离，确保不同机构和岗位之间权责明确及岗位职责权限的合理划分，相互制约，相互监督，并针对业务处

8、理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。,3、遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果，不断修订,和完善内部控制，适应公司发展的需要。,二、本年度内部控制体系建设主要工作,（一）组织保障,作为重庆市辖区上市公司内控规范工作试点企业，公司领导高度重视。为有效实施内部控制体系建设工作，在董事会层面，成立了董事长牵头、董事会负责的内控规范工作领导小组；领导小组下设以经理层为主的办公室,并设立专门工作机构，具体负责内部控制体系建设的推进工作。公司各部门及相关单位明确了第一责任人和具体工作推进人。,（二）工作方案,公司制定了内部控制规范实施工作方案，明确了实施步骤和实施

9、范围。该方案在 2011 年 3 月 15 日第四届董事会第二十二次会议上获得了审议通过，随后在证券时报、证券日报、中国证券报以及巨潮资讯网进行了披露。依据公司对下属单位的管控方式，内控体系建设的范围包括母公司各主要业务流程、化肥分公司的采购业务，和八一六农资有限公司的销售业务。公司的内控体系涵盖了公司重要业务单元和重要业务流程，具体包括：公司层面控制、财务报告与信息披露、货币资金管理、采购管理、销售管理、子公司管理、资产管理、工程项目管理、投融资管理和对外担保 10 个方面。,（三）培训宣贯,按照公司内部控制规范实施工作方案的步骤，公司于 2011 年 4 月召开了内控规范培训及动员会，通过

10、培训，大家对公司本次开展内部控制建设工作的,6,内部控制自我评价报告 2011,重要意义、必要性，以及如何构建内部控制体系有了更深刻的认识和了解。除了内部组织的培训，公司还积极参加由上级部门组织的业务培训学习。例如：2011 年 5 月份，公司派出部分高管和关键管理部门负责人，参加了中国证监会重庆监管局在重庆南川组织的“重庆上市公司、拟上市公司董、高、监持续培训班（2011 年第一期）”的学习；2011 年 10 月份，组织相关人员参加了重庆市财政局组织的“内部控制与风险管理新体系和新要求”的学习培训。,（四）工作措施,为了有效推进内部控制规范工作，公司聘请天健光华（北京）咨询有限公司协助进行

11、内部控制体系建设。同时为确保内部控制建设工作能按进度完成，公司主要采取了以下措施：一是召开了内控规范工作推进会；二是坚持周例会制度，对前一周安排的工作实施进度进行检查，安排布置下一周的工作计划，协调解决工作存在的问题，并形成会议纪要；三是加强安排工作的督办落实考核；四是加大宣贯的力度。,（五）工作成果,在咨询公司的协助与指导下，各项工作井然有序地推进，截止目前，主要完,成了以下工作：,1、以业务流程为导向，以风险管控为指导原则，对各部门和相关单位的相,关管理制度进行全面、彻底地梳理。,2、采用访谈、穿行测试、综合分析、标杆研究等方式，对公司现有的内部,控制制度进行诊断，识别其中存在的控制薄弱环

12、节。,3、就内部控制诊断的结果，逐一与部门负责人及相关领导进行了交流。4、结合内部控制诊断的结果和相关的完善措施，完成了内部控制手册试运行稿的编制、审核、下发及试运行工作。内部控制手册试运行稿将内部控制的 5 个要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监控）全面嵌入公司的各个业务流程中，在业务层面，使公司相关人员能在执行流程的过程中实施内部控制；在公司层面，董事会、管理层通过评价、并不断完善内部控制要素，确保公司内部控制体系整体设计和执行的有效性。,7,内部控制自我评价报告 2011,三、公司内部控制体系,（一）控制环境,1、管理层的理念和经营风格,公司坚持“追求卓越服务社会、诚信经营共

13、谋发展”的经营宗旨，秉承以人为本的价值理念，以企业发展、员工成长和回馈社会为己任，以跨越发展、科学发展、和谐发展为目标，将核军工优良传统与现代经营理念融为一体，通过战略合作、开拓市场、扩大规模等方法，努力将自身打造为全国一流的化肥化工生产基地和持续健康发展的优质上市公司。,公司的主营业务为制造、销售农用化肥尿素。我国是农业大国，农业消费能力强，且近年来国家一系列的惠农措施的颁布，使得化肥产品呈刚性需求；与此同时，化肥行业存在原料价格上涨、国家限制出口、产能持续增加等因素的影响。在此情形下，公司管理层加强生产管理，在保证现有的年产 30 万吨合成氨/52 万吨尿素装置稳定、高效运行的情况下，积极

