600978_ 宜华木业内部控制规范实施工作方案.ppt

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1、,宜华木业 内控实施工作方案,广东省宜华木业股份有限公司内部控制规范实施工作方案,为贯彻实施企业内部控制基本规范及配套指引，按照监管机构的要求做好实施内部控制规范的各项工作，建立健全公司内部控制，保障公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的完整，提高经营效率和效果，按照证监会和广东证监局等主管机关的要求，公司根据自身经营特点、发展规划和内控基础等实际情况，制定如下内部控制规范实施工作方案。,一、公司基本情况介绍,（一）、公司简况,广东省宜华木业股份有限公司于 1996 年 12 月 4 日设立，于 2004 年 8 月公开发行人民币普通股（A 股）在上海证券交易所挂牌交易，公司简称

2、宜华木业，股票代码为 600978。现注册资本为人民币 1,152,662,718.00 元，控股股东为宜华企业（集团）有限公司。,截至 2011 年 12 月 31 日，公司总资产为 71.31 亿元，净资产为 40.93 亿元。,（二）、业务性质,公司经营范围包括从事本企业生产所需自用原木的收购及生产、经营不涉及国家进出,口配额及许可证管理的装饰木制品及木构件等木材深加工产品。,（三）、组织架构,公司按照公司法、证券法、上市公司治理准则等法律、法规、部门规章的要求，不断完善法人治理结构，建立了符合现代企业制度要求的法人治理结构。公司股东大会、董事会、监事会及管理层按照法律规定和公司章程独立

3、运作，形成了权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间相互制衡的运行机制。,公司实行董事会领导下的总经理负责制；董事会设有审计、提名、薪酬与考核、战略与投资四个专业委员会，为董事会决策提供专业决策支持；董事会成员中设 3 名独立董事，保证董事会决策的客观性和科学性。,1/8,宜华木业 内控实施工作方案 公司本部内部职能机构设置如下图所示：股东大会,战略与投资委员会薪酬与考核委员会审计委员会,董事会,监事会董事会办公室,提名委员会,总经理,审计部,制造中,计划仓,采购部,进出口,营销中,财务中,项目投,技术研,信息管,人力资,行政部,证券部,心,储,部,心,心,资,发,理,源,部,部,部,部,部

4、,（四）、控股及参股公司情况 公司控股及参股公司情况如下：,企业名称,关联方关系,经营范围,注册资本(万元),持股比 表决权比例(%)例(%),大埔县宜华林业有限公司梅州市汇胜木制品有限公司广州市宜华家具有限公司汕头市宜华家具有限公司广州宜华时代家具有限公司遂川县宜华林业有限公司饶平嘉润工艺木制品有限公司,子公司子公司子公司子公司子公司子公司子公司,林业种植、砍伐及运输；木材收购、销售；销售木制品、纸制品、农副产品等生产销售锯木、木制家具、木地板；收购本企业生产所需要的原料销售装饰木制品、木制家具，生产装饰木制品及木制家具生产、加工、销售家具销售家居、家居饰品、木地板、建材用品森林培育、木竹销

5、售制造、销售工艺木制品；收购本企业生产所需的原辅材料,500015000430050003000100100,100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00,100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00,2/8,内,组,控,实,施,领,成,导,小,宜华木业 内控实施工作方案,企业名称,关联方关系,经营范围,注册资本(万元),持股比 表决权比例(%)例(%),汕头市恒康装饰制品有限公司,子公司,生产经营装饰制品、木饰线条、板式家具及本公司自产产品所需的原木收购,1200,100.00,100.00,宜华木业（美国）有限

6、公司遂川县宜华家具有限公司,实木家具、地板、沙发等产品的售后服子公司 务、市场推广和品牌维护，配套产品（样品）展示等子公司 木制家具、装饰木制品的销售,4000万美元100,100.00100.00,100.00100.00,北京宜华时代家具有限公司成都宜华时代家具有限公司南京宜华时代家具有限公司上海宜华时代家具有限公司武汉市宜华时代家具有限公司新疆宜华时代家具有限公司,子公司子公司子公司子公司子公司子公司,销售家具、家居饰品、木地板、建材用品批发家具、建材（不含危险化学品）、工艺美术品家具、灯具、建筑材料、装饰材料、日用百货、地板销售家具、纺织品、服装、日用百货、木地板、建材批发家具、家居用

