2011年度部门决算.ppt

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1、2011年度部门决算,2011年12月19日,关于软件的下载及参数更新,按照省厅最新通知，下载2011年度决算软件和参数更新均通过财政内网和河北省财政厅外网“河北财政信息网（)部门决算”栏目下载，今后所有参数更新都通过该网发布，请不要从财政部外网下载。,第一部分 部门决算编报体系第二部分 部门决算报表修订情况第三部分 部门决算报表编制说明第四部分 部门决算填报说明和决算分析第五部分 审核步骤,第一部分,部门决算编报体系,编报体系,部门决算概念部门决算编报内容部门决算管理内容,部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。摘自中国财政基本情况,概念,编报内容,基础数据表填报说

2、明分析表分析报告,反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。,基础数据表,包括主表、附表和补充资料表（2011年度分别为20张、10张、13张，共43张）,填报说明,用于解释和说明决算汇编的基本情况、数据审核情况以及决算编报中的特殊事项；是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的使用价值。,分析表,通过设定的分析表样和决算软件的自动提数功能，重点从部门预算执行情况、财政性资金收支和有关政策性指标的落实等方面，对部门决算数据进行分析，为报表使用者提供清晰、直观的决算分析资料。,分析报告,在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映年度预算执行、

3、事业发展成效等情况的综合性分析材料。,部门决算管理内容,报表设计布置、培训编制、审核、汇总、报送批复核查公开分析、利用,返回,第二部分,部门决算报表修订情况,总体情况,体系不变，内容细化,2011年度主要变动,1.细化支出反映，增加一般预算财政拨款支出明细表和政府性基金预算财政拨款支出明细表2.调整财政专户管理资金的指标和报表3.调整汽车及公务用车分类4.其他调整详见“主要变动情况对照表”,返回,第三部分,部门决算编制说明,总体编制要求,单位范围：与部门预算一致,资金范围：预算单位的全部收支情况，与单位预算衔接一致。,编报范围：与预算口径衔接一致,填报口径,收支报表均不包括偿还性资金 收入支出

4、报表：全口径反映单位的收支，不含偿还性资金 资产负债报表：包含偿还性资金,政府性基金拨款,01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。,基本建设资金,1.国有建设单位会计制度 2.按实际收支数填报，不反映内部转账过程 3.基本建设支出,注意：1、预算单位未分账核算的本级发改委安排的基本建设拨款收支也应填报基本建设资金相关的报表。但资产负债表中的基本建设资金占用和来源可不填。,2、预算单位收到非本级发改委安排的基本建设拨款收入反映在财决03表“其他收入非本级财政拨款”，支出按基本建设项目资金在相关

5、报表反映，支出明细反映在财决05-2表的“其他资本性支出”对应款下。在决算中的反映问题。,财政专户管理资金,按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费、彩票发行销售机构业务费等资金。,会计科目与决算报表对应关系,各类单位参照设定的口径填报本套决算。新增：基层医疗卫生机构会计科目与部门决算报表对应关系表,录入级次,逐户编制（一个预算单位编报一套报表）县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位关于乡镇汇总录入、行政事业单位汇总录入,汇总录入（限定要求）,树形结构,填报要求,（一）一级预算单位审核汇总（汇总时应将“上级补助收入”与“对附属单位补助支出”对冲，“附属单位缴

6、款”与“上缴上级支出支出”对冲）,（二）关于代编决算,关于经费差额表的填报,资金口径：一级预算单位拨给企业和其他不属于本套决算报表范围单位的财政拨款。封面信息：1、单位全称后加“（经费差额表）”；2、“单位基本性质”选择“其他”；3、“单位执行的会计制度”选择“其他”；4、“报表类型”选择“经费差额表”；其他项目标识按照填报单位实际情况填列。,关于经费差额表的填报,填报内容：包括财决01表至财决11表，反映单位整体情况的资产、人员报表，原则上仅按照预算管理关系报送，但实际由非本级财政负担人员经费的，财决附06表应按经费比例或实际负担的人员人数拆分报送。气象局等。填报单位：原则上仅限于一级预算单

