大庆华科：2012年半年度财务报告.ppt

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1、,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告,大庆华科股份有限公司,2012 年半年度财务报告,2012 年 8 月 29 日,0,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告,（一）审计报告,半年报是否经过审计,是 否 不适用,（二）财务报表,是否需要合并报表：,是 否 不适用,如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元,财务附注中报表的单位为：人民币元,1,-,-,-,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告资产负债表,编制单位：大庆华科股份有限公司,2012年6月30日,项,目,附注,期末数,年初数,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据

2、应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,八（七）1八（七）3八（七）6八（七）8八（七）7八（七）9八（七）10,21,144,233.81-3,744,155.073,602,097.238,330,646.50-2,426,740.15-114,905,402.39-3,350,644.57157,503,919.72,73,247,831.30-2,153,971.356,628,757.96-1,637,284.74-90,660,866.19-4,909,097.16179,2

3、37,808.70,非流动资产：,发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,-,-,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长摊待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计,八（七）15八（七）17八（七）18八（七）19八（七）20八（七）23八（七）23八（七）25八（七）26,617,196.01-280,114,862.9292,992,964.374,162,591.1314,654.13-19,800,369.2510,427,836.27-387,903.145,877,088.21-414,395

4、,465.43,617,196.01-297,551,744.3163,699,028.304,162,591.13-20,675,347.979,222,621.18-596,535.315,877,088.21-402,402,152.42,资,产,总,计,571,899,385.15,581,639,961.12,企业法定代表人：王一民,主管会计负责人:刘斌2,会计机构负责人:马化征,-,-,-,-,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告资产负债表（续）,编制单位：大庆华科股份有限公司,2012年6月30日,项,目,附注,期末数,年初数,流动负债：,短期借款向中央银行借款吸收存

5、款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,-,-,应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,八（七）32八（七）33八（七）34八（七）35八（七）37八（七）38八（七）41,43,502,125.9011,479,270.24-965,431.403,381,973.02-1,132,060.001,819,757.58-3,394,537.2365,675,155.37,39,238,356.657,878,444.69-903,8

6、12.22609,453.97-2,241,405.96-50,871,473.49,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款,-,-,专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,八（七）45八（七）46,37,601,146.43-4,250,715.8541,851,862.28107,527,017.65,37,601,146.43-4,420,387.4542,021,533.8892,893,007.37,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权

7、益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者（或股东权益）合计,八（七）47八（七）50八（七）49八（七）51八（七）53,129,639,500.00248,646,224.12-11,336,435.8440,692,469.27-34,057,738.27-464,372,367.50-464,372,367.50571,899,385.15,129,639,500.00248,646,224.12-10,742,453.1640,692,469.27-59,026,307.20-488,746,953.75-488,746,953.75581,639,961.12,企业法定代表人：王一

8、民,主管会计负责人:刘斌3,会计机构负责人:马化征,-,-,-,-,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告利润表2012年6月30日,编制单位:大庆华科股份有限公司,金额单位：人民币元,项目一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）,附注八（七）54八（七）54八（七）54八（七）54八（七）56八（七）59八（七）58,本期数530,44

9、1,958.79530,441,958.79-543,031,249.86484,325,906.03-685,782.946,990,428.6034,253,053.80-565,360.1317,341,438.62-106,312.50,上年同期数523,701,687.69523,701,687.69-498,004,208.78459,750,638.63-1,022,871.745,384,555.9830,327,125.02-372,913.571,891,930.98-,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,汇兑收益（损失以“”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）,-1

10、2,482,978.57,-25,697,478.91,加：营业外收入减：营业外支出,八（七）60八（七）61,260,047.4587,705.13,31,544,381.1633,122,046.70,其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：,八（七）62,13,877.83-12,310,636.25-12,310,636.25-12,310,636.25-,30,637,023.8224,119,813.373,573,531.6420,546,281.7320,546

11、,281.73-,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司股东的综合收益总额,八（七）63八（七）63,-0.095-0.096-12,310,636.25-12,310,636.25,0.1580.172-20,546,281.7320,546,281.73,归属于少数股东的综合收益总额,企业法定代表人：王一民,主管会计负责人:刘斌4,会计机构负责人:马化征,-,-,-,-,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告现 金 流 量 表,编制单位：大庆华科股份有限公司,2012年1-6月,金额单位：人民币元,项,目,附注,本期金额,上期金额,一、经

