鼎龙股份：2011年年度审计报告.ppt

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1、,湖北鼎龙化学股份有限公司,审 计 报 告,大 信 审 字 2012 第 2-0325 号,大信会计师事务有限公司,DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS,目,录,审计报告,第,1 页,财务报表 财务报表附注 会计师事务所营业执照、资格证书,第 2-13 页第 14-55 页,审 计 报 告大信审字(2012)第 2-0325 号湖北鼎龙化学股份有限公司全体股东：我们审计了后附的湖北鼎龙化学股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所

2、有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序

3、取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2011年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,大信会计师事务有限公

4、司中 国 北 京,中国注册会计师：李朝鸿中国注册会计师：张岭,二一二年四月十日,财务报表资产负债表,编制单位：湖北鼎龙化学股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,362,966,500.78,350,337,635.34,501,664,767.47,484,034,056.97,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据,应收账款预付款项,23,973,568.6930,579,235.66,23,973,568.6930,579,235.66,33,422,978.2024,470,685.09,3

5、3,422,978.2024,470,685.09,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,应收利息,2,881,661.33,2,824,828.00,1,667,225.00,1,667,225.00,应收股利,其他应收款,166,460.53,166,013.97,228,891.36,228,318.34,买入返售金融资产,存货,30,597,262.41,30,597,262.41,25,790,914.17,24,791,298.78,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,451,164,689.40,438,478,544.07,587,245,461.29,568,

6、614,562.38,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,41,414,654.43,46,414,654.43,5,000,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程,76,972,444.7066,360,144.71,76,708,500.4366,360,144.71,41,611,903.4020,347,236.74,41,298,113.7820,347,236.74,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出,21,902,105.77,21,902,105.77,8,287,625.728,256,923.

7、39,8,287,625.728,256,923.39,商誉,长期待摊费用递延所得税资产,1,252,977.88339,538.66,1,252,977.88339,538.10,1,335,140.44800,446.47,1,335,140.44800,217.79,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,208,241,866.15659,406,555.55,212,977,921.32651,456,465.39,80,639,276.16667,884,737.45,85,325,257.86653,939,820.24,：,流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入

8、资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,32,500,000.002,785,817.401,432,313.90,32,500,000.002,752,417.401,432,313.90,56,668,650.002,111,487.486,404,510.03,50,456,000.002,111,487.486,404,510.03,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬,应交税费,2,569,041.79,2,552,135.39,2,854,330.60,2,979,395.50,应付利息应付股利,其他应付款,4,038,363.33,4,001,898.30,3,3

9、40,150.48,3,243,562.28,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,43,325,536.42,43,238,764.99,71,379,128.59,65,194,955.29,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债,递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,2,134.482,000,000.002,002,134.4845,327,670.90,2,134.482,000,000.002,002,134.4845,240,899.47,18,795.044,885,000.004

10、,903,795.0476,282,923.63,18,795.044,885,000.004,903,795.0470,098,750.33,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,90,000,000.00412,007,721.30,90,000,000.00412,007,721.30,60,000,000.00442,007,721.30,60,000,000.00442,007,721.30,减：库存股专项储备,盈余公积,16,270,784.47,16,270,784.47,11,033,334.87,11,033,334.87,一般风险准备,未分配利润,95,80

11、0,378.88,87,937,060.15,78,560,757.65,70,800,013.74,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,614,078,884.65,606,215,565.92,591,601,813.82,583,841,069.91,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,614,078,884.65659,406,555.55,606,215,565.92651,456,465.39,591,601,813.82667,884,737.45,583,841,069.91653,939,820.24,利润表,编制单位：湖北鼎龙化学股份有限公司,201

12、1 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,241,226,239.62241,226,239.62,236,096,828.46,252,144,074.13252,144,074.13,235,834,088.45,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,197,813,077.94194,144,025.17,192,720,519.13189,137,855.15,215,841,901.32206,140,664.19,199,938,714.61190,481,377.87,利息支出手续

13、费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,204,277.495,881,942.3910,472,491.01-12,841,977.51-47,680.61,197,508.615,787,806.6810,227,029.68-12,582,001.02-47,679.97,283,440.134,010,237.6112,605,351.99-7,158,283.75-39,508.85,261,116.683,865,263.8112,228,637.53-6,880,484.62-17,196.66

