_ST东电：2012年年度审计报告.ppt

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1、一、审计报告,审计意见类型审计报告签署日期审计机构名称审计报告文号,标准无保留审计意见2013 年 03 月 11 日国富浩华会计师事务所国浩审字2013第 229A0001 号,国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）北京市海淀区西四环中路16号院2号楼总机：0086-10-88219191传真：0086-10-88210558Website：审 计 报 告国浩审字2013第 229A0001号东北电气发展股份有限公司全体股东：我们审计了后附的东北电气发展股份有限公司（以下简称东北电气公司）财务报表，包括2012年12月31日的合并及母公司资产负债表，2012年度的合并及母公司利润表、合并及母公

2、司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证

3、据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。1,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，东北电气公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东北电气公司2012年12月31日的合并及母公司财务状况以及2012年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

4、国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：宁轲,中国北京,中国注册会计师：王明雷,二一三年三月十一日二、财务报表财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：东北电气发展股份有限公司单位：元,项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款,期末余额,81,295,428.802,694,000.00152,791,168.727,112,829.6423,429,153.27,期初余额,56,684,837.59100,000.00169,640,050.0215,295,3

5、79.267,027,538.1159,400,764.54,2,买入返售金融资产,存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款,40,832,173.31308,154,753.74107,224,888.8862,775,673.37228,933.814,471,1

6、69.496,029,868.609,320,208.65190,050,742.80498,205,496.548,000,000.0059,772,901.29,49,658,477.54357,807,047.06109,303,378.0369,377,374.24228,933.814,606,659.576,656,726.169,074,116.87199,247,188.68557,054,235.748,000,000.0072,505,815.69,3,：,预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理

7、买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额,14,395,206.292,191,310.777,588,667.8740,017.8648,476,364.50140,464,468.5884,721,078.2584,721,078.25225,185,546.83873,370,000.00883,422,403.92108,587,124.4

8、0-1,558,580,151.68-35,016,895.93,36,939,448.502,470,365.80-868,881.4140,017.8660,046,480.12200,000.00179,333,246.56115,715,007.25115,715,007.25295,048,253.81873,370,000.00883,422,403.92108,587,124.40-1,569,721,146.49-34,994,770.33,4,计,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总法定代表人：苏伟国,271,78

9、2,480.711,237,469.00273,019,949.71498,205,496.54主管会计工作负责人：刘彤焱,260,663,611.501,342,370.43262,005,981.93557,054,235.74会计机构负责人：王洪玲,2、母公司资产负债表编制单位：东北电气发展股份有限公司单位：元,项目流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产,期末余额,30,575.58364,599,007.233

10、64,629,582.8191,251,518.10324,390.45,期初余额,31,891.38388,920,709.34388,952,600.7291,251,518.10461,571.54,在建工程工程物资固定资产清理5,生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产,非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,

11、91,575,908.55456,205,491.36665,000.008,524.6712,817.5979,527,463.5580,213,805.8184,721,078.2584,721,078.25164,934,884.06,91,713,089.64480,665,690.36665,000.008,524.6711,674.7380,796,732.4281,481,931.82115,715,007.25115,715,007.25197,196,939.07,6,：,计,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润

12、外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总法定代表人：苏伟国,873,370,000.00979,214,788.45108,587,124.40-1,669,901,305.55291,270,607.30456,205,491.36主管会计工作负责人：刘彤焱,873,370,000.00979,214,788.45108,587,124.40-1,677,703,161.56283,468,751.29480,665,690.36会计机构负责人：王洪玲,3、合并利润表编制单位：东北电气发展股份有限公司单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保

13、费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用,本期金额,217,220,841.81217,220,841.81210,652,271.21156,257,604.051,779,492.5317,710,724.42,上期金额,248,679,812.93248,679,812.93284,976,940.07190,929,237.002,461,693.7431,051,262.05,7,失,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号

14、填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-,31,231,758.49-81,075.263,753,766.98-6,151.36-6,151.366,562,419.247,106,6

15、28.54773,290.4821,964.4012,895,757.301,859,663.9211,036,093.3811,140,994.81-104,901.430.010.01-22,125.6011,013,967.7811,118,869.21-104,901.43,-,37,474,405.02313,993.1222,746,349.14-1,595,655.71-1,733,043.08-37,892,782.859,951,742.55114,171.4337,187.94-28,055,211.734,596,947.60-32,652,159.33-32,197,1

16、71.37-454,987.96-0.04-0.04-11,874,956.33-44,527,115.66-44,072,127.70-454,987.96,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元。,法定代表人：苏伟国,主管会计工作负责人：刘彤焱,会计机构负责人：王洪玲,8,4、母公司利润表编制单位：东北电气发展股份有限公司单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业

17、外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额法定代表人：苏伟国,本期金额3,850,000.000.00211,750.002,850,889.286,233.71-27,000.00808,127.016,993,929.00200.007,801,856.017,801,856.01-0.010.017,801,856.01主管会计工作负责人：刘彤焱,上期金额0.000.004,205,501.71-5,313.0866,156,317.55

