江苏通润：内部控制的自我评估报告.ppt

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1、、,江苏通润装备科技股份有限公司,内部控制的自我评估报告,根据财政部、证监会等五部委联合发布的企业内部控制基本规范和深圳证券交易所中小企业板上市公司内部控制指引的规定，以及公司法证券法等相关法律、规范性文件，对公司生产经营、财务报告等相关的内部控制制度的建立和实施情况、内部控制有效性进行了检查和总结，并对内部控制的有效性进行了自我评价：,一、公司概况,江苏通润装备科技股份有限公司（以下简称公司，原名江苏通润工具箱柜股份有限公司），成立于 2002 年 10 月 28 号。2007 年 7 月经中国证券监督管理委员会以证监发行字2007186 号文关于核准江苏通润工具箱柜股份有限公司首次公开发行

2、股票的通知核准公司公开发行不超过 1800 万股新股，2007 年 8 月公司在深圳证券交易所上市。公司的企业法人营业执照注册号：320000400000841。所属行业为制造业。截止 2011 年 12 月 31 号，公司注册资本为人民币 25020 万元，法定代表人为柳振江，公司经营范围为金属工具箱、钢制办公家具、精密钣金制品的生产及相关产品的科技开发；设计、制造高低压开关柜、高低压电器元件、电气控制设备，并对销售后的产品进行维修服务。,二、公司内部控制有效说明,任何内部控制均有其固有的限制，不论设计如何完善，有效的内部控制制度也仅能对内部控制目标提供合理而非绝对的保证，而且由于外部和内部

3、环境、经营业务的调整等情况，内部控制的有效性可能随之改变。由于公司的内部控制体系设有自我评价与监督机制，内控可能存在缺陷，一经辨认公司即进行修改相关的制度与调整控制程序等措施来予以修正。三、内部控制制度是否建立健全和有效实施（一）内部控制目标,公司设计与建立内部控制体系的目标是实现公司的战略目标；确保国家法律法规得到遵循、公司内部控制得到贯彻执行；建立和完善符合现代管理要求的治理结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现，保证公司各项经营活动的正常有序运行，提高公司经营效率和效果；建立,1,良好的公司内部控制环境，强调和保证财务会计报告及管理信息的真实可靠，防止并

4、及时发现和纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整；规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；建立合理的信息传达及报告制度，确保公司信息披露的及时性、真实性和完整性；确保国家有关法律法规和公司有关制度的贯彻执行。,（二）内部控制原则,公司遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原,则设计和建立内部控制制度体系。,1、内部控制应当符合国家有关法律、法规和有关政府监管部门的监管要求,以及公司的实际情况。,2、内部控制应以规范公司经营管理，控制风险，保证经营业务活动的正常,运行为基础原则。,3、内部控制应根据公司实际情况，针对业务处理过程中的关键控制点，落,

5、实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免出现空白和漏洞。4、内部控制应保证公司内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位权责分明、相互制约、相互监督，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权利。,5、内部控制应遵循成本与效益的原则，尽量以合理的成本达到最佳控制效,果。,6、随外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订,和完善内部控制制度。,（三）公司内部控制制度与控制程序,1、内部环境,内部环境包括影响、制约公司内部控制建立与执行的各种因素，是实施公司内部控制的基础，包括：治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政

6、策、内部审计与反舞弊机制等。,公司按照国家法律、法规的规定以及监管部门的要求，设立了符合公司业务规模和经营管理需要的组织结构；遵循不相容职务相分离的原则，合理设置部门和岗位，科学划分职责和权限，形成各司其职、各负其责、相互配合、相互制约的内部控制体系。报告期内公司组织架构基本稳定，各部门分工明确、各负其责，,2,、,、,、,。,相互协作、相互牵制、相互监督。公司对控股子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面，按照法律法规及公司章程的规定，通过严谨的制度安排，履行必要的监督。,公司按照中华人民共和国公司法等法律法规的要求，建立了以公司章程为基础，以股东大会议事规则董事会议事规则监事会议事规则、总

7、经理工作细则内部审计制度等为主要架构的规章制度，公司的股东会、董事会与监事会，制定各自的议事规则分别履行决策、管理与监督职能。股东大会是公司的最高权力机构，公司董事会是公司的决策机构，对股东大会负责，监事会是公司的监督机构，负责对董事、总经理及其他高管人员的履职情形及公司依法运作情况进行监督，对股东大会负责；董事会下设董事会秘书负责处理董事会日常事务，董事会内部按照功能分别设立了审计委员会、战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员会，除战略委员会由公司董事长担任主任委员外，其他三个委员会均由独立董事任主任委员。各专门委员会均制定了各自的工作细则。公司审计委员会是董事会的专门工作机构

