sva管理流程手册010820.ppt

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1、管理流程手册,上海广电信息产业股份有限公司,二OO一年八月二十日,亚商企业咨询股份有限公司,广电信息/20010820_管理流程,广电信息产业股份有限公司流程汇报内容,战略管理：整体发展战略制订流程年度经营计划制订流程,投资管理：项目投资管理决策流程项目投资管理监控流程项目投资登记管理流程资产处置流程,财务管理：会计核算流程年度财务预算编制流程月度预算修订流程资金支出管理流程预算考评管理流程分公司销售管理流程内部审计流程,人力资源管理：人员招聘流程员工培训流程员工绩效考核流程,目标管理,广电信息/20010820_管理流程,广电信息产业股份有限公司战略管理流程,整体发展战略制订流程：主导部门：

2、战略发展总部战略规划部参与部门：战略发展总部投资管理部、财务中心、战略发展总部市场规划部、运行管理总部、人力资源总部、外部顾问、营业本部决策部门：董事会、总经理/管理委员会年度经营计划制订流程：主导部门：战略发展总部战略规划部、财务中心预算管理部参与部门：战略发展总部投资管理部、战略发展总部市场规划部、运行管理总部经济运行部、营业本部、人力资源总部决策部门：董事会、总经理/管理委员会,说明：主导部门：负责牵头和整个流程的主导以及最终方案的出台，对整个流程负主要责任参与部门：负责协助主导部门整个流程的运转，对流程负次要责任决策部门：负责最终的决策审批,广电信息/20010820_管理流程,广电信

3、息产业股份有限公司投资管理流程,项目投资管理决策流程：主导部门：战略发展总部投资管理部参与部门：战略发展总部战略规划部、技术中心、营业本部、财务中心、外部顾问决策部门：董事会、总经理/管理委员会项目投资管理监控流程：主导部门：战略发展总部投资管理部参与部门：财务中心、项目实施部门、相关营业本部决策部门：董事会、总经理/管理委员会,广电信息/20010820_管理流程,广电信息产业股份有限公司投资管理流程（续）,项目投资登记管理流程：主导部门：战略发展总部投资管理部参与部门：财务中心会计核算部、总经理办公室秘书室、项目实施部门资产处置管理流程：主导部门：运行管理总部资产管理部参与部门：财务中心、

4、战略发展总部投资管理部、运行管理总部资产管理部、总经办秘书室决策部门：董事会、总经理/管理委员会,广电信息/20010820_管理流程,广电信息产业股份有限公司财务管理流程,会计核算流程主导部门：财务中心会计核算部参与部门：财务中心资金管理部、下属公司财务部门、营业本部负责人决策部门：总会计师财务预算制订流程主导部门：财务中心预算管理部参与部门：战略发展总部战略规划部、总会计师、营业本部负责人、业务单位经营管理人员决策部门：董事会、总经理/管理委员会预算修订流程主导部门：财务中心预算管理部参与部门：战略发展总部战略规划部、营业本部负责人、下属公司决策部门：总经理/管理委员会、总会计师,广电信息

5、/20010820_管理流程,广电信息产业股份有限公司财务管理流程（续）,预算监控管理流程（月度/年度）主导部门：财务中心预算管理部参与部门：运行管理总部经济运行部、战略发展总部战略规划部、审计监察部、人力资源总部、营业本部负责人、下属公司决策部门：总经理/管理委员会、总会计师大额资金支出管理流程（总部职能部门/预算内下属公司）主导部门：财务中心预算管理部参与部门：财务中心资金管理部、股份公司各职能部门及下属公司、职能部门负责人、下属公司总经理、下属公司财务决策部门：总经理/管理委员会、总会计师,广电信息/20010820_管理流程,广电信息产业股份有限公司财务管理流程（续）,股份公司分公司销

6、售收入管理流程主导部门：财务中心资金管理部参与部门：分公司财务部、客户内部审计流程主导部门：审计监察部参与部门：下属公司决策部门：总经理/管理委员会,广电信息/20010820_管理流程,广电信息产业股份有限公司人力资源管理流程,人员招聘流程主导部门：人力资源总部人事管理部参与部门：用人部门决策部门：总经理/管理委员会员工培训流程主导部门：人力资源总部劳动工资部参与部门：职能部门/下属公司决策部门：总经理/管理委员会员工绩效考核流程主导部门：人力资源总部人事管理部参与部门：财务中心、审计监察部、运行管理总部、技术中心、战略发展总部战略规划部、战略发展总部投资管理部、审计监察部、法律事务部、企业