12、营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净资金额处置交易性金融资产净资金额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净资金额回购业务资金净资金额收到的税费返还,618,442,665.88-,606,400,678.24-,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净资金额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支取保单红利的现金支付给职工以及为职工

13、支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,八（七）65八（七）65,804,124.91619,246,790.79551,760,372.69-44,075,128.446,671,599.3212,876,218.93615,383,319.383,863,471.41,1,750,450.54608,151,128.78523,250,617.47-42,356,277.4024,062,157.716,522,389.86596,191,442.4411,959,686.34,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得

14、投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净资金额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付少数股东的股利、利润支

15、付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额,-106,312.5010,000.00-116,312.5040,431,086.33-40,431,086.33-40,314,773.83-15,000,000.00-15,000,000.0015,000,000.0011,908,140.00-26,908,140.00-11,908,140.00-48,359,442.4273,247,831.30,-71,903,845.00-71,903,845.0051,216,

16、095.74-51,216,095.7420,687,749.26-12,963,950.00-12,963,950.00-12,963,950.0019,683,485.6049,622,784.23,六、期末现金及现金等价物余额,八（七）66,24,888,388.88,69,306,269.83,企业法定代表人：王一民,主管会计负责人:,刘斌,会计机构负责人:马化征,5,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告,6,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告所有者权益变动表,编制

17、单位：大庆华科股份有限公司,2012年6月30日,金额单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,本期金额盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,所有者权益合计,一、上年年末余额,129,639,500.00,248,646,224.12,10,742,453.16,40,692,469.27,59,026,307.20,488,746,953.75,加：会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年初余额,129,639,500.00,248,646,224.12,10,742,453.16,40,692,469.27,59,026,307.20,488,74

18、6,953.75,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,593,982.68,-24,968,568.93-12,310,636.25,-24,374,586.25-12,310,636.25,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,-12,310,636.25-,-,-12,310,636.25-,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,-,-,（四）利润分配,-,-,-,-,-,-,-12,657,932.68,-,-12,657,932.68,1提取盈余公积,-,-,-,2提取一般风险准备,3对所有者

19、（或股东）的分配4其他,-12,963,950.00306,017.32,-12,963,950.00306,017.32,（五）所有者权益内部结转,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损,4其他,-,（六）专项储备,-,-,-,593,982.68,-,-,-,-,593,982.68,1本期提取2本期使用,900,000.00306,017.32,900,000.00306,017.32,四、本期期末余额,129,639,500.00,248,646,224.12,11,336,435.84,40,692,469.27

20、,34,057,738.27,464,372,367.50,企业法定代表人：王一民,主管会计负责人:,刘斌,会计机构负责人:马化征,7,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,刘斌,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告所有者权益变动表（续表）,编制单位：大庆华科股份有限公司,2012年6月30日,金额单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,上年金额盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,所有者权益合计,一、上年年末余额,129,639,500.00,248,546,224.1

21、2,10,825,619.25,38,188,837.25,48,037,546.54,475,237,727.16,加：会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,129,639,500.00,248,546,224.12100,000.00,10,825,619.25-83,166.09,38,188,837.252,503,632.02,48,037,546.5410,988,760.66,475,237,727.1613,509,226.59,（一）净利润（二）其他综合收益,25,036,320.20,25,036,320.20,上述

22、（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,-,-100,000.00,-,-,-,-,25,036,320.20-,-,25,036,320.20100,000.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,100,000.00,100,000.00,（四）利润分配1提取盈余公积,2,503,632.022,503,632.02,-14,047,559.54-2,503,632.02,-11,543,927.52,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-12,963,950.001,420,022.48,-12,963,950.001,420,022.48,

23、（五）所有者权益内部结转,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损,4其他,-,（六）专项储备,-,-,-,-83,166.09,-,-,-,-,-83,166.09,1本期提取2本期使用,1,336,856.391,420,022.48,1,336,856.391,420,022.48,四、本期期末余额,129,639,500.00,248,646,224.12,10,742,453.16,40,692,469.27,59,026,307.20,488,746,953.75,企业法定代表人：王一民,主管会计负责人:,8,会

24、计机构负责人:马化征,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告,9,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告,（三）公司基本情况,大庆华科股份有限公司（以下简称本公司或公司）是经黑龙江省体改委黑体改复字199854号文件批准，由大庆高新技术产业开发区高科技开发总公司、大庆龙化新实业总公司、大庆龙源石化股份有限公司、大庆高新技术产业开发区建设开发总公司、大庆高新技术产业开发区华滨化工有限公司共同发起设立的股份有限公司。本公司于1998年12月8日正式成立，并向黑龙江省工商行政管理局领取了2300001101503号企业法人营业执照。经中国证券监督管理委员会证监发行字200094号