8、，主要负责公司内、外部审计工作的沟通、监督和核查工作，确保董事会对管理层的有效监督。报告期内，公司按照有关法律、法规及公司章程的规定按时召开“三会”会议，“三会”的召集、召开程序、会议内容及会议做出的决议合法、有效。“三会”文件完备并已归档保存，“三会”决议均得到了良好的执行。,根据深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引公司章程和独立董事工作细则等相关规定，公司建立完善的独立董事工作制度。公司独立董事在人员素质与知识等任职资格方面以及人数方面符合法律法规的规定，在董事会决策中能诚信、勤勉、尽责地履行独立董事职责。,报告期内公司独立董事分别对公司累计和当期对外担保情况、续聘会计师事务所、对

9、公司内部控制自我评价报告、关于公司董事、高级管理人员薪酬以及公司 2011 年开展远期结汇业务等事项上发表独立意见，对公司发展战略、经营管理出谋划策，有效发挥了独立董事的作用，对公司的稳定、健康发展发挥了积极的作用。,为了完善公司治理结构推动公司规范运作，公司在 2011 年修订了公司章,程,公司按照实际情况建立了独立的内部审计机构并直接对董事会负责；按内部,3,审计制度规定开展内部审计工作，具体负责对生产经营活动和内部控制执行情况的监督和检查，包括进行检查和审核，提出改进建议和处理意见，确保内部控制的贯彻实施和生产经营活动的正常进行。,公司按照公司业务、管理与内部控制的需要设置了：行政企管部

10、、人力资源科、财务部、投资部、证券事务部、内审部、采购中心、动力基建部、工具箱柜事业部、精密钣金事业部等。并制定了各业务、管理部门的内部管理制度、员工手册及程序文件。对各部门的职责、相互间的控制进行了规定，能够做到分工明确、各司其责，相互协作、相互牵制、相互监督。同时建立了各级员工的业绩考核制度并严格执行，促进各级员工的责、权、利的有机统一和公司内部控制的有效执行。,公司对于人力资源这一影响公司内部控制的关键因素给予足够重视，单独设立了人事科，选聘员工时重视其职业道德修养和专业胜任能力；切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工专业素质和综合素质；通过建立了各级员工的业绩考核制度明确了员工的责、

11、权、利,帮助新员工更快融入公司的工作团队，发挥自己的才干，加强自我管理，同时使的公司内部控制得以有效执行。企业文化是企业的灵魂和底蕴，公司制定了为社会提供优质产品、稳健且诚信经营、遵守法律法规的经营指导思想，全面、系统地建设企业文化，公司要求每位员工，包括高级管理人员应当加强职业修养和业务学习，遵守以诚实守信的职业操守，遵纪守法，不损害投资者、债权人与社会公众的利益。强调对股东、员工、客户、社会的责任，注重全员的敬业、责任、主动、创新精神，建立起具有公司特色、适合行业发展的企业文化体系。在推进企业文化建设过程中，注重紧密联系企业实际，开展丰富多彩的文化活动推进工作，充分发挥全体员工的积极性和创

12、造力，使他们具备强烈的使命感、荣誉感和责任感，自觉地把自身利益、工作职责和企业的整体利益联结在一起，增强企业凝聚力、提升核心竞争力。,2、风险评估,公司按照内部控制环境、公司业务和具体工作环节实施风险评估，发现内部控制制度执行中的风险因素，采取针对性的应对措施，避免内部控制失控。公司在不定期召开的办公会议上及时进行风险识别和风险分析，并积极调整风险应对策略。,公司在风险评估时所关注公司内部因素的影响，包括高级管理人员的职业操,4,守、员工专业胜任能力与团队精神等人员素质因素；经营方式、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素；财务状况、经营成果和现金流量的基础实力因素；研究开发投入、信息