7、文化部、各营业本部决策部门：总经理/管理委员会,广电信息/20010820_管理流程,广电信息产业股份有限公司档案管理流程,股份公司档案管理流程主导部门：总经理办公室秘书室参与部门：上级领导部门、相关职能部门、财务中心决策部门：分管领导,广电信息/20010820_管理流程,广电信息股份有限公司流程汇报战略管理流程,战略管理：整体发展战略制订流程年度经营计划制订流程,投资管理：项目投资管理决策流程项目投资管理监控流程项目投资登记管理流程资产处置流程,财务管理：会计核算流程年度财务预算编制流程月度预算修订流程资金支出管理流程预算考评管理流程分公司销售管理流程内部审计流程,人力资源管理：人员招聘流

8、程员工培训流程员工绩效考核流程,目标管理,广电信息/20010820_管理流程,战略规划流程的目的及原则,目的制定广电股份公司以及各营业本部和下属业务单位未来五年的战略发展目标，包括在哪些市场及如何进行竞争，以及量化的财务目标及资源需求预测，并定期滚动修改公司领导通过对各营业本部战略规划的严格质询，指导各营业本部和业务单位的战略发展方向制定与五年战略目标一致、又有现实基础的一年目标，指导经营计划的落实,原则战略规划是公司发展宏图的体现及细化，是对将来的展望，公司总经理及营业本部及业务单位负责人“拥有”各自的战略规划总经理及公司高层领导投入大量时间对各营业本部提出的战略规划提出严格的质询，以确保

9、目标的可行性及高度公司战略发展部门提供股份公司高层领导和营业本部在规划过程中的支持，而不是规划的批准者下属业务单位应在战略规划过程中积极提供基本信息和数据的输入战略规划必需以严谨的市场及竞争形势分析为基础，战略规划每年要进行审核及向前滚动修正，以适应市场变化的需要,广电信息/20010820_管理流程,公司整体发展战略制订流程负责部门：战略发展总部战略规划部,董事会,总经理/管理委员会,战略发展总部战略规划部,财务中心,战略发展总部投资管理部/市场规划部,依据,提出,整理,分析,初审,修改,分析、制订战略发展框架,战略汇总，形成整体发展战略草案,讨论、审议,决策,实施,营业本部负责人/下属各业

10、务经营单位,提出公司远景和战略目标,讨论、审议,提供财务信息,提供市场、投资项目信息,提供相关信息,分解战略目标,提出业务发展战略,提出投资发展战略,讨论、审核,修改投资战略,修改业务战略,整体发展战略方案,下达,提交,通过,提交,意见反馈并修改,通过,反馈，修改,提交,提交,未通过,内外部环境分析,外部顾问,未通过,通过,实施业务发展战略,分解,运营管理总部/人力资源总部,提供相关信息,实施投资战略,广电信息/20010820_管理流程,公司整体发展战略制订流程流程说明（1）,目标：本程序的制订为公司持续、稳定的发展奠定基础,范围：本程序适用于股份公司长期、中期经营规划的制订及调整广电集团长

11、期经营规划的制订需将本程序中的时间相应提前以便集团与股份公司长期经营规划的衔接，相关职能由集团公司的归口部门完成即可本程序与股份公司的年度经营计划衔接,广电信息/20010820_管理流程,公司整体发展战略制订流程流程说明（2）,职责：董事会提出公司远景和战略目标讨论、审议和审批公司发展战略规划总经理/管理委员会提出公司长期计划的目标方针对战略规划的初审参与讨论、审议和审批公司发展战略规划负责召集有关外部专家顾问共同审议讨论战略方案战略发展总部战略规划部负责外部环境分析负责内部要素分析制订长期计划的目标方针制订公司整体战略规划将长期规划分解为分年度的经营计划其他参与部门技术中心、财务中心、运行

12、管理总部、战略发展总部投资管理部/市场规划部、人力资源总部及下属各业务经营单位等部门要准确、及时地提供战略发展总部战略规划部所需信息,广电信息/20010820_管理流程,公司整体发展战略制订流程流程说明（3）,说明：环境与要素分析战略发展总部战略规划部对公司所处的外部环境的影响因素如产业、原材料、人力资源、财务资源、市场、技术、经济环境、政府、社会文化和国际市场环境等进行综合分析，同时对竞争对手的竞争战略、策略进行分析战略发展总部战略规划部对公司内部的技术、生产、营销、财务、人力资源、后勤供应、公司文化等要素进行综合分析，财务中心、战略发展总部投资管理部和各业务单位提供战略发展总部战略规划部

