计算机辅助审计原理及应用.ppt
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1、计算机辅助审计原理及应用,南京审计学院,2023年2月,审计事业是国家现代化事业的重要组成部分,是建设和谐社会的重要保证力量,是我国改革开放和社会主义经济建设的护卫屏障。随着改革开放和社会主义经济建设事业的蓬勃发展,审计监督的地位和作用越来越重要。传统手工审计是通过对账簿的检查来实现这一职责的。但是到了20世纪80年代,以查账为主要手段的审计职业遇到了来自信息技术的挑战。金融、财政、海关、税务等部门,民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代信息技术进行管理,国家机关、企事业单位信息化趋向普及。审计对象的信息化客观上要求审计机关的作业方式必须及时做出相
2、应的调整,要运用信息技术,全面检查被审计单位的经济活动,发挥审计监督的应有作用。因此,利用信息技术开展审计工作成为必然。而审计人员为了适应现今信息时代的需要,必须使用计算机辅助审计技术来完成审计任务。因此,掌握计算机辅助审计技术对于审计人员来说非常重要。,开展计算机辅助审计的必要性,计算机审计电子数据审计电子数据处理审计帐套式审计数据式审计信息系统审计持续审计联网审计计算机辅助审计计算机辅助审计技术,相关术语分析,金审工程建设背景金审工程建设的意义金审工程建设的目标和任务金审工程建设情况,国内计算机辅助审计的研究,金审工程,研究目标研究内容,联网审计数据采集与处理技术的研究,国外计算机辅助审计
3、的研究,国外早在1955年就提出了“通过计算机审计(auditing through the computer)”的概念。之后,“通过计算机审计”得到越来越多的学者的关注。“通过计算机审计”是和“绕计算机审计(auditing around the computer)”相对立的一个概念。为了实现“通过计算机审计”的思想,一些文献提出了类似于测试数据法(Test Data)的测试程序叠(Test Decks)的方法。一些文献在比较了测试程序叠法的基础上,提出了一种模型法(the Model Approach)来实现“通过计算机审计”,该方法的原理类似于平行模拟法(Parallel Simulat
4、ion)。之后,越来越多的计算机辅助审计技术被提出。,数据挖掘技术在审计中的应用研究审计专家系统的研究持续审计(Continuous auditing,CA)的研究电子审计(Electronic Auditing,EA)的研究人工神经网络技术在审计中的应用研究,国外计算机辅助审计的研究,除了后文将要分析的常见CAATs之外,一些新的信息技术也正被尝试着应用于计算机辅助审计之中,主要情况分析如下:,计算机辅助审计技术的分类面向系统的计算机辅助审计技术面向数据的计算机辅助审计技术计算机辅助审计技术的优缺点分析对计算机辅助审计技术使用情况的研究,计算机辅助审计技术分析,计算机辅助审计技术的分类,面向
5、系统的计算机辅助审计技术,平行模拟测试数据集成测试程序编码审查程序代码比较跟踪快照,平行模拟,集成测试,面向数据的计算机辅助审计技术,计算机辅助审计技术的优缺点分析,对计算机辅助审计技术使用情况的研究,调查分析了审计人员对用于EDP的计算机辅助审计技术的熟悉情况及其使用情况,并分析了相应的原因。调查表明:尽管有很多可用的计算机辅助审计技术,但被审计人员广泛使用的却只是少数。另外,大部分审计人员对这些常见的计算机辅助审计技术比较熟悉,但少数人员却对最常见的计算机辅助审计技术(如ITF)不熟悉。分析了审计人员对通用审计软件ACL的使用情况和满意程度。通过对45个内审审计人员和15个外审人员的调查发
6、现:审计人员都熟悉嵌入审计模块技术,认为它是一种有效的计算机辅助审计技术,但在过去的三年里其中只有8个人使用过EAM,他们最熟悉的计算机辅助审计技术是通用审计软件。对解释审计人员为什么使用不同EDP审计技术的因素进行了研究。,面向数据的计算机辅助审计原理信息化环境下审计项目实施的主要流程开展计算机辅助审计的主要步骤,开展面向数据的计算机辅助审计的主要步骤,面向数据的计算机辅助审计原理,审前调查采集数据对所采集的数据进行预处理把握总体,选择审计重点审计数据分析延伸查实,审计取证,开展计算机辅助审计的主要步骤,基本技能信息系统调查技能数据采集技能数据预处理技能数据分析技能,对审计人员的基本素质要求