18、-70,356,506.189,252,860.002,000.00-61,105,646.18-61,105,646.18-0.07-0.07-61,105,646.18会计机构负责人：王洪玲,5、合并现金流量表编制单位：东北电气发展股份有限公司9,金,单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营

19、活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金,本期金额,239,119,218.7620,371,826.21259,491,044.97152,205,254.8926,094,431.0510,722,888.7873,822,166.22262,844,740.9

20、4-3,353,695.9735,000,000.00,上期金额,347,021,000.8115,980,888.80363,001,889.61235,020,480.0526,808,743.7229,971,680.20105,009,253.61396,810,157.58-33,808,267.9753,000,000.00770,246.0310,处置固定资产、无形资产和其他,长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单

21、位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,1,980.0035,001,980.003,738,6

22、98.303,738,698.3031,263,281.708,000,000.008,000,000.008,000,000.00581,983.548,581,983.54-581,983.54289.0227,327,891.2142,095,840.0969,423,731.30,33,349.6253,803,595.654,220,904.864,220,904.8649,582,690.798,000,000.008,000,000.0034,000,000.001,436,471.9379,125.0035,515,596.93-27,515,596.93-47,097.64-

23、11,788,271.7553,884,111.8442,095,840.0911,法定代表人：苏伟国,主管会计工作负责人：刘彤焱,会计机构负责人：王洪玲,6、母公司现金流量表编制单位：东北电气发展股份有限公司单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,本期金额,2,850,000.00,上期金额,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到

24、的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,75,712,490.5278,562,490.521,184.31305,723.8278,251,726.7078,558,634.833,855.695,450.005,450.00-5,450.00,53,577,722.8753,577,722.871,020,361.41

25、32,165.0652,494,603.9453,547,130.4130,592.4637,188.0037,188.00-37,188.00,三、筹资活动产生的现金流量：12,吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的,影响,278.51,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：苏伟国,-1,315.8031,891.3

26、830,575.58主管会计工作负责人：刘彤焱,-6,595.5438,486.9231,891.38会计机构负责人：王洪玲,7、合并所有者权益变动表编制单位：东北电气发展股份有限公司本期金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,873,370 883,422,000.00 403.92,108,587,124.40,-1,569,721,146.49,-34,994,1,342,370 262,005,98770.33.43 1.9

27、3,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,873,370 883,422,000.00 403.92,108,587,124.40,-1,569,721,146.49,-34,994,1,342,370 262,005,98770.33.43 1.93,13,三、本期增减变动金额（减少,11,140,9-22,125.-104,901.11,013,967,以“”号填列）,94.81,60,43,.78,（一）净利润,11,140,9,-104,901.11,036,093,（二）其他综合收益,94.81,-22,125.60,43,.38-22,125.60,上述（一）和（二）

28、小计,11,140,9-22,125.-104,901.11,013,967,94.81,60,43,.78,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,873,370 883,422,000.00 403.92,108,587,124.40,-1,558,580,151.68,-35,016,1,237,469 27

29、3,019,94895.93.00 9.71,上年金额单位：元上年金额项目,归属于母公司所有者权益,少数股东 所有者权14,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,权益,益合计,一、上年年末余额,873,370 883,422,000.00 403.92,108,587,124.40,-1,537,523,975.12,-23,119,1,797,358 306,533,09814.00.39 7.59,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,873,370 883,422,000.

30、00 403.92,108,587,124.40,-1,537,523,975.12,-23,119,1,797,358 306,533,09814.00.39 7.59,三、本期增减变动金额（减少,-32,197,-11,874,-454,987.-44,527,11,以“”号填列）,171.37,956.33,96,5.66,（一）净利润,-32,197,-454,987.-32,652,15,（二）其他综合收益,171.37,-11,874,956.33,96,9.33-11,874,956.33,上述（一）和（二）小计,-32,197,-11,874,-454,987.-44,527,

31、11,171.37,956.33,96,5.66,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）15,项目,3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,873,370 883,422,000.00 403.92,108,587,124.40,-1,569,721,146.49,-34,994,1,342,370 262,005,98770.33.43 1.93,法

32、定代表人：苏伟国,主管会计工作负责人：刘彤焱,会计机构负责人：王洪玲,8、母公司所有者权益变动表编制单位：东北电气发展股份有限公司本期金额单位：元本期金额,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,873,370,00 979,214,78,108,587,12,-1,677,703,283,468,75,0.00,8.45,4.40,161.56,1.29,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,873,370,00 979,214,78,108,587,12,-1,677,703,283,468

33、,75,0.00,8.45,4.40,161.56,1.29,三、本期增减变动金额（减少,7,801,856.7,801,856.,以“”号填列）,01,01,（一）净利润,7,801,856.7,801,856.,（二）其他综合收益,01,01,上述（一）和（二）小计,7,801,856.7,801,856.,01,01,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额16,项目,3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（

34、六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,873,370,00 979,214,78,108,587,12,-1,669,901,291,270,60,0.00,8.45,4.40,305.55,7.30,上年金额单位：元上年金额,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,873,370,00 979,214,78,108,587,12,-1,616,597,344,574,39,0.00,8.45,4.40,515.38,7.47,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,873