13、相应所需的信息定量与定性分析相结合根据公司自身优势和劣势分析得出外部环境可能给公司带来的威胁及公司可能的发展机会长期计划的目标方针与战略发展框架战略发展总部战略规划部在公司外部环境和内部要素分析的基础之上，结合董事会和总经理及管理委员会提出的公司长期计划的方针和目标确定公司的产品发展方向、技术发展方向等确定公司的经营贡献的目标（如利润率、利税率、劳动生产率、销售收入、产品质量、成本等指标），技术开发与进步的目标，员工生活福利目标等定量指标将长期计划的目标方针提交总经理，总经理组织领导班子及有关专家讨论并最终确定长期计划的目标方针完成长期计划的方针目标的审批,广电信息/20010820_管理流程

14、,公司整体发展战略制订流程流程说明（4）,说明：战略规划的制订在长期方针目标的框架下，战略发展总部战略规划部制订战略规划并将目标分解至各职能部门和业务经营单位各业务经营单位与营业本部分管副总根据分解的战略目标共同讨论制订相应的业务发展战略，提请战略发展总部战略规划部和总经理、管理委员会讨论战略发展总部战略规划部对未能通过的业务发展战略，将讨论意见返给各营业本部和单位，修改后再行提交讨论，直至通过战略发展总部战略规划部汇总审核并与各营业本部和各单位沟通及综合平衡，形成整体发展战略报董事会审批战略规划战略规划的审批、实施董事长及时召开董事会对战略规划进行讨论、审议，并及时将意见反馈并修改战略发展总

15、部战略规划部及时将董事会讨论审议通过的战略规划下发各营业本部和各业务单位，在公司内部进行分解，使公司各层及时全面地了解和落实公司整体规划总经理和管理委员会有责任使公司各单位了解公司发展战略规划，必要时对战略规划应作出相应的解释,广电信息/20010820_管理流程,年度经营计划制订流程主要负责部门：战略发展总部战略规划部、财务中心预算管理部,股份公司年度经营目标,各业务单位年度经营目标分解,新年度经营计划,年度经营计划及预算草案,讨论、审核,协调，联合下达修正建议,修改年度经营计划与财务预算,汇总、形成年度经营计划,汇总，形成年度财务预算,审批,各业务单位年度经营计划、年度财务预算,董事会,总

16、经理/管理委员会,财务中心预算管理部,战略发展总部战略规划部,营业本部负责人/下属业务单位,依据,形成草案,审核,协调调整,修改,汇总,审批,下达,运行管理总部经济运行部,公司年度经营计划,分解、下达,相关财务信息,相关经济运行信息,新年度财务预算,沟通、协调,公司年度经营计划、年度财务预算汇总,公司年度财务预算,分解、下达,广电信息/20010820_管理流程,公司年度经营计划制订流程流程说明（1）,目标：配合股份公司的战略发展规划，使规划得以顺利实施与落实，迅速有效地编制公司的年度经营计划,范围：本程序适用于广电信息产业股份有限公司年度经营计划的编制作业本程序与股份公司的整体发展规划相衔接

17、集团公司年度经营计划的制订需将本程序中的时间相应提前，以便集团与股份公司年度经营计划的衔接，相关职能由集团公司的归口部门完成即可。,广电信息/20010820_管理流程,公司年度经营计划制订流程流程说明（2）,职责：董事会审批股份公司年度经营目标股份公司年度经营计划、年度财务预算的审批总经理/管理委员会负责对各种草案进行审议参与股份公司年度经营计划、年度财务预算的审议、讨论战略发展总部战略规划部负责年度经营方针、目标、计划的制订、修订、分解及落实主持召开年度经营计划讨论会财务中心预算管理部负责年度财务预算计划的制订、修订、分解及落实负责为制订年度经营计划提供必要的信息支持下属各业务经营单位负责

18、提交本单位年度经营计划及预算草案负责参与战略规划部召开的年度经营计划和预算草案的讨论会负责本经营单位计划和预算的实施其他参与部门负责为制订年度经营计划和年度财务预算提供必要的信息支持,广电信息/20010820_管理流程,公司年度经营计划制订流程流程说明（3）,说明：年度经营目标提出公司董事会每年定期、及时提出公司下年度经营方针、经营目标计划分解战略发展总部战略规划部将公司整体战略规划和下年度公司经营目标细化分解,为下属业务经营单位制订年度经营计划和年度财务预算草案提供依据计划制订各业务单位依据年度经营目标和分管营业本部负责人讨论制订各自的年度经营计划并形成草案，交战略规划部汇总战略规划部、财

19、务中心汇总整理后，形成新年度经营计划和预算草案，报总经理和管理委员会审查初审总经理召开管理委员会会议完成对计划的初审，并将审查意见反馈给战略规划部,广电信息/20010820_管理流程,公司年度经营计划制订流程流程说明（4）,说明：讨论战略发展总部战略规划部牵头组织召开年度经营计划讨论会,股份公司总经理、副总、职能部门领导、各业务经营单位负责人列席会议，各部门对计划的全面性、可行性、提出异议，对计划进行进一步修订下发战略发展总部战略规划部、财务中心将意见汇总、整理形成整体年度经营计划和预算方案，报总经理审批后,提请董事长召开董事会审议、讨论，通过后将年度经营计划和预算计划正式分解下发部门工作计