13、技术运用等技术因素；营运安全、员工健康和环保安全等环保因素。,公司在风险评估时所关注外部因素的影响，包括经济形势与市场竞争、产业政策、利率与汇率调整等经济因素、法律法规、监管要求等法律因素；技术进步、工艺改进等科技因素；自然灾害、环境状况等自然因素。,3、内部控制基本制度（1）决策管理制度,A、对企业战略、重大投资的决策,股东大会是公司的权力机构，依法决定公司的经营方针和投资计划，董事会按照股东大会和公司章程的授权行事，决定公司的经营计划和投资方案。总经理对董事会负责，组织实施公司年度经营计划和投资方案。,公司对外投资实行专业管理和逐级审批制度。公司对外投资的审批严格按照公司法等相关法律、法规

14、和公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则规定的权限履行审批程序。董事会有权决定在一个会计年度内运用公司资金累计不超过公司最近一期经审计的净资产总额 15%的对外投资。超过最近一期经审计的净资产总额 15%以上的，由公司董事会提请股东大会审批通过后实施。公司股东大会、董事会为公司对外投资的决策机构，各自在其权限范围内，对公司的对外投资做出决策。其他任何部门和个人无权做出对外投资的决定。公司董事会下设战略决策委员会主要负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。公司投资部是公司投资归口管理部门，公司所有投资活动由投资部归口管理。投资部根据公司经营目标和发展规划编制并指导实施投资计划

15、；对投资项目的预选、策划、论证及实施进行管理与监督；负责跟踪分析新增投资企业或项目的运行情况；与公司财务管理部门共同参与投资项目终（中）止清算与交接工作等。公司总经理认为必要时，可根据工作需要，组成专门的项目小组办理指定的权益性投资项目。,公司投资项目实行立项制度。项目可行性研究报告经分管领导审核并明确签署意见后，报公司总经理或董事会战略委员会审核。董事会战略委员会根据年度投资计划及项目前景明确签署是否同意投资或要求重新调研论证的意见，对同意,5,投资的项目，提交董事会审核。,B、资产购置的决策,根据公司章程，股东大会审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产 30%的事项

16、。董事会在股东大会授权范围内，可以收购出售资产，收购出售资产权限为在一个会计年度内收购出售资产数额累计不得超过公司总资产的 30%。超过最近一期经审计的总资产的 30%以上的，由公司董事会提请股东大会审批通过后实施。董事长有权批准单次不超过公司最近一期经审计的净资产的 5%的资产收购、出售。根据公司日常生产经营需要，经董事会授权在公司收购、出售资产单项金额占最近一期经审计的净资产值 2%以下，连续 12个月累计收购、出售资产金额占最近一期经审计的净资产 10%以下的，由总经理决定实施。,C、重大融资决策,股东大会对公司增加或减少注册资本、发行公司债券或其他证券等进行决议；经股东大会授权董事会制

17、订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；在股东大会授权范围内，决定公司资产抵押、对外担保等事项。经董事会授权，由总经理根据生产经营的需要决定实施公司购买原材料、内部投资和流动资金贷款。（2）预算管理制度,公司已制定全面预算管理制度，明确预算的编制、审批、执行、分析与考核,等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。,公司财务部负责对公司预算的管理工作，由总经理负责。财务总监协助总经理加强公司预算工作的领导和业务指导。年度预算经公司股东大会批准后实施。公司实行预算管理的业务范围包括现金收支、损益、销售、物资采购、人工费用、管理费用、营业费用、财务费用、固定资产折旧、投资等。

18、,公司预算编制以上一年度实际状况为基础，结合公司业务发展、综合考虑预算期内的经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境的变化等因素对生产业务可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际进行编制。,（3）货币资产管理制度,公司财务部设立专职人员管理货币资产，严禁未经授权的人员接触与办理货币资金业务。截止 2011 年 12 月 31 日，公司已建立资金授权、支付、审核批准,6,的相关制度。,公司有关部门或个人用款时，提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对款项用途不清、无必备附件或凭证等不符合规定的，审批人不予核准。,开立公司银行账户

19、，需经主管财务会计工作的领导人员批准并由财务部统一管理，不存在非财务部管理外的其他银行账户。每月末银行存款余额对账单的获取、调节表的编制与核对由银行存款出纳人员以外的其他指定人员实施。网上交易时，所用密码仅有经授权的人员使用，交易范围与金额均经授权后有相关人员进行。,经营业务的现金收入及时解缴银行，日常业务所需现金支出由库存现金支付，不存在现金坐支情况。库存现金余额一般按三天的日常零星开支需要予以控制。库存现金每月末由现金出纳人员以外的人员进行盘点确认。,公司用于货币资金收付业务的印章分别有不同的指定人员保管与使用，并对,使用情况进行完整且无遗漏的登记。,公司所有商业票据包括支票、商业承兑汇票

