同方国芯：2010年度、2011年度和2012年1-6月财务报表审计报告.ppt

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1、同方国芯电子股份有限公司2010 年度、2011 年度和 2012 年 1-6 月财务报表审计报告,目一、审计报告二、审计报告附件,录,12 页,1、合并资产负债表2、合并利润表3、合并现金流量表4、财务报表附注北京兴华会计师事务所有限责任公司地址：北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层,34 页5 页6 页755 页,审 计 报,告,（2012）京会兴审字第 xxxx 号同方国芯电子股份有限公司全体股东：我们审计了后附的同方国芯电子股份有限公司（以下简称“同方国芯”）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日、2011 年 12 月 31 日和 2012 年 6 月 30 日的

2、合并资产负债表，2010 年度、2011 年度和 2012 年 1-6 月的合并利润表、合并现金流量表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是同方国芯管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取

3、合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有第 1 页，共 55 页,效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，同方国芯财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了同方国芯 2010

4、 年 12 月 31 日、2011 年 12 月 31 日和 2012 年 6月 30 日的合并财务状况以及 2010 年度、2011 年度和 2012 年 1-6 月的合并经营成果和现金流量。,北京兴华会计师事务所有限责任公司中国北京市第 2 页，共 55 页,中国注册会计师：傅映红中国注册会计师：杨轶辉二一二年八月六日,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,10,11,12,合并资产负债表编制单位：同方国芯电子股份有限公司单位：人民币元,资,产,附注五,2012年6月30日,2011年12月31日,2010年12月31日,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项,59

5、8,885,442.69-1,130,155.41243,306,222.9624,379,593.29,653,878,574.34-2,408,057.41187,904,097.8822,520,028.16,547,205,408.50-26,243,895.00187,289,492.7014,792,247.91,应收利息应收股利,其他应收款存货,15,130,933.43151,775,189.69,12,604,234.72117,597,249.12,15,198,139.3097,407,020.71,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,1,034,607,5

6、37.47,996,912,241.63,888,136,204.12,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,5,075,507.37,5,148,444.91,5,054,035.65,投资性房地产,固定资产在建工程,246,191,866.5172,223,288.29,259,947,736.0814,869,750.58,276,647,297.422,463,140.64,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出,10,841,092.5438,682,012.44,11,119,520.2032,534,210.46,11,823,

7、042.1923,024,806.87,商誉,长期待摊费用递延所得税资产,818,658.5213,958,299.92,1,010,428.488,098,791.11,1,417,802.934,439,353.34,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,387,790,725.591,422,398,263.06,332,728,881.821,329,641,123.45,324,869,479.041,213,005,683.16,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：,公司会计机构负责人：,15,16,18,19,20,21,22,23,24,25,26,27,合并资产负债

8、表（续）编制单位：同方国芯电子股份有限公司单位：人民币元,负债和股东权益,附注五,2012年6月30日,2011年12月31日,2010年12月31日,流动负债：,短期借款,14,3,073,901.40,985,401.45,21,497,608.70,交易性金融负债,应付票据应付账款,101,666,259.8595,529,994.74,111,105,432.3771,991,258.37,92,575,331.2057,388,753.73,预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息,17,1,564,386.518,674,889.1013,790,145.38-,674,107.441

9、2,878,613.05-1,372,811.28-,666,993.9813,442,605.932,965,934.89,应付股利,其他应付款一年内到期的非流动负债,12,026,258.83790,000.00,13,099,964.82920,000.00,4,419,203.031,050,000.00,其他流动负债,流动负债合计,237,115,835.81,210,281,966.22,194,006,431.46,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款,专项应付款,37,390,000.00,40,390,000.00,40,006,000.00,预计负债递延所得税负债,其他非

10、流动负债非流动负债合计负债合计,65,901,749.15103,291,749.15340,407,584.96,23,817,183.1764,207,183.17274,489,149.39,13,480,801.2553,486,801.25247,493,232.71,股东权益：,股本资本公积,241,753,049.0080,825,386.61,135,000,000.00196,578,435.61,135,000,000.00196,578,435.61,减：库存股专项储备,盈余公积,27,994,756.99,27,994,756.99,25,134,021.47,一般风险

11、准备,未分配利润,716,661,826.04,681,205,992.87,595,491,224.88,外币报表折算差额,归属于母公司股东权益合计少数股东权益股东权益合计负债和股东权益总计,1,067,235,018.6414,755,659.461,081,990,678.101,422,398,263.06,1,040,779,185.4714,372,788.591,055,151,974.061,329,641,123.45,952,203,681.9613,308,768.49965,512,450.451,213,005,683.16,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人

