ST春晖：2010年年度审计报告.ppt

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1、广东开平春晖股份有限公司2010 年度财务报表审计报告,深圳市鹏城会计师事务所有限公司,1,6,目,录,目一、审计报告二、已审财务报表资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表三、财务报表附注,录,2,页 次1-23-457-89-69,深圳市鹏城会计师事务所有限公司中国深圳市福田区滨河大道 5022 号联合广场 A 座 7 楼,电话：（0755）8373 2888传真：（0755）8223 7549,审 计 报 告深鹏所股审字20110011 号江注协报备 20110127060741 号广东开平春晖股份有限公司全体股东：我们审计了后附的广东开平春晖股份有限公司（以下简称春晖股份公司）的财务

2、报表，包括 2010年 12 月 31 日的资产负债表，2010 年度利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是春晖股份公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不

3、存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。1,三、审计意见我们认为，春晖股份公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了春晖股份公司 2010 年 12

4、 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。,深圳市鹏城会计师事务所有限公司,中国注册会计师,中国 深圳2011 年 1 月 28 日覃业庆中国注册会计师何燕秋2,1,2,3,5,-,4,6,8,9,10,11,广东开平春晖股份有限公司财 务 报 表资产负债表编制日期：2010 年 12 月 31 日编制单位：广东开平春晖股份有限公司单位：元 币种：人民币,项目,附注四,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其

5、他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用,578,158,292.77-49,383,387.2125,308,135.251,006,051.17-866,066.20-257,842,306.39-912,564,238.99-7,954,920.1821,435,894.66775,460,495.49-59,328,969.11-,382,721,333.11-19,392,453.6720,828,851.901,703

6、,881.19-263,416.57-285,486.44-252,560,240.24-677,755,663.12-5,001,000.0020,765,460.18851,192,405.88-61,661,693.91-,递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,12,-864,180,279.441,776,744,518.43,-938,620,559.971,616,376,223.09,法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_3,15,16,17,18,19,20,22,23,24,25,26,27,：,资产负债表（续）编制日期：2010 年 12

7、月 31 日编制单位：广东开平春晖股份有限公司单位：元 币种：人民币,项目,附注四,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费,500,092,671.67-150,729,892.20355,292,286.8022,129,216.49-7,591,263.5012,895,361.05,490,940,426.86-151,070,000.00290,925,882.2319,461,772.29-5,546,481.337,862,442.68,应付利息应付

8、股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,21,718,246.311,513,063.4227,556,468.41-1,078,518,469.85,547,919.791,513,063.4217,108,309.42-984,976,298.02,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益

9、合计负债和所有者权益总计,-1,078,518,469.85586,642,796.00358,679,420.36-79,032,702.02-326,128,869.80-698,226,048.58-698,226,048.581,776,744,518.43,-984,976,298.02586,642,796.00358,679,420.36-79,032,702.02-392,954,993.31-631,399,925.07-631,399,925.071,616,376,223.09,法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_4,28,28,29,30,31,3

10、2,34,利润表编制日期：2010 年 12 月 31 日编制单位：广东开平春晖股份有限公司单位：元 币种：人民币,项目一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以号填列）投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以-号填列）三、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用五、净利润

11、（净亏损以号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,附注四333536,本期金额2,108,789,586.142,108,789,586.14-2,042,140,465.421,961,305,983.39-5,278,304.1113,453,626.4135,818,009.4524,564,334.421,720,207.64-54,835.61-66,703,956.33682,167.18560,000.00-66,826,123.51-66,826,123.5166,826,123.51-,上期金额1,605,172,665.281,605,172,665.28-1,68

12、4,639,208.071,585,859,231.47-2,836,296.2111,738,366.1432,976,379.6127,965,656.9623,263,277.68-75,810.00-79,542,352.79503,000.00204,647.36-79,244,000.15-79,244,000.15-79,244,000.15-,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,3737,0.110.11-66,826,123.5166,826,123.51-,-0.1