14、做好第二套年产 45 万吨合成氨/80 万吨尿素项目的开车准备，以保证公司拥有持续、稳定增长的生产能力，提高其市场竞争力，实现资产保值增值；同时，公司管理层加强经营管理，不断开拓销售市场，促进销售产品的多元化，降低经营风险，最大程度地谋求股东利益。,2、治理结构与组织架构,根据中华人民共和国公司法（以下简称“公司法”）等有关法律法规和重庆建峰化工股份有限公司公司章程（以下简称“公司章程”）的规定，公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构，制定了各层级议事规则，明确了决策、执行、监督的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。“三会一层”各司其职、规范运作。,同时，

15、董事会下设战略与投资委员会、审计委员会、提名与薪酬考核委员会三个专门委员会。公司根据职责划分并结合公司实际情况，设立了包括由综合部、证券投资部、财务部、人力资源部、运营管理部、生产管理部、审计监察部、工程管理部、资产管理部、国际业务部、党群工作部、安全环保部、法律事务部、技术中心等 14 个行政管理部门及四个分公司、一个全资子公司和两个控股子公司，其中全资子公司（八一六农资有限公司）包括一个全资子公司、一个控股子公司和一个相对控股子公司。,公司的各个职能部门和下属单位能够按照公司制订的管理制度，在管理层的,8,内部控制自我评价报告 2011,领导下运作。公司已形成了与公司实际情况相适应的、有效

16、的经营运作模式，组织机构分工明确、职能健全清晰，与股东不存在任何隶属关系。具体的治理结构和组织结构框架图如下：,3、内部审计,9,、,内部控制自我评价报告 2011,公司制定了董事会审计委员会工作细则内部审计制度等内部审计工作规章制度。董事会下设审计委员会，公司审计监察部在审计委员会的直接领导下依法独立开展公司内部审计、内部控制规范持续改进、督查督办工作。审计部监察设 4 名专职人员，对公司内部各部门及分、子公司的财务收支、生产经营活动进行审计、核查，对经济效益的真实性、合法性、合理性做出合理评价，并对公司内部管理体系以及各部门内部控制制度的执行情况进行监督检查。,4、人力资源政策,公司实行全

17、员劳动合同制，制定了系统的人力资源管理制度。对人员录用、员工培训、辞退与辞职、工资薪酬、福利保障、绩效考核、晋升与奖惩等方面进行了详细规定，建立了一套完善的绩效考核体系。公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。,5、企业文化理念,公司一贯注重企业文化的培育与建设。倡导“忠诚尽责，诚信互赢，共建共享”的企业价值观，弘扬“团结自强，求实从严，拼搏奉献，勇争第一”的企业精神，践行“诚实劳动，共享企业效益；创新劳动，共享企业成长；享受生活，共建和谐建峰”的核心价值理念，并以内部控制体系建设为契机，促进风险管理理念的形成。公司领导能在企

18、业文化的建设中发挥垂范作用，公司员工能认真履行岗位职责，有强烈的社会责任感和积极向上的精神风貌。,6、管控方法,公司主要通过以下管控方法来实现整个公司经营活动的有效控制和监督。（1）制定年度经营方针计划、编制年度总体预算；（2）公司定期获取下属单位实际业绩与预算目标偏离的财务分析报告和经营工作报告；（3）调查偏离期望值的差异，并及时采取适当的改善措施；（4）定期、不定期召开经济活动专题会，总结工作成绩、分析经营过程中出现的重大问题，查找原因，制定有关对策以加以改善。以上措施能合理保证公司总体经营目标的实现。,（二）风险评估,1、风险评估过程,公司按照战略目标，设定相关的经营目标、财务报告目标、