7、位，财政部门不得使用“经费差额表”,填报要求,户数核对：一级预算单位和财政部门汇总单位时应进行单位户数核对，以检查新报因素和上年代编填报正确。,枚举字典检查,审核公式,基本平衡公式逻辑性公式核实性公式,1基本平衡公式：用于审核表内平衡关系。软件中公式报错表现为红色，报错单元格表现为红色。应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。,2逻辑性公式：用于审核表内、表间相关数据逻辑关系。软件中公式报错表现为紫色，报错单元格表现为红色。原则上不应出现报错信息。如有公式报错，单位经核实并出具相关文件依据等，可保留报错信息，并在填报说明中列示有关依据。,3核实性公式：用于审核表内、表间有关数据的合理性。软件中

8、公式报错表现为绿色，报错单元格表现为绿色。如有公式报错，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，有错调整，无错保留，并在填报说明中进行说明。,注意：1、审核中如出现多条公式报错或同一条公式涉及多个单位报错，建议从明细报表或基层单位开始核查。多条公式或多个单位提示同一类内容报错，经逐条核实报错公式后，可在填报说明中分类归总说明。2、对于审核中保留的出错公式，要在逐条写出说明。,审核模板,查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。,填报要求政府收支分类科目,金额单位,填报

9、说明：按照规定格式编写,报送格式,部门决算报表,一、封面,单位名称 组织机构代码（临时代码）财政预算代码（排序）单位预算级次单位基本性质单位执行会计制度预算管理级次,隶属关系 部门标识代码国民经济行业分类补充资料表标识报表类型新报因素上年代码,（一）单位名称 单位名称要与公章一致，不能填简称；主管部门本级单位名称未应加“（本级）”，主管部门汇总封面中单位名称未应加“（汇总）”。注意：不规范的简称、没有加“本级”和“汇总”。,（二）单位地址 单位地址要填列完整，应以XX市+县（市）区+街道门牌号。,（三）组织机构代码。根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列。注意：

10、对本年无正式组织机构代码的单位，如果不为新增单位，要求仍使用下发的上年正式上报时的代码。对本年新增无正式组织机构代码单位，按照一定的编码规则，利用软件上的IDC功能编写。石家庄市前四位为HE01，加各县（市)区指定字母，再加上自编的四位，最后一位自动生成。,（四）财政预算代码：要求与部门预算代码一致。1、无下一级预算单位的一级预算单位以及有下一级预算单位的汇总封面的财政预算代码为3位。2、有下级预算单位的一级预算单位本级、二级预算单位预算代码为6位。,（五）单位预算级次。填列部门和预算单位按照经费领拨关系和预算管理权限所确定的预算级次。1、没有下一级预算单位直接向同级财政部门领报经费的一级预算

11、单位，代码填“1”。2、向同级财政部门领报经费，并对下一级预算单位核拨经费的单位，汇总表的预算管理级次代码填“1”，本级和下一级预算单位代码填“2”。3、财政部门汇总本级预算单位或下级财政报送的决算数据时的汇总表的预算管理级次为“0”。,（六）单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位及经费性质，在“行政单位”、“参照公务员法管理事业单位”、“财政补助事业单位”、“经费自理事业单位”、“其他单位”五种类型中选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时本项可不填列。,（七）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时不填列本项。一级预算单位

12、在编报“经费差额表”或“调整表”时，选择单位基本性质和单位执行会计制度均填列“其他”。单位执行的会计制度应与单位性质相衔接。,（八）预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。,（九）隶属关系：隶属关系为六位：市级单位一律填130100，县级分别对应填列。,（十）部门标识代码：部门标识代码为三位，按照单位财务或归口管理的部门、机构的代码填报。本年新要求：1、部门标识代码应符合填报要求，不能随意选择为“其他”。2、财政部门汇总本级预算单位或者下级财政部门决算数据时建立的汇总报表，一律选择“999”填列。即财政汇总报表部门标识填列“999”。,（十一）国民经济行业分类,按照国家标准国民经济行业

