601558_ 华锐风电财务管理制度.ppt
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1、华锐风电科技(集团)股份有限公司,财务管理制度,(修订),2012 年 4 月,目,录,第一章 总,则.1,第二章 财务管理体制.1第三章 主要会计政策、会计估计、合并会计报表编制方法.5第四章 流动资产的管理.24第五章 固定资产管理.24第七章 对外投资管理.26第八章 成本和费用管理.26第九章 营业收入、利润及其分配的管理.28第十章 财务报告与财务评价.28第十一章 附则.29,华锐风电科技(集团)股份有限公司,财务管理制度,(修订),第一章 总 则,1.1 为了加强华锐风电科技(集团)股份有限公司(以下简称“公司”)的财务管理,根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则、
2、企业会计制度等国家有关法律、法规、财务制度和公司章程,结合公司实际情况制定本制度。,1.2 财务管理工作必须体现公司经营的战略导向,严格按照公司制度规定的,权限及程序进行,以提高经济效益、提升公司经济实力为宗旨。,1.3 财务管理工作突出财务预测、决策、预算、控制和财务分析等环节,实现公司的发展战略,有效控制成本,提高财务分析、预测及决策能力,防范风险。,1.4 本制度适用于本公司及所属全资及控股子公司。,1.5 公司所属全资及控股子公司按照本制度规定,并结合自身的实际情况制定具体的适合本公司的财务管理制度,报公司董事会批准后执行。各子公司需如实反映本单位的财务状况和经营成果,监督财务收支,依
3、法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算。公司统一调度子公司资金,统筹处理财务工作中出现的问题,确定子公司财务机构的设置,统一管理子公司财务人员。,第二章 财务管理体制,2.1 公司财务管理体制如下图:,1,股东大会,监事会,董事会,董事长,总裁,主管财务的副总裁,财务总监,按需要设置各财务部门,公司实行统一领导和管理的财会管理体制。2.2 董事会的财务管理职责,2.2.1 决定公司的经营计划和投资方案;,2.2.2 决定公司财务会计体系的设置方案、人员配置及报酬方案,聘任和解,聘主管财务副总裁和财务总监;,2.2.3 决定公司的会计政策;,2.2.4 制订子公司重大事项(包括但不限于:对外投资
4、、对外担保、资产处置,等)的管理制度;,2.2.5 制订公司的年度财务预算方案和财务决算方案;2.2.6 制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;2.2.7 制订公司增加或减少注册资本的方案;,2,、,2.2.8 制订公司发行股票、债券及其他证券的方案;2.2.9 批准年度经营计划;2.2.10 提请聘请或更换年报及内控的审计机构;2.2.11 制订公司基本管理制度(包括:财务管理制度、关联交易制度、内部审计制度等);2.2.12 根据公司章程、对外投资管理制度对外担保管理制度、对外借款管理制度固定资产管理制度批准对外投资、收购兼并、技术引进及咨询、固定资产投资、对外担保、对外借款、购置或资产处
5、置、以公司财产设定抵押或质押权等事项;2.2.13 公司章程及股东大会授予的其他职权。,2.3,董事长的财务管理职责,2.3.1 督促、检查总裁主持的公司生产经营管理工作;2.3.2 督促、检查总裁对董事会决议、公司年度计划和投资方案的执行;2.3.3 组织编制公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案;2.3.4 行使下列预算内资金及计划审批权:2.3.4.1 批准季度采购计划;2.3.4.2 批准单笔合同内 5000 万元以上(含 5000 万元)零部件采购资金支出;2.3.4.3 批准月度采购资金、各项费用等资金支出计划;2.3.4.4 批准单笔金额 5 万元以上(含 5 万