19、合规性目标与资产安全完整目标，并根据设定的目标合理确定公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平。,公司在充分调研和科学分析的基础上，通过定期、不定期专题会的方式，识,10,内部控制自我评价报告 2011,别影响内部控制目标实现的内部风险因素和外部风险因素。公司针对已识别的风险因素，从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析，并根据风险分析的结果，依据风险的重要性因素，运用专业判断，按照风险发生可能性概率的大小及其对公司影响的严重程度进行排序，以确定应当重点关注的重要风险。公司根据风险分析情况，结合风险成因、公司整体风险承受能力和具体业务,层次上的可接受风险水平，确定风险应对策略

20、。,2、主要风险评估与应对（1）行业市场风险与应对,2008 年 8 月以来发生的国际金融危机使全球经济增速放缓，各类生产资料价格持续下滑，市场需求持续疲软，导致化工产品产能过剩尤其明显。尽管全球经济形势已有回暖趋向，中国经济发展的基本态势逐步向好，但是经济的复苏需要一个渐进的过程，因此在金融危机的持续影响下，且化肥产业在中国国民经济中的战略特性，会造成化肥市场的需求仍持续疲软，短期内化肥仍相对过剩。,风险应对：,1）分支机构领导带头多下市场，收集市场信息、做好服务管理、维护销售,渠道；,2）外采业务采取谨慎下单原则，抓紧利库，同时紧盯市场行情，伺机进行,采购；,3）采取“前瞻作价、比价销售、

21、计划运作”相结合的模式。（2）政策风险与应对,1）国家“三农”政策持续利好，国家在加快推进社会主义现代化进程中，从战略和全局的高度重视“三农”，因此从长远来说有利于刺激需求呈刚性增长，行业前景看好，但围绕工业化、城镇化及农村土地流转等方面的政策使实际农用耕地面积不断萎缩，生态环境不断恶化，直接导致了粮食增产与施用化肥成本的报酬递减现象，造成农民施肥积极性的下降。,2）出口关税政策：财政部发布2011 年关税实施方案，政策调整的取向重点仍然在于力保国内化肥供给，在农产品价格上涨的背景下，降低农业生产的成本压力，从一定程度上减轻农产品价格上涨的动力，达到抑制通货膨胀的目的，但此关税政策也增加国内化

22、肥供给，抑制产品价格的上涨，对化肥销售价格造成负面影响。,风险应对：积极开拓销售渠道，充分发挥规模、质量、品牌、管理、技术等,优势，实施品牌战略，打造行业精品。,11,、,、,、,内部控制自我评价报告 2011,（3）运营风险与应对,电力等能源价格、天然气等资源价格上涨；“二化”装置生产主要原料天然气按国家“川气东输”工业用气价格政策执行；尿素、三聚氰胺等主产品行业产能过剩，市场竞争加剧；天然气供应有所缓解，但依然紧张。,公司采取的措施：,公司将积极协调天然气供应，最大限度的保证天然气的供应；狠抓装置经济运行，实现长周期运行；严格控制原材料及能源消耗，实现成本有效控制；充分发挥规模、质量、品牌

23、、管理、技术等优势，实施品牌战略，打造行业精品；深化营销渠道建设，提升运营质量。,（三）控制活动,1、控制活动的选择,公司依据风险评估的结果，与所确定的风险应对策略，通过手工控制与自动控制、预防性控制与检查性控制相结合的方法，选择恰当的控制活动，将各类主要的风险控制在可承受的范围之内，以合理保证控制目标的实现。,公司建立了相关的控制政策和控制活动，主要包括：交易授权控制、不相容职务相互分离控制、内部牵制制度、会计系统控制、财产保全控制、独立稽查控制、重大风险控制、信息系统控制等。,2、制度的建立与健全,公司按照公司法中华人民共和国证券法（以下简称“证券法”）和有关监管部门的要求及 公司章程的规

24、定，建立了较为合理的决策机制并规定了重大事项的决策方法。公司制定了股东大会议事规则、董事会议事规则、独立董事制度、监事会议事规则、董事会战略与投资委员会工作细则、董事会审计委员会工作细则董事会提名与薪酬考核委员会工作细则总经理工作细则信息披露管理制度内幕信息及知情人管理制度外部信息报送和使用管理办法对外担保内部控制制度等生产、安全、经营管理制度，基本涵盖了公司治理和公司经营管理的重要环节，为公司高效运作、资产安全与完整、合法合规经营，以及信息的客观、准确提供了合理的保障。,（四）信息与沟通,公司建立了有效的信息畅通渠道和机制，使管理层能够及时获得进行决策所需要的相关信息，以及员工履行职责情况的