25、文件批准，本公司于2000年7月7日和7月8日以上网定价和向二级市场投资者配售的发行方式向社会公众公开发行了人民币普通股3,000万股，总股本增至11,500万股，公开发行的普通股于2000年7月26日在深圳证券交易所上市交易。公司证券代码：,000985；证券简称：大庆华科。,本公司原名为“大庆华科（集团）股份有限公司”，2002年4月3日经黑龙江省工商行政管理局核准将公司名称变更为“大庆华科股份有限公司”。根据国务院国有资产监督管理委员会关于大庆华科股份有限公司部分国有股权无偿划转有关问题的批复（国资产权2006627号）、中国石油天然气集团公司中石油集团对大庆华科股份有限公司股权划转的批

26、复（中油资字2006248号）、黑龙江省人民政府黑龙江省人民政府关于无偿划转大庆华科股份有限公司部分国有股权的批复（黑政函200634号）、大庆市人民政府关于对大庆华科股权划转问题的批复（庆政函200572号），将大庆高新技术产业开发区高科技开发总公司持有的本公司8,398.09万股国有法人股分别无偿划转给中国石油大庆石油化工总厂、中国石油林源炼油厂、大庆高新国有资产运营有限公司；中国石油林源炼油厂因大庆龙源石化股份有限公司解散注销而承继其持有的本公司33.97万股的股份。股权无偿划转及承继后，中国石油大庆石油化工总厂持有本公司5,100万股；中国石油林源炼油厂持有本公司2,033.97万股；

27、大庆高新国有资产运营有限公司持有本公司1,298.09万股。2006年9月18日上述股份过户和承继的相关手续已办理完毕。此次股权变更后，中国石油大庆石油化工总厂成为本公司第一大股东，中国石油天然气集团公司成为本公司的最终实质控制人，系国务院国有资产监督管理委员会管辖的国有独资企业。,自2006年10月16日公司股权分置改革方案实施以来，2007年10月25日已有1,792.94万股上市流通，占公司总股本的13.83%；2008年10月27日第二次安排1,725万股有限售条件股份上市流通，占公司总股本的13.31%；2009年10月27日第三次安排剩余4,982.06万股有限售条件股份上市流通，

28、占公司总股本的38.43%。截止2011年12月31日，本公司总股本为12,963.95万股，全部为流通股，其中：中国石油大庆石油化工总厂持有本公司5,100万股，占总股本的39.34%；中国石油林源炼油厂持有本公司2,033.97万股，占总股本的15.69%；大庆高新国有资产运营有限公司持有本公司1,098.09万股，占总股本的8.47%；大庆龙化新实业总公司持有本公司33.97万股，占总股本的0.26%。,公司法定代表人：王一民；注册地址：大庆高新技术产业开发区建设路239号。,本公司属石油化工行业，经营范围主要为：生产销售石油化工产品（按生产、经营许可证经营，仅限分支机构经营）；生产销售

29、化工、塑料产品（仅限分支机构经营）；生产销售药品、保健食品（按生产、经营许可证经营，仅限分支机构经营）；进出口业务（按外经贸部批准文件执行），地衡对外称重服务，仓储保管服务，压力表鉴定服务（限分支机构经营）。上述所有经营项目必须按许可证核定的具体项目经营。,本公司之母公司为中国石油大庆石油化工总厂，本公司最终母公司为中国石油天然气集团公司。股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权；董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。本公司的职能管理部门包括审计监察部、工程装备部、研

30、究开发部、财务部、市场营销部、经营管理部、人力资源部、总经理办公室、安全检察室等，分公司包括化工分公司、聚丙烯二厂、科技开发分公司、药业分公司。,7,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告,（四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,1、财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则基本准则和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号财务报告的一般规定(2010年修订)

31、的披露规定编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果,和现金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。境外子公司的记账本位币无,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生

32、的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。,合并中形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表及合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，应当按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。,（2）非同一控制下的企业合并,公司根据下列不同情况确定合并成本：,A.一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制

33、权而付出的资,产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；,B.通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；,C.购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；,8,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告,D.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方将其计入合并成本.购买方的合并成本和购买方在合并中