13、分类门类、大类代码编制，填列时要分析填。,（十二）补充资料表标识。按单位应填报的补充资料表的代码选择填列。住房公积金表仅由住房公积金中心填报。预算单位若误选补充资料表标识，一定将为零值的表删掉再修改补充资料表标识。所有预算单位都要填报库补表。,（十三）报表类型：按单位具体填报的报表类型选择填列。“0”表示单户表，由独立核算单位录入本单位数据时使用。,“1”表示经费差额表，由一级预算单位代资金使用单位编制报表或单位向非本级财政部门编制报表时使用。要求以正数填报相关表，一般不填报财决附06表和财决附07表等按单位整体情况反映的报表。,“2”表示调整表，由汇总单位剔除重复汇总数据时使用。汇总单位只能

14、用调整表剔除因叠加汇总而导致的上下级单位收入、支出虚增部分，不得用于调整基层单位上报的收入、支出和结余数据。要求以负数填报相关报表，一般不填报财决附06表和财决附07表等按单位整体情况反映的报表。,“3”表示行政单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入行政单位数据时使用。“4”表示事业单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入事业单位数据时使用。“5”表示经费自理单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入经费自理单位数据时使用。,“6”表示乡镇汇总录入表，由乡镇汇总录入决算数据时使用。“7”表示叠加汇总表，单位报表汇总时由系统自动生成。,（十四）新报因素：根据单

15、位实际报送部门决算情况选择填列。,“0”表示连续上报，由连续编报决算报表且报表类型未改变的单位使用。如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报。“1”表示新增单位，由设立的单位使用。,“2”表示上年应报未报，由上一年度应编未编决算报表的单位使用。“3”表示报表类别改变，由编报决算报表类型发生改变的单位使用，包括单位由汇总录入表改单户表编报等情况。,“5”表示纳入部门预算范围，由当年新纳入部门预算范围的单位使用。“6”表示隶属关系改变，由当年因机构改革等原因改变隶属关系的单位使用。“9”表示其他，决算编报单位出现上述以外的情况时使用。,（十五）上年代码。新报因素不为“新增单位”时，单位应填报

16、上年代码，填报规则为“上年组织机构代码上年报表类型代码”。,封面代码信息填列的正确性可通过“审核户数核对”来检查。,常见问题,封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，如单位名称不完整、临时机构代码不符合编制规则、单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”等。如何纠错：除了审核公式外，用好封面的审核模板，既可对所有单位进行全面排查，也可针对单一指标进行抽查。,二、收入支出决算总表（财决01表）,本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。本表可自动生成。,变动内容,1.按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要求，删除“行政单位预算外资金收入”，将事业收

17、入其中项修改为“财政专户管理资金”2.依据政府支出功能分类科目调整报表格式调整：“十、节能环保”、“二十、粮油物资管理事务”增加：“二十一、储备事务支出”3.其他收入的其中项修改为“本级横向财政拨款”,三、收入支出决算表（财决02表）,本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,科目编码基本建设资金上年结转和结余本年收入、本年支出用事业基金弥补收支差额结余分配（提取职工福利基金比例、政府性基金不应分配、其他）年末结转和结余,常见问题,1.结余分配（1）提取职工福

18、利基金的比例高于40%且无政策依据；（2）转入“其他”项金额过大。2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。,财决02表应注意以下问题：,1、结余的本年年初应与上年年末一致，不一致应核实并说明。2、经营收支余的填报。填列经营收支余的单位，要满足相关公式。如医院的负结余不应填报在经营结余。3、年末有负结余。除行业会计制度有明确规定的单位外，年末结余不能为负数。,4、结余分配应满足与财决附02表、03表的勾稽关系。即财决02表相关指标应小于等于财决附02表、03表。需要说明的事项：提取职工福利基金的比例高于40%，一定要说明政策依据，转入“其他”项金额超过5%的要写出说明。事业单位经营亏损

