丹甫股份：2011年半年度财务报告.ppt

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1、,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司,2011 年 1-6 月,财务报告,（未经审计）,1,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告资产负债表,编制单位：四川丹甫制冷压缩机股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,296,482,335.58,296,482,335.58,408,577,849.41,408,577,849.41,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,168,527,483.7983,269,043

2、.9046,664,866.79,168,527,483.7983,269,043.9046,664,866.79,142,123,776.7666,356,244.9154,180,277.47,142,123,776.7666,356,244.9154,180,277.47,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,1,059,246.89,1,059,246.89,3,654,141.65,3,654,141.65,买入返售金融资产,存货,76,538,599.54,76,538,599.54,97,598,712.90,97,598,712.90,一年内到期的

3、非流动资产其他流动资产,流动资产合计,672,541,576.49,672,541,576.49,772,491,003.10,772,491,003.10,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,51,000,000.00,51,000,000.00,固定资产在建工程,70,413,373.5180,967,302.34,70,413,373.5180,967,302.34,68,135,232.6438,603,620.38,68,135,232.6438,603,620.38,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,

4、5,802,147.69,5,802,147.69,4,404,345.14,4,404,345.14,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,671,469.72,671,469.72,556,165.52,556,165.52,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,208,854,293.26881,395,869.75,208,854,293.26881,395,869.75,111,699,363.68884,190,366.78,111,699,363.68884,190,366.78,流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放2,：,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 20

5、11 半年财务报告拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,38,090,000.0058,638,809.41,38,090,000.0058,638,809.41,81,739,000.0046,803,355.175,336,838.65,81,739,000.0046,803,355.175,336,838.65,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,4,976,238.722,268,351.45,4,976,238.722,268,351.45,5,406,827.993,977,807.95,5,406,827.993,977,807.95,应付利息,

6、应付股利其他应付款,1,646,817.043,800,768.39,1,646,817.043,800,768.39,2,806,680.043,572,669.65,2,806,680.043,572,669.65,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,109,420,985.01,109,420,985.01,149,643,179.45,149,643,179.45,非流动负债：长期借款应付债券,长期应付款,3,761,263.65,3,761,263.65,4,119,209.10,4,119,209.10,专项应付款

7、预计负债递延所得税负债其他非流动负债,非流动负债合计负债合计,3,761,263.65113,182,248.66,3,761,263.65113,182,248.66,4,119,209.10153,762,388.55,4,119,209.10153,762,388.55,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,133,500,000.00472,903,021.83,133,500,000.00472,903,021.83,133,500,000.00472,903,021.83,133,500,000.00472,903,021.83,减：库存股专项储备,盈余公积,20,

8、074,995.64,20,074,995.64,20,074,995.64,20,074,995.64,一般风险准备,未分配利润,141,735,603.62,141,735,603.62,103,949,960.76,103,949,960.76,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,768,213,621.09,768,213,621.09,730,427,978.23,730,427,978.23,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,768,213,621.09881,395,869.75,768,213,621.09881,395,869.75,730,427,

9、978.23884,190,366.78,730,427,978.23884,190,366.78,利润表,编制单位：四川丹甫制冷压缩机股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入,388,759,556.08,388,759,556.08,375,928,822.88,375,928,822.88,3,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告,其中：营业收入,388,759,556.08,388,759,556.08,375,928,822.88,375,928,822.88,利息收入已赚保费手续费及佣金

10、收入,二、营业总成本其中：营业成本,349,400,351.97327,281,633.51,349,400,351.97327,281,633.51,332,205,544.83297,640,025.59,332,205,544.83297,640,025.59,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,1,666,814.527,543,602.1018,437,189.13-6,300,941.92772,954.63,1,666,814.527,543,602.1018,437,189.1

11、3-6,300,941.92772,954.63,1,014,793.148,881,257.6226,332,018.60-1,692,201.2329,651.11,1,014,793.148,881,257.6226,332,018.60-1,692,201.2329,651.11,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,39,359,204.113,943,447.488,260.09,39,359,204.113,943,