20、划各部门根据公司年度计划制订部门年度计划,分解到人,形成方案后报战略发展总部-战略规划部，战略发展总部-战略规划部及时将公司一、二级年度经营计划整理、打印、下发检查战略发展总部战略规划部每季度对公司年度经营计划完成情况进行落实,报总经理诊断战略发展总部战略规划部每半年对年度经营计划进行一次诊断，由各部门将目标的完成情况、存在问题、改进措施等.写出工作小结报战略规划部，战略规划部进行综合分析，形成诊断报告，报总经理审批，对部分目标进行调整,广电信息/20010820_管理流程,广电信息股份有限公司流程汇报投资管理流程,战略管理：整体发展战略制订流程年度经营计划制订流程,投资管理：项目投资管理决策

21、流程项目投资管理监控流程项目投资登记管理流程资产处置流程,财务管理：会计核算流程年度财务预算编制流程月度预算修订流程预算考评管理流程资金支出管理流程分公司销售管理流程内部审计流程,人力资源管理：人员招聘流程员工培训流程员工绩效考核流程,目标管理,广电信息/20010820_管理流程,项目投资管理决策流程主要负责部门：战略发展总部投资管理部,董事会,总经理/管理委员会,战略发展总部战略规划部,战略发展总部投资管理部,营业本部,项目建议,初选,研究立项,研究,审批,决策,提议,评估,审议、筛选,立项准备,讨论、审议,审批,审批,开展项目研究，提交阶段性评估报告,提交项目可行性分析报告,批准,立项申

22、请报告,权限内？,否,实施,项目实施,技术中心,外部顾问,是,财务中心,广电信息/20010820_管理流程,项目投资管理决策流程流程说明（1）,目标：使股份公司项目投资决策科学、合理，防止决策的主观性和随意性,范围：本程序适用于广电信息产业股份公司及其下属公司经营性投资管理本程序与股份公司财务管理制度相衔接本程序与项目投资管理监控程序相衔接集团公司项目投资管理程序的制订只需将本程序中的相关职能由集团公司的归口部门完成即可,广电信息/20010820_管理流程,项目投资管理决策流程流程说明（2）,职责：董事长负责组织董事会讨论投资方案的可行性，并作出投资决议总经理/管理委员会负责审核投资计划和

23、投资项目可行性报告,并转呈董事会负责审批权限内项目投资战略发展总部投资管理部负责联合战略发展总部战略规划部和技术中心等有关部门对项目进行评估负责向总经理上报投资计划和投资项目可行性报告负责项目立项和立项后的项目研究其他参与部门负责项目投资的市场调查、筛选、与专家联系论证、编写项目可行性研究报告负责项目投资协议的签订、投资协议的执行，项目产品生产的前期准备负责配合投资发展部完成投资活动的可行性研究报告负责配合投资发展部收集有关信息,广电信息/20010820_管理流程,项目投资管理决策流程流程说明（3）,说明：项目建议的提出战略发展总部战略规划部、战略发展总部投资管理部、技术中心及营业本部根据公

24、司战略规划和产业规划均有权进行项目提议。项目初选战略发展总部投资管理部联合战略发展总部战略规划部和技术中心、财务中心和营业本部对项目建议进行初步评估对联合评估通过的项目建议由投资管理部撰写项目研究立项申请报告，报总经理和管理委员会讨论审议和筛选立项研究战略发展总部投资管理部对批注通过的项目建议组织立项，联合相关部门开展项目研究战略发展总部投资管理部需定期与不定期的向总经理和管理委员会提交阶段性的项目评估报告，总经理和委员会对阶段性报告进行讨论、审议，根据讨论结果有权立即终止项目研究战略发展总部投资管理部在项目终结时向总经理提交项目研究报告，由总经理视情况召开管理委员会讨论审议审批讨论审议通过的

25、项目投资方案，在总经理权限范围之内的由总经理直接批准下达，由战略发展总部投资管理部组织实施在总经理审批权限范围之外的项目投资，需由总经理报呈董事会讨论批准实施,广电信息/20010820_管理流程,项目投资管理监控流程主要负责部门：战略发展总部投资管理部,董事会,总经理/管理委员会,财务中心,战略发展总部投资管理部,项目实施部门,计划预算,项目信息收集,分析建议,决策,实施监控措施,项目年度投资计划、预算,项目运作、提交项目监控报告,参与财务信息收集、分析,汇总监控报告,分析偏差原因、提出监控措施,讨论、审议,实施监控措施并进行监督,接受质询、参与分析,配合监控措施的实施,相关营业本部,广电信