20、等均由财务部统一出具并保管未使用的空白票据。因填写、开具错误或其他原因导致票据作废的，均由财务部统一存放保管，不随意销毁以供需要时查阅。已收取的商业票据转让时，视同货币资金支付并实施相应的核准程序。,财务部中办理货币资金收付的出纳人员实行定期轮岗制度，在不超过一年的,时间内实施轮换。（4）采购与付款,公司设置了采购部专职从事原材料、辅助材料、包装物、外包产品等采购管理业务；动力基建部负责采购生产设备和备品、备件；生产部负责采购产品零星部件；行政企管部负责采购办公用品、劳保用品等。截止 2011 年 12 月 31 日，公司已制订了相应的管理制度，主要有：,1）采购制度,2）财务管理制度,3）财

21、务管理细则,4）采购控制程序等,公司从事采购业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、询价,7,与确定供应商、采购合同的谈判与核准、采购、验收与相关会计记录、付款申请、审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。,采购中心根据生产部门提供的生产计划，制定和实施采购计划。对主要原材料实施比价采购制度，询价后报总经理审批确定，不得私自定价和盲目进货，确保所采购物资价格低廉，质量上乘。大宗物资采购实行招标方式。对小额零星、紧急需求的货品，如无特殊情况则在已确定的范围内选择供应商实施采购。主要原材料的采购价格由采购中心报总经理审批确定。,主要原材料的采购付款条件由采购部门与财务部共同

22、商定。如须预付采购款项的，按照货币资金支付的审核批准程序实施审核批准。采购所需支付的款项按照合同约定条款支付，合同规定取得货物或劳务后支付或分次支付的，按照仓储部门验收单据或生产部门的通知审核后支付，分次支付时由采购人员提出付款申请，经指定的专职人员审核后通知财务部支付。,采购中心及质量保证部验收不符合采购合同规定的货物需要退还供应商的，,由负责采购的人员负责接洽与退还。,采购中心指定专职人员管理未付款项，并与供应商定期核对。（5）存货,公司设立采购中心、工具箱柜事业部、精密钣金事业部分别管理公司原辅材料、产成品等。截止 2011 年 12 月 31 日，公司已制订了以下管理制度：,1）采购制

23、度,2）存货验收制度,3）仓库管理办法,4）盘点制度,5）岗位责任制等,从事存货管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、审批与执行、验收与付款、保管与记录、发出申请、审批与记录、存货处置的申请与审批、申请与记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。采购中心根据生产部门提供的生产计划，制定和实施采购计划。,存货验收按照采购合同所列品种、规格、型号、数量、质量标准等事项实施，验收合格后及时通知采购部中心予以付款，对验收不合格的货物标明不合格字样并单独堆放，并通知采购部中心予以相应处理。,8,、,存货入库后按用途、性能、规格运用库位管理方法确定产品摆放位置，产品堆放应整齐，便于记

24、数，大件产品堆放应便于起吊和装运。明细账按存货编号完整记录收入、领用与结存情况。,存货领用按照生产计划与成本定额消耗数量发货，对超过定额数量的领料，,按照经授权人员的批准增加量予以发放。,存货发出的计价方式为：加权平均法，并一贯采用。,期末库存存货按盘点制度进行盘点，年末全面盘点存货，盘点中产生的盈亏分析属于正常损耗的，计入当期发出成本，属于非正常损失的，分析产生损失的原因后按规定程序报有关部门与人员批准后予以注销。,存货用于出租、出借时，经履行相关批准程序后，有专人进行管理，并设立,相关台账予以核算。,对贵重或需保密的存货指定专人保管与制订专门的保管、收付程序，非经授,权其他存货保管人员不得

25、接触与不得从事收付业务。,（6）对外投资与对子公司的控制,公司设立了投资部专职管理对外投资业务。为规范公司及公司的控股子公司的投资行为，降低投资风险，提高投资效益，依照公司法等国家有关法律、法规及公司章程的规定，结合公司具体情况，制定了对外投资决策制度和风险投资管理制度。根据公司法、深圳证券交易所股票上市规则深圳证劵交易所中小企业板上市公司规范运作指引及公司章程等法律、法规和规章，结合公司的实际情况，制定了子公司管理制度。,从事对外投资业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在投资项目可行性研究与评估、投资决策与执行、投资处置审批与执行、投资绩效评估与考核等等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措