12、447.488,260.09,43,723,278.0552,600.0055,194.48,43,723,278.0552,600.0055,194.48,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,43,294,391.505,508,748.6437,785,642.8637,785,642.86,43,294,391.505,508,748.6437,785,642.8637,785,642.86,43,720,683.575,381,302.2138,339,381.3638,339,38

13、1.36,43,720,683.575,381,302.2138,339,381.3638,339,381.36,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.280.28,0.280.28,0.32840.3284,0.32840.3284,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,37,785,642.8637,785,642.86,37,785,642.8637,785,642.86,38,339,381.3638,339,381.36,38,339,381.3638,339,381.36,归属于少数股东的综合收益总额本期发生同一控制下企

14、业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元。4,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告现金流量表,编制单位：四川丹甫制冷压缩机股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,366,394,661.48,366,394,661.48,357,761,624.27,357,761,624.27,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交

15、易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金,9,872,066.12,9,872,066.12,2,154,721.86,2,154,721.86,小计,经营活动现金流入,376,266,727.60,376,266,727.60,359,916,346.13,359,916,346.13,购买商品、接受劳务支付的现金,300,339,752.70,300,339,752.70,419,742,545.30,419,742,545.30,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款

16、项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,30,174,890.9424,058,029.755,615,533.53,30,174,890.9424,058,029.755,615,533.53,29,875,040.1120,529,105.1512,559,570.18,29,875,040.1120,529,105.1512,559,570.18,小计,经营活动现金流出,360,188,206.92,360,188,206.92,482,706,260.74,482,706,260.74,5,四川丹

17、甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告,经营活动产生的现金流量净额,16,078,520.68,16,078,520.68,-122,789,914.61,-122,789,914.61,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资,产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,219,744.00,219,744.00,小计,投资活动现金流入,219,744.00,219,744.00,购建固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的,76,233,915.51,76,233,915.51,

18、11,062,850.04,11,062,850.04,现金,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,51,000,000.00,51,000,000.00,小计,投资活动现金流出,127,233,915.51,127,233,915.51,11,062,850.04,11,062,850.04,投资活动产生的现金流量净额,-127,014,171.51,-127,014,171.51,-11,062,850.04,-11,062,850.04,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借

19、款收到的现金发行债券收到的现金,471,500,000.00,471,500,000.00,收到其他与筹资活动有关的现金,26,503,431.33,26,503,431.33,120,162,759.50,120,162,759.50,小计,筹资活动现金流入,26,503,431.33,26,503,431.33,591,662,759.50,591,662,759.50,偿还债务支付的现金,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,1,159,863.00,1,159,863.00,5,369,167.88,5,369,167.88,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关

20、的现金,6,308,040.35,6,308,040.35,小计,筹资活动现金流出,1,159,863.00,1,159,863.00,11,677,208.23,11,677,208.23,筹资活动产生的现金流量净额,25,343,568.33,25,343,568.33,579,985,551.27,579,985,551.27,6,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-85,592,082.50370,930,828.06285,338,745.5

21、6,-85,592,082.50370,930,828.06285,338,745.56,446,132,786.6210,248,367.07456,381,153.69,446,132,786.6210,248,367.07456,381,153.69,7,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告合并所有者权益变动表,编制单位：四川丹甫制冷压缩机股份有限公司,本期金额,2011 半年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,归属于母公司所有者权益一般 未分资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他公积 存股 储备 公积准备 润,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司

22、所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,133,5,472,9,20,07,103,9,730,4 100,0 38,13,13,73,93,63,245,5,一、上年年末余额,00,00,03,02,4,995.,49,96,27,97 00,00 6,110.,7,270.,5,434.,08,81,0.00,1.83,64,0.76,8.23 0.00,36,54,88,5.78,加：会计政策变更前期差错更正其他,133,5 472,9,20,07,103,9,730,4,100,0,

23、38,13,13,73,93,63,245,5,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,00,00 03,020.00 1.83,4,995.64,49,960.7637,785,642.86,27,978.2337,785,642.86,00,000.0033,500,000.00,6,110.36434,766,911.47,7,270.546,337,725.10,5,434.8810,314,525.88,08,815.78484,919,162.45,37,78,37,78,63,37,63,37,（一）净利润,5,642.86,5,642.86,7,250.98