25、信息，并与客户、供应商、监管部门和其他外部单位保持及时有效沟通联系。公司在对外信息披露方面制定了,12,内部控制自我评价报告 2011,相关的制度，规定了信息的收集、处理和传递程序，相关部门、岗位在信息披露工作中的职责，并明确了信息保密的相关要求。,公司建立了财务报告相关的信息系统，包括交易的生成、记录、处理；信息系统开发与维护；数据输入与输出；文件储存与保管等。公司信息处理部门与使用部门权责得到较好地划分，程序及资料的存取、数据处理、系统开发及程序修改得到有效地控制，档案、设备、信息的安全得到较好地控制。,（五）内部监督,公司对内部控制体系的监督主要包括董事会、审计委员会及内部审计机构的监督

26、。内部审计制度和审计人员的职责经董事会批准后实施，公司专职审计人员对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督，审计委员会向董事会负责并报告工作，审计委员会对内部审计制度及其实施情况进行管理和监督。公司已明确了内部控制评价的组织机构、职责分工、评价程序与方法，和报告方式，以获取内部控制有效性或存在缺陷的证据，对发现的内部控制缺陷及时采取措施予以纠正。,第二部分：内部控制自我评价,公司实施的内部控制自我评价，是由董事会负总责，在审计委员会的领导下，由公司内控规范工作领导小组的统一指导和部署下，由公司内控评价工作小组具体组织实施，对内部控制体系设计和运行的有效性进行全面检查、认定内部控制缺陷、形成评价

27、结论、编制相关评价报告，并依据外部监管要求对外披露的过程。,一、实施内部控制自我评价的原则,公司在实施内部控制自我评价中坚持以下重要的原则：,1、全面性原则：内部控制评价工作包括对内部控制体系设计和执行的有效,性进行评价，并涵盖公司的主要业务和事项。,2、重要性原则：内部控制评价工作在坚持全面性原则的基础上，重点关注,重要业务单元、重大业务事项和高风险领域。,3、客观性原则：内部控制评价工作需要客观地揭示公司对主要风险的管控,13,、,内部控制自我评价报告 2011,情况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。,4、及时性原则：内部控制评价工作需要及时做出评价结论，评价结论应当,基于评价报告基准

28、日，并及时反映内部控制的重大变化。,5、成本效益原则：内部控制评价工作应当权衡实施成本与预期效益，以适,当的成本实现有效评价，提高评价工作的效率和效果。,二、内部控制自我评价的依据,公司实施的内部控制自我评价，是根据财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范（下称“基本规范”）及企业内部控制评价指引（下称“评价指引”）的要求，结合公司的内部控制手册和相关的内部控制制度，在内部控制日常监督的基础上，对公司截至 2011 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。,三、内部控制自我评价的范围,公司从定量和定性两个方面，综合考虑应纳入本次内部控制自我评价的单位。在定量方面，重点考

29、虑了相关单位的营业收入占公司合并收入的比例;在定性方面，同时也考虑了相关单位所涉及交易的会计处理复杂程度、非常规交易的情况、经营的重要性、行业及公司存在的特定风险等因素。,纳入 2011 年度内部控制自我评价范围的单位包括：建峰化工股份公司、全,资子公司八一六农资有限公司和建峰化工化肥分公司。,纳入 2011 年度内部控制自我评价范围的业务和事项包括：治理结构、组织架构、发展战略、人力资源政策、社会责任、企业文化、风险评估、控制活动、内部监督、财务报告（含：全面预算、关联交易与信息披露）、资金管理、采购管理、销售管理、对子公司控制、资产管理、工程项目管理、投融资管理、担保管理。,四、内部控制自

30、我评价的程序与方法,公司实施的内部控制自我评价工作严格遵循“基本规范”“评价指引”及公,14,内部控制自我评价报告 2011,司规定的评价程序执行。公司的内部控制自我评价主要由内部控制自评价和内部控制抽查评价两种方式组成。,（一）内部控制自评价程序与方法,公司内控评价工作小组牵头组织各相关职能部门、所属单位，在自身内部控制职责范围内，依据公司内部控制手册的要求，根据日常工作的开展情况，评价本部门或本单位对内部控制手册的遵循情况，并在规定的时间节点，向公司内控评价工作小组提交内部控制自评价的结果。,内部控制自评价主要采用访谈、穿行测试、专题讨论、综合分析等方法进行，其过程与结果需要在公司制定的“

