乐普医疗：2011年年度审计报告.ppt

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1、,乐普(北京)医疗器械股份有限,公司,审 计 报 告,大 信 审 字 2012 第 1-0314 号,大信会计师事务有限公司,DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS,目,录,审计报告 财务报表 财务报表附注 会计师事务所营业执照、资格证书,第 1-2 页第 3-14 页第 15-67 页,审,计,报,告,大信审字2012第 1-0314 号乐普(北京)医疗器械股份有限公司全体股东：我们审计了后附的乐普(北京)医疗器械股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及

2、母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和

3、披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。-1-,三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经

4、营成果和现金流量。,大信会计师事务有限公司中 国 北 京,-2-,中国注册会计师：中国注册会计师：二一二年二月二十四日,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,2011 年 1 月 1 日2011 年 12 月 31 日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、公司的基本情况乐普（北京）医疗器械股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身为北京乐普医疗器械有限公司，于 1999 年 6 月 11 日经北京市工商行政管理局批准成立，成立时注册资本 1,260.00 万元，洛阳船舶材料研究所以货币资金出资 882.00 万元，WP MedicalTechnologies,Inc

5、.（以下简称“美国 WP 公司”）以专利技术出资 378.00 万元。上述出资业经北京燕平会计师事务所有限责任公司审验，并出具燕会科验字（2000）第 018 号验资报告予以验证。2004 年 4 月，公司增加注册资本 3,740.00 万元，分别由原股东中国船舶重工集团公司第七二五研究所（原中国洛阳船舶材料研究所，以下简称“七二五所”）以货币资金、实物及专利技术追加投资 1,068.00 万元，新股东中船重工科技投资发展有限公司（以下简称“中船重工科投”）以货币资金出资 1,600.00 万元，新股东自然人蒲忠杰以专利技术出资 1,008.00万元，新股东自然人苏荣誉以专利技术出资 64.0

6、0 万元，公司的注册资本由 1,260.00 万元变更为 5,000.00 万元。上述增资业经北京科勤会计师事务所有限责任公司审验，并出具科勤（2004）验字第 020 号验资报告予以验证。2007 年 3 月，公司增加注册资本 8,688.89 万元，由新股东 Brook Investment Ltd.（以下简称“Brook 公司”）以货币资金追加投入，公司的注册资本由 5,000.00 万元变更为13,688.89 万元，新股东 Brook 公司占增资后公司注册资本的 10%。同时，经北京市昌平区商务局批准及公司第二届六次董事会决议审议通过，七二五所将其持有的增资后公司 2.25%的股权、

7、中船重工科投将其持有的增资后公司 7.75%的股权转让给公司股东 Brook 公司。上述增资及股权转让业经大信会计师事务有限公司审验，并出具大信京验字（2007）第 0005-0006 号验资报告予以验证。2007 年 7 月，公司增加注册资本 1,311.11 万元，由原股东七二五所、中船重工科投、美国 WP 公司、Brook 公司以货币资金追加投入，公司注册资本由人民币 13,688.89 万元变更为-16-,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,-17-,财务报表附注,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,-18-,财务报表附注,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,-19-,财务报表附注,乐普（北

8、京）医疗器械股份有限公司,-20-,财务报表附注,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,-21-,财务报表附注,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,-22-,财务报表附注,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,-23-,财务报表附注,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,-24-,财务报表附注,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,-25-,财务报表附注,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,-26-,财务报表附注,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,-27-,财务报表附注,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,乐普（北京）医疗器械股份有限公司2011 年 1 月 1 日2011 年 12 月 31 日（除

9、特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、公司的基本情况乐普（北京）医疗器械股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身为北京乐普医疗器械有限公司，于 1999 年 6 月 11 日经北京市工商行政管理局批准成立，成立时注册资本 1,260.00 万元，中国洛阳船舶材料研究所以货币资金出资 882.00 万元，WP MedicalTechnologies,Inc.（以下简称“美国 WP 公司”）以专利技术出资 378.00 万元。上述出资业经北京燕平会计师事务所有限责任公司审验，并出具燕会科验字（2000）第 018 号验资报告予以验证。2004 年 4 月，公司增加注册资本 3,74