26、息/20010820_管理流程,项目投资管理监控流程流程说明（1）,目标：保证项目投资的有效实施，降低项目投资风险,范围：本程序适用于广电信息产业股份公司及其下属公司经营性投资管理本程序与股份公司财务管理制度相衔接本程序与项目投资管理决策程序相衔接,广电信息/20010820_管理流程,项目投资管理监控流程流程说明（2）,职责：董事长讨论审议重大项目的监控报告，并审议通过监控措施总经理/管理委员会、营业本部负责审议项目监控报告，并审议通过监控措施战略发展总部投资管理部负责对项目整体运作的监控负责汇总项目运作信息和相关财务信息，形成监控报告，及时向上级领导汇报负责监控项目投资进度，并向总经理汇报

27、负责投资活动所需资金的调度负责项目监控措施的实施和监督项目实施部门负责具体项目的实施工作，总结和报告项目具体运作情况负责分析项目运行中产生的问题接受上级部门的质询参与项目监控措施的实施财务中心负责提供项目运作相关的财务信息，并提供财务分析报告,广电信息/20010820_管理流程,项目投资管理监控流程流程说明（3）,说明：项目监控报告项目实施部门依据项目计划和预算进行项目运作，定期/不定期提交项目监控报告战略发展总部投资管理部及时汇总、整理项目实施部门提交的项目监控报告和财务中心提供的财务信息和分析报告项目分析与建议战略发展总部投资管理部根据收集到的信息和报告及时分析偏差原因，并提出相应监控措

28、施，报总经理和管理委员会、营业本部讨论审议，必要时提请董事会进行审议实施监督战略发展总部投资管理部根据批准的监控措施，组织实施和监督项目实施部门根据监控措施，参与实施,广电信息/20010820_管理流程,项目投资登记管理流程主要负责部门：战略发展总部投资管理部,依据,收集,整理,保管,登记,战略发展总部投资管理部,财务中心会计核算部,项目投资实施结束,登记投资管理簿,登记入帐,项目实施部门,相关合同、文件、执照等,整理签收文件,总经办秘书室,归档保管,广电信息/20010820_管理流程,项目投资登记管理流程流程说明（1）,目标：保证公司所拥有资产的完整性、良好性,范围：本程序适用于投资项目

29、的登记管理使用本程序与股份公司会计核算程序相衔接,广电信息/20010820_管理流程,项目投资登记管理流程流程说明（2）,职责：项目实施部门负责具体的投资实施工作负责归集投资项目的所有文件、资料战略发展总部投资管理部负责验证项目实施部门上交的投资项目文件的合规性、完整性负责整理投资项目的所有文件、资料负责对投资项目文件分类登记到投资登记簿负责对投资项目资料进行归档负责通知财务中心会计核算部进行帐务处理财务中心会计核算部负责对已登记的资产进行会计核算处理总经办秘书室负责对已登记的资产进行文件归档处理,广电信息/20010820_管理流程,项目投资登记管理流程流程说明（3）,说明：战略发展总部投

30、资管理部报送投资资料投资项目的所有相关合同、往来函件投资项目发生的所有相关费用单据投资项目发生的工商、税务等法律文件其他投资项目涉及的文件投资项目的登记由战略发展总部投资管理部对已完成的投资项目登记编号，注明存档文件内容、登记日期、归档人等信息对投资项目关键文件进行复印，交会计核算部门登记入帐会计核算部门登记入帐会计核算部门对战略发展总部投资管理部报送的投资项目文件进行审核对投资项目进行登记入帐,广电信息/20010820_管理流程,资产处置管理流程主要负责部门：运行管理总部资产管理部,依据,提出,整理,实施,决策,战略发展总部投资管理部,运行管理总部资产管理部,总经理/管理委员会,现有资产状

31、况分析,对处置资产进行分析，提出处置建议,讨论通过投资处置方案,资产处置实施,财务中心,董事会,审批,审批,初审,权限内？,审批,否,是,讨论、审议,修改资产处置方案,报批,监督,资产处置结果审核,总经办秘书室,文件归档,广电信息/20010820_管理流程,资产处置管理流程流程说明（1）,目标：为公司良好地进行投资处置决策、实施而制订,范围：本程序适用于对经营性资产整体处置的管理本程序适用于长期投资资产处置的管理,广电信息/20010820_管理流程,资产处置管理流程流程说明（2）,职责：董事会负责对重大资产处置方案进行审批总经理/管理委员会负责对资产处置草案进行讨论、审议，并提供修改建议负