13、4-0.14-79,244,000.15-79,244,000.15-,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：_元。法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_5,38,38,-,-,38,现金流量表编制日期：2010 年 12 月 31 日,编制单位：广东开平春晖股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,附注四,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性

14、金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,2,388,119,836.99-2,003,520.9610,129,006.632,400,252,364.582,169,635,1

15、38.78-54,112,462.7541,301,973.9625,756,366.412,290,805,941.90109,446,422.6813,441,240.20,1,830,858,766.30-2,119,101.8510,413,968.461,843,391,836.611,695,288,049.61-46,680,894.3033,587,268.8129,700,083.201,805,256,295.9238,135,540.69724,190.00,取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,54,835.61,3,000.00,处

16、置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量

17、净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-13,496,075.812,602,666.312,953,920.18-5,556,586.497,939,489.32-576,407,964.83-576,407,964.83567,255,720.0227,359,829.91-4,781,237.94599,396,787.87-22,988,823.046,366,020.29100,763,109.25131,185,812.52231,948,921.77,-727,190.001,546,067.

18、76800,000.00-2,346,067.76-1,618,877.76-560,017,790.35-560,017,790.35536,171,819.8931,645,291.54-3,515,835.51571,332,946.94-11,315,156.593,823,082.3729,024,588.71102,161,223.81131,185,812.52,法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_6,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,所有者权益变动表编制年度：2010 年度,编制单位：广东开平春晖股份有限公司,本期金额,单位：元 币种

19、：人民币,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项盈余公积储备,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,586,642,796.00,358,679,420.36,79,032,702.02,-392,954,993.31,631,399,925.07,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额,586,642,796.00,358,679,420.36,79,032,702.02,-392,954,993.31,631,399,925.07,三、本期增减变动金额（减少以号

20、填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,-,-,-,-,-,-,66,826,123.5166,826,123.51-66,826,123.51-,-,-,66,826,123.5166,826,123.51-66,826,123.51-,四、本期期末余额,586,642,796.00

21、,358,679,420.36,79,032,702.02,-326,128,869.80,698,226,048.58,法定代表人：_,主管会计工作负责人：_7,会计机构负责人：_,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,所有者权益变动表编制年度：2010 年度,编制单位：广东开平春晖股份有限公司,上年同期金额,单位：元 币种：人民币,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余公积存股 储备,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,586,642,796.00,358,679,420.36,79,032,70

22、2.02,-303,224,155.14,721,130,763.24,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-10,486,838.02-,-,-,-10,486,838.02-,二、本年年初余额,586,642,796.00,358,679,420.36,79,032,702.02,-313,710,993.16,710,643,925.22,三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东

23、）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-,-,-,-,-,-79,244,000.15-79,244,000.15-79,244,000.15-,-,-,-79,244,000.15-79,244,000.15-79,244,000.15-,四、本期期末余额,586,642,796.00,358,679,420.36,79,032,702.02,-392,954,993.31,631,399,925.07,法定代表人：_,主管会计工作负责人：_8,会计机构负责人：_

24、,广东开平春晖股份有限公司,财务报表附注,2010 年度,一、公司基本情况,广东开平春晖股份有限公司（以下简称本公司）前身为广东开平涤纶企业集团股份有限公司，系于,1992年9月经广东省企业股份制试点联审小组和广东省经济体制改革委员会以粤股审199253号文批复，以,广东省开平涤纶企业集团公司（国有独资企业）作为独家发起人设立的股份有限公司，注册资本为,163,970,000.00元，于1999年8月19日取得注册号为4400001009765号的企业法人营业执照。,2000年3月18日经中国证券监督管理委员会证监发行字200038号文关于核准广东开平春晖股份有限,公司公开发行股票的通知，本公