26、施。,从事对外投资业务的人员均接受过相关专业教育、具有金融、投资、财会与,法律方面的专业知识。,对外投资业务已制订相关业务流程，业务流程中明确主要环节的责任人员、风险点及控制措施、控制要求、相关责任追究等事项，按照授权制度的规定由各级人员实施审批。,对外投资按照经股东大会或董事会批准的投资计划实施投资。投资前由投资部负责开展投资可行性研究，如投资项目金额较大的委托有能力信誉好的中介机,9,构实施研究，依据研究结果对投资项目进行全面分析后，编制投资项目建议书，如有必要则派遣人员对被投资项目实施实地考察。投资项目建议书提交董事会战略决策委员会进行初步审查，审查后认为可行的，提交股东大会或董事会讨论

27、决策。,经批准的对外投资由投资部负责具体实施。该实施人员负责对投资实施后续跟踪评价管理，包括收集被投资项目财务状况、经营情况和现金流量等资料，核对账目、催收投资收益等。定期提出对被投资单位上述情况的分析评价报告。公司经营管理班子负责监督项目的运作及其经营管理。,对子公司，公司对其实行与财务报告相关的管理控制、经营业务层面的控制、重大筹资活动的控制等各种控制，包括派遣主要管理人员，统一会计政策与会计估计、参与年度预算的编制与审查、确定其业务开展范围与权限体系、重大投资与筹资、重大交易的专门审查等，并通过类似项目的合并审查、总额控制等措施防范子公司采用分拆项目的方式绕过授权限制。,子公司的对外担保

28、非经公司董事会或被授权人员的批准不得实施。,公司内部审计机构定期与不定期的对子公司实施审计监督，督促其健全内部,控制制度体系的建设与执行。,对派遣到被投资项目的人员由公司各对口部门分别进行管理，并对其工作业,绩进行考核，定期轮换。,与投资相关的权益证书由投资部统一管理，并设立相应台账予以记录，由财,务部定期进行清点。,对高风险投资业务制订了专门的控制措施，包括投资限额、发出交易指令、风险控制底线等并由专人负责定期监测与评估投资风险情况，对超过风险控制底线的投资，实施及时交易措施，避免更大损失。,所有对外投资的投资收益均有财务部实施统一核算，不存在未列入本公司财,务报表的账外投资收益。,（7）固

29、定资产,公司设立设备管理部及网络工程部管理固定资产。截止 2011 年 12 月 31 日，,公司已制订了以下管理制度：,1）采购制度,2）计算机网络安全管理制度,10,3）生产设备管理办法,4）涂装设备运行控制管理办法,5）空压机运行保养管理办法,6）锅炉运行控制管理办法,7）环保设备维护管理办法等,从事固定资产管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、审批与执行、验收与付款、保管与记录、投保申请与批准、处置申请与审批等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。,固定资产年度预算包括资产购建预算与维护预算，固定资产购建预算根据生产业务需要与发展目标、资产使用状况等因素编制；固定资

30、产维修预算依据资产新旧程度、已使用时间与使用强度等因素综合考虑确定，前述二类预算按预算审批程序报批，经批准后执行。,固定资产购建计划依据经批准的年度购建计划、年度（季度）预算制定，超过预算或预算内未列入的购建事项，按照经授权人员批准文件予以列入购建计划内。,公司已制订固定资产业务流程，规定了固定资产采购、验收、付款、移交使,用部门等各环节的权限与责任。,固定资产采购时，重大资产采用招投标方式、一般固定资产采用比质比价的,方式确定供应商。,自制的固定资产在其完工后，由制造部门、固定资产管理部门与使用部门共同进行验收并出具验收合格证明，固定资产管理部门除自行入账外，还以正式文件的形式通知财务部及时

31、入账。,投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币交换、无偿划入的固,定资产，均进行验收并列入台账予以管理及核算。,所有的固定资产均编有识别编码，并建立相应台账与目录实施管理。固定资产在公司范围内需要移动（调拨）的，由移出（调出）与移入（调入）部门共同办理交接手续。对经营性租赁租入、借入使用、代管的固定资产另设台账登记，以免与本公司自有资产相混淆。,固定资产的日常维护保养包括大修理均按照内部控制制度予以实施。如需要进行技术改造与改良的，由固定资产使用部门提出申请，按规定程序经可行性论,11,证与报经批准后实施。,公司所有固定资产按上一年年末原值向保险公司投保。由固定资产管理部门提出保险申