32、责对权限内资产处置方案进行审批财务中心会计核算部负责对拟处置资产进行财务状况分析负责参与讨论资产处置的可行性方案负责对资产处置的最终结果进行审核运行管理总部资产管理部负责牵头对所管理资产进行定期评估负责提出资产处置建议参与讨论资产处置的可行性方案负责对资产处置的最终结果进行审核战略发展总部投资管理部负责对资产处置建议进行分析及讨论出售方案负责资产处置的具体实施工作，并接受有关部门的监督总经办秘书室负责对资产处置结果进行文件归档处理,广电信息/20010820_管理流程,资产处置管理流程流程说明（3）,说明：提出拟处置投资建议运行管理总部资产管理部定期对公司资产进行评估对被投资公司的财务状况、经

33、营业绩、市场份额、发展趋势等评估选择近期应处置出售资产对拟处置资产进行价值评估提出资产处置方案处置方案讨论运行管理总部资产管理部就该项资产价值进行分析战略发展总部投资管理部就该项资产处置方式、评估价值进行分析会计核算部门就该项资产的财务状况进行分析评估资产处置由战略发展总部投资管理部选择购买方处置价格以已审批的处置价格为基准监督资产处置完毕，战略发展总部投资管理部提交资产处置报告，报相关部门备案,广电信息/20010820_管理流程,广电信息股份有限公司流程汇报财务管理流程,战略管理：整体发展战略制订流程年度经营计划制订流程,投资管理：项目投资管理决策流程项目投资管理监控流程项目投资登记管理流

34、程资产处置流程,财务管理：会计核算流程年度财务预算编制流程月度预算修订流程资金支出管理流程预算考评管理流程分公司销售管理流程内部审计流程,人力资源管理：人员招聘流程员工培训流程员工绩效考核流程,目标管理,广电信息/20010820_管理流程,依据,登记,编制,初审,记帐,合并,会计核算部经理,下属公司财务,上报,会计核算员,经济业务,转帐凭证,审核转帐凭证,明细帐及总帐,编制报表,会计核算流程主要负责部门:财务中心会计核算部,资金管理出纳,已经审批的资金支出,资金收入,现金/银行凭证,报表，分析报告,审核,合并报表会计员,合并会计报表子公司报表分析,审核,营业本部负责人,审阅,报送,总会计师,

35、审核,广电信息/20010820_管理流程,会计核算流程流程说明（1）,目标：为公司真实、准确地提供财务信息，为各部门决策提供有效数据,范围：本程序适用于会计核算部门从事日常会计核算、会计报表编制和分析工作,广电信息/20010820_管理流程,职责：总会计师负责审核合并会计报表、子公司报表会计核算部经理负责审批转帐凭证的真实性、合规性负责审核定期会计报表编制正确性负责审核合并财务报表及相关财务事项分析负责指导下属公司会计核算工作会计核算员负责编制转帐凭证负责审核现金、银行凭证负责过录已审批凭证负责登记总帐、编制报表合并报表会计员负责分析股份公司及下属公司的财务状况和经营成果负责合并会计报表负

36、责将报表分析报告与会计事项分析上报会计核算部经理资金出纳根据已审核付款单据，安排现金和银行存款支付编制现金、银行凭证下属公司会计定期编制会计报表，上报股份公司会计核算部门负责对当月报表进行分析，上报股份公司会计核算部门,会计核算流程流程说明（2）,广电信息/20010820_管理流程,会计核算流程流程说明（3）,说明：凭证审核资金支出是否已按审批权限签章资金支出、收入是否有相应支持性单据、合同会计处理是否符合企业会计制度、会计准则下属公司会计报表编制会计处理应符合企业会计制度、会计准则按月编制资产负债表、损益表、现金流量表对变动超过30的会计科目作出书面分析，解释异常原因附加内部往来清单（含现

37、金流量往来），且已与内部单位对帐一致；如不一致，解释原因报表分析对股份公司当月报表变动超过30的会计科目作出书面分析，解释异常原因对下属公司分析报告进行审核,广电信息/20010820_管理流程,依据,提出,整理,决策,实施,修改,监督,业务单位经营管理人员,年度经营计划/年度财务目标,下达,讨论、审核,上报,各公司/部门预算讨论会,召开预算终审会，通过公司预算终审方案。,审批,上报,预算最终方案,财务中心预算管理部,董事会,总经理/管理委员会,总会计师,上年预算完成情况、本年市场因素考虑,预算草案,汇总预算草案,修改,备案,财务预算制定流程主要负责部门：财务中心预算管理部,汇总,营业本部负责

