600720 _ 祁连山2012年度审计报告.ppt

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1、,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,一、公司的基本情况,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是 1995 年11 月 2 日经甘肃省经济体制改革委员会以体改委发199568 号文件批准筹建，在永登水泥厂股份制改组的基础上，联合永登永青水泥有限责任公司(原名为永登永青股份合作水泥厂)、上海环球乐园、兰州铁路局兰州铁路分局、包钢综合企业(集团)公司、甘肃省建筑构件工程公司、甘肃省建筑材料总公司、平凉地区峡中水泥厂等七家发起人，于 1996年 7 月

2、 12 日设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发审字(1996)93 号文件批准，向社会公众发行 2558 万股 A 股（含内部职工股 255.8 万股）后，1996 年 7月 16 日公司股票在上海证券交易所挂牌上市交易，股票简称：祁连山，股票交易代码：600720。公司成立时注册资本为 7000 万元，总股本 7000 万股。本公司的母公司系甘肃祁连山建材控股有限公司，甘肃祁连山建材控股有限公司系甘肃省国有资产监督管理委员会拥有 85.54%的有限责任公司。2009 年 12 月 27 日，甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会、中国中材股份有限公司和甘肃祁连山建材控股有限公司三

3、方签署了甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会、中国中材股份有限公司关于甘肃祁连山建材控股有限公司增资扩股并股权转让协议，中国中材股份有限公司将通过增资扩股和股权受让的方式获得甘肃祁连山建材控股有限公司 51%的股权，该协议已于 2010 年 1 月 26 日获得甘肃省人民政府的批准，2010 年 4 月 23 日国务院国资委以关于甘肃祁连山水泥集团股份有限公司实际控制人变更有关问题的批复（国资产权【2010】296 号）文件批复上述增资扩股及股权受让。,经本公司 1997 年临时股东大会审议批准以公司 1996 年末总股本 7000 万股为基数，用资本公积金按 10：6 的比例转增股本；199

4、8 年 1 月 26 日，公司 1997 年配股方案获中国证监会证监上字199823 号文批准实施，以 11,200 万股为基数，每 10 股配 1.875股；2000 年 6 月 30 日，公司 2000 年配股方案获中国证监会证监公司字200076 号文批准实施，以 1999 年末总股本 125,772,488 股为基数，每 10 股配 3 股；经本公司 2000 年第一次临时股东大会审议批准以 2000 年增资配股后的总股本 141,396,979.00 股为基数，每 10 股分配股票股利 2.668 股；经本公司 2000 年度股东大会审议批准以公司 2000年末总股本 216,846

5、,407 股为基数，用资本公积金按 10：6 的比例转增股本；2004 年 2月 6 日，公司 2003 年配股方案经中国证券监督管理委员会证监发行字2003131 号文批准实施，以 2002 年末总股本 346,954,252 股为基数，每 10 股配 3 股，共计可配售48,948,080 股（本次国家股股东和法人股股东均承诺全部放弃配股权）；经一次分配股票股利，二次资本公积转增、三次配股增资后注册资本变更为 395,902,332.00 元。公司于 2006 年 7 月 21 日实施了流通股每 10 股获送 3 股股份的股权分置改革方案，以流通股股份总数 212,108,346 股为基数

6、，非流通股股东向方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东支付 63,632,504 股对价股份，公司总股本不变；2009 年 5 月 7 日，公司配股方案获中国证券监督管理委员会证监许可2009368 号文批准实施，公司以非公开发,13,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,行方式向中国中材股份有限公司等四家特定投资者发行了人民币普通股股票（A 股）7900 万股；根据 2012 年 6 月 12 日中国证券监督管理委员会关于核准甘肃祁连山水泥集团股份有限公司配股的批复（

7、证监许可2012813 号）文件以及最终发行结果，截止 2012 年 12 月 5 日，本公司向原股东实际配售股份 122,244,039 股。,截至 2012 年 12 月 31 日，本公司总股本为 597,146,371 股，其中有限售条件股份98,150 股，占总股本的 0.02%；无限售条件股份 597,048,221 股，占总股本的 99.98%。,经本公司 2004 年第二次临时股东大会审议通过,并经甘肃省工商行政管理局核准,“甘肃祁连山水泥股份有限公司”名称变更为“甘肃祁连山水泥集团股份有限公司”。公司迁往兰州市城关区酒泉路,注册地由原“甘肃省永登县中堡镇”变更为“兰州市城关区酒

8、泉路”。,2009 年 12 月 27 日，甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会、中国中材股份有限公司和甘肃祁连山建材控股有限公司三方签订甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会、中国中材股份有限公司关于甘肃省祁连山建材控股有限公司增资扩股并股权转让协议，中国中材股份有限公司通过增资扩股和股权受让的方式获得甘肃祁连山建材控股有限公司 51%的股权。,截止 2012 年 12 月 31 日，中国中材股份有限公司持有本公司 79,056,017 股，占总股本的 13.24%，成为第一大股东；甘肃祁连山建材控股有限公司持有本公司 78,926,090股，占总股本 13.22%，成为第二大股东，中国中材股

9、份有限公司持有甘肃祁连山建材控股有限公司 51%股权，中国中材集团有限公司（中国中材股份有限公司控股股东）为本公司的实际控制人。,公司的法定代表人：脱利成。,公司住所：兰州市城关区酒泉路。,经营范围：水泥研究开发制造、批发零售，水泥装备的研制、安装、修理，石材加,工，计算机技术开发，建筑材料的批发零售。,营业期限：一九九六年七月十七日至二四六年七月十七日。,本公司之母公司为甘肃祁连山建材控股有限公司（以下简称祁连山控股公司），本公司最终母公司为中国中材集团有限公司（以下简称中材集团）。股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，

