星河生物：2012年年度审计报告.ppt

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1、广东星河生物科技股份有限公司2012 年 度审计报告,索引审计报告公司财务报告,页码,合并资产负债表母公司资产负债表合并利润表母公司利润表合并现金流量表母公司现金流量表合并所有者权益变动表母公司所有者权益变动表财务报表附注,1-23-456789-1011-1213-82,信永中和会计师事务所,北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 街 联系电话:+86(10)6554 2288,8 号 富 华 大 厦 A 座 9 层9/F,Block A,Fu Hua Mansion,telephone:+86(10)6554 2288,ShineWing,No.8,Chaoyangm en Beida

2、j ie,Dongcheng District,Beijing,传真:,+86(10)6554 7190,certified public accountants,100027,P.R.China,facsimile:+86(10)6554 7190,审计报告XYZH/2012GZA1034广东星河生物科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的广东星河生物科技股份有限公司（以下简称星河生物公司）财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2012 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责

3、任编制和公允列报财务报表是星河生物公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报

4、风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,一、公司的基本情况,广东星河生物科技股份有限公司(原广东菇木真生物科技股份有限公司,公司于 2013年 1 月 21 日更名为广东

5、星河生物科技股份有限公司，以下简称“本公司”或“公司”)，前身为东莞市星河实业有限公司，系由叶运寿和叶春桃共同出资成立的有限责任公司，于1998 年 8 月 6 日经东莞市工商行政管理局核准成立，注册资本 100 万元，2003 年 7 月 4日更名为东莞市星河生物科技有限公司，其后经过历次增资，截止至 2008 年 5 月 31 日，注册资本为 3,877 万元。,2008 年 7 月 14 日根据公司股东会决议、发起人协议和公司章程的规定，由叶运寿、叶龙珠、广东南峰集团有限公司及其他 19 名自然人股东作为发起人，由原东莞市星河生物科技有限公司截至 2008 年 5 月 31 日经审计后的

6、净资产 72,652,417.67 元，按 1：0.61938750895 的比例折股 4,500 万股普通股股份，整体变更为股份有限公司。,2009 年 5 月 18 日由广州御新软件有限公司认缴新增的股本 500 万股，增资后总股本,为 5,000 万股。,经中国证券监督管理委员会证监许可20101631 号文关于核准广东星河生物科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复，公司于 2010 年 11 月 29 日公开发行人民币普通股（A 股）1,700 万股（每股面值 1 元），并于 2010 年 12 月 9 日在深圳证券交易所上市交易，交易代码 300143。截至 2010

7、年 12 月 31 日止，本公司股本为 6,700万股。,2011 年 3 月 16 日，公司股东大会决议通过资本公积转增股本方案，公司以 6700 万股份为基础，以 10 股转增 12 股，公司总股本由 6,700 万股变更为 14,740 万股。,2012 年 6 月 15 日公司更名为广东菇木真生物科技股份有限公司，2013 年 1 月 21 日,公司再次更名为广东星河生物科技股份有限公司。,本公司主营业务为鲜品食用菌的研发、生产和销售，主要产品包括金针菇、真姬菇和白玉菇等鲜品食用菌。公司采用工厂化模式生产鲜品食用菌，所处的行业为农业中的种植业，是全国食用菌工厂化生产的龙头企业。,公司在

8、报告期间内主营业务未发生重大变更。,股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。,本公司的职能管理部门包括财务部、营销部、人力资源部、工程技术中心、综合部、物流部、采购部、品控部、设备部、生产部等，分公司主要包括广东星河生物科技股份有,13,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,限公司清溪分公司、广东星河生物科技股

9、份有限公司清溪第二分公司，子公司主要包括韶关市星河生物科技有限公司、新乡市菇木真生物科技有限公司、西充菇木真生物科技有限公司、东莞市菇木真农业科技有限公司、上海菇木真信息科技有限公司等。,公司注册资本人民币 14,740 万元。,公司法人注册号为：441900000178999。,公司法定代表人：叶运寿。,公司注册地址：东莞市塘厦镇蛟坪大道 83 号。,本公司的实际控制人为叶运寿。,二、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法,1财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注二“重要会计政策、会计估计和合