31、内部控制自评价工作表”中进行记录。,（二）内部控制抽查评价的程序与方法,1、制定工作计划：公司制定了本年度内部控制抽查评价的具体工作计划。其中明确了：工作小组相关人员的组成、工作进度与时间安排、职责分工、抽查与复核方法、样本描述、样本量要求、底稿记录要求、汇报沟通机制等重要方面。2、对评价工作人员的考虑：由于具体实施抽查评价的工作人员需要从各相关职能部门、下属单位抽调，在内部控制评价工作中，公司重点考虑了工作人员的专业素质和独立性。例如：公司要求工作人员为部门负责人，或业务骨干人员；工作人员应对其所属部门、单位所负责的内部控制实施回避等。,3、评价方法：内部控制抽查评价过程中，主要采用了：访谈

32、、专题讨论、穿行测试、实地查验、符合性测试及比较分析等适当方法，并根据所评价控制点的不同特点，综合考虑选择一种或多种评价方法进行检查测试，以获取充分、相关、可靠的证据，对内部控制设计和执行的有效性进行评价，并在公司制定的工作底稿中进行记录。,4、抽查评价的结果确认：内部控制抽查评价的汇总意见出具后，相关评价人员需要及时与被评价部门、单位沟通意见。记录汇总意见的工作表需要内部控制责任部门、单位的负责人，以及内控评价工作小组组长的签字确认。,（三）内部控制自我评价的具体实施,从公司各部门抽调工作人员 17 人，分成三个工作小组，对公司层面、采购、销售、资金、固定资产、投融资、财务报告、工程项目、担

33、保等重要业务管控流,15,内部控制自我评价报告 2011程进行抽查测试评价。工作小组于 2012 年 2 月中旬对公司各部门、全资子公司八一六农资有限公司和重要分公司，如：化肥分公司和三聚氰胺分公司的相关管控业务进行了实地测试。在测试工作过程中采取了访谈、穿行测试、分析性复核等方法，对重要管控流程中的 263 个关键控制点进行了重点关注，并根据各关键控制点在 2011 年会计年度中发生频率情况抽取了一定数量的样本进行审查测试，填制了内部控制测试记录表，形成内部控制自我评价工作底稿。五、内部控制缺陷认定（一）缺陷认定标准公司根据“基本规范”“评价指引”对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结

34、合公司规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定了适用本公司的财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷的具体认定标准，标准如下：,缺陷类别判断类别定量判断（偏离目标的程度）定性判断,一般缺陷5%对存在的问题不采取任何行动可能导致较小范围的目标偏离。,重要缺陷5%10%对存在的问题不采取任何行动有一定的可能导致较大的负面影响。,重大缺陷10%对存在的问题不采取任何行动有较大的可能导致严重的偏离控制目标的行为。,（二）缺陷认定程序若在内部控制自评价或抽查评价中，发现内部控制设计或执行存在缺陷，公司首先对其是否影响财务报告进行判定，并依据以下程序分析和评定内部控制缺陷的等级：1、判断该缺陷导致财务

35、报表错报的可能性与错报金额；2、判断该缺陷对控制目标造成影响的可能性与严重程度；3、判断是否存在替代性控制措施；4、判断财务负责人、相关负责人对该缺陷的重视程度；16,、,内部控制自我评价报告 2011,5、判断独立第三方且知情的人员对该缺陷的态度；6、综合认定缺陷的等级。,六、内部控制自我评价总体情况,本公司已对内部控制体系设计和执行的有效性进行自我评价，现说明如下：1、公司层面内部控制：公司做到了与控股股东的“五分开”，已具有完整的业务体系和直接面向市场的独立经营的能力；制定了股东会、董事会、监事会议事规则，相关会议均形成记录。,2、财务报告内部控制：公司已按公司法、会计法、企业会计准则等

36、的要求，制订适合公司的会计制度、财务管理、财务报告制度，并明确制订了会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，以合理保证各项目标的实现，公司已建立包括交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录控制等的相关会计控制程序。日常执行中能遵循有关制度和程序的要求。公司制定财务报告内部控制制度保证了财务报告合规、合法，在所有重大方面真实准确反映公司财务状况及经营成果。,3、关联交易内部控制：依据公司法、证券法、深圳证券交易所股票上市规则、公司章程等规定，公司制订了关联交易内部控制制度，对公司关联交易的原则、关联交易的决策程序、关联交易的结算、关联交易的披露等作了详尽的规定，公司发生的关联交