6、元)费用支出;2.3.4.5 批准单笔金额 5 万元以上(含 5 万元)人力资源培训资金支出;2.3.4.6 决定单项金额 100 万元(含 100 万元)至 1000 万元以下、一年内累计金额不超过公司最近一期经审计总资产 1%(或净资产 5%)或总金额 3000万元的技术引进及咨询、固定资产投资、购置或资产处置事项及相应资金支出;2.3.4.7 决定单项金额不超过 1000 万元、一年内累计金额不超过公司最近一期经审计总资产 1%(或净资产 5%)或总金额 3000 万元的对外投资、收购兼并、以公司财产设定抵押或质押权事项及相应资金支出;2.3.4.8 董事会授予的其他职权。3,2.4,总
7、裁的财务管理职责,2.4.1 主持公司的生产经营管理工作;2.4.2 拟订公司年度经营计划并组织实施;2.4.3 组织实施投资方案;2.4.4 负责实施年度财务预算方案;2.4.5 对公司发生的重大财务事项,向董事长汇报;2.4.6 根据主管财务副总裁的建议,任免财务部负责人;2.4.7 行使下列预算内资金及计划审批权:2.4.7.1 审定月度采购资金、各项费用等资金支出计划;2.4.7.2 审定单笔合同内 5000 万元以上(含 5000 万元)零部件采购资金支出;2.4.7.3 批准单笔金额 1000 元以上(含 1000 元),5 万元以内的费用支出;2.4.7.4 批准单笔金额 5 万
8、元以下的人力资源培训资金支出;2.4.7.5 决定单项金额 100 万元以下的技术引进及咨询、固定资产投资、购置或资产处置事项及相应资金支出;2.4.7.6 董事会授予的其他职权。2.5 主管财务副总裁的财务管理职责2.5.1 制定财务发展战略;2.5.2 领导公司的财务会计工作;2.5.3 拟订公司内部财务会计机构设置方案;2.5.4 决定财务部门一般人员的任用,对财务部负责人的任免提出建议;2.5.5 负责审核采购资金支出计划、各项费用支出计划;2.5.6 审核单笔合同内 5000 万元以上(含 5000 万元)零部件采购资金支出;2.5.7 负责审核计划外资金支出、各项中介咨询、技术服务
9、、研发费用;2.5.8 拟订股权投资、对外收购与兼并、资产重组方案;2.5.9 拟订融资方案;2.5.10 批准银行账户的开立及撤销;2.5.11 对公司发生的重大财务事项,向总裁、董事长汇报。4,2.6 财务总监的职责,2.6.1 负责资金预测、财务计划、成本费用控制;,2.6.2 负责对会计人员的业务培训和考核;支持会计人员依法行使职权;2.6.3 拟定会计政策和会计估计、计提资产减值准备、重大资产处置的方案;2.6.4 对对外投资及对外担保实施有效的监管;2.6.5 拟订年度财务预算方案和决算方案;2.6.6 负责资产的管理,防止资产流失;,2.6.7 优化资金的使用和管理,降低财务费用
10、;2.6.8 组织实施银行融资工作;,2.6.9 负责公司的会计核算,及时向相关单位或人员提供会计报表;2.6.10 对财务预算的实施进行监控,及时拟订预算调整方案;,2.6.11 对公司的财务状况进行监控,及时向董事长、总裁和主管财务副总裁,汇报情况,避免发生财务危机;,2.6.12 拟定子公司财务人选及财务制度、指导并监管子公司的财务预算方案,及决策方案;,2.6.13 研究国家的税收优惠政策及其他产业政策,提出合理化建议;2.6.14 行使下列预算内资金及合同审批权:2.6.14.1 批准计划内的采购资金支出;,2.6.14.2 批准单笔金额 1000 元以下的费用支出;,2.6.14.