10、并财务报表的编制方法”所述会计政策和估计编制。,2遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务,状况、经营成果和现金流量等有关信息。,3.会计期间,本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。,4.记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5.记账基础和计价原则,本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产等,以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。,14,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均

11、以人民币元列示）,6.现金及现金等价物,本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。,7.外币业务,本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交

12、易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。,8.金融资产和金融负债,（1）金融资产,本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为持有至到期投资、贷款和应收款,项两大类。,1）持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图,和能力持有至到期的非衍生金融资产。,2）贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金,融资产。,金融资产以公允价值进行初始确认。金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。,贷款和应收款项以及持有至到期

13、投资的金融资产采用实际利率法，以摊余成本列示。,本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金,融资产发生减值的，计提减值准备。,（2）金融负债,本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金,融负债和其他金融负债。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计,15,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）量，公允价值变动形

14、成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法1）金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值；本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。

15、估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。9.应收款项坏账准备本公司应收款项包括应收账款和其他应收款。本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债

16、权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法与个别认定法相结合计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判断依据或金额标准,本公司将单项金额超过 200 万元（含 200 万元）的应收款项视为重大应收款项,单项金额重大并单项计提坏账准备的 当存在客观证据表明本公司将

17、无法按应收款项的,计提方法,原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量16,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备（2）按组合计提坏账准备应收款项确定组合的依据本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年,账龄组合,度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时,情况确定本年度以账龄为信用特征划分应收款项组合，并按下表的比例计提坏账准备。按组合计提坏

18、账准备的计提方法,账龄组合,按账龄分析法计提坏账准备,应收款项按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下：,账龄1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上,计提比例（%）52050100,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备,本公司对合并范围内的关联方应收款项不计提坏账准备。10.存货存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、消耗

19、性生物资产、周转材料、委托加工物资、低值易耗品等。本公司生产销售的食用菌等消耗性生物资产在存货中进行核算。存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品、包装物和周转材料采用一次转销法进行摊销。17,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。

20、存货跌价准备按单个类别存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，

21、合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。当有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、杂菌感染或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，本公司按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。当影响本公司消耗性生物资产减值的因素已经消失时，本公司在原已计提的跌价准备金额内将减记的金额转回，同时将转回的金额计入当期损益。,11.长期股权投资,长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权

22、益性投资。,共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要为任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。,重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权股份，如果有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，则不能形成重大影响。,通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权

23、投资的投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。,除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约,18,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,定的价值作为投资

24、成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定投资成本。,本公司对子公司投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整；对合营企业及联营企业投资采用权益法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。,采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益

25、的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。,本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算；对因追加投资等原因能够对被投资单位实

26、施控制的长期股权投资，也改按成本法核算；对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，或因处置投资等原因对被投资单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的长期股权投资，改按权益法核算。,处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。,12.固定资产,本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理,而持有的，使用年限超过一年的有形资产。,固定资产包

27、括房屋及建筑物、构筑物、供气/消毒/消防设备、冷气设备、供电设备、生产设备、运输工具、办公设备和其他，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产,19,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价

28、值入账。与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：,序号12345678,类别房屋及建筑物构筑物供气/消毒/消防设备冷气设备供电设备生产设备运输工具办公及其他设备,折旧年限(年)201010101010105,预计残值率(%)55555555,年

29、折旧率(%)4.759.509.509.509.509.509.5019.00,本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。13.在建工程在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资

30、本化的借款费用和汇兑损益。在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。20,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）14.借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活

31、动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、

32、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。15.无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括国有土地使用权等。无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。本公司无形资产为使用寿命有限的土地使用权和软件，采用直线法摊销，其中：软件产品按三年进行摊销；土地使用权具体使用年限如下：