34、取得的可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表的编制方法,本公司合并财务报表是按照企业会计准则第33号合并财务报表及相关规定的要求编制。子公司少数股东应占有的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表净利润,项目下进行列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。合并时合并范围内的所有重大内

35、部交易和往来业务已抵销。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。本公司自少数股东处购买股权，因购买少数股东股权的长期投资成本与按照新增持股比例计算的应享有子公司自购买日（合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,如果少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中的份额，除公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且少数股东有能力予以弥补的部分以外，其余部分冲减母公司股东权益。如果子公司以后年度实现利润，在弥补了由母公司股东权益所承担的属于少数股东的损失之前，所有利润全部归属于母公

36、司股东权益。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整，并自购买日起将被购买子公司的资产、负债、经营成果和现金流量合并纳入本公司财务报表中；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业于合并当期的年初已经存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量，按原账面价值纳入合并财务报表，并对前期比较报表进行相应调整。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,无,7、现金及现金等价物的确定标准,本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金

37、流量表之现金等价物指持有,期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价,9,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告,值变动直接计入当期损益。以历史成

38、本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。,外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率进行折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中,单独列示。,（2）外币财务报表的折算,无,9、金融工具,（1）金融工具的分类,本公司的金融工具包括金融资产、金融负债及权益工具。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,本公司在成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认金融资产及金融负债。本公司按取得资产或承担负债的目的，在初始确认时把金融资产和金融负债分为以下类别：以公允价,值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、应收款项和其他金融负债。,在初始确认时，金融资

39、产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。初始确认后，金融资产和金融负债的后续计量如下：,A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(包括交易性金融资产或金融负债)主要是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产和金融负债，在资产负债表中以交易性金融资产和交易性金融负债列示。,初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计量，公允价,值变动形成的利得或损失计入当期损益。,B.应收款项,应收款项是指在活跃市场中没

40、有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。主要包括应收票据、,应收账款、应收利息、应收股利、其他应收款、长期应收款等。,初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量。C.其他金融负债,其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。主要为应付,款项等。,其他金融负债初始确认后一般采用实际利率法按摊余成本计量。,（3）金融资产转移的确认依据和计量方法,确认依据：:当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风,险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。,计量方法：金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计

41、入当期损益：A.所转移金融资产的账面价值。,B.因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。,10,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告（4）金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的先行出价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。采用估值技术时，尽可能

42、多使用市场参数，不使用与本公司特定相关的参数。（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。按照企业会计准则第2 号长期股权投资规定的成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值也

43、按照上述原则处理。（7）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据无10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在债务人发生严重的财务困难、债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组、其他表明应收款项发生减值等客观证据表明应收款项发生减值的，计提坏账准备。坏账损失采用备抵法核算，采用个别认定法计提坏账准备。（1）单项金额重大的应收款项坏账准备,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法（2）按组合计提坏账准备的应收款项,单独

44、进行减值测试。当存在客观证据表明将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。,组合名称,按组合计提坏账准备的计提方法,确定组合的依据,组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：适用 不适用11,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：适用 不适用,组合中，采用其他方法计提坏账准备的：适用 不适用,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款,单项计提坏账准备的理由：无,坏账准备的计提方法：无,11、存货,（1）存货的分类,存货的分类：存货分为原材料、包装物及低值易耗

45、品、在产品、库存商品等。,（2）发出存货的计价方法,先进先出法 加权平均法 个别认定法 其他,存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，购入和入库按实际成本计价，领用和发出存货采,用加权平均法核算。,（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法,期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。,库存商品和用于出

46、售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的库存商品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。,（4）存货的盘存制度,永续盘存制 定期盘存制 其他,无,（5）低值易耗品和包装物的摊销方法,低值易耗品,摊销方法：一次摊销法,12,大庆华科股份有限公司 2012 年半年度财务报告,低值易耗

47、品采用一次转销法进行摊销，计入相关成本费用。包装物,摊销方法：一次摊销法,包装物采用一次转销法进行摊销，计入相关成本费用。,12、长期股权投资,（1）初始投资成本确定,长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。,共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要为任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的

48、权力，但并不能控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20（含）以上但低于50的表决权股份，如果有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，则不能形成重大影响。,通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。,除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股

49、权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定初始投资成本。,（2）后续计量及损益确认,采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的

50、会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。,本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算；对因追加投资等原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，也改按成本法核算；对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，或