37、易严格依照公司关联交易内部控制制度的规定执行。且公司第四届董事会第八次会议审议通过新修订的关联方资金往来管理制度，对公司关联方资金往来结算方式进行了修订，提高了关联方资金往来监管的科学性和有效性。,4、预算管理内部控制：本着“事前计划，事中控制，事后总结”的原则，为提高公司经济效益，公司制定了预算管理制度，规定了预算的组织机构和工作职责、预算编制的内容、预算编制的程序、预算的调整、预算的执行和考核，公司日常运行工作主要围绕以预算为中心的管理制度开展进行。,5、资金管理内部控制：公司制定货币资金内部控制制度规范公司资金管理，保证资金安全，降低资金使用成本。货币资金的收入、支出需取得合理合法的凭据

38、，并及时入账。公司对货币资金的收入实行“收入统一账户”“资金池”,17,、,内部控制自我评价报告 2011,管理；对货币资金的支付建立了严格的授权批准程序，坚持“谁批准、谁负责”的原则，并在支付时，履行“支付申请支付批准支付复核办理支付”四步走，保证货币资金的安全。对票据采用专门备查簿进行登记管理，防止票据遗失和被盗用，并加强银行预留印鉴的管理。货币资金内部控制制度明确了出纳、货币资金会计和货币资金主管的岗位职责，坚持不相容岗位相分离。出纳每天工作结束前盘点现金，编制“库存现金盘点表”，并与现金日记账的余额相核对，超过库存现金限额部分，需存入银行。定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，与银

39、行存款对账单余额核对相符。日常执行中能遵循上述有关制度和程序的要求。,6、募集资金内部控制：为规范公司募集资金管理行为，提高募集资金使用效率，公司制定了募集资金管理制度，明确规定了募集资金的存放、使用、管理，以规范募集资金的使用，切实保护全体股东的利益。,7、信息披露内部控制：为规范公司对外信息披露管理，公司建立了信息披露管理制度内幕信息及知情人管理制度外部信息及知情人管理制度对公司公开信息披露和重大内部信息沟通进行全程、有效的控制。依据信息披露相关管理制度，公司实施信息披露责任制，将信息披露的责任明确到人，确保信息披露责任人知悉公司各类信息并及时、准确、完整、公平地对外披露。8、采购管理内部

40、控制：公司建立采购与付款内部控制制度，规范公司采购相关业务。公司坚持“集中采购、相互牵制”的原则，由物资使用部门按月向物资计划管理部门报送物资使用计划，计划管理部门依物资库存情况编制采购计划，并报公司相关部门审核，主管领导审批后交采购部门执行采购。物资到货后，由物资管理员清点验收，待物资验收入库后，财务部门凭付款审批单支付采购货款。无采购计划的，计划部门不得验收入库，财务部门不得给予报账，并要追究有关责任人的责任。公司日常执行中能遵循上述制度和程序的要求。9、销售管理内部控制：公司建立销售与收款内部控制制度，规范公司销售业务。公司销售业务中的合同订立、收款、发货等重要环节分别由销售部、财务部、

41、储运部负责，各部门相互牵制、监督，确保销售环节中不相容职务的分离。公司坚持“先款后货”的原则，销售部订立销售合同后编制销售通知单，由财务部收取客户预付款，储运部根据各部门审批的销售通知单发货。发货时必须经过严格检验，不得擅自发货和随意替换货物，确保与销售通知单的一致，发、运货,18,内部控制自我评价报告 2011,凭证经审核后传递给公司财务部。财务部将销售通知单、发运货凭证、发票进行核对后再进行会计核算；财务部负责每月编制客户收款单，传递给销售部门与客户进行对账，确保销售业务的真实、完整。公司日常执行中能遵循上述制度和程序的要求。,10、资产管理内部控制：公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度

