桑乐金：2011年年度审计报告.ppt

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1、,审计报告,安徽桑乐金股份有限公司,会审字20120732 号,华普天健会计师事务所(北京)有限公司,中国北京,2011 年年度报告,目,录,序号123456,审计报告资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表财务报表附注,内容1,页码1-23456-78-50,2011 年年度报告,会审字20120732 号,审 计 报 告,安徽桑乐金股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的安徽桑乐金股份有限公司（以下简称桑乐金公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表,以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财

2、务报表是桑乐金公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报

3、风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,三、审计意见,我们认为，桑乐金公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公,2,2011 年年度报告允反映了桑乐金公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,华普天健会计师事务所,中国注册会计师：方长顺,（北京）有限公司中国注

4、册会计师：张婕,中国北京,3,中国注册会计师：杨结胜二一二年四月十八日,资,产,资产负债表,编制单位：安徽桑乐金股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,附注,2011 年 12 月 31 日,2010 年 12 月 31 日,负债和股东权益,附注,2011 年 12 月 31 日,2010 年 12 月 31 日,流动资产：,流动负债：,货币资金,四、1,293,381,610.49,60,100,655.24,短期借款,四、13,11,000,000.00,交易性金融资产,交易性金融负债,应收票据,四、2,30,000.00,3,550,000.00,应付票据,应收账款预付

5、款项,四、3四、4,54,235,198.5543,939,583.07,28,828,432.2819,308,723.93,应付账款预收款项,四、14四、15,13,641,499.08606,503.98,17,079,693.311,065,687.22,应收利息应收股利,应付职工薪酬应交税费,四、16四、17,2,424,934.236,260,630.31,2,727,478.245,951,180.72,其他应收款存货,四、5四、6,4,618,325.1932,424,947.07,4,538,551.6831,844,686.86,应付利息应付股利,一年内到期的非流动资产其他

6、流动资产流动资产合计非流动资产：,四、7,428,629,664.37,908,333.00149,079,382.99,其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,四、18,1,537,071.4524,470,639.05,1,572,901.4439,396,940.93,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,非流动负债：长期借款应付债券,2011 年年度报告,长期股权投资投资性房地产,长期应付款专项应付款,固定资产在建工程,四、8四、9,72,463,831.9757,759,330.53,77,940,312.243,400,360.76,预计负债递延所得税负债,工

7、程物资固定资产清理,其他非流动负债非流动负债合计,生产性生物资产油气资产,负债合计所有者权益：,24,470,639.05,39,396,940.93,无形资产,四、10,35,896,299.65,36,636,143.65,股本,四、19,81,750,000.00,61,250,000.00,开发支出,资本公积,四、20,329,399,732.95,53,554,544.91,商誉长期待摊费用,减：库存股专项储备,递延所得税资产,四、11,528,152.74,324,699.55,盈余公积,四、21,16,095,414.91,11,447,665.52,其他非流动资产,一般风险准备

8、,非流动资产合计,166,647,614.89,118,301,516.20,未分配利润,四、22,143,561,492.35,101,731,747.83,股东权益合计,570,806,640.21,227,983,958.26,资产总计,595,277,279.26,267,380,899.19,负债和股东权益总计,595,277,279.26,267,380,899.19,法定代表人：金道明,主管会计工作负责人：王勇,5,会计机构负责人：王勇,2011 年年度报告利 润 表,编制单位：安徽桑乐金股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项,目,本年及上年合并附注,2011 年

9、度,合并,2010 年度,母公司,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,四、23四、23四、24四、25四、26四、27四、28,207,351,491.8499,806,843.30798,277.6830,464,820.1123,892,762.17-74,231.881,434,214.73,196,618,489.9184,624,903.93633,251.9239,882,640.1117,960,885.681,265,521.18219,818.38,196,439,105.2984,624,903.93633,251.9239,734,

10、826.2017,912,939.091,271,745.79219,818.38,加：公允价值变动收益（损失以,“-”号填列）投资收益（损失以“-”,-,-,号填列）,-,-,-77,450.31,其中：对联营企业和合营企业,的投资收益,-6,-,2011 年年度报告二、营业利润（亏损以“-”号填,列）,51,028,805.73,52,031,468.71,51,964,169.67,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失,四、29四、30,2,971,581.00333,195.20332,397.80,1,403,888.1115,659.226,670.87,1,403