10、0.00 万元，分别由原股东中国船舶重工集团公司第七二五研究所（原中国洛阳船舶材料研究所，以下简称“七二五所”）以货币资金、实物及专利技术追加投资 1,068.00 万元，新股东中船重工科技投资发展有限公司（以下简称“中船重工科投”）以货币资金出资 1,600.00 万元，新股东自然人蒲忠杰以专利技术出资 1,008.00万元，新股东自然人苏荣誉以专利技术出资 64.00 万元，公司的注册资本由 1,260.00 万元变更为 5,000.00 万元。上述增资业经北京科勤会计师事务所有限责任公司审验，并出具科勤（2004）验字第 020 号验资报告予以验证。2007 年 3 月，公司增加注册资本

11、 8,688.89 万元，由新股东 Brook Investment Ltd.（以下简称“Brook 公司”）以货币资金追加投入，公司的注册资本由 5,000.00 万元变更为13,688.89 万元，新股东 Brook 公司占增资后公司注册资本的 10%。同时，经北京市昌平区商务局批准及公司第二届六次董事会决议审议通过，七二五所将其持有的增资后公司 2.25%的股权、中船重工科投将其持有的增资后公司 7.75%的股权转让给公司股东 Brook 公司。上述增资及股权转让业经大信会计师事务有限公司审验，并出具大信京验字（2007）第 0005-0006 号验资报告予以验证。2007 年 7 月，

12、公司增加注册资本 1,311.11 万元，由原股东七二五所、中船重工科投、美国 WP 公司、Brook 公司以货币资金追加投入，公司注册资本由人民币 13,688.89 万元变更为人民币 15,000.00 万元。上述增资业经大信会计师事务有限公司审验，并出具大信京验字-28-,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,（2007）第 0015 号验资报告予以验证。2007 年 12 月 29 日，经国防科工委以科工委2007807 号文、国务院国资委以国资产权20071547 号文、商务部以商资批20072144 号文批准，由北京乐普医疗器械有限公司原股东七二五所、中船重工科投、Bro

13、ok 公司、美国 WP 公司、蒲忠杰和苏荣誉作为发起人，以北京乐普医疗器械有限公司截至 2007 年 7 月 31 日止的净资产整体变更设立乐普（北京）医疗器械股份有限公司。北京乐普医疗器械有限公司经审计的账面净资产为人民币 29,759.04 万元，经评估的净资产为人民币 76,548.71 万元，将净资产折合为公司的注册资本（股本）人民币 29,759.00 万元。上述增资业经大信会计师事务有限公司审验，并出具大信京验字（2007）第 0021 号验资报告予以验证。2008 年 5 月 29 日，经商务部商资批2008626 号文批准，公司以资本公积向全体股东转增股本 5,183.00 万

14、元、以未分配利润向全体股东送股 1,558.00 万元，增加股本 6,741.00万元，变更后的注册资本为人民币 36,500.00 万元。上述增资业经大信会计师事务有限公司审验，并出具大信京验字（2008）第 0024 号验资报告予以验证。根据公司 2008 年第一次临时股东大会决议及 2009 年第一次、第二次临时股东大会决议和修改后的公司章程规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可2009953 号文核准，公司于 2009 年 9 月 30 日向社会公开发行人民币普通股 4,100 万股。上述增资业经大信会计师事务有限公司审验，并出具大信京验字2009第 1-0028 号验资报告予以验证

15、。根据公司 2009 年度股东大会决议，公司于 2010 年 5 月以资本公积转增股本 40,600 万股，上述增资业经大信会计师事务有限公司审验，并出具大信京验字2011第 1-0094 号验资报告予以验证。截至 2011 年 12 月 31 日，公司的注册资本为 81,200.00 万元，股本为 81,200.00 万元。公司注册号：110000410140103公司注册地址：北京市昌平区超前路 37 号公司注册资本：81,200.00 万元公司法定代表人：孙建科公司经营范围:医疗器械及其配件的技术开发、生产；销售自产产品；提供自产产品的技术咨询服务；上述产品的进出口；技术进出口；佣金代理