25、司于2000年4月25日至2000年5月8日，采用对法人配售和对一般投资者上,网发行相结合的方式向社会公开发行人民币普通股70,000,000股，于2000年6月1日在深圳证券交易所上市，,发行后本公司股本增至233,970,000股。本公司注册地址：广东省开平市三埠区港口路，法定代表人：罗伟。,2000年6月28日本公司股东大会决议，以总股本233,970,000股为基数，向全体股东每10股送红股2股并,以资本公积转增6股并派现0.15元，送转股本后，本公司总股本增至421,146,000股，注册资本变更为人民币,421,146,000.00元。,经本公司2006年第一次临时股东大会、相关股

26、东大会决议及相关批复，根据股权分置改革方案，以变,更前流通股股份185,029,200股为基数，以资本公积金165,496,796.00元向股权分置改革方案实施股权登记日,等登记在册的全体流通股股东每10股转增8.944361股，变更后的注册资本为人民币586,642,796.00元。,2007年5月14日，广东省开平涤纶企业集团公司因破产清算，其持有的本公司限售流通股131,175,900股,被拍卖，由买受人信达投资有限公司（以下简称信达投资）竞买；2007年6月28日，信达投资有限公司与,广州市鸿汇投资有限公司（以下简称鸿汇投资）签署合作协议；2007年8月23日，广东省江门市中级人民,法

27、院作出裁定，信达投资获得本公司限售流通股39,352,770股，鸿汇投资获得本公司限售流通股91,823,130,股。,2007年11月28日，鸿汇投资所持有的本公司有限售条件流通股中的20,532,498股解除限售上市流通，12,月10日鸿汇投资将该流通股份全部售出，售出后鸿汇投资持本公司股份71,290,632股，占表决权的比例变,为12.15%。,9,2008年1月29日，信达投资所持有的本公司有限售条件流通股中的6,970,888股解除限售上市流通，信达,投资将该流通股份全部售出，售出后信达投资持本公司股份32,381,882股（其中有限售条件30,553,128股），,占公司总股本的

28、5.52%。,本公司属合成纤维制造业，经营范围包括加工、产销涤纶长丝、锦纶长丝、高粘切片、瓶级切片及化,纤产品；货物仓储（不含危险化学品）；货物装卸管理；房地产开发经营、销售、租赁及物业管理；酒店,投资与管理；经营和代理各类商品及技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除,外。本公司主要产品为涤纶长丝、锦纶长丝、高粘及瓶级切片。,本财务报告经本公司2011年1月28日召开的第五届董事会第十一次会议批准对外报出。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他,各项会计准则的规定进

29、行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010,年 12 月 31 日的财务状况，以及 2010 年度经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,采用公历年度，即从每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。,4、记账本位币,以人民币为记账本位币。,5、现金及现金等价物的确定标准,现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。,现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已,知金额现金且价值变动风险很小的投资。,10,6

30、、外币业务和外币报表折算,A、外币业务核算方法,本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日当,月月初的汇率。,在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：,a、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前,一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。,b、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币,金额。,c、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位,币金额与原记账本位币金额的差额，作

31、为公允价值变动处理，计入当期损益。,B、外币财务报表的折算方法,无。,7、金融工具,A、金融资产的分类：,金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公,允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产,等四类。,B、金融资产的计量：,a、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。,b、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易,费用。但是，

32、下列情况除外：,1/持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。,2/在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通,过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,C、金融资产公允价值的确定：,a、存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值；,11,b、金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值,日在公平交易中可能采用的交易价格。,D、金融资产转移：,本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方或已放弃对该金融资产的控制时，,终止确认该金融资产。,E、金融资

33、产减值：,在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进,行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括下,列各项：,a、发行方或债务人发生严重财务困难；,b、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；,c、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；,d、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；,e、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；,f、债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无法收回投资,成本；,g、权益工具投资的

34、公允价值发生严重或非暂时性下跌；,h、其他表明金融资产发生减值的客观证据。,F、金融资产减值损失的计量：,a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试；,b、持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准,备；,c、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的，单独进行减值测试，根据其未来现,金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项金额不重大，经测试未减值的应,收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备；单项金额,不重大但按信用风险特征组合法组合后风险较大的应收款