19、按规定应结转下年，动用事业基金弥补的要有政策依据。,本表结余不包括转入事业基金部分，不要与财决附02表结余重复填列。结余分配栏和用事业基金弥补收支差额栏的支出功能分类科目应与财决附02、03表基金中增减的支出功能分类科目对应一致。不一致的说明原因。同一科目事业基金既分配又弥补，应详细说明。,四、收入决算表（财决03表）,本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,变动内容,1.按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要求，删除“行政单位预算外资金收入”，将事业收入其中项修改为“财政专

20、户管理资金”。2.其他收入的其中项修改为“本级横向财政拨款”,注意：1、与财政部门对账。2、实行国库集中支付改革的单位，按照年终结余资金账务处理的规定，本年度财政拨款等于单位实际收到的本年预算拨款和结存在国库的本年预算指标之和。3、“上级补助收入”、“附属单位缴款”的填报口径。4、“其他收入”、“本级横向财政拨款”、“非本级财政拨款”的填报及说明。,常见问题,1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。2.误填“其他收入”和两个其中项，不是和的关系，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。3.今年要重点关注财政专户管理资金填报的规范性。,五、支出决算表（财

21、决04表）,本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。,注意：1、基本支出与项目支出的划分应以预算为标准。应按照预算填列基本支出与项目支出的内容，注意与功能分类科目的匹配性。2、主管部门在汇总决算时，应使用调整表对同一支出功能科目的“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴”、“上级补助收入”进行冲抵。,常见问

22、题,1.行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”栏。2.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。3.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。,六、支出决算明细表（财决05表）基本支出决算明细表（财决05-1表）项目支出决算明细表（财决05-2表）,为反映单位本年度支出明细情况的报表。,变动内容,根据政府支出经济分类科目的调整，修订增设“因公出国（境）费用”、“公务接待费”、“公务用车运行维护费”、“其他交通工具运行维护费”、“公务用车购置”、“

23、其他交通工具购置”、“国内债务付息”。,注意：1、本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。2、各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（“因公出国费用、被装购置费、退职（役）费、救济费、生产补贴、对企事业单位的补贴、赠与、贷款转贷及产权参股”等经济分类科目的填列。）3、支出功能分类科目应与支出经济分类科目匹配。,注意：4、注意“基本建设支出”与“其他资本性支出”的口径。财决05-1表的“其他资本性支出”，只能反映“办公设备购置”、“专用设备购”、“交通工具购置”三项，其余应在财决05-2表中反映。,5、按决算编报要求，94栏“其他

24、支出”一般不应有数，若为专款文件下达到此科目，可在编报决算时按实际支出内容填列到各类明细科目。6、各类支出中“其他”所占比重，一般不应超过该类合计的30%，超过30%的写出文字说明。,7、本表各栏均不应以负数填列。8、注意工资福利支出、离休费、退休费的准确填列，离退休经费不应填列在工资福利支出栏。,七、项目收入支出决算表（财决06表、06-1表、06-2表）反映单位本年度项目资金收入、支出和结余情况。财决06表为自动生成，各项数据从“行政事业类项目收入支出决算表”（财决061表）、“基本建设类项目收入支出决算表”（财决062表）中提取。,变动内容（06至062表）,修改原预算外资金指标为“财政

25、专户管理资金”。,1、财决06-2表的填报是根据国有建设单位会计制度会计科目的核算内容对应分析填列。没有执行国有建设单位会计制度，但有发改委（包括非本级）安排的基本建设资金的单位。,2、上年结余2栏小计应与2010年末保持一致，3栏按照调整后实际数填报。因我省未执行结余的相关规定，统一要求年末结余填在15栏“财政拨款结转”。3、本表的项目名称一定要规范填列并与预算保持一致。不能出现漏填，不能照抄科目名称。,常见问题：（1）项目名称未对应预算项目；（2）随意性较大，未明确具体是什么项目；有的甚至输入各类符号代码；（3）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称。,八、一般预算财政拨款收入支出决算表

26、（财决07表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,本年收入结余分配事业单位住房改革支出年初结余调整事项需在填报说明中说明（原预算外资金结余纳入预算管理）,单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。,九、一般预算财政拨款支出决算明细表 一般预算财政拨款基本支出决算明细表 一般预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08表、08-1表、08-2表）,本表反映单位从本级财政部门取得的一般预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。其中财决