16、（不含拍卖，涉及配额许可证管理、专项规定管理的商品按国家有关规定办理）。公司是经北京市科学技术委员会认定的北京市高新技术企业，并取得北京市科学技术委员会颁发的高新技术企业批准证书。本公司的基本组织结构如下：-29-,1.,2.,5.,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2月 15 日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会

17、计政策、会计估计进行编制。遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011年 12 月 31 日的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等相关信息。,3.,会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4.,记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法-30-,6.,7.,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,（1）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的

18、净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。（2）非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业当期费用。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本

19、。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并财务报表的编制方法本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部

20、分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、-31-,8.,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务

21、报表附注,易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。外币交易及外币财务报表折算（1）外币交易外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，在资产负债表日采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。（2）外币财务报

22、表折算境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目中除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。境外经营的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。,9.,金融工具,（1）金融工具的分类、确认和计量金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负

23、债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。（2）金融资产的分类金融资产在初始确认时以公允价值计量，划分为以下四类：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公-32-,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。此

24、类金融资产采取公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。2)持有至到期投资持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，但已经被重分类为其他金融资产类别的非衍生金融资产除外。此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得和损失，均计入当期损益。3)贷款和应收款项贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得和损失，均计入当期损益。4)可供出售金融资产可

25、供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被分类为上述三种类别的非衍生金融资产。此类金融资产采用公允价值进行后续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入；其公允价值变动计入资本公积，在该投资终止确认或被认定发生减值时，将原直接计入所有者权益的对应部分转出，计入当期损益。（3）金融负债的分类金融负债于初始确认时以公允价值计量，划分为以下两类：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。此类金融负债按照公允价值进行后续计量，所

26、有已实现和未实现的损益均计入当期损益。2)其他金融负债此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。（4）交易费用对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入其初始确认金额。（5）金融工具的公允价值存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值；金融工-33-,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,具不存在活跃市场的，本公司采用合理的估值技术确定其公允价值，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、

27、现金流量折现法和期权定价模型等。（6）金融资产减值本公司于资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。1)以摊余成本计量的金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额

28、计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。2)以成本计量的金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。3)可供出售金融资产如果有客观证据表

29、明该金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失可以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。-34-,组合 2,账龄,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,（7）金融资产转移金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入

30、方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。10.应收款项坏账准备本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。（1）单

31、项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,应收款项账面余额 5%以上的款项，经减值测试后存在减值按照个别认定法计提,（2）按组合计提坏账准备的应收款项：确定组合的依据,组合 1组合 2按组合计提坏账准备的计提方法组合 1,按账龄分析法计提坏账准备的应收款项内部及关联方应收款项账龄分析法,除有确定依据表明无法收回全额计提坏账准备外，不确认坏账准备组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,1 年以内（含 1 年）1 至 2 年2 至 3 年3 至 4 年4 至 5 年5

32、年以上,0.5010.0020.0030.0050.00100.00,0.5010.0020.0030.0050.00100.00,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款-35-,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,经减值测试后存在减值按照个别认定法计提,11.存货（1）存货的分类：主要包括原材料、低值易耗品、自制半成品、在产品、产成品、库存商品等。（2）存货计价方法：公司存货购进采用实际成本核算。原材料、包装物按采购时实际支付的价款入账，产成品按实际生产成本入账；存货发出采用加权平均法核算。低值易耗品、包装物于领用时采用一次摊

33、销法核算。（3）存货盘存制度采用永续盘存制。（4）存货于资产负债表日按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。12.长期股权投资长期股权投资包括本公司对子公司的长期股权投资、对合营企业和联营企业的长期股权投资以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。（1）投资成本的确定1)因企业合并形成的长期股权投资初始投资成本按以下方法确认。同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并