12、：,公司会计机构负责人：,28,28,29,30,31,32,33,35,36,-,37,合并利润表编制单位：同方国芯电子股份有限公司单位：人民币元,项目一、营业总收入营业收入二、营业总成本营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注五,2012 年1-6月274,542,883.58274,542,883.58219,094,072.40199,759,556.231,064,370.626,556,918.1119,937,386.01-6,084,675.52-2,139,483.05,2011 年度629,981,220.65629,981,220.65509,15

13、8,696.58448,422,711.073,629,565.1314,992,634.7048,643,491.91-3,583,967.35-2,945,738.88,2010 年度538,854,597.10538,854,597.10442,047,543.86390,571,687.742,568,182.9012,331,875.2329,420,522.181,263,160.255,892,115.56,加：公允价值变动收益,投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益三、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额减：所得税费用五、净利润归属于母

14、公司股东的净利润少数股东损益,34,-72,937.54-72,937.5455,375,873.643,068,163.32357,411.7158,086,625.258,747,921.2149,338,704.0448,955,833.17382,870.87,94,409.2694,409.26120,916,933.331,831,078.31215,490.3871,032.54122,532,521.2618,042,997.65104,489,523.61103,425,503.511,064,020.10,-84,288.45-27,130.2296,722,764.793

15、,292,122.563,309,458.372,736,670.1196,705,428.9815,716,370.9280,989,058.0679,517,466.111,471,591.95,六、每股收益（一）基本每股收益（一）稀释每股收益七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司股东的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,49,338,704.0448,955,833.17382,870.87,104,489,523.61103,425,503.511,064,020.10,80,989,058.0679,517,466.111,471,591.95,公司法定代表人：,主管会

16、计工作的公司负责人：,公司会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,合并现金流量表编制单位：同方国芯电子股份有限公司单位：人民币元,项目,附注五,2012年1-6月,2011年度,2010年度,一、经营活动产生的现金流量:,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,246,584,209.3815,161,113.4352,279,980.37314,025,303.18219,166,814

17、.2131,069,072.1813,355,962.6627,108,333.58290,700,182.6323,325,120.55,696,424,919.3829,431,727.4931,195,281.71757,051,928.58412,771,373.7354,220,851.7756,716,586.7331,559,827.56555,268,639.79201,783,288.79,537,709,341.5724,463,221.3611,172,907.18573,345,470.11390,018,454.0941,066,888.9842,378,419.77

18、19,530,754.41492,994,517.2580,350,952.86,二、投资活动产生的现金流量:,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,-67,649,868.71-67,649,868.71-67,649,868.71,-108,000.00108,000.0057,12

19、4,198.58-57,124,198.58-57,016,198.58,-502,600.00-536,621.65554,900,303.29554,866,281.6450,868,057.74-50,868,057.74503,998,223.90,三、筹资活动产生的现金流量:,吸收投资收到的现金,-,-,-,其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金,16,299,884.65,987,965.10,21,497,608.70,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金,21,850,000.00,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支

20、付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：,16,299,884.6514,031,591.5712,853,766.09129,456.5827,014,814.24-10,714,929.59116,546.10-54,923,131.65653,808,574.34598,885,442.69公司会计机构负责人：,22,837,965.1021,627

21、,608.7014,019,376.652,690,000.0038,336,985.35-15,499,020.25-744,904.12128,523,165.84525,285,408.50653,808,574.34,21,497,608.7010,130,000.00107,356,014.422,110,014.4221,874,872.74139,360,887.16-117,863,278.46-1,342,178.85465,143,719.4560,141,689.05525,285,408.50,同方国芯电子股份有限公,2010 年度至 2012 年 1-6 月财务报表附

22、注,同方国芯电子股份有限公司2010 年度至 2012 年 1-6 月财务报表附注一、公司基本情况同方国芯电子股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系 2001 年 8 月 17 日经河北省人民政府以冀股办(2001)88 号文批准，由唐山晶源裕丰电子有限公司整体变更而成的股份有限公司。整体变更时，股本总额为 50,500,000 股，其中唐山晶源科技有限公司持有 38,425,450 股，占总股本的 76.09%；陈继红等 18 位自然人持有 12,074,550 股，占总股本的 23.91%。2005 年 5 月，经中国证券监督管理委员会证监发行字(2005)18 号文核准，本公司向