32、请，按规定程序批准后，由财务部办理投保手续并采用招标方法确定承保的保险公司。如已投保的固定资产发生因增减、转移或处置等情况时，及时调整相关保险金额，调整事项的批准程序按原保险批准程序执行。,对不需使用而封存的固定资产由专人负责进行管理、定期检查，确保资产的,完整状态。,固定资产处置时，对使用期满、正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出申请，经固定资产管理部门核实后按规定程序报经批准后予以处置；对使用期未满，非正常报废的固定资产，由使用部门及相关部门提出申请，由固定资产管理部门组织技术鉴定确实应报废的，按规定程序报经批准后予以处置；重大的固定资产处置事宜采取集体合议审批方式审批，并有完整记录

33、，处置事宜由非固定资产管理部门或管理人员进行，处置价格的确定按规定程序批准后执行，重大资产的处置价格委托中介机构评估，按不低于评估价的价格执行。处置收益均由财务部统一核算。,固定资产出租、出借的，由固定资产管理部门与财务部按规定程序报经批准,后执行。出租与出借的费用与收益均有财务部统一核算。,（8）工程项目,公司设立动力基建部管理工程项目建造。截止 2011 年 12 月 31 日，公司已,制订了基础设施和工作环境管理程序。,从事工程项目管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在项目建议、可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目决策与项目实施；项目实施与付款；项目实施与验收；竣工决算与决算

34、审计等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。,重大工程项目决策时依据项目建议书与可行性研究，由动力基建部、企业技术中心、财务会计与法律部门共同对项目建议书与可行性研究报告的完整性、客观性进行经济技术分析和评审，并出具评审意见；由公司董事会讨论决定。一般工程项目按规定程序报批，由经授权的部门与人员进行审核批准。禁止个人单独决策或擅自改变集体决策意见。工程项目发生重要改变的，按原批准程序重新履行核准手续。,12,重大工程项目的概预算由动力基建部、企业技术中心、财务部等部门进行审核，审核内容包括编制依据，项目内容、工程量的计算、定额套用的真实性、完整性与正确性。审核通过并按规定程序批准后执行。工

35、程管理时将聘请招标代理、工程监理、财务管理等中介机构参与管理。,工程价款依据所签订的合同约定执行，由工程项目管理部门提出支付申请，,按照“采购与付款控制程序”予以审核批准。,工程完工后组织相关人员进行验收，办理竣工决算与资产移交至使用部门，,聘请中介机构实施审计。,工程项目产权涉及需要进行法定登记的，由工程项目管理部门办理登记手,续。,（9）知识产权与无形资产,根据公司财务管理制度规定，无形资产取得一般按取得时的实际成本入账；外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产有价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的

36、成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性交易换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。对于企业内部研究开发项目开发阶段的支出符合规定条件的，可以资本化确认无形资产。,无行资产的摊销方法：对于使

37、用寿命有限的无形资产，应在其预计的使用寿命内采用合理的方法，对应摊销金额进行摊销，有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产，在持有期间内不需要摊销，期末对该项资产进行减值测试，按估计可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值减备。,（10）筹资,公司财务部专职管理筹资业务。公司制定了相关筹资管理制度。从事筹资业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在筹资方案的拟定与决,13,策、筹资合同或协议的订立与审批、与筹资相关的各种款项偿还的审批与执行、筹资业务的执行与相关会计记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。,从事筹资业务的人员均接受过相关专业教育、具有金融、财会与法律方面的,专

38、业知识。,筹资业务已制订相关业务流程，业务流程中明确主要环节的责任人员、风险点及控制措施、控制要求、相关责任追究等事项，按照授权制度的规定由各级人员实施审批。,重大筹资经股东大会或董事会批准后按筹资计划实施。筹资前由财务部负责制订筹资方案，进行筹资风险评估。筹资方案如须国家有关部门或上级单位批准的，由财务部负责及时报请批准。经股东大会或董事会批准的筹资方案由财务部指定专人负责实施，包括与方案确定的对象进行谈判并初步确定筹资合同或协议的各项条款，按规定的程序报经批准后正式签订。筹资所得货币资产由财务部收取，取得非货币性资产由使用该项资产的部门负责验证收取。筹资所得资产均由财务部负责记录与核算。筹