14、,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,3,831,149.223,831,149.22,3,831,149.223,831,149.22,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,47,244,310.9013,837,105.21248,150.00,47,207,458.5513,737,105.21248,150.00,36,302,172.8114,506,763.19178,751.02,35,895,373.8414,358,307.19178,751.0

15、2,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,60,833,266.118,356,195.2852,477,070.8352,477,070.83,60,696,413.768,321,917.7552,374,496.0152,374,496.01,50,630,184.987,519,343.0443,110,841.9443,110,841.94,50,074,930.017,380,446.9242,694,483.0942,694,483.09,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每

16、股收益（二）稀释每股收益,0.580.58,0.490.49,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,52,477,070.8352,477,070.83,52,374,496.0152,374,496.01,43,110,841.9443,110,841.94,42,694,483.0942,694,483.09,归属于少数股东的综合收益总额现金流量表,编制单位：湖北鼎龙化学股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,254,618,357.2

17、0,248,630,253.68,305,286,864.23,281,862,839.07,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,6,024,611.0323,123,005.04283,765,973.27222,255,415.60,6,022,334.9022,765,630.14277,

18、418,218.72213,684,106.18,8,642,046.8822,524,952.68336,453,863.79272,941,108.90,8,574,269.0921,994,153.14312,431,261.30248,803,922.88,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金,11,118,431.97,11,021,638.89,8,778,877.80,8,567,967.19,支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营

19、活动产生的现金流量净额,6,358,607.1011,289,397.41251,021,852.0832,744,121.19,6,275,663.5610,933,843.84241,915,252.4735,502,966.25,8,436,112.3512,156,002.72302,312,101.7734,141,762.02,8,163,876.9511,878,765.60277,414,532.6235,016,728.68,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和,其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现

20、金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,39,782.0039,782.00,39,782.0039,782.00,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,103,942,387.8837,400,000.00,103,899,387.8837,400,000.00,34,741,504.23,34,731,604.23,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,141,342,387.88-141,342,387.88,141,299,387.88-141,299,

21、387.88,34,741,504.23-34,701,722.23,34,731,604.23-34,691,822.23,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,433,280,200.00433,280,200.0020,000,000.00,433,280,200.00433,280,200.0020,000,000.00,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,30,000,000.00,30,000,000.00,24,234,000.0

22、0,24,234,000.00,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,6,850,000.00,6,850,000.00,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,30,000,000.00-30,000,000.00,30,000,000.00-30,000,000.00,51,084,000.00382,196,200.00,51,084,000.00382,196,200.00,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-138,598,266.69489,064,76

23、7.47350,466,500.78,-135,796,421.63473,634,056.97337,837,635.34,381,636,239.79107,428,527.68489,064,767.47,382,521,106.4591,112,950.52473,634,056.97,合并所有者权益变动表,编制单位：湖北鼎龙化学股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资

24、本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,60,00 442,0,11,03,78,56,591,6 45,00 29,62,6,763,63,71,145,1,一、上年年末余额,0,000.07,72,3,334.,0,757.,01,81 0,000.3,695.,886.5,9,364.,06,94,00,1.30,87,65,3.82,00,30,6,02,5.88,加：会计政策变更前期差错更正其他,60,00 442,0,11,03,78,56,591,6 45,00 29,62,6,763,63,71,14

25、5,1,二、本年年初余额,0,000.07,72,3,334.,0,757.,01,81 0,000.3,695.,886.5,9,364.,06,94,00,1.30,87,65,3.82,00,30,6,02,5.88,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,30,00-30,000,000.0,000.00 00,5,237,449.60,17,239,621.23,22,47 15,00 412,37,070.0,000.84,0283 00 6.00,4,269,448.31,14,841,393.63,446,494,867.94,（一）净利润,52,477,070.,52,4

26、77,070.,43,110,841.,43,110,841.,83,83,94,94,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,52,477,070.83,52,477,070.83,15,00 412,30,000.84,0200 6.00,43,110,841.94,43,110,841.94427,384,026.00,15,00 412,3,427,3,1所有者投入资本,0,000.84,02,84,02,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,00,6.00,6.00,5,237,-35,23,-30,00,4,269,-28,26,-24,00,（四）利