33、,土地地址东莞市塘厦大坪工业区韶关市曲江县白土工业园东莞市松山湖北部工业城辉县市卫柿路冀屯镇宪录村西段路北,土地使用权证号东府国用2003字第特414 号曲府国用（2006）第00127 号总第0009508 号东府国用(2008)第特368 号辉国用（2011）第1200016 号21,使用期间终止日期2053 年6 月11 日2006 年12 月至 2056 年12 月2008 年9 月至2058 年7 月2011 年11 月17 至2061 年10 月18 日,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注

34、明外，均以人民币元列示）,西充县多扶食品工业园西充县多扶食品工业园,西国用（2010）第1089 号西国用（2010）第1090 号,2010 年5 月13 至2060 年5 月132010 年5 月13 至2060 年5 月13,16.非金融长期资产减值本公司于每一资产负债表日对固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回

35、金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。出现减值的迹象如下：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经

36、或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。17.长期待摊费用本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括：食用菌培养器具、房屋建筑物装修等，其摊销方法如下：,类别,摊销方法22,摊销年限,5,5,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,食用菌培养器具房屋建筑

37、物装修,年限平均法年限平均法,18.职工薪酬本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预

38、计负债，计入当期损益。19.预计负债当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。20.收入确认原则本公司的营业收入主要包括销售商品收

39、入、提供劳务收入。收入确认原则如下：（1）本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。（2）本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定；提供劳

40、务交易结果不23,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。,（3）与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时，确,认让渡资产使用权收入的实现。,合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的

41、，按照应收的合同或,协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。,本公司销售商品收入的确认具体标准：,国内销售：公司食用菌销售收入的确认，是按实际交付客户验收后，确认为当期营业,收入。,出口销售：根据出口销售合同约定，在所有权和管理权发生转移时点确认产品销售收入，一般情况下在出口业务办妥报关出口手续，并交付船运机构后确认产品销售收入。,21.政府补助,政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元

42、)计量。,与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。,已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，,超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益,22.递延所得税资产和递延所得税负债,本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减

43、，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。,24,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

44、,23.租赁,本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。,融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。,经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。,24.所得税的会计核算,本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括

45、当年所得税和递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。,当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。,25.金融资产转移和非金融资产证券化业务的会计处理方法,金融资产发生转移的，根据相关金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的转移情况进行判断：已经全部转移的，终止确认相应的金

46、融资产；没有转移且保留了相关金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不予终止确认；既没有转移也没有保留相关金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，根据对该项金融资产控制的涉及程度决定是否终止确认：放弃了对该项金融资产控制的，终止确认该项金融资产；未放弃对该项金融资产控制的，按照对其继续涉入该项金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。金融资产符合整体终止确认的，转移所收到的对价与相应的账面价值的差额，计入当期损益，原直接计入所有者权益的相关金融资产的公允价值累积变动额，也一并转入当期损益；满足部分转移终止确认条件的，将涉及转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分与未终止确认部分之间，

47、按照各自的相对公允价值进行分摊，以分摊后的账面价值作为基础比照,25,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,整体转移对部分转移的部分进行处理。不符合终止确认条件的，将收到的对价确认为一项金融负债。,26.企业合并,企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本公司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取得被合并方或被购买方控制权的日期。,对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合

48、并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,对于非同一控制下企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核确认后，计入当期损益。,27.合并财务报表的编制方法,（1）合并范围的确定原则,本公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,（2）合并财务报表所采用的会计方法,本公司合并财务报

49、表是按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照,本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业于合并当期的年初已经存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量，按

50、原账面价值纳入合并财务报表。,三、会计政策、会计估计变更和前期差错更正,1.会计政策变更及影响。,本公司本期主要会计政策未发生变更。,26,3%,2%,25%,25%,25%,25%,25%,广东星河生物科技股份有限公司财务报表附注2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）2.会计估计变更及影响本公司本期主要会计估计未发生变更。3.前期差错更正和影响本公司本期未发生重大前期差错更正。四、税项（1）流转税及附加税费,税种增值税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加（2）企业所得税公司名称本公司韶关市星河生物科技有限公司新乡市菇