34、，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按原账面价值计量，不形成商誉。合并对价的账面价值，与合并中取得的净资产账面价值份额的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于同一控制下的控股合并，本公司在编制合并当期合并财务报表时，会对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。非同一控制下的企业合并本公司对购买方合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

35、净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。被购买方的经营成果自本公司取得控制权之日起合并，直至其控制权自本公司内转出。-36-,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,2)除企业合并形成的长期股权投资以外：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本；通过非货币性资产交换、债务重组取得的，分别按照企业会计准则第 7 号非货币性资产交换、企业会计准则第 12 号债务重组确定。（2）后续计量1)本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资

36、；以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。对子公司的长期股权投资，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。采用成本法时，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。2)本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。采用权益法时，取得长期股

37、权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，待处置该项投资时按相应比例转入当期损益。处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。（3）共同控制、重大影响的判断按照合同约定，与被投资单位相关的

38、重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。13.投资性房地产-37-,、,、,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、以出租为目的的建筑物等。投资性房地产按照成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。本公司对投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。采用与固定资产和

39、无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值、折旧或摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本政策第十八项长期资产减值所述方法计提投资性房地产减值准备。当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、

40、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。14.固定资产（1）固定资产的确认及初始计量1)固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、运输工具、机器设备以及其他设备、器具等。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。2)固定资产按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使

41、固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的其他支出，如运输费、安装费等；自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定；非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照企业会计准则第 7 号非货币性资产交换企业会计准则第 12 号债务重组企业会计准则第 20 号企业合并和企业会计准则第 21 号租赁-38-,5,5,5,5,；,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,确定。（2）后续计量固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对

42、计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。各类固定资产的估计使用年限、预计净残值及年折旧率如下：,固定资产类别房屋建筑物机器设备运输设备其他设备、器具,预计使用寿命（年）20-406-158-122-10,预计残值率（%）,年折旧率（%）2.38-4.756.33-15.837.92-11.889.50-47.50,固定资产一般按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起停止计提折旧。本公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。资产负债表日，有迹象表明固定资

43、产发生减值的，按本政策第十四项资产减值所述方法计提固定资产减值准备。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。（3）融资租入固定资产1)符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以上）承租人在租赁开始日的最低租赁

44、付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。2)融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。-39-,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,15.在建工程在建工程是指购建固定资产使工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出，包括工程直接材料、直接职工薪酬、待安装设备、工程建筑安装费、工程管理费和工程试运转净损益以及在资产达到预定可使用

45、状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用等。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本政策第十八项长期资产减值所述方法计提在建工程减值准备。16.无形资产（1）初始确认本公司的无形资产包括专利技术、非专利技术、管理软件等。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定；债务重组方式取得的无形资产按企业会计准则债务重组的有关规定计价；非货币性交易取得的无形资产按企业会计准则非货币性交易的有关规定计价。（2）后续计量使用寿命

46、有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，计入当期损益。无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。本公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。无法预见带来经济利益的期限的无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。此类无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。资产负债表日，有迹象表明无形资产发生减值的，按本政策第十八项长期资产减值所述方法计提无形资产减值准备。（3）使用寿命的估计对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信

47、息；2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；-40-,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。17.研究与开发对于自行研究开发的项目，本公司按研究阶段与开发阶段两个部分分别进行核算，其中，研究阶段是指为获取新的技术和知识等所进行的有计划的调查；开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他

48、知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。本公司内部研究开发项目在研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。本公司内部研究开发项目在开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出

49、能够可靠地计量。不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途日起转为无形资产。18.商誉非同一控制下的企业合并，其合并成本超过合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额确认为商誉。19.长期待摊费用长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。20.长期资产减值固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模

50、式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并-41-,乐普（北京）医疗器械股份有限公司,财务报表附注,计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是公司认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或资产组。资产组组合是由若干个资产组组成的最小资产组组合，