11、,888.1115,659.226,670.87,三、利润总额（亏损总额以“-”,号填列）,53,667,191.53,53,419,697.60,53,352,398.56,减：所得税费用,四、31,7,189,697.62,8,007,086.82,8,004,276.35,四、净利润（净亏损以“-”号填,列）,46,477,493.91,45,412,610.78,45,348,122.21,五、每股收益,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.670.67,0.750.75,0.750.75,六、其他综合收益,七、综合收益总额法定代表人：金道明,46,477,493.91主管会计工作

12、负责人：王勇,45,412,610.78会计机构负责人：王勇,45,348,122.21,7,2011 年年度报告现金流量表,编制单位：安徽桑乐金股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项,目,本年及上年合并附注,2011 年度,合并,2010 年度,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,203,288,588.80,230,327,879.00,230,327,879.00,收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流

13、出小计经营活动产生的现金流量净额,四、33四、33,2,971,581.00206,260,169.80101,202,759.3423,873,806.5116,282,124.5035,153,043.20176,511,733.5529,748,436.25,1,403,888.11231,731,767.11102,272,934.0917,554,372.6216,346,272.1046,736,588.50182,910,167.3148,821,599.80,1,403,888.11231,731,767.11102,272,934.0917,521,413.6216,311,

14、404.6846,732,380.50182,838,132.8948,893,634.22,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,171,014.66,24,900.00,24,900.006,948,295.86,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,四、33,2,096,061.532,267,076.19,436,968.91461,868.91,430,744.307,403,940.16,8,2011 年年度报告,购建固定资产、无形资产和其他长期资产

15、支付的现金,79,120,352.83,73,866,662.00,73,866,662.00,投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,79,120,352.83-76,853,276.64,73,866,662.00-73,404,793.09,73,866,662.00-66,462,721.84,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金取得借款收到的现金,296,345,188.049,000,000.00,30,000,000.0031,000,000.00,30,000,000.0031

16、,000,000.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,305,345,188.0420,000,000.00571,308.853,428,711.0224,000,019.87281,345,168.17-959,372.53,61,000,000.0030,000,000.00367,296.114,547,152.8734,914,448.9826,085,551.02-1,038,037

17、.81,61,000,000.0030,000,000.00367,296.114,547,152.8734,914,448.9826,085,551.02-1,038,037.81,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,四、34四、34四、34,233,280,955.2560,100,655.24293,381,610.49,464,319.9259,636,335.3260,100,655.24,7,478,425.5952,622,229.6560,100,655.24,法定代表人：金道明,主管会计工作负责人：王勇9,会计机构负责人：王勇

18、,1.,2011 年年度报告股东权益变动表,编制单位：安徽桑乐金股份有限公司,2011 年度,单位：元,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,61,250,000.00,53,554,544.91,11,447,665.52,101,731,747.83,227,983,958.26,加：1会计政策变更2前期差错更正3其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列),61,250,000.0020,500,000.00,53,554,544.91275,845,188.04,11,447,665.524,

19、647,749.39,101,731,747.8341,829,744.52,227,983,958.26342,822,681.95,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,46,477,493.9146,477,493.91,46,477,493.9146,477,493.91,（三）股东投入和减少资本股东投入资本,20,500,000.0020,500,000.00,275,845,188.04275,845,188.04,296,345,188.04296,345,188.04,2股份支付计入股东权益的金额10,2011 年年度报告3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提

20、取一般风险准备3对股东的分配4其他（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,4,647,749.394,647,749.39,-4,647,749.39-4,647,749.39,四、本年年末余额,81,750,000.00,329,399,732.95,16,095,414.91,143,561,492.35,570,806,640.21,法定代表人：金道明,主管会计工作负责人：王勇11,会计机构负责人：王勇,2011 年年度报告股东权益变动表,编制单位：安徽桑乐金股份有限公司项目,2010 年度合并,单