24、,7,250.98,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,37,785,642.86,37,785,642.86,33,500,000.0033,500,000.00,434,766,911.47434,766,911.47,63,377,250.98,63,377,250.98468,266,911.47468,266,911.47,2股份支付计入所8,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告有者权益的金额3其他,6,337,-53,06,-46,72,（四）利润分配1提取盈余公积,725.106,337,725.10,2,725

25、.10-6,337,725.10,5,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-46,725,000.00,-46,725,000.00,133,5 472,9,20,07,141,7,768,2 133,5 472,9,20,07,103,9,730,4,四、本期期末余额,00,00 03,020.00 1.83,4,995.64,35,603.62,13,62 00,00 03,021.09 0.00 1.83,4,

26、995.64,49,960.76,27,978.23,9,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告母公司所有者权益变动表,编制单位：四川丹甫制冷压缩机股份有限公司,本期金额,2011 半年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,133,500 472,903,000.00,021.83,20,074,995.64,103,949 730,427,9

27、60.76,978.23,100,000 38,136,000.00 110.36,13,737,270.54,93,635,245,508434.88,815.78,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,133,500 472,903,000.00,021.83,20,074,995.64,103,949,960.7637,785,642.86,730,427,978.2337,785,642.86,100,000,000.0033,500,000.00,38,136,110.36434,766,911.47,13,737,270.54

28、6,337,725.10,93,635,434.8810,314,525.88,245,508,815.78484,919,162.45,（一）净利润,37,785,642.86,37,785,642.86,63,377,250.98,63,377,250.98,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,37,785,37,785,642.86 642.86,63,377,63,377,250.98 250.98,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,33,500,000.0033,500,000.00,434,766,911.47434,766,911.47,468,266,911.

29、47468,266,911.47,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,6,337,725.106,337,725.10,-53,062,-46,725,725.10 000.00-6,337,725.10,2提取一般风险准备10,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-46,725,-46,725,000.00 000.00,四、本期期末余额,133,500 472

30、,903,000.00,021.83,20,074,995.64,141,735 768,213 133,500 472,903,603.62,621.09,000.00,021.83,20,074,995.64,103,949 730,427,960.76,978.23,11,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告财务报表附注,一、,公司基本情况,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司（以下简称“本公司”）前身为四川丹甫制冷压缩机有限责任公司，成立于1997年11月18日。2007年12月20日，四川丹甫制冷压缩机有限责任公司以截止到2007年11月30日经审计后的净资产折合股份整体

31、变更设立本公司，并取得四川省眉山市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册号为511425000000640。2010年1月26日，经中国证券监督管理委员会证监许可2010123号文批准，本公司于2010年3月5日公开发行人民币普通股3,350万股，并于2010年3月12日在深圳证券交易所上市交易，公开发行后股本总额为13,350万股。本公司注册地址为四川省青神县黑龙镇，办公地址为四川省眉山市青神县黑龙镇建川社区；法定代表人为罗志中；注册资本为壹亿叁仟叁佰伍拾万元。本公司属于通用设备制造行业，经营范围主要包括：生产、销售制冷压缩机、冷冻冷藏设备、冷气工程、环试设备、家用电器及其它机电设备，开

32、展上述产品的进口业务（凭对外贸易备案文书内容经营）；生产销售纯净水（凭许可证经营）。本公司的主要产品包括：制冷压缩机和环试设备等。本公司建立了股东大会、董事会、监事会以及董事会领导下的经营管理层，下设营销部、供应部、设备动力部、生产计划部、后勤保障部、技术中心、环境实验与制冷设备车间、总经理办公室、人力资源部、企划审计部、证券管理部、财务部等职能部门。,二、,财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注四所述会计政策和估计编制。12,3.,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告,三、,遵循企业

33、会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,四、,公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1.,会计期间,本公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。,2.,记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、非同一控制下的企业合并、具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入非货币资产、交易性金融负债、衍生工具等以公允价值计量外，均以历史成本为计价原则。,4.,企业合并,企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报

34、告主体的交易或事项。本公司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取得被合并方或被购买方控制权的日期。对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于非同一控制下企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方13,5.,6.,7.,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年,财务报告,的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