27、08表位为自动生成表。,1、应与财决05表、05-1表、05-2表对应数据的对比衔接：总体上对应数据均为小于等于前表的关系，差异过大的情况要重点核实。,注意事项：,2、各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）3、,十、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。,注意事项：年初结余调整事项需在填报说明中说明（原预算外资金结余纳

28、入预算管理）,十一、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表 政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表 政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10表、10-1表、10-2表）,本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。其中财决10-1表为自动生成表。,1、应与财决05表、05-1表、05-2表对应数据的对比衔接：总体上对应数据均为小于等于前表的关系，差异过大的情况要重点核实。2、各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明,注意事项：,十二、财政专户管理资金收入支出决算表（财决

29、11表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费、彩票发行销售机构业务费等资金的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,变动内容,1.填报口径：仅反映在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费、彩票发行销售机构业务费等资金。不包括其他财政专户核拨资金。2.年初结余调整：根据经费性质，将原预算外资金结转和结余分别调整为一般预算财政拨款结转和结余、政府性基金预算财政拨款结转和结余，并作说明。,十三、资产负债简表（财决08表）,本表反映单位年初、年末的资产负债等情况，按单位执行会计

30、制度的种类分别对应选择填列。（行政单位、事业单位、企业、民间非营利组织）指标填报口径请参见会计科目与部门决算报表对应关系表。,注意：1、事业单位的“其他净资产”（94行）：指事业单位未分配的基本支出结余和项目支出结余。2、资产负债表中各类下的往来项目不能为负数。对往来款项有数的要做出文字说明。3、固定资产与固定基金一致，不一致应说明原因及有关依据。,4、累计折旧栏有数的要说明政策依据。5、年初数应与2010年年末一致，如有变动应说明原因。6、“财政应返还额度”栏应与附01表相关指标的核对。7、指标口径请参见会计科目与部门决算报表对应关系表。,常见问题,1.行政单位“结余”、事业单位“其他净资产

31、”与收支表的对应栏数据不一致。2.行政、事业单位往来款科目挂账金额较大，有的单位将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支。3.事业单位计提固定资产折旧未予说明，无政策依据。4、单位执行会计制度变更的年初数填列在变更后的会计制度相应栏。,十四、国库集中支付预算执行情况表（财决附01表）,本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的预算指标使用和结转情况。由国库集中支付改革单位按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。所有实行国库集中支付的单位都要填此表。,本年可使用预算指标：填列单位实行国库集中支付当年全部可使用预算指标，包括上年结转和本年预算指标。1、上年结转:填列财政部门批复结转本年使用的预

32、算指标。即以前年度的累计可用指标数，该栏应与财决12表的“财政应返还额度”栏年初数相等。2、本年预算指标:填列单位本年度实行国库集中支付的预算指标数（含调整预算)。,本年已使用预算指标：填列单位本年度通过财政国库集中支付方式拨付的财政性资金。本栏数据应与财政部门国库集中支付拨款对账单数据一致。,待核批结转预算指标：填列单位本年度未执行完的预算指标。如果单位无分账核算的基本建设资金指标结余，则该指标的合计栏（5栏）等于财决12表中“财政应返还额度”栏的年末数。,注意：,该表指标的功能分类科目应与财决07表、09表中收入结余等指标的功能分类科目一致，不能随意填报。,常见问题,1.年末指标结余与资产

33、负债简表的财政应返还额度不对应。2.分科目年末指标结余与一般预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款年末结转和结余不一致，单位存在自行跨科目调剂预算的情况。,十五、事业单位事业基金增减变动情 况表（财决附02表）,本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况，由事业单位填报。上年/年末结余 本年增加/减少,注意：,1、上年结余与2010年年末数要一致。结余不能为负数，以前年度负结余不能增加。2、本表出现基金当年同增同减应重点审核。并说明原因。3、“本年增加”栏和“本年减少”栏要注意与财决02表的“结余分配转入事业基金”和“结余分配用事业基金弥补收支差额“在功能分类科目上要一致，金额上为大于等于关系