27、润分配,449.60,7,449.60,0,000.00,448.31,9,448.31,0,000.00,5,237,-5,237,4,269,-4,269,1提取盈余公积,449.60,449.60,448.31,448.31,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-30,000,000.00,-30,000,000.00,-24,000,000.00,-24,000,000.00,4其他,项目,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,30,00-30,000,000.0

28、,000.00 0030,00-30,000,000.0,000.00 00,90,00 412,0,16,27,95,80,614,0 60,00 442,0,11,03,78,56,591,6,四、本期期末余额,0,000.07,72,0,784.,0,378.,78,88 0,000.07,72,3,334.,0,757.,01,81,00,1.30,47,88,4.65,00,1.30,87,65,3.82,母公司所有者权益变动表,编制单位：湖北鼎龙化学股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,实收资 资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配 所有者 实收资 资

29、本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配 所有者,本（或,积,存股,备,积,险准备 利润 权益合 本（或,积,存股,备,积,险准备 利润 权益合,计,股本）,计,股本）,计,一、上年年末余额,60,000,442,007000.00,721.30,11,033,334.87,70,800,583,841 45,000,29,623,013.74,069.91 000.00 695.30,6,763,886.56,56,374,137,762978.96,560.82,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,60,000,442,007000.00,721.30,11,033,3

30、34.87,70,800,583,841 45,000,29,623,013.74,069.91 000.00 695.30,6,763,886.56,56,374,137,762978.96,560.82,三、本年增减变动金额 30,000,-30,000,（减少以“-”号填列）000.00 000.00（一）净利润,5,237,449.60,17,137,22,374,15,000,412,384046.41 496.01 000.00,026.0052,374,52,374,496.01 496.01,4,269,448.31,14,425,446,078034.78,509.0942,

31、694,42,694,483.09 483.09,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,52,374,52,374,496.01 496.01,15,000,412,384000.00,026.0015,000,412,384000.00,026.00,42,694,42,694,483.09 483.09427,384,026.00427,384,026.00,（四）利润分配1提取盈余公积,5,237,449.605,237,4,-35,237,-30,000,449.60 000.00-5,237,4,4,2

32、69,448.314,269,4,-28,269,-24,000,448.31 000.00-4,269,4,49.60,49.60,48.31,48.31,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部 30,000,-30,000,结转000.00 000.001资本公积转增资本 30,000,-30,000,（或股本）000.00 000.002盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-30,000,-30,000,000.00 000.00,-24,000,-24,000,000.00 000.00,四、

33、本期期末余额,90,000,412,007000.00,721.30,16,270,784.47,87,937,606,215 60,000,442,007060.15,565.92 000.00,721.30,11,033,334.87,70,800,583,841013.74,069.91,于,湖北鼎龙化学股份有限公司,财务报表附注,2011 年 1 月 1 日-2011 年 12 月 31 日,（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）,一、公司的基本情况,（一）公司简介,湖北鼎龙化学股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系湖北鼎龙化学有限公司于 2008 年 3 月整体变更设立

34、的股份有限公司。公司于 2008 年 4 月 28 日在湖北省工商行政管理局领取注册号为 420000000004964 的企业法人营业执照。,公司住所：武汉市沌口街四五路 25 号法定代表人：朱双全,注册资本：（人民币）90,000,000.00 元（二）历史沿革及改制情况,湖北鼎龙化学有限公司原名湖北鼎龙化工有限责任公司，是由朱双全、朱顺全二位股东共同出资组建，2000 年 7 月 11 日取得湖北省工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册资本人民币 1,180,000.00 元。其中：朱双全出资 590,000.00 元，占注册资本的 50.00%；朱顺全出资 590,000.00 元

35、，占注册资本的 50.00%。,2000 年 9 月、11 月根据公司股东会增资决议和修改后的章程规定，公司分别增加注册资本 1,820,000.00 元和 5,500,000.00 元，增资后注册资本为 8,500,000.00 元。其中：朱双全出资 4,365,000.00 元，占注册资本的 51.35%；朱顺全出资 4,135,000.00 元，占注册资本的 48.65%。,2005 年 3 月根据公司股东会增资决议和修改后的章程规定,公司增加注册资本11,500,000.00 元，增资后注册资本为 20,000,000.00 元。其中：朱双全出资 10,065,000.00元，占注册资