23、社会公开发行人民币普通股(A 股)25,000,000 股。公开发行股票后，本公司总股本变更为 75,500,000股。2007 年 3 月经中国证券监督管理委员会证监发行字200736 号文件核准，本公司向社会非公开定向发行人民币普通股 14,500,000 股并于 2007 年 3 月在深圳证券交易所上市。非公开发行后，本公司总股本变更为 90,000,000 股。2008 年 11 月 3 日，根据 2008 年第三次临时股东大会决议和修改后的公司章程规定，公司按每 10 股转增 5 股的比例，以资本公积向全体股东转增人民币普通股 45,000,000 股，转增后本公司总股本变更为 13

24、5,000,000 股。本次变更业经唐山正大会计师事务所有限责任公司以唐正大会验变字200829 号验资报告验证确认。2009 年 6 月 21 日，公司原控股股东唐山晶源科技有限公司（以下简称“晶源科技”）与同方股份有限公司签订了同方股份有限公司与唐山晶源科技有限公司之发行股份购买资产协议。2010 年 6 月 28 日，同方股份受让晶源科技持有的本公司 3,375 万股股份，在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕过户登记手续。至此，同方股份持有本公司 3,375万股，占公司股本总额的 25%，成为公司第一大股东；晶源科技持有本公司 1,390.1362 万股，占公司股本总额的 1

25、0.3%，为公司第二大股东。第7页 共 55 页,同方国芯电子股份有限公,2010 年度至 2012 年 1-6 月财务报表附注,2010 年 12 月 30 日，晶源科技股东会决议注销解散，2011 年 6 月 7 日，晶源科技在玉田县工商行政管理局办理了注销手续，其所持有的本公司股份由其股东阎永江先生、孟令富先生、毕立新女士参照晶源科技出资比例进行了分配。2011 年 6 月 14 日，晶源科技各股东在中国证券登记结算公司深圳分公司办理完毕上述股份的过户登记手续。2010 年 11 月 6 日，公司与同方股份、北京清晶微电子科技有限公司（以下简称“清晶微科技”）及赵维健等八位自然人签订了附

26、条件生效的非公开发行股票购买资产协议。协议约定，本公司拟通过向北京同方微电子有限公司（以下简称“同方微电子”）全体股东定向发行股份的方式购买同方微电子 100%股权。2012 年 3 月 14 日，本公司接到中国证券监督管理委员会（证监许可2012340 号）关于核准唐山晶源裕丰电子股份有限公司向同方股份有限公司等发行股份购买资产的批复的正式核准文件。2012 年 5 月 3 日，公司本次非公开发行股份购买资产新增股份 106,753,049 股在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕登记确认手续，增发后公司总股本变更为 241,753,049 股。本次变更业经北京兴华会计师事务所有限

27、责任公司以（2012）京会兴验字第 01010051 号验资报告验证确认。至此，同方股份持有本公司 125,557,622 股，占公司股本总额的 51.94%，为公司第一大股东。2012 年 6 月 1 日，根据公司 2012 年第 2 次临时股东大会决议，公司名称变更为“同方国芯电子股份有限公司”。2012 年 7 月 12 日，公司完成了名称和股本的工商变更登记事项。公司属于电子元器件制造业，生产和销售压电石英晶体器件。企业法人营业执照号为 130000000000406；法定代表人为陆致成；公司注册地址为河北省玉田县无终西街 3129 号。公司主要经营压电石英晶体器件的生产、销售；经营本

28、企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和禁止进出口的商品除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。经河北省对外贸易经济合作厅冀外经贸贸发登字200143 号文批准，本公司于 2001 年 8月获得自营进出口权。第8页 共 55 页,同方国芯电子股份有限公,2010 年度至 2012 年 1-6 月财务报表附注,二、主要会计政策、会计估计和前期会计差错（一）财务报表的编制基础本公司以持续经营为前提，以权责发生制为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此

29、基础上编制财务报表。（二）遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（三）会计期间本公司以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2.非同一控制下

30、的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。在购买日本公司按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与第9页 共 55 页,同方国芯电子股份有限公,2010

31、 年度至 2012 年 1-6 月财务报表附注,购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被

32、购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。本公司在对会计要素进行计量时一般采用历史成本，当所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量，且该等计量符合企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定时，则适度采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值进行计量。具体见各主要会计要素的计量。（六）合并财务报表的编制方法本公司将拥有实际控制权的子公司纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，

33、合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。（

34、七）现金等价物的确认标准现金等价物的确认标准为公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价第10页 共 55 页,同方国芯电子股份有限公,2010 年度至 2012 年 1-6 月财务报表附注,值变动风险很小的投资。包括：现金、银行存款以及可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。（八）外币业务和外币报表折算发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折合成记账本位币记账；期末，分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理；对于外币货币性项目，采用期末即期汇率折算为人民币金额，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，