38、人,审核,审核,战略发展总部战略规划部,下达,落实、实施,年度经营计划,初审,协调,沟通、协调,目标分解,广电信息/20010820_管理流程,财务预算制定流程流程说明（1）,目标：为公司良好地控制公司资金收支、降低经营成本费用而制定,范围：本程序适用于年度经营计划制定基础上编制年度财务预算管理本程序与股份公司年度经营计划程序相衔接,广电信息/20010820_管理流程,职责：董事会负责根据已定年度经营计划决定年度财务目标负责审核批准股份公司年度财务预算案总经理/管理委员会参与制定年度财务目标召开财务预算终审会，通过年度财务预算案，报董事会审批总会计师参与制定年度财务目标主持召开职能部门及下属

39、公司的财务预算讨论会，决定财务预算草案财务中心预算管理部分解股份公司财务目标，确定下属公司的初步财务目标汇总职能部门及下属公司财务预算草案和修正案分析职能部门及下属公司财务预算草案，提出修正意见参加职能部门及下属公司预算讨论会，阐述股份公司修正意见保管股份公司财务预算方案营业本部负责人负责对下属公司上报的草案进行审核负责参与财务中心预算管理部召开的预算讨论会业务单位根据分解的股份公司财务目标，提出本单位的预算草案参加本公司/部门预算讨论会，阐述本单位意见执行已确定的财务预算案,财务预算制定流程流程说明（2）,广电信息/20010820_管理流程,财务预算制定流程流程说明（3）,说明：财务目标制

40、定根据股份公司年度经营计划和整体经营目标，确定销售收入、成本费用、税务、资金目标根据上年预算完成情况，制定本年成本费用下降率财务目标分解根据各职能部门及下属公司上年财务实绩和本年财务目标进行分解财务预算草案内容销售收入、资金使用和盈利/减亏目标现金流量计划相应融资需求金额财务预算草案讨论会由总会计师主持，预算管理部代表股份公司，各单位经理、预算员代表本单位参加分部门/公司召开各职能部门及下属公司对年度资金支出进行说明，预算管理部提出质询和修正建议总会计师决定各公司预算修正意见,广电信息/20010820_管理流程,依据,提出,整理,修改,分析,决策,实施,初审,总会计师,财务中心预算管理部,下

41、属公司,上期市场状况及预算完成等其他因素,预算修正草案,汇总预算修正草案,分析预算修正草案,提出修改意见,修改,下达,上报,审核、批准,执行,预算平衡？,是,否,预算修订流程主要负责部门：财务中心预算管理部,营业本部负责人,审核,战略发展总部战略规划部,总经理/管理委员会,广电信息/20010820_管理流程,预算修订流程流程说明（1）,目标：为公司良好控制资金收支、灵活反映实际情况而制定,范围：本程序适用于调整财务预算方案修定本程序与股份公司年度预算制定程序相衔接,广电信息/20010820_管理流程,职责：总会计师负责审核财务预算修正案（职能部门/下属公司预算修正草案超出年度预算时）财务中

42、心预算管理部负责汇总职能部门/下属公司财务预算修正草案负责分析职能部门/下属公司财务预算修正案，提出修正意见负责与职能部门/下属公司沟通讨论，确定预算修正案负责上报总会计师审批（预算修正草案是否与年度预算案平衡）负责下发职能部门/下属公司执行营业本部负责人负责对下属公司上报的草案进行审核负责参与财务中心预算管理部召开的预算讨论会职能部门/下属公司根据本期预算完成情况、市场等内外部因素，提出下期预算修正草案与预算管理部沟通讨论，确定预算修正方案执行已确定的下期财务预算方案,预算修订流程流程说明（2）,广电信息/20010820_管理流程,预算修订流程流程说明（3）,说明：预算案修正调整预算基本原

43、则为累计不超过年度预算案修正依据为上期预算完成率、市场销售情况及相应支出需求预算修正案讨论会由预算管理部与各单位经理、预算员参加分部门/公司召开职能部门/下属公司对资金支出修正进行说明，预算管理部提出质询和修正建议讨论通过修正草案超出该单位年度预算草案情况下属公司预算修正草案提出后，累计预算超出年度预算时，需报请总会计师审批方可通过,广电信息/20010820_管理流程,依据,整理,分析,决策,总经理,总会计师,下属公司,财务中心预算管理部,财务预算完成情况表,汇总预算完成表,分析预算完成情况,作出预算分析报告。,上报,预算月度监控管理流程主要负责部门：财务中心预算管理部,审核,战略发展总部战

44、略规划部,运行管理总部经济运行部,备案,预算完成报告,备案,备案,审核是否有重大异常？,否,是,广电信息/20010820_管理流程,预算月度监控管理流程流程说明（1）,目标：为公司良好地控制公司资金收支、预算严肃认真执行而制定,范围：本程序适用于根据财务预算完成情况，对各单位进行预算管理本程序与股份公司预算修定程序相衔接,广电信息/20010820_管理流程,职责：总经理负责对预算分析报告进行审批总会计师/战略规划部负责对预算分析报告进行审批财务中心预算管理部负责汇总分析预算完成报告，负责提出各职能部门/下属公司的预算分析报告职能部门/下属公司完成预算完成报告将预算完成报告上报预算管理部,预