39、资如须经中介机构验证的，由董事会聘请中介机构进行验证并出具验资报告。,变更原签订的筹资合同或协议，按照原批准程序履行重新审批。,支付与筹资本金与相关的利息、股息或租金时，按规定程序经授权人员批准后支付。如以非货币资产支付与筹资相关的利息、股息或租金时，由财务部聘请中介机构进行评估确定其价值。财务部对筹资本金与利息定期与债权人核对账目。,融资租赁业务管理按照筹资业务管理程序实施管理。（11）销售与收款,公司设置了工具箱事业部和精密钣金事业部分别下设销售部专职从事销售商品与提供劳务等销售业务。截止 2011 年 12 月 31 日，公司已制订了以下管理制度：,1）销售制度,2）财务管理细则等,公司

40、从事销售业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在客户信用调查评估与销售合同审批签订；销售合同的审批、签订与办理发货；销售货款的确认、回,14,收与相关会计记录；销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；销售业务经办人与发票开具、管理；坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。,公司已制订销售信用政策，并由销售部进行日常管理。每年定期对客户的信,用情况进行评估，以此确定其信用额度、回款期限、折扣标准等。,公司依据上一年度的实际销售情况结合对本年度生产能力与市场分析情况制订本年度的销售计划，明确销售业绩目标、责任人员与考核要求。公司制订并实施了定价控制制度、产品

41、价格目录、折扣标准及收款政策等销售管理制度。公司指定专职人员就销售事项与客户进行谈判与确定销售意向，谈判中的重要事项商谈过程均有书面记录，按规定程序经授权人员的批准后正式签订销售合同。特别重大的销售合同，在正式批准前将征询公司所聘请律师的意见。销售部依据经规定程序批准正式签订的合同，向成品仓库下达发货通知单、同时编制开票通知单送交财务部，由财务部专职人员在对客户信用情况与实际发货出库记录审核无误后开具发票。,销售、仓储与财务部分别依据其业务范围记录销售合同、销售订单、发货通知单、开票通知单、销售发票等文件内容的各项信息并定期相互核对。由指定人员定期跟踪审阅。,销售部负责应收账款的催收，催收记录

42、包括往来函电均妥善保存。财务部依据会计记录对超过合同约定未收回的款项督促销售部催收。所有销售回款均由财务部实行收取与核算，销售人员不接触销售现款。,销售部建立客户销售台账，记录对常年、重要客户记录其采购信息包括采购数量与金额、销售回款过程、应收款项余额变动及信用额度使用情况，评估其信用情况与失信风险。销售部指定专职人员定期与客户核对应收款项余额，核对过程包括询证函等信息均妥善保存。因销售业务获取的商业票据均交财务部办理收取或贴现。,（12）成本与费用,公司由财务部的专职人员核算成本费用。截止 2011 年 12 月 31 日，公司已,制定了相关财务管理细则。,办理成本核算业务的相关岗位均制订了

43、岗位责任制，并在成本费用定额、预算的编制与审批、成本费用支出与审批、成本费用支出与会计记录等环节明确了,15,各自的权责及相互制约要求与措施。,办理成本费用核算的人员均接受过相关专业教育、具有必要的专业知识。公司按照本单位的历史成本费用资料，同类型企业的相关资料及价格趋势等结合产品销售情况编制成本计划、确定成本费用目标，按照授权制度的规定由各级人员实施审批。,公司在存货采购时采用经济批量等方法控制采购成本与仓储成本，依据成本计划与预算及定额进行成本指标分解、落实责任主体保证成本计划的有效实施，明确制造费用支出的范围与标准，采用弹性预算方法控制制造费用支出。对未列入成本费用计划的支出、已列入成本

44、费用计划但超过开支标准的支出，按规定程序追加预算或由有关部门提出申请后经授权人员批准后支付。成本费用核算方法按照国家相关规定与公司业务实际情况确定与核算，以实际金额列示，不随意改变成本费用的确认标准及计量方法，不虚列、多列、不列或少列成本费用。,公司定期实施成本费用分析并由财务部提出分析报告、由内审部实施审计监督，依据实际成本费用支出结合考核要求对相关责任人员实施考核。公司依据上一年度的实际成本，经分析后修改下一年度的成本定额，并作为,编制下一年度成本计划的基础。,（13）人力资源,公司由人力资源科专职管理人力资源。截止 2011 年 12 月 31 日，公司已制订了相关管理制度劳动工资管理制