42、，能对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，公司日常执行中能遵循上述制度和程序的要求。,11、投资管理内部控制：为严格控制投资风险，公司建立了较为科学的对外投资决策程序，制定了投资内部控制制度，规定了公司投资的基本原则、投资的审批权限及审议程序、投资事项研究评估、投资计划的进展跟踪及责任追究等。加强对投资项目立项、评估、决策、实施等各环节过程的管理。日常执行中能遵循上述有关制度和程序的要求。,12、融资管理内部控制：为严格控制筹资风险，满足筹资的需要，公司建立了筹资内部控制制度。规定了筹资活动只在公司总部进

43、行，明确了财务部和证券投资部的职责，对筹资方案的提出、筹资的审批权限、审议程序、相关资料的保管及筹措资金的用途都作了明确规定。日常执行中能遵循上述有关制度和程序的要求。,13、对子公司管理内部控制：为加强对公司控股子（分）公司的管理，公司制定了控股子公司内部控制制度。公司对下设的分公司及控股子公司实行扁平化管理模式，母公司职能部门对分公司及子公司的对口部门进行专业指导、监督及支持。分公司及子公司统一执行公司颁布的各项规章制度，根据公司的总体经营计划，公司对分公司及子公司的机构设置、资金调配、人员编制、职员录用、培训、调配和任免实行统一管理，保证公司在经营管理上的高度集中。14、担保管理内部控制

44、：公司能够较严格的控制担保行为，已建立了担保决策程序和责任制度，对担保金额与批准权限、担保合同的订立与风险管理及担保信息的披露等相关内容作了明确规定，以防范潜在的风险，避免和减少可能发生的损失。公司日常执行中能遵循上述制度和程序的要求。,19,内部控制自我评价报告 2011,七、公司内部控制存在的问题及整改计划,公司自上市以来，严格依照监管要求，不断加强法人治理和内控制度建设，,已基本建立起了较为完备的内控制度体系，但仍存在以下不足：自我评价认为存在与财务报告相关的重要内部控制缺陷 2 项：,1、公司审计监察部应对公司总部及分支机构的财务收支、生产经营活动进行审计、核查，对经济效益的真实性、合

45、法性、合理性做出合理评价，对公司内部管理体系以及各部门内部控制制度的执行情况进行监督检查。但是职能作用发挥不够充分，主要表现在对重大经营活动事中、事后深入监督检查不够，没有定期审计活动记录。,2、公司制定了往来账款核对制度，规定应定期以函证的形式与客户、供应商核对往来款项，并获取对方确认盖章的对账函，如有不符，业务部门应配合查明原因后，进行相关处理。实际该项制度执行过程中，一般以电话、邮件等方式进行对账，平时没有以函证的形式与客户、供应商核对，并获取对方确认盖章的对账函。,自我评价认为存在与非财务报告相关的重要内部控制缺陷 2 项：,1、因公司业务发展，生产规模的不断扩大，现有股东大会、董事会

46、授权体系不适应公司发展现状，不能满足日常经营业务管理需要，未及时做出适当的修订和调整，如银行贷款、日常经营支付审批等方面。,2、公司已设立了基本符合公司业务规模和经营管理需要的组织机构，合理设置部门和岗位，科学划分职责和权限，形成各司其职、各负其责、相互配合的内部控制体系。由于公司目前处于快速发展时期，个别部门职责交叉、人员配备不足，公司应根据业务需要优化组织结构。,针对公司自我评价存在的缺陷，主要在以下方面需要加强：（一）在对董事、监事、高级管理人员培训的基础上，加强对中层管理人员及员工的培训力度，特别是要提高法律、风险意识；（二）提高审计人员的业务水平和素质，完善内控检查和评价工作机制，切

47、实发挥内部审计对内部控制的监督职能；（三）按照会计法等法律法规和公司内控制度的要求，加强对往来账户的管理，完善会计档案记录；（四）及时修订公司董事会议事规则、完善授权体系，并提交董事会和股东大会审批；（五）进一步完善公司相关部门职责及人员配备。,20,内部控制自我评价报告 2011,公司内部控制手册试运行稿将在 2012 年上半年结束试运行，公司将根据试运行情况进一步完善和优化内控制度，加强监督检查，实现公司持续规范运作。,八、内部控制自我评价结论,截止 2011 年 12 月 31 日，公司不存在内部控制重大缺陷，除上述重要缺陷外，公司内部控制制度设计和执行是有效的，公司各项经营活动与财务报告信息一致。,重庆建峰化工股份有限公司董事会,二一二年二月二十八日,21,