45、算月度监控管理流程流程说明（2）,广电信息/20010820_管理流程,预算月度监控管理流程流程说明（3）,说明：预算完成报告预算完成报告由预算管理部进行汇总完成预算完成报告应有详细的各单位预算完成情况及原因分析月度预算完成报告应由总会计师审批通过，报总经理审批,广电信息/20010820_管理流程,依据,提出,整理,分析,决策,实施,总会计师,战略发展总部战略规划部,下属公司,财务中心预算管理部,财务预算完成情况表,汇总年度预算完成表,分析预算完成情况,作出预算分析报告。,审核预算完成报告,上报,奖惩方案实施、备案,预算年度监控管理流程主要负责部门：财务中心预算管理部,审计监察部,内审报告,

46、核对,营业本部负责人,总经理/管理委员会,人力资源总部,广电信息/20010820_管理流程,预算年度监控管理流程流程说明（1）,目标：为公司良好地控制公司资金收支、预算严肃认真执行而制定,范围：本程序适用于根据财务预算完成情况对各单位进行预算管理管理本程序与股份公司预算管理程序相衔接本程序与股份公司内部审计程序相衔接,广电信息/20010820_管理流程,职责：总经理、总会计师、战略发展总部战略发展部、运行管理总部经济运行部负责对年度预算分析报告进行审核财务中心预算管理部负责汇总分析预算完成报告，负责提出各下属公司的预算分析报告负责对预算完成报告与各单位的内审报告核对，核实其真实性营业本部负

47、责人、职能部门/下属公司负责完成年度预算完成报告，负责上报预算管理部人力资源总部负责根据预算奖惩制度奖惩各单位预算责任人审计监察部负责提出对各子公司的年度内审报告,预算年度监控管理流程流程说明（2）,广电信息/20010820_管理流程,预算年度监控管理流程流程说明（3）,说明：预算奖惩制度预算奖惩人员应包括下属公司经理、财务人员（均为股份公司派出人员）预算奖惩应与责任人的奖金挂钩，预算完成率与奖金增长率挂钩预算奖惩方案应考虑超预算支出的例外情况，不应纳入预算考评范围预算完成报告核对由预算管理部将各单位预算完成报告与年度内审报告核对预算支出总数是否与审定支出总数一致预算支出各大类是否与审定各项

48、支出一致,广电信息/20010820_管理流程,依据,提出,初审,分析,决策,实施,总会计师,财务中心预算管理部,职能部门,财务中心资金管理部,实际需要,用款计划申请,审批,核实真实性/必要性,否,各部门年/月度预算案,大额资金支出管理流程（总部职能部门）负责部门：财务中心预算管理部,支付,总经理/管理委员会,审批,权限内？,是,职能部门负责人,广电信息/20010820_管理流程,大额资金支出管理流程（总部职能部门）流程说明（1）,目标：为公司良好地控制公司资金收支管理、降低经营成本费用而制定,范围：本程序适用于财务预算制定基础上，对大额资金支出的管理本程序与股份公司预算修定程序相衔接,广电

49、信息/20010820_管理流程,职责：总经理对权限内的重大支出进行审批总会计师对权限内的特殊支出进行审批财务中心预算管理部如职能部门资金支出超出部门经理审批权限，审核其真实性、必要性，报总会计师审批股份公司职能部门根据业务需要，在本部门审批权限内进行资金支出超出本部门审批权限，上报股份公司预算管理部审核财务中心资金管理部根据资金支出批准意见和资金平衡情况支付资金,大额资金支出管理流程（总部职能部门）流程说明（2）,广电信息/20010820_管理流程,大额资金支出管理流程（总部职能部门）流程说明（3）,说明：职能部门资金支出管理职能部门提出的用款申请，均需预算管理部审核如经预算管理部审核已超

50、过职能部门审批权限，则需上报总会计师审批总会计师在权限内审核资金支出的合理性4.总经理在权限内审核资金支出的合理性5.资金管理部门支付已审批的资金支出,广电信息/20010820_管理流程,依据,提出,初审,分析,决策,实施,下属公司用款部门,总会计师,财务中心预算管理部,下属公司财务,实际需要,用款申请,审核,本公司审批权限内？,核实真实性/必要性,是,否,下属公司总经理,各子公司预算案,大额资金支出管理流程（预算内下属公司）负责部门：财务中心预算管理部,支付,总经理/管理委员会,审核、批准,权限内？,是,否,审批,广电信息/20010820_管理流程,资金支出管理流程（下属公司）流程说明（