35、直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，期末不改变原记账本位币金额，不产生汇兑差额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币与原记账本位币金额的差额，属于可供出售金融资产的外币非货币性项目，其差额计入资本公积；属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的外币非货币性项目，其差额计入当期损益。（九）金融工具1、金融资产和金融负债的分类本公司根据自身业务的特点和风险管理的要求，将金融资产在初始确认时划分为下列四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动

36、计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）应收款项；（4）可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为下列两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；（2）其他金融负债。2、金融工具的确认依据和计量方法（1）金融工具的确认依据本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下第11页 共 55 页,同方国芯电子股份有限公,2010 年度至 2012 年 1-6 月财务报表附注,列条件之一时，本公司对其终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合企

37、业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或其一部分。（2）金融工具的计量方法本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量（对外销售商品或提供劳务形成的债权通常按从购买方应收的合同或协议价款进行计量）。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额；除下列情况外，本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用：A、持有至到期投资，按摊余成本计量；B、在活跃市场

38、中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量；除下列情况外，本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；B、与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；C、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金额负债的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的

39、金额；b、初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额；金融工具公允价值变动形成的利得或损失的处理如下：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；B、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益；C、外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计入当期损益；本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益；第12页 共 55 页,同方国芯电子股份有限

40、公,2010 年度至 2012 年 1-6 月财务报表附注,本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。本公司将尚未到期的持有至到期投资金融资产重分类为可供出售金融资产的依据如下：A、持有该金融资产的期限不确定；B、发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。但是，无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的

41、独立事项引起的金融资产出售除外；C、该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿；D、没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期；E、受法律、行政法规的限制，使公司难以将该金融资产投资持有至到期；F、其他表明公司没有能力将尚未到期的金融资产投资持有至到期的情况。3、金融资产转移的确认和计量（1）金融资产转移的确认标准：将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：A、从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款

42、方。本公司发生短期垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件；B、根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的保证；C、有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。本公司无权将该现金流量进行再投资，但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。本公司按照合同约定进行再投资的，将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。（2）金融资产转移的计量：本公司按企业会计准则第 23 号金融资产转移的规定将金融资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产部分转移：金融资产整体转移满足终止确认

43、条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：A、所转移金融资产的账面价值；B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和；金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移第13页 共 55 页,同方国芯电子股份有限公,2010 年度至 2012 年 1-6 月财务报表附注,金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：A、终止确认部分的账面价值；B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者

44、权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和；原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。4、主要金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司对主要金融资产和金融负债公允价值的确定方法如下：（1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价用于确定其公允价值；（2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；（3）初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。5、金融资产减值测试方法和减值

45、准备计提方法本公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据主要包括：（1）发行方或债务人发生严重财务困难；（2）债务人违反了合同条款；（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量

46、；（7）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。第14页 共 55 页,账龄,同方国芯电子股份有限公,2010 年度至 2012 年 1-6 月财务报表附注,本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，则确认减值损失，计入当期损益。对单独测试未发生减值的单项金额重大的金融资产，连同单项金额不重大的金融资产，一并在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；对已单项确认减值损失的金融资产，则不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试

47、。以摊余成本计量的金融资产发生减值时，本公司将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本公司对原确认的损失予以转回，计入当期损益。但是，转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产发生减值时，本公司对原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损益。（十）应收款项（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判

48、断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,应收款项金额100万元以上（含）。对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。,（2）按组合计提坏账准备的应收款项,组合类型账龄组合,确定组合的依据账龄情况,按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法,（3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1年以内（含1年，以下同）1-2年2-3年3-4年4-5年,36122448第15页 共 55 页,36122448,账龄,同方国芯电子股份有限公,2010 年度至

49、2012 年 1-6 月财务报表附注,5年以上,100,100,（4）北京同方微电子有限公司由于其债务单位实际财务状况和现金流量情况的不同，根据其董事会决议，坏帐准备计提比率如下：,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1年以内（含1年，以下同）1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上,15153050100,15153050100,（5）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,根据款项性质或者有客观表明发生了减值有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低,于其账面价值的差额计提坏账准备。（十一）存货1、存货主要包括原材料、

50、在产品、库存商品、包装物、委托加工物资、低值易耗品等。2、存货计量：取得时以实际成本计价。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照企业会计准则第 17 号借款费用处理。投资者投入存货的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。3、存货的发出计价：原材料以计划成本计价，期末通过分摊成本差异，将存货的计划成本调整为实际成本；产品成本计算主要采用品种法，发出计价采用加权平均法；低值易耗品采用“一次摊销法”进行分摊。4、存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。5、期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