35、项，单独进行测试，并计提个别坏账准备。经单,独测试未减值的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失。,d、可供出售的金融资产减值的判断：若该项金融资产公允价值出现持续下降，且其下降属于非暂时,性的，则可认定该项金融资产发生了减值。,12,账龄,G、将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据。无。8、应收款项（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收款项标准为 70 万元。

36、单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值,的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。（2）按账龄作为风险组合计提坏账准备应收款项：确定组合的依据,账龄组合,单项金额不重大的应收款项，并扣除有确凿证据表明可收回性存在明显差,异而单独进行减值测试的部分后，以账龄为信用风险特征进行组合并结合现实的实际损失率确定不同账龄应计提坏账准备的比例。按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法）,账龄分析,根据应收款项的不同账龄确定不同的计提比例计提坏账准备。,账龄组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1 年以内（含 1

37、年）12 年23 年34 年45 年5 年以上,13,510305080100,510305080100,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,有确凿证据表明可收回性存在明显差异根据应收款项未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；,对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。9、存货（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制

38、半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。（2）发出存货的计价方法各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用加权平均法计价。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的

39、价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。（4）存货的盘存制度存货的盘存制度采用永续盘存法。（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品低值易耗品于其领用时采用一次性摊销法摊销。14,包装物,包装物于其领用时采用一次性摊销法摊销。,10、长期股权投资,（1）投资成本确定,A、企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：,a、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资,成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积

40、；资本公积不,足冲减的，调整留存收益。,合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作,为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面,值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,b、非同一控制下的企业合并，按照下列规定确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本：,1/一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资,产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,2/通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。,3/

41、购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入企业合并成本。,4/在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能,发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方将其计入合并成本。,B、除企业合并形成的长期股权投资以外，其它方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资,成本：,a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得,长期股权投资直接相关的费用、税金及其它必要支出。,b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。,c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定

42、的价值作为投资成本，但合同或协议约定,价值不公允的除外。,d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质，换入的长期股,权投资按照公允价值和应支付的相关税费作为投资成本；如非货币资产交易不具有商业实质，换入的长期,股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为投资成本。,e、通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照公允价值和应付的相关税费确定。,15,（2）后续计量及损益确认方法,A、本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或本公司对被投资单位不具有共同控制或重大,影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。,采用

43、成本法核算的长期股权投资按照投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。被,投资单位宣告分派的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的,现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。,B、本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。,长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股,权投资的投资成本；长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额,的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。,公司取得长期股权

44、投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并,调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少,长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质,上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以,后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。,在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为,基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及

45、会计期间与投资企业不一致,的，应当按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。,C、处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益。,（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据,共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和,经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。,重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起,共同控制这些政策的制定。,（4）减值测试方法及减值准备计提方法,资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查，判断长期股权投资是否存

46、在可能发生减值的迹象。如果,存在被投资单位经营状况恶化等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，长期股,16,权投资的可收回金额低于其 账面价值的，将长期股权投资的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的长期投资减值准备。长期投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。11、投资性房地产本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权、已出租的房屋建筑物。本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发

47、生的必要支出构成。本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：,土地使用权房屋建筑物,类别,预计使用寿命（年）5045,预计净残值率05%,年折旧（摊销）率2%2.1%,投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值

48、时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。12、固定资产（1）固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产以实际成本进行初始计量。当与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，且该固定资产资产的成本能够可靠地计量时，确

49、认固定资产。17,（2）各类固定资产的折旧方法,类别房屋及建筑物专用设备通用设备电气设备运输设备电子通讯设备计量测试设备其他设备及用具,折旧年限（年）25-451814-2810-2212101210,残值率（%）5.005.005.005.005.005.005.005.00,年折旧率（%）2.11-3.85.2783.39-6.7854.32-9.57.929.57.929.5,（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，固定

50、资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本公司认定为融资租赁。融资租入固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者，加上可直接归属于租赁项目的初始直接费用，作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内分摊。融资租入固定资产采用