34、，如有较大差额，要做出原因说明。,常见问题,1.行政单位填报本表。2.一般基金年末结余出现负数，有的单位负数还继续扩大。3.单位支用一般基金购买设备，直接减少一般基金，不计支出。4.单位用一般基金弥补经营亏损。,十六、事业单位专用基金增减变动情况表（财决附03）,本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况，由事业单位填报。,注意：1、各项专用基金应遵循“先提后用、专款专用”的原则，按照规定的用途和使用范围安排开支，支出不得超出基金规模，结余不应为负数。年初结余为负数的要逐年减少，年末负数不允许增加。,2、“本年增加”中职工福利基金栏要与财决02表中“结余分配提取职工福利基金”在功能分类科目上

35、要一致，金额上为大于等于关系，如有较大差额，要做出原因说明。3、住房基金不包括在“事业基金一般基金”中核算的由财政预算拨付和财政专户拨付的住房改革资金。,十七、资产情况表（财决附04表）,本表反映单位各类资产价值、数量的增减变动、结存情况。本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列，不包括基本建设账的资产。本表各项资产年初、年末价值应与财决12表对应项目金额一致。固定资产增加值与主表支出的对应关系。,变动内容,1.汽车分类：按汽车类型分为轿车、越野车、小型载客汽车、大中型载客汽车、其他车型；按汽车工作用途分为副部（省）级及以上领导用车、一般公务用车、执法执勤用车、特种专业技术用车、其他用车。,2

36、.单价在20万元以上设备：减少区间，取消50100万元的区间。3.年末单位供暖面积：分为“办公用房”、“业务用房”、“其他”三项，以与固定资产的房屋分类对应。4.增加“年末单位出租出借房屋面积”统计指标。,注意：1、数量与价值的对应填列。2、资产各项指标要分析后准确填列，不能随意填到“其他”项下。3、补充资料中的年末单位实际占用土地面积、已确权土地面积，应按照房管部门的数据据实填列，不能漏填。4、固定资产的增加应与基本建设支出、其他资本性支出科目对应。模版审核不一致的要说明原因。,5、注意房屋和汽车单价单价的合理性，出现极大值和极小值都应说明原因。6、部（省)级领导专车的填列7、年末单位汽车用

37、途情况要分析填报。,十八、国有资产收益情况表（财决附05表）,本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列。,变动内容,1.增加指标：“资产有偿使用收入事业单位投资收益”下增设“其中：无形资产对外投资收益”；“资产处置收入对外投资处置收入”下增设“其中：利用现金对外投资形成股权的处置收入”。2.删除“单位资产收益收入”下行政单位的“财政专户核拨数”。,注意：,1、如果单位本年填报附05表中资产收益上缴财政国库或专户情况，核实是否漏填右半部分单位资产收益收入；如果附05表收入部分填列在单位留用，

38、则不应有专户核拨数。2、若资产收益征缴情况里的“单位留用”有数，则单位资产收益收入合计里至少包括相同的金额。3、“应缴未缴”、“单位留用”有数的要说明。,十九、基本数字表（财决附06表）,本表反映单位年末机构、人员情况，按经费实际供给方式情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”进行填列，所有指标均不包括遗属和临时工。,按支出功能分类科目填报，应反映在基本支出科目下，不得使用专项支出科目。年末机构数独立核算机构人员编制数政府编制管理部门核定的人员编制数年末实有人数 在职人员 其他人员,一般预算财政拨款/补助开支人数年末学生人数：不包括学前教育学生人数，包括干部进修和培训人数。军队移交地方

39、政府的离退休人员：如收支报表中反映了军队移交地方政府的离退休人员安置人员安置经费支出（科目为2080902），则基本数字表中需要反映军队移交地方政府的离退休人数。,注意：1、“一般预算财政拨款开支人数”和“一般预算财政拨款补助人数”的指标说明。2、各类人员填报的功能分类科目应与财决05表中“工资福利支出”、“离休费”、“退休费”的支出功能分类科目对应，不得使用专项支出的科目。,3、关于机构人员列报科目的问题。对于单位人员同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列，能拆分的拆分，不能拆分的填列在主要功能分类科