11、3 根据总裁授权,行使授权范围内资金支出审批权。,第三章 主要会计政策、会计估计、合并会计报表编制方法,3.1 会计年度,自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3.2 记账本位币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。3.3 记账基础及计量原则,5,会计核算以权责发生制为基础。采用历史成本为计量原则,如采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的会计要素金额能够取得并可靠计量时,可以采用相应计量属性计量。,3.4 财务报表编制符合企业会计准则的要求,真实、完整地反
12、映了公司的财,务状况、经营成果和现金流量。3.5 现金及现金等价物的确定标准,现金,公司库存现金及随时可以支付的银行存款;现金等价物是指企业持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,3.6 外币业务和外币报表折算3.6.1 外币交易,采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折合算成人民币记账。在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交
13、易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入当期损益。,3.6.2 外币财务报表的折算,3.6.2.1 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。,3.6.2.2 利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率的近似汇,率折算。,按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项,目下单独列示。,3.6.2.3 现金流量表采用现金流量发生日的即
14、期汇率的近似汇率折算。汇率,变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示。,6,3.7 金融工具,3.7.1 金融资产和金融负债的分类,按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。,按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的,金融负债和其他金融负债两大类。3.7.2 金融资产和金融负债的计量,3.7.2.1 金融资产或金融负债在初始确认时,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融
15、资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。,3.7.2.2 对金融资产和金融负债的后续计量:,3.7.2.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,按照公允价值进行后续计量,公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。,3.7.2.2.2 持有至到期投资,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,,其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。,3.7.2.2.3 应收款项,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止,确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。,3.7.2.2.4 可供出售金融资产,按照公允价值进行后续计量,公允价值变动
16、形成的利得或损失计入资本公积。处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。,3.7.2.2.5 其他金融资产,与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。,7,3.7.2.2.6 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以及
17、没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:a、企业会计准则第 13 号-或有事项确定的金额;b、初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号-收入的原则确定的累计摊销额的余额。3.7.2.2.7 其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确,认或摊销时产生的损益计入当期损益。,3.7.2.2.8 公允价值是指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。存在活跃市场的金融资产或金融负债,活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的,企业应当采用估值技术确定其
18、公允价值。,3.7.2.2.9 摊余成本:金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。,3.7.2.2.10 实际利率法,是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。在确定实际利率时,应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(包括提前还款权、看涨期权、类似期权等)的基础上预计未来现金流量,但不应当考虑未来信用损失。,3.7.3 金融资产的转移及终止确认,3.7.
19、3.1 满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:3.7.3.1.1 将收取金融资产现金流量的合同权利终止;,3.7.3.1.2 该金融资产已经转移,且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报,酬转移给转入方;,3.7.3.1.3 该金融资产已经转移,但是企业既没有转移也没有保留该金融资产,所有权上几乎所有的风险和报酬,且放弃了对该金融资产的控制。,3.7.3.2 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项的差,额计入当期损益:,8,3.7.3.2.1 所转移金融资产的账面价值;,3.7.3.2.2 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累,计额之和。,3.7.3.3
20、 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:,3.7.3.3.1 终止确认部分的账面价值;,3.7.3.3.2 终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累,计额中对应终止确认部分的金额之和。,3.7.3.4 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,将所收到的对价确认为一项金融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移,企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产,同时确认一项金融负债。,3.7.4 金融资产减值,3.7
21、.4.1 有以下证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备:3.7.4.1.1 发行方或债务人发生严重财务困难;,3.7.4.1.2 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;3.7.4.1.3 债权人出于经济或法律等方面的考虑,对发生财务困难的债务人做,出让步;,3.7.4.1.4 债务人可能倒闭或进行其他财务重组;,3.7.4.1.5 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交,易;,3.7.4.1.6 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量;,
22、3.7.4.1.7 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变,化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;,3.7.4.1.8 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;3.7.4.1.9 其他表明金融资产发生减值的客观证据。,9,3.7.4.2 减值准备的计提原则:3.7.4.2.1 持有至到期投资:在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。3.7.4.2.2 可供出售金融资产:在资产负债表日公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析,判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下
23、,如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值,确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入资产减值损失。3.8 应收款项3.8.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,将单项金额超过 5,000 万元的应收款项及 500 万元的其他应收款视为重大应收款项。单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备;单独测试未
24、发生减值的应收账款、其他应收款,包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测,试,并计提坏账准备。3.8.2 按组合计提坏账准备应收款项确定组合的依据:,组合名称组合 1:账龄组合组合 2:集团内关联方及备用金组合按组合计提坏账准备的计提方法:组合名称组合 1:账龄组合,依据以逾期应收款项的账龄为信用风险特征划分组合,未逾期不计提坏帐准备以集团内关联方和公司员工为信用风险特征划分组合,此组合不计提坏账计提方法账龄分析法,组合 2:集团内关联方及备用金组合组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的,账龄逾期 1 年以内(含 1 年)逾期 12 年逾期 23 年逾期 34 年,应收账款计提比例
25、(%)4.0010.0025.0035.0010,其他应收款计提比例(%)4.0010.0025.0035.00,逾期 45 年逾期 5 年以上,80.00100.00,80.00100.00,3.8.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,3.9 存货存货包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、周转材料等;其计量原则如下:3.9.1 存货按成本进行初始计量;3.9.2 原材料、周转材料的发出采用加权平均法核算,在产
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