7、品、木地板、建材用品销售家具、木地板、建材、纺织服装及日用品销售,520050002000300020002000,100.00100.00100.00100.00100.00100.00,100.00100.00100.00100.00100.00100.00,二、组织保障（一）、实施团队为积极、稳妥地推进内部控制规范在公司范围内的贯彻实施，公司确立了董事长为内控实施第一负责人；并成立了以董事长为组长的内控实施领导小组；领导小组下设内控实施工作小组，工作小组的机构设在公司审计部。具体情况如下：,组别组,组成长：刘绍喜（董事长）副组长：刘壮青（总经理）、谭文晖（审计委员会召集人）员：万顺武、刘

8、伟宏、黄国安、黄泽群、邱富健、黄文茂、谢春松,主要工作1，负责组织落实公司对内控体系建设的重大部署；2，落实公司制定的内控体系制度和工作标准；3，按公司要求对公司内控体系的布局进行整体规划；4，统一调配内控工作的人力；5，推动内控培训工作；6，研究处理内控工作中的重大问题；7，监督内控体系工作的整体进程，研究业务流程与组织架构的优化与重组。3/8,控,施,工,作,小,组,宜华木业 内控实施工作方案,组别,组成,主要工作,内,组,长：谢春松,在领导小组的领导下开展工作，全面贯彻执行领导小,副组长：陈义文,组关于内部控制规范体系建设的精神和方针，具体组织、,实,成,员：审计部、财务部、推进、协调、

9、实施公司内控工作：1，制定公司内控建设阶段性目标和实施方案，提交董事会办公室、领导小组审核；证券部、关键业 2，了解和掌握内控体系建设情况，并向领导小组报务部门、各成员告进度、问题及需协调的事项；公司等单位或部3，制定方案实施的培训计划，组织和实施公司各级门的负责人及业内控工作人员的培训工作；务骨干,4，梳理公司各个层面的规章和管理制度，并对现有制度进行修订并统一；5，梳理业务流程，识别、分析、评估、确定公司层面和业务层面的主要风险点和关键控制点，建立公司层面和业务层面的风险数据库，编制内部控制程序文件，绘制流程图，建立风险控制文档，汇总编制内控手册并发布实施；6，督导公司各职能部门、下属工厂

10、、子公司开展内控体系建设工作，并提供相应的技术支持；7，在穿行测试、运行有效性控制测试的基础上，编制内部控制自我评价报告；8，配合外部机构工作。（二）、外部咨询机构内部控制建设实施范围广、实施周期长、工作专业性强，公司计划根据实际情况适时聘请专业机构或专业人士进行全面或有针对性的内控咨询、培训、帮助公司识别内部控制薄弱环节和缺陷、并有针对性的提出改进建议，通过借助专业的力量，不断吸收成功管理经验，健全内部控制。（三）、内控实施工作预算内控建设的投入，是落实内部控制规范实施工作的基本保障。此次内控规范实施工作的预算主要由两部分组成：一是，外部专业结构或专业人士的咨询服务费和会计师事务所进行内部控

11、制审计的审计费；二是，内部控制规范实施过程中发生的办公费、差旅费及相关费用。内部实施过程中，公司因聘请中介机构或专业人士发生的咨询费、审计费等费用，由董事会授权公司经理层进行谈判与签约，发生的其它内部费用统一纳入公司预算管理。4/8,宜华木业 内控实施工作方案 三、内部控制建设工作计划本阶段核心工作为按内控规范和配套指引要求，建立健全内部控制管理组织体系，制定各类控制文档，完善各项内控管理制度，形成并发布内控手册。具体工作计划如下：,项目阶段,工作内容,具体工作步骤及方法,完成时间,结合监管法规和公司实际情况，召开确定内控体系建设工作基调的高层会议,项目启动,草拟内控体系建设工作方案草案确定内

12、控工作团队,制定团队工作职责筹备和举行项目启动大会,2012 年 3 月 31 日前,第一阶段项目计划,内控基础培训制定详细工作方案和具体实施计划,风险管理和内控基础知识培训沟通、讨论、确定项目具体实施计划编制详细内控体系建设工作方案确定与财务报告相关的内部控制范围，确定,确定内控实施范围调研分析,重点关注和优先控制的风险确定本年度内控建设实施范围，形成内控实施范围清单，清单内容包括纳入范围的公司和业务流程收集公司现有管理制度、规章、规定等访谈、审阅制度或进行调查问卷，并进行汇总分析，初步确定公司层面和业务层面内控现状制定风险评估标准,2012 年 4 月 15 日前,第二阶段调研分析、风险评