10、依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。,14,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,本公司设总裁办公室、董事会办公室、财务中心、营销中心、运营管理部等职能管,理部门，目前主要从事水泥、混凝土等产品的生产、加工和销售。,二、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法,1.财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注“重要会计政策

11、、会计估计和合并财务报表的编制方法”所述会计政策和会计估计编制。,2.遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本,公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,3.会计期间,本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。,4.记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5.记账基础和计价原则,本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产,等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。,6.企业合并,企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本公司在合并日或购买日确认因企业

12、合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取得被合并方或被购买方控制权的日期。,对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,对于非同一控制下企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于,15,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,

13、合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核确认后，计入当期损益。,7.合并财务报表的编制方法,（1）合并范围的确定原则,本公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,（2）合并财务报表所采用的会计方法,本公司合并财务报表是按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合

14、并财务报表时，按,照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业于合并当期的年初已经存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量，按原账面价值纳入合并财务报表。,8.现金及现金等价物,本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。,9.外币业务和外币财务报表折算,（1）外币交易,本

15、公司外币交易按交易发生日的即期汇率（或实际情况）将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。,16,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日

16、（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（2）外币财务报表的折算外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或实际情况）折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率（或实际情况）折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。10.金融资产和金融负债（1）金融资产,1）,金融资产分类,本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到

17、期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。,2）,金融资产确认与计量,金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发

18、生的相关交易费用计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。17,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列

19、示）除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。,3）,金融资产减值,除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。,4）,金融资产转移,金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金

20、融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确

21、认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。11.应收款项坏账准备本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过五年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。18,账龄,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注2012 年 1 月 1 日至 2012 年

22、12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判断依据或金额标准,将单项金额超过 500 万元的应收款项视为重大,应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项,计提方法,的原有条款收回所有款项时，根据其未来现金,流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备（2）按组合计

23、提坏账准备应收款项确定组合的依据,账龄组合,本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具,有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度以账龄为信用特征划分应收款项组合，并按下表的比例计提坏账准备。按组合计提坏账准备的计提方法,账龄组合,按账龄分析法计提坏账准备,1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,1 年以内1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上,510205080100,510205080100,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项19,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附

24、注2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减,值测试，计提坏账准备。12.存货本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。存货实行永续盘存制，原材料采用计划价核算，发出采用移动加权平均法计价确定其实际成本。辅助材料、包装物及低值易耗品、在产品、产成品采用先进先出法核算；包装物及低

25、值易耗品计入成本费用采用“一次摊销法”。期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。13.长期

26、股权投资长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要为任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20（含）以上但低于 50的表决权股份，

27、如果有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，则不能形成重大影响。20,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。,除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期

28、股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定投资成本。,本公司对子公司投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整；对合营企业及联营企业投资采用权益法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可

29、供出售金融资产核算。,采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资

30、损益。,本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算；对因追加投资等原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，也改按成本法核算；对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，或因处置投资等原因对被投资单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的长期股权投资，改按权益法核算。,处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所

31、有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。,21,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）14.投资性房地产本公司投资性房地产包括已出租的房屋建筑物。本公司投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值

32、率及年折旧(摊销)率如下：,类别房屋建筑物,折旧年限（年）37,预计残值率（%）5,年折旧率（%）2.57,当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。15.固定资产本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产

33、商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较大的有形资产。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。与固定资产有

34、关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。22,1,3,2,5,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：,序号34,类别房屋建筑物机器设备运输设

35、备办公设备,折旧年限(年)2040 年612 年12 年5 年,预计残值率(%)55,年折旧率(%)2.434.857.9215.837.9219.00,本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。16.在建工程在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、

36、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。17.借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态

37、时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。23,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销

38、售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。,如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。,18.无形资产,本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。,土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定

39、的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。,对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。,19.研究与开发,本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：,（1）完成该无形资产以使其能够使用或出

40、售在技术上具有可行性；,（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；,（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；,（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能,力使用或出售该无形资产；,（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。,24,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列

41、示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。,20.非金融长期资产减值,本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。,减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预

42、计未来现金流量的现值两者之间的较高者。,出现减值的迹象如下：,（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预,计的下跌；,（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将,在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；,（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预,计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；,（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；,（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；,（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净

43、现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；,（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。,21.商誉,商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。,25,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商,誉，包含在长期股权投资的账面价值中。,22.长期待摊费用,本公司的长期待摊费用是指已经

44、支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1年以上(不含 1 年)的矿山剥离等费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。,23.职工薪酬,本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。,职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积,金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。,如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而

45、提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，计入当期损益。,24.预计负债,当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。,预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过

46、对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。,25.收入确认原则,收入确认原则：本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资,产使用权收入和建造合同收入，收入确认原则如下：,26,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,销售商品收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、

47、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。,提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/（已经发生的成本占估计总成本的比例）确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经

48、发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。,让渡资产收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地,计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。,26.政府补助,政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。,与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分

49、配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。,27.递延所得税资产和递延所得税负债,本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。,27,甘肃祁连山水泥集团股份有限公司财务报表附注,2012 年 1 月

50、 1 日至 2012 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。,28.租赁,本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。,融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的