45、度、工作时间、休息休假及考勤管理制度。实行人事管理的相关岗位均制订了岗位责任制，并在招聘与录用、培训、离,职、薪酬与考核等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。,公司内所有岗位均已编制了岗位说明书，明确岗位的主要职责、资历与经验,要求。,依据公司的生产业务发展需要与自然减员的情况，编制年度人力资源需求计划，按规定程序报经批准后实施。公司招聘人员时，关注应聘人员的职业道德，对出纳、会计、信息系统操作人员与中高级管理人员时，审核其是否存在违法犯罪、行政处罚与商业欺诈等前科。对需要从业资格的岗位，检查其从业资格证书的真实性。,公司制定年度培训计划，对各类员工进行职业道德、风险控制意识与专业知,1

46、6,识培训，并结合考核要求实施考核。,对于确定为控制薄弱、易发生舞弊行为岗位实行轮岗制度。,员工离职时按照规定程序办理完交接手续、退还公司财产后，出具解除劳动合同证明，高级管理人员离职时由内部审计机构对其进行离任审计。,公司人力资源科负责制订本公司的薪酬制度并监督实施。,公司依据劳动工资管理制度对所有员工实施业绩考核并依据考核结果确,定其奖励。,（14）对外担保,公司由财务部专职管理公司对外担保事项。为了保护投资者的合法权益，规范公司的对外担保行为，有效防范公司对外担保风险，确保公司资产安全，根据公司法担保法等法律法规、规范性文件以及公司章程的有关规定，结合公司的实际情况，特制定了对外担保制度

47、。,实施对外担保的相关岗位均制订了岗位责任制，并在担保业务的评估与审批、担保业务的审批与执行、担保业务的执行与核对、担保财产的保管与业务记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。禁止未经授权的人员办理担保业务。,公司制订了对外担保政策，明确担保的对象与范围、方式与条件、审批程序担保限额及禁止担保的情况并定期检查担保政策的执行情况及效果。公司已制定了担保业务流程，规定了担保业务的评估、审批、执行等控制要求，设置相应记录记载各环节业务开展情况，并指定专职人员定期监测被担保人的经营状况与财务状况，对不符合国家规定可以提供担保的，不提供担保。重大担保事项报经股东大会批准后执行。如以公司资产提供担

48、保的，由资产管理部门、财务部等共同审核并提出申请，按规定程序实施审批，如提供信用担保的，由财务部提出申请，按规定程序实施审批。,公司在对外提供担保时要求被担保方以资产抵押方式提供反担保的，由提供反担保一方提供资产评估报告。由专职人员管理反担保的资产和权利凭证，并定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产的安全与完整。,公司提供的对外担保到期解除时，由财务部负责全面清理用于担保的资产、,权利凭证，保护资产的安全完整。,17,、,对外提供担保事项按照国家相关部门的规定在财务报告中已作披露。（15）会计系统与财务报告,公司设立财务部，专职财务核算。截止 2011 年 12 月 3

49、1 日，公司依据中华人民共和国会计法企业会计准则等法律法规，制定了适合本单位业务情况的内部控制制度：,1）财务管理制度,2）财务管理细则,公司按照财政部制定的有关内控制度指导规范、企业财务通则、企业会计准则以及其他各项财税政策法规，已制定并逐步修改了各项财务管理制度，主要包括：,1）对外投资决策制度,2）对外担保决策制度,3）关联交易制度,4）筹资管理制度,5）财务会计核算管理,6）利润及利润分配管理,7）财务报表管理,8）财务控制制度,9）财务计划管理,10）会计档案管理,11）会计电算化管,12)远期结售汇内控管理制度,公司已建立内部会计管理体系，包括总经理、财务总监对会计工作的领导职责，

50、财务部及会计机构负责人的职责、权限，财务部与其他职能部门的关系等。公司会计人员均具有会计从业资格证件，并接受过必要的专业培训，重要岗位人员具有专业技术证书。会计机构各岗位均制订有岗位责任制，并严格按照批准、执行和记录职能分开的内部控制原则：出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债务债权账本的登记工作等分工负责。会计人员的工作岗位按照公司规定实施有计划地进行轮换制度。,公司会计核算的组织形式为二级核算，分公司、子公司实施二级核算并由公,18,司总部负责汇总核算，公司已设立财务部并按规定配备必要的会计人员负责财务会计核算，各子公司也根据其经营规模分别设立财务部或专职会计人员，负责本系统的