13、估和内控梳理,风险评估执行穿行测试及控制测试,初步识别公司层面和业务层面关键风险点评估上述风险发生可能性和影响程度识别关键风险，编制风险清单根据目标、法规、风险评估结果，确定重要业务流程，细分业务流程对确定的业务流程进行穿行测试，识别关键控制活动，结合关键风险，验证内控设计的有效性，并编制或完善流程描述,2012 年 7 月 31 日前,根据穿行测试确认的关键控制点，抽取样本对流程关键控制点进行测试，验证内控执行的有效性 5/8,验收,宜华木业 内控实施工作方案,项目阶段,工作内容,具体工作步骤及方法,完成时间,确定内控缺陷评价标准，包括定性标准和定量标准，将缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺

14、陷,第三阶段内控缺陷分析、确定缺陷整改方案,识别缺陷,将公司已有制度、穿行及抽样测试结果，与已确认风险清单进行比对，根据缺陷评价标准，编制内控缺陷报告（分设计缺陷和运行缺陷）、并经各流程负责人或部门负责人确,2012 年 8 月 31 日前,认,制定整改方案、落实整改,根据内控缺陷报告和内控标准，制定内控缺陷整改方案按照整改方案落实缺陷整改工作，包括调整机构设置、明确分级授权、调整流程、修订,第四阶段完成内控缺陷整改,落实整改,流程单据、完善控制点等根据整改后的流程和内控配套指引的要求，重新修订各项管理制度对各部门整改工作进行跟踪和监督，对整改后的控制活动进行补充测试，形成测试结果,2012

15、年 12 月 31 日前,汇总表,整改总结形成制度体系完善流程梳理,对整改工作进行总结，形成报告并报内控领导小组审议梳理修订后的管理制度，形成制度体系根据整改调整后的流程，更新流程细分目录结合整改后的流程，更新、完善业务流程描述或业务流程图针对每一个流程，编制流程控制文档，包括,第五阶段编制内控体系性文件,编制流程控制文档编制整套内控体系文件,流程目标、流程风险、关联控制活动（风险控制矩阵）、控制实施部门和权限人，及对应的制度索引整理并编制内控体系文件手册，手册由制度体系、流程描述、流程控制文档组成，通过索引有机结合成一体,2012 年 12 月 31 日前,对内控体系文件手册进行验收和意见反

16、馈公司总经理签发内控体系文件手册发布运行内控体系文件手册宣导、培训 6/8,宜华木业 内控实施工作方案 四、内控自我评价工作计划本阶段主要任务为制定内控自我评价的流程和基本方法，及时组织展开内部控制自我评价工作，查找内控缺陷并组织整改落实，最终出具内控自我评估报告。具体计划如下：,项目阶段,工作内容编制自我评价工作计划编制自我评价操作指南评价动员和培训,具体工作步骤及方法编制自我评价工作计划确定纳入自我评价范围的公司和业务流程确定评价工作的具体时间表和人员分工编制自我评价指南，对评价工作的方法、标准、程序和工作模版进行明确规定组织相关评价测试的人员参加内控测试相关的培训,完成时间2012 年

17、12 月 31 日前,开展自我评价测试，记录评价过程，形成评,内控体系自我评价,开展自我评价内控缺陷汇总和评估编制自我评价报告披露自我评价报告,价底稿和初步结果抽取部分对评价结果进行复核将缺陷进行汇总记录与相关负责人沟通并确认内控缺陷对发现的内控缺陷进行分析，评价严重程度，编制缺陷评价汇总表，提出缺陷整改建议汇总评价结果，评价内部控制有效性，编制内部控制自我评价报告内部控制自我评价报告提交公司董事会及专门委员会审议对外披露内部控制自我评价报告 7/8,2012 年年报披露前,宜华木业 内控实施工作方案 五、内控审计工作计划本阶段主要任务为配合外部审计师对公司内部控制（重点为与财务报告相关的内部控制）进行审计，最终出具内控审计报告。具体计划如下：,项目阶段开展内控有效性审计,工作内容聘请内控审计师与审计师沟通配合内控预审计预审计缺陷修补和完善配合内控年终审计披露内控审计报告,具体工作步骤及方法聘请内控审计师就审计范围、评价标准、审计安排等事项进行沟通配合审计师进行财务报告内控有效性的预审计根据预审计结果，对发现的内控缺陷进行整改和完善配合审计师进行财务报告内控有效性的年末审计披露财务报告内控有效性审计报告,完成时间2012 年 9 月 30 日前2012 年年报披露前,广东省宜华木业股份有限公司2012 年 3 月 28 日 8/8,