35、,370,00 979,214,78,108,587,12,-1,616,597,344,574,39,0.00,8.45,4.40,515.38,7.47,三、本期增减变动金额（减少以,-61,105,64-61,105,64,“”号填列）,6.18,6.18,（一）净利润,-61,105,64-61,105,64,（二）其他综合收益,6.18,6.18,上述（一）和（二）小计,-61,105,64-61,105,64,6.18,6.1817,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配

36、4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,873,370,00 979,214,78,108,587,12,-1,677,703,283,468,75,0.00,8.45,4.40,161.56,1.29,法定代表人：苏伟国,主管会计工作负责人：刘彤焱,会计机构负责人：王洪玲,三、公司基本情况1、历史沿革东北电气发展股份有限公司(原东北输变电机械制造股份有限公司)(以下简称“本公司”或“公司”)是经沈阳市企业体制改革委员会沈体改发(1992)81号文批准，以东北输

37、变电设备集团作为主发起人，采取定向募集方式设立的股份有限公司。公司成立于1993年2月18日，成立时的股份为82,454万股，1995年调整为58,542万股。公司于1995年在香港发行H股25,795万股，并于当年7月6日在香港联合交易所有限公司上市交易。同年公司向国内社会公众公开发行A股3,000万股，并于1995年12月13日在深圳证券交易所上市交易。公司营业执照注册号：210100402002708；注册资本：人民币873,370,000元；法定代表人：苏伟国；公司住所：辽宁省营口市鲅鱼圈区新泰路1号。本公司母公司也是集团最终母公司为新东北电气投资有限公司。2、所处行业电器机械及器材制

38、造业。3、经营范围生产制造输变电设备及附件、销售自产产品并提供相关售后服务；输变电技术开发、咨询、转让及试18,验服务。,4、主要产品,公司主要产品为全封闭组合电器、高压开关、电力电容器及封闭母线等系统保护及传输设备。,四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月颁布的企业会计准则基本准则和38项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定编制。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、

39、会计期间,本公司以公历年度为会计期间，即每年自1月1日起至12月31日止。,4、记账本位币,本公司采用人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。通过合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的必要调整外，本公司按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计

40、入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当递减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。,（2）非同一控制下的企业合并,本公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购买日为取得被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务以及发行的权益性证券等的公允价值。本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当

41、计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司以购买日确定的合并成本作为非同一控制下的控股合并取得的长期股,19,权投资的初始投资成本，本公司对通过非同一控制下的吸收合并取得的各项可辨认资产、负债以其在购买日的公允价值确计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入合并当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表的编制方法,（1）合并范围的确定原则,本公司以控制为基础，将本公司及全部子公司纳入财务报表的合并范围。,本报告期内因同一控制下企业合并而增加的子公司，本公司自

42、申报财务报表的最早期初至本报告年末均将该子公司纳入合并范围；本报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司自购买日起至本报告年末将该子公司纳入合并范围。在本报告期内因处置而减少的子公司，本公司自处置日起不再将该子公司纳入合并范围。,（2）合并财务报表的编制方法,合并财务报表以本公司和子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后由本公司编制。编制合并财务报表时，对与本公司会计政策和会计期间不一致的子公司财务报表按本公司的统一要求进行必要的调整；对合并范围内各公司之间的内部交易或事项以及内部债权债务均进行抵销；子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分

43、，作为少数股东权益在合并财务报表中的股东权益项下单独列示；若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,无,7、现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,本公司对于发生的外币业务，按交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额。该即期近,似汇

44、率指交易发生日当月月初的汇率。,在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入财务费用；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动收益计入当期损益，但与可供出售外币非货币性项目相关的汇兑差额应计入资本公积。,20,（2）外币财务报表的折算,本公司对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折

45、算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算；现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。,由于外币财务报表折算产生的差额，在合并资产负债表的股东权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。,（1）金融工具的分类,本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类

46、：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和其他金融负债。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,确认依据：本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,计量方法：金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。具体表述如下：,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定

47、为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指本公司基于风险管理，战略投资需要等所作的指定。,此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量。除作为有效的套期工具外，此类金融资产或金,融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益。,持有至到期投资,持有至到期投资，是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能,力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金

48、融资产。,本公司对持有至到期投资在持有期间采用实际利率法、按照摊余成本计量。持有至到期投资发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，均应当计入当期损益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,应收款项,应收款项，是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，包括应收账款、其他应收款、,长期应收款等。,21,应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额，在持有期间采用实际利率法，按摊余成本计量。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,可供出售金融资产,可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金

49、融资产，以及除上述三类金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，其折、溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。,其他金融负债,其他金融负债，是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。,本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量。其他金融负债在摊销、终止确认时产生的利得或损失，,应当

50、计入当期损益。,（3）金融资产转移的确认依据和计量方法,本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬、但放弃了对该金融资产控制的，终止对该金融资产的确认。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：,A、所转移金融资产的账面价值；,B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：,A、终止确认部分的账面