36、本的 50.325%；朱顺全出资 9,935,000.00 元，占注册资本的 49.675%。2007 年 11 月 23 日，经公司股东会决议，全体股东一致同意朱双全、朱顺全将其持有的 14.251%和 13.601%股权以合计 5,570,400.00 元出资额为出让总额分别转让给中国宝安集团控股有限公司、武汉科技创新投资有限公司、中国风险投资有限公司、自然人李林等股东。其中：转让给中国宝安集团控股有限公司的股权比例为 9.31%、转让给武汉科技创新投资有限公司的股权比例为 5.818%、转让给中国风险投资有限公司的股权比例为 2.328%、转让给自然人李林等股东的股权比例为 10.396

37、%。,2007 年 12 月 13 日，根据公司股东会决议和章程修正案的规定，公司由湖北省高新技术产业投资有限公司和深圳市创新投资集团有限公司增加注册资本 3,273,400.00 元，变更,1.,后的注册资本为 23,273,400.00 元。,经上述变更后朱双全持有 7,214,800.00 元，占注册资本的 31.00%；朱顺全持有7,214,800.00 元，占注册资本的 31.00%；中国宝安集团控股有限公司持有 1,862,000.00元，占注册资本的 8.00%；湖北省高新技术产业投资有限公司持有 1,629,100.00 元，占注册资本的 7.00%；深圳市创新投资集团有限公司

38、持有 1,644,300.00 元，占注册资本的 7.065%；武汉科技创新投资有限公司持有 1,163,600.00 元，占注册资本的 5.00%；中国风险投资有限公司持有 465,600.00 元，占注册资本的 2.00%；其他自然人股东持有 2,079,200.00 元，占注册资本的 8.935%。,根据 2008 年 3 月 5 日关于设立湖北鼎龙化学股份有限公司的发起人协议、公司 2008年 3 月 29 日股东会决议和公司（筹）章程的规定，公司以 2007 年 12 月 31 日为基准日，以变更基准日经大信会计师事务有限公司审计的净资产额 74,623,695.30 元按 1:0.

39、603 的比例折为股本，采用整体变更方式设立本公司。公司注册资本 45,000,000.00 元，股份总数45,000,000.00 股。该出资业经大信会计师事务有限公司出具的大信验字（2008）第 0018号验资报告验证。,经中国证券监督管理委员会关于核准湖北鼎龙化学股份有限公司首次公开发行股票并在创业版上市的批复（证监许可201099 号文）核准，公司向社会公开发行人民币普通股(A 股)15,000,000.00 股,发行后总股本 60,000,000.00 元，上述公开发行业经大信会计师事务有限公司验证，并出具大信验字2010第 2-0008 号验资报告。,2011 年 5 月 30 日

40、，根据公司股东会增资决议和修改后的章程规定,公司增加注册资本30,000,000.00 元，由资本公积转增，转增后的注册资本为 90,000,000.00 元。该增资业经大信会计师事务有限公司验证，并出具大信验字（2011）第 2-0026 号验资报告。,（三）公司控股股东及实际控制人,报告期内，公司实际控制人为朱双全、朱顺全。（四）公司所属行业及主要业务,本公司属化学新材料行业，公司经营范围：化工产品及有机化学中间体（不含化学危险品及国家控制的化学品）的研制、生产及销售；经营本企业和本企业成员企业自产产品及相关技术的出口业务（出口商品目录见附件，国家限定公司经营或禁止出口的商品除外）；经营本

41、企业和本企业成员企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务（国家限定公司经营或禁止进口的商品除外），经营本企业的进料加工和“三来一补”业务。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年,2.,5.,6.,2 月 15 日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准

42、则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011年 12 月 31 日的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等相关信息。,3.,会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4.,记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费

43、用计入当期损益。（2）非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额

44、的差额，计入当期损益。合并财务报表的编制方法本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,7.,8.,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下

45、企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。外币业务及外币财务报表折算（1）外币业务折算本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的

46、汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。（2）外币财务报表折算本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债

47、表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。,9.,金融工具,（1）金融工具的分类、确认和计量金融工具划分为金融资产或金融负债。,金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易

48、性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。,金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。,本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。,本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期

49、损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额和初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之

50、间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。,（2）金融资产转移的确认依据和计量方法,本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。,本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应