21、位：元,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,56,250,000.00,28,554,544.91,6,912,853.30,60,853,949.27,152,571,347.48,加：1会计政策变更2前期差错更正3其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列),56,250,000.005,000,000.00,28,554,544.9125,000,000.00,6,912,853.304,534,812.22,60,853,949.2740,877,798.56,152,571,347.4875,412,610.78,（一）净利润（二

22、）其他综合收益上述（一）和（二）小计,45,412,610.7845,412,610.78,45,412,610.7845,412,610.78,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本,5,000,000.005,000,000.00,25,000,000.0025,000,000.00,30,000,000.0030,000,000.00,2股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,12,4,534,812.224,534,812.22,-4,534,812.22-4,534,812.22,2011 年年度报告2010 年度合并项目,股本,资本公积,盈余公积,未分配利

23、润,股东权益合计,2提取一般风险准备3对股东的分配4其他（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损,4.,其他,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本年年末余额,61,250,000.00,53,554,544.91,11,447,665.52,101,731,747.83,227,983,958.26,法定代表人：金道明,主管会计工作负责人：王勇13,会计机构负责人：王勇,2011 年年度报告股东权益变动表,编制单位：安徽桑乐金股份有限公司项目,2010 年度母公司,单位：元,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额

24、,56,250,000.00,28,554,544.91,6,912,853.30,60,918,437.84,152,635,836.05,加：1会计政策变更2前期差错更正3其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列),56,250,000.005,000,000.00,28,554,544.9125,000,000.00,6,912,853.304,534,812.22,60,918,437.8440,813,309.99,152,635,836.0575,348,122.21,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,45,348,122.2145,348

25、,122.21,45,348,122.2145,348,122.21,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本,5,000,000.005,000,000.00,25,000,000.0025,000,000.00,30,000,000.0030,000,000.00,2股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,14,4,534,812.224,534,812.22,-4,534,812.22-4,534,812.22,2011 年年度报告2010 年度母公司项目,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,2提取一般风险准备3对股东的分配4其他（五）股东权益内部

26、结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损,4.,其他,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本年年末余额,61,250,000.00,53,554,544.91,11,447,665.52,101,731,747.83,227,983,958.26,法定代表人：金道明,主管会计工作负责人：王勇15,会计机构负责人：王勇,2011 年年度报告安徽桑乐金股份有限公司财务报表附注截止 2011 年 12 月 31 日（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）,一、,公司的基本情况,安徽桑乐金股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身合肥南亚桑拿浴设备有限责任公司

27、成立于 1995 年 4 月，成立时注册资本为 50.00 万元，其中金道明出资 30.00 万元、马绍琴出资 20.00 万元。2001 年 4 月，金道明增加投入 146.00 万元，马绍琴增加投入 30.00 万元，注册资本变更为 226.00 万元。2002 年 8 月，金道明增加投入182.88 万元，注册资本变更为 408.88 万元。注册资本变更后，金道明出资 358.88 万元、占注册资本的比例为 87.77%，马绍琴出资 50.00 万元，占注册资本的比例为 12.23%。2007 年 10 月 7 日，本公司以 2007 年 9 月末实收资本 408.88 万元为基数，分别

28、按股东持股比例用盈余公积和未分配利润转增资本 3,314.12 万元，转增资本后，本公司注册资本变更为 3,723.00 万元。2007 年 10 月末，本公司注册资本变更为 5,625.00 万元。其中：原股东金道明以货币资金增缴注册资本 777.00 万元，占注册资本的比例为 13.81%；新增股东江苏天氏创业投资有限公司、江苏高达创业投资有限公司和苏州市大元置业有限公司分别以货币资金956.25 万元、1,912.50 万元和 956.25 万元认缴注册资本，占注册资本的比例分别为 5%、10%和 5%，该等出资超过注册资本部分计入资本公积。2007 年 12 月 28 日，合肥南亚桑拿

29、浴设备有限责任公司整体变更为合肥南亚桑拿设备股份有限公司，以截至 2007 年 10 月 31 日止经审计的净资产 84,809,361.56 元按 1：0.66325 的比例折合成股本 5,625 万元，未折股部分 28,559,361.56 元计入资本公积。2009 年 4 月，经合肥市工商行政管理局核准，本公司名称变更为安徽桑乐金股份有限公司。16,2011 年年度报告根据 2009 年第三次临时股东大会审议批准，2010 年 1 月公司申请新增注册资本人民币 500.00 万元，全部由北京商契九鼎投资中心（有限合伙）以 3,000.00 万元认缴，出资方式均为货币，此次增资后注册资本为