35、值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核确认后，计入当期损益。,合并财务报表的编制方法,合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。,合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，在统一子公司所采用的会计政策、会计期间的情况下，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。合并资产负债表以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后编制；合并利润表以母公司和子公司的利润表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并利润表的影响后编制；

36、合并现金流量表以母公司和子公司的现金流量表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并现金流量表的影响后编制；合并所有者权益变动表以母公司和子公司的所有者权益变动表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并所有者权益变动表的影响后编制。,少数股东权益的数额根据本公司所属子公司所有者权益的数额减去母公司拥有的份额计算确定。少数股东损益根据本公司所属子公司于当年内实现的损益扣除母公司投资收益后的余额计算确定。,现金等价物的确认标准,本公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动,风险很小的投资确认为现金等价物。,外币业务核算方法,本公司

37、对发生的外币经济业务，采用业务发生当日中国人民银行公布的市场,14,8.,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年,财务报告,汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入当期损益，属于生产经营期间的计入当期财务费用。,金融资产、金融负债的分类、确认和计量,（1）分类,金融资产划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷

38、款和应收款项、可供出售金融资产四类。,金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）和其他金融负债两类。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债；收取该金融资产现金流量的合同权利终止，或金融资产已转移，终止确认该项金融资产。,本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。,本公司按照公允价值对

39、金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融,资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：,A、持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计,15,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年,财务报告,量。,B、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,（3）金融资产转移的确认依据和计量方法,金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计

40、入当期,损益：,A、所转移金融资产的账面价值；,B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额,（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：,A、终止确认部分的账面价值；,B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终

41、止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。,（4）主要金融资产、金融负债的公允价值确定方法,16,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价用于确定其公允价值；金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。（5）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备；对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。（6）持有至到期投资与可供出售金融资产的划分因持有意图或能力发生改变

42、，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。,9.,坏账核算方法,（1）坏账的确认标准为：因债务人破产或者死亡

43、，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或者因债务人逾期三年以上未履行偿债义务且有充分证据表明不能收回的应收款项。（2）报告期末对应收款项进行减值测试，根据本公司情况，将100万元以上的确定为单项金额重大的应收款项；100万元以下的确定为单项金额非重大的应收款项。17,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年财务报告对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。对于单项金额非重大的应收款项及单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项根据债务单位财务状况、偿还能力等情况，按账龄

44、分析法计提坏账准备，坏账准备计提的比例如下：,账龄1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上,计提比例（%）5%10%20%50%,对应收关联单位款项，本公司可以获得债务单位较为详细的实际财务状况、现金流量情况以及其他信息，根据具体情况确定计提坏账准备比例。10.存货核算方法（1）本公司存货主要包括：原材料、库存商品、发出商品、在产品、周转材料等。存货盘存制度采用永续盘存法。原材料按计划成本核算，月末按当月实际领用数分配价格差异，按月分摊材料成本差异调整当月生产成本；产成品、在产品按实际成本计价，发出时按加权平均法计价。周转材料领用时一次性摊销。（2）存货跌价准备的确认标准及计提方法在报告期末，

45、存货按成本与可变现净值孰低原则计价；存货跌价准备按单个存货项目成本高于其可变现净值的差额提取，计提的存货跌价损失计入当期损益类账项。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。11.长期股权投资核算方法18,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年,财务报告,（1）长期股权投资的初始计量,企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：,同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有

46、者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,非同一控制下的企业合并，在购买日区别下列情况确定合并成本：,A、一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或

47、承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,B、通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本,之和。,C、购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成,本。,D、在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。,在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允,19,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年,财务报告,价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。,（2）长期股权投资的后续计量及收益确认方法,本公司能够对

48、被投资单位实施控制，对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资按照成本法核算。,采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价；追加或收回投资调整长期股权投资的成本；除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。,对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核,算。,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认

49、净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。,取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。,确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外；被投资单位以后实现净利润的，在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。,在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基

50、础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资,20,四川丹甫制冷压缩机股份有限公司 2011 半年,财务报告,单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。,（3）确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据,在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，同时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。,（4）长期股权投资减值,期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，按单项投资