40、目下。,4、年末学生人数所对应支出功能分类科目必须是教育类科目，不得使用其他类科目。5、注意“其他人员”的填报口径。要与上年对比填列，要参照工资列支科目填列。其他人员有数的要说明构成，上下年增减变化大的要说明原因。6、学生人数中不包括幼儿园，应重点审核学前教育下反映的学生人数。,常见问题,1.人员列报的支出功能分类科目不规范，有的在离退休经费科目填报在职人员或学生人数，有的科目仅填列了1人。2.一般预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中一般预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出。,二十、机构人员情况表（财决附07表）,本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有

41、情况。,人员情况（编制数、年末实有人数）机构情况（独立编制、独立核算机构）行政机构与行政人员的对应,变动内容,1.删除“年末实有人数经费自理人数”下的“预算外资金开支人数”指标。2.细化事业单位机构分类，分为“参照公务员法管理事业单位”、“财政补助事业单位”、“经费自理事业单位”三个明细项。,注意：1、独立编制机构与独立核算机构性质应与封面单位性质保持一致。2、注意行政机构分类和在职行政人员分类保持一致。注意人员与机构的对应填列。3、20栏“其他人员”中的“其他”有数的要写出说明。,常见问题,1.一般预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中一般预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、

42、08表无相应的经费支出。2.政府性基金开支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。,二十一、学生学员统计表（财决附08表）,本表反映教育机构中经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生以及初等教育学生等人数，不包括干部进修和培训人数，不包括学前教育（幼儿园）人数。,注意：,1、填写学校名称要规范，应填写全称。（可按不少于4个汉字查询）；2、学生类别应与学校名称相对应。3、不包括学前教育（即幼儿园）学生数。4、24栏“其他学生”为工读学校和特殊教育学校学生，应与附06表功能科目对应。5、增设模板查询

43、教育单位不漏填本表。,二十二、非税收入征缴情况表（财决附09表、财决附09-1表）,反映单位各类非税收入的征缴情况。其中财决附09表为自动生成。,变动内容,删除行政事业性收费收入下“应纳入预算管理”和“应纳入预算外管理”指标。,注意：1、要求据实填报。如出现核实性公式审核错误，应首先核实是否为实际情况，并予以说明。2、如填报其他收入，应进行核实并具体说明。3、未缴留用部分应重点说明依据。4、若财决附05表反映国有资产出租出借、处置收入上缴国库或专户，那么在附09表中也要反映。5、国有资本经营收入不填本表。,补充资料表,二十三、住房公积金业务收支决算表（财决房补01表）,本表反映本年度及截至本年

44、末累计的住房公积金业务收支和增值收益分配使用情况，仅由石家庄市住房公积金管理中心填报。,二十四、公共安全支出决算补充资料表（财决行补01表）,本表反映有公检法司等经费的单位人员、机构、车辆等情况，由有“公安”、“国家安全”、“检察”、“法院”、“司法”、“监狱”和“劳教”经费的单位填报。,二十五、监狱劳教决算补充资料表（财决行补02表）,本表反映监狱、劳教部门经费保障、机构人员等情况，由各级监狱、劳教部门填列。,注意,1、严格按编制手册规定口径审核单位是否应填本表,不要漏报。2、审核相关指标与主附表的对应关系。3、进行指标的上下年对比审核，对变化幅度较大的要说明原因。4、行补01表中有关指标的

45、填报,如年末机构数，办理案件数等指标要与公检法司单位的政法年报数一致。,二十六、科学研究情况补充资料表（财决教补01表）,本表分为左右两部分，左边是由执行科学事业单位会计制度的单位按规定填报；右半部分是一些统计信息，由所有开展科学研究的单位填报；第十项由地震事业单位填报。,注意：,1、其他补充资料指标应符合实际，年末数与全年平均数差距不应过大。2、数据填列要有连续性，上下年不应变化太大，对变化幅度较大的要说明原因。,二十七、社会保障医疗机构收支决算表,1、强调由卫生部门、中医管理部门所属社会保障医疗机构填列。2、重点审核社补03表各项指标的合理性。3、进行指标的上下年对比审核，对变化幅度较大的