30、 6,125.00 万元。根据公司 2010 年第一次临时股东大会审议批准，申请首次向社会公开发行人民币普通股股票 2,050 万股，每股面值 1.00 元，共计增加注册资本人民币 20,500,000.00 元。经中国证券监督管理委员会证监许可20111066 号文关于核准安徽桑乐金股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复核准，2011 年 7 月公司向社会公开发行人民币普通股股票 2,050 万股，变更后注册资本为人民币 81,750,000.00 元。公司的经营地址：合肥市长江西路 669 号 AJ-9 地块。法定代表人：金道明。公司经营范围：远红外线桑拿设备、机电产品的生产、销

31、售及自营进出口业务（凭许可证经营）；机械设备、文体用品、化工产品（除危险品）、工艺品（不含金银制品）、服装、皮革制品、保健用品、土特产品、玻璃制品销售。,二、,公司主要会计政策、会计估计和前期差错,本公司下列主要会计政策、会计估计和前期差错更正根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。1.财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2.遵循企业会计准则的声明本公司按上述基础编制的财务报表符合企业会计准则及其应用指南和准则解释的要求，真实完整地反映了本公司 201

32、1 年 12 月 31 日的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。3.会计期间本公司会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。17,2011 年年度报告,4.记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,(1)同一控制下的企业合并,本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,(2)非同一控制下的企业合并,本公司在购买日对合并成本大于合

33、并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。,(3)商誉的减值测试,公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合与其相关的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减

34、值损失。,6.合并财务报表的编制方法,凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的公司”）都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致的，已按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。,7.现金及现金等价物的确定标准,18,2011 年年度报告,现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（

35、一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8.外币业务和外币报表折算,(1)本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。,在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处,理：,外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。,以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改,变其记账本位币金额。,(2)外币报表折算方法,对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计

36、政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权,益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。,利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率,折算。,产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所,有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。,9.金融工具,(1)金融资产划分为以下四类：,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,

37、主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工,19,2011 年年度报告,具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,持有

38、至到期投资,主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,贷款和应收款项,应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。,可供出售金融资产,主要是指本公司没有划

39、分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。,(2)金融负债在初始确认时划分为以下两

40、类：,20,2011 年年度报告,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。,其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金,融负债。,(3)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法：,存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价值；,金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。,(4)金融资产转移,已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方

41、时终止对该项金融,资产的确认。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：,A.所转移金融资产的账面价值。,B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：,A.终止确认部分的账面价值。,B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终,止确认部分的金额之和。,金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确,认为一项金融负债。

42、,(5)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法,21,F.,I.,2011 年年度报告,本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：,A.发行方或债务人发生严重财务困难；,B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；,C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；,D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；,E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；,无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；,G.债务人经营

43、所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工,具投资人可能无法收回投资成本；,H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；,其他表明金融资产发生减值的客观证据。,本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，,并计提减值准备：,A.交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期损,益；,B.持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其,发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。,C.可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行,分析，判断该项

44、金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。,22,账龄,2011 年年度报告10.应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备。(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 500 万元以上应收

45、账款，50 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。(2)按按组合计提坏账准备的应收款项按账龄组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,1 年以内（含 1 年

46、）1-2 年2-3 年3 年以上,5%10%50%100%,5%10%50%100%,(3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。11.存货(1)存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。23,2011 年年度报告,(2)发出存货的计

47、价方法：发出时按加权平均法。,(3)存货的盘存制度：采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当,年度损益。,(4)资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计,提存货跌价准备，计入当期损益。,在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、,资产负债表日后事项的影响等因素。,产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量

48、，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。,需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。,存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存,货类别计提。,资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计

49、提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。,(5)周转材料的摊销方法：,低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。,12.长期股权投资,(1)长期股权投资成本确定,24,2011 年年度报告,分别下列情况对长期股权投资进行计量,企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：,A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作,为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢

50、价）的余额不足冲减的，调整留存收益；,B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按,照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益；,C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、,发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。,除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列,规定确定其