7、,第二章 计算机辅助审计基础,概述数据库相关概念SQL语言常用数据库产品介绍数据访问技术,数据库数据库管理系统数据库系统关系数据库,数据库相关概念,表字段记录值,SQL语言,数据定义数据操纵数据查询,常用数据库产品介绍,常用数据库产品介绍,AccessSQL ServerOracle,Access,Access概述Access的主要对象Access的查询功能,Access的主要对象,Access中的查询类型Access查询分析器的三种视图Access查询分析器三种视图之间的切换方法,Access的查询功能,SQL Server,SQL Server概述SQL Server 2000的工具,服务
8、管理器企业管理器查询分析器事件探查器导入和导出数据客户端网络实用工具服务器端网络实用工具,Oracle,Oracle概述Oracle 9i数据库的体系结构介绍Oracle 9i的主要工具,企业管理器(OEM)SQL*PlusSQL*Plus Worksheet,企业管理器(OEM),SQL*Plus,SQL*Plus Worksheet,ODBCDAORDOOLE DBADO,数据访问技术,常见数据访问技术分析,ODBC总体结构ODBC的使用,ODBC总体结构及其应用,ODBC总体结构,(1)在操作系统中,打开“控制面板”;,ODBC的使用,(2)打开“管理工具”;,ODBC的使用,(3)打开
9、“数据源(ODBC)”.,ODBC的使用,ODBC数据源管理器的各个选项卡,用户 DSN选项卡系统 DSN选项卡文件 DSN选项卡驱动程序选项卡跟踪选项卡连接池选项卡关于选项卡,数据采集软件数据分析软件欺骗检测/预防软件Sarbanes-Oxley(萨班斯-奥克斯利)软件审计管理软件风险管理/分析软件网络安全评估软件控制自评估软件持续监控软件,国外审计软件概况,国内审计软件概况,审计作业软件审计管理软件专用审计软件法规软件联网审计软件,审计软件的分类,数据采集功能数据预处理功能数据分析功能其它辅助功能,面向数据的审计软件的基本功能,审计数据采集与分析2.0现场审计实施系统企业财务审计软件(EA
10、S)国内其它审计软件,常用审计软件介绍,国内审计软件,IDEAACLIDEA和ACL的比较国外其它审计软件概述,国外审计软件,审计数据采集与分析2.0,现场审计实施系统,现场审计实施系统,现场审计实施系统,诚创易通中审博大通审2000中审软件广东中审软件技术有限公司珠海市中普软件金剑审计奥得信息技术公司计算机抽样审计软件优力系列软件,国内其它审计软件概述,IDEA,IDEA中数据库视图,IDEA中数据库窗口的历史视图,IDEA中数据库窗口的字段统计视图,IDEA中数据库窗口的测试结果显示视图,IDEA和ACL的比较,Horwath 公司开发的审计软件AutoAudit for windowsT
11、eamMatePentana公司开发的审计软件,国外其它审计软件概述,第四章 审计数据采集,概述审计数据采集理论分析采用通用软件采集数据采用审计软件采集数据数据验证,数据采集的原理数据采集的特点数据采集的主要步骤数据采集的方法,审计数据采集理论分析,数据采集的原理,选择性目的性可操作性复杂性,数据采集的特点,数据采集的主要步骤,直接复制通过中间文件通过ODBC接口采集通过专用模板采集,数据采集的方法,通过专用模板采集,四种数据采集方法的优缺点分析,采用通用软件采集数据,采用Excel采集数据采用Foxpro采集数据采用Access采集数据采用SQL Server采集数据,采集文本文件数据采集A
12、ccess数据库中的数据,采用Excel采集数据,采集文本文件数据采集Access数据库中的数据,采用Foxpro采集数据,采集文本文件数据采集Excel中的数据采集Access中的数据采集SQL Server数据库中的数据采集Oracle数据库中的数据,采用Access采集数据,采用审计软件采集数据,AO的数据采集功能IDEA的数据采集功能,财务数据采集业务数据采集,AO的数据采集功能,数据验证,数据验证的重要性数据验证的方法数据采集阶段的数据验证,确认所采集数据的真实性、正确性和完整性确认数据采集过程中数据的完整性减少数据采集和预处理过程中人为造成的失误,数据验证的重要性,数据验证的方法,
13、利用数据库的完整性约束来进行验证利用数据总量和主要变量的统计指标进行验证利用业务规则进行验证利用抽样方法进行验证,数据采集阶段的数据验证,验证数据库的创建日期验证总数据量验证数据内容验证数据采集接口的正确、有效性记录数据采集前的相关参数,数据采集之前的验证,技术性验证业务性验证,数据采集之后的验证,第五章 审计数据预处理,概述审计数据预处理理论分析数据预处理应用实例数据预处理阶段的数据验证其它数据预处理方法介绍,数据质量概念及分类单数据源数据质量问题多数据源集成时数据质量问题审计数据质量实例数据预处理的意义数据预处理的内容,审计数据预处理理论分析,什么是数据质量呢?数据质量问题并不仅仅是指数据
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