46、要说明原因。4、43行“期末待分配结余”0,二十八、行政经费支出统计表（财决库补01表）,本表反映行政单位、参照公务员法管理事业单位履行一般行政管理职能、维持机关日常运转所必须的，用一般预算财政拨款开支的费用。本表按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。,项目名称应准确、规范填列；基本支出名称统一填列“基本支出”。,单位范围 1.行政单位 2.参照公务员法管理事业单位支出口径 1.基本支出（不含离退休费）2.一般行政管理项目支出*不计入行政经费的项目支出,二十九、“三公经费”支出情况表（财决库补02表）,本表反映单位2011年度用一般预算财政拨款安排的因公出国（境）费、公务

47、用车购置及运行维护费和公务接待费支出情况。除“当年预算财政拨款支出”需单位分析填列外，其他各栏均可自动提取生成。,当年预算财政拨款支出：填列单位使用当年财政拨款预算（包括年初预算和追加预算）安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出情况；不含上年结转和结余资金安排的支出。,第四部分 部门决算填报说明和,决算分析,填报说明,一、决算汇编基本情况录入户数：按“报表类型”统计；单位数：按“独立核算机构”统计。二、基础数据核对情况1.财政拨款核对（部门版）/与财政总决算核对（财政版）2.上年结转和结余核对以及主要指标变动情况。,三、报表审核情况1.审核情况：列表方式按公式和模版逐

48、条（或汇总）说明。2.优化公式和模版的建议。四、决算数据其他需要说明的情况按要求逐条对照说明。决算所附报表格式,2010年度填报说明情况,好的方面符合规定格式及要求，审核公式和模版进行了逐条原因说明；,需改进的方面 1.不符合规定格式及要求，内容缺失或内容不对应。2.需要说明的问题有遗漏，有的说明过于简单。基础数据核对情况方面对差异或变动原因的说明较为简单或没有说明。3.审核公式或审核模板的说明不规范，有的只是将提示信息全部粘贴过来应付了事；有的说明风牛马不相及，完全误解审核要求。,决算分析,分析表自动生成，为决算分析提供直观的基础数据。分析报告参照分析报告撰写提纲，全面深入分析单位年度预算执

49、行情况、财务收支增减变动情况以及事业发展成效等。（内容完整、分析深入、观点新颖、建议合理、方式多样）,内容完整（一）分析报告提纲 1.基本情况 2.财务状况分析 3.财务会计工作开展情况 4.存在的问题及建议（二）参考资料 部门预算管理、专项经费管理、绩效考 评管理等文件,分析深入分析角度：是什么、为什么、怎么样分析方法：比较法、比率法、结构法分析形式：文字+图表图文并茂,2010年度分析报告情况,好的方面1.符合分析报告要求。2.分析突出重点或本地区、本部门特点。3.结构清晰。需改进的方面1.不符合规定要求，内容缺失。2.分析不够深入，罗列数据多，原因分析少。3.内容比例失调，财务分析少，工

50、作总结多。4.分析形式单一，缺少图表分析。,第五部分 关于决算审核,部门决算审核总体要求,不仅要做好数据表内表间勾稽关系的技术性审核，还要对超支、负结余等问题进行政策性审核。既要用好审核公式、审核模板等计算机审核工具，又要结合有关政策要求进行人工重点审核。要处理好规范性与真实性的关系。,基础数据表按照编制说明和编审问答规定口径审核；填报说明和分析报告分别按照相应的撰写要求进行审核。,决算数据审核具体要求,不能见到软件审核提示就随意改数，应先核实情况再分析处理，具体意见分为：更正：错报、漏报、虚报等问题 规范：预算编制、财务管理和会计核算不规范导致决算编报不符合要求 保留并说明：部门特殊事项，经