开元投资：2011年半年度财务报告.ppt

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1、,西安开元投资集团股份有限公司（000516）,2011 年半年度财务报告,西安开元投资集团股份有限公司2011年半年度财务报告(未经审计)2011年7月28日,第,0,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）合 并 资 产 负 债 表,2011 年半年度财务报告,编制单位：西安开元投资集团股份有限公司,2011 年 6 月 30 日（未经审计）单位：元,币种：人民币,项目,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金,五.1,853,773,367.70,979,555,795.67,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据,应收账款预付款项,五.2五.3,124,746.6270

2、,534,246.39,55,695.7436,441,358.77,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,五.4,19,802,322.52,49,746,182.85,买入返售金融资产,存货,五.5,161,793,232.59,161,301,796.37,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,1,106,027,915.82,1,227,100,829.40,长期股权投资,五.6,259,880,751.00,108,680,751.00,投资性房地产,固定资产在建工程,五.

3、7五.8,954,668,167.15335,526,670.21,983,992,413.33260,160,040.67,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,五.9,87,011,154.75,88,920,897.45,开发支出,商誉长期待摊费用递延所得税资产,五.10五.11五.12,21,528,098.873,472,621.2211,888,106.03,21,528,098.874,569,238.7611,888,106.03,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计流动负债：,1,673,975,569.232,780,003,485.05,1,479,73

4、9,546.112,706,840,375.51,短期借款,五.15,第,1,380,000,000.00页,449,000,000.00,西安开元投资集团股份有限公司（000516）向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,2011 年半年度财务报告,应付票据应付账款预收款项,五.16五.17五.18,70,025,000.00211,676,098.18467,759,205.56,55,889,540.00217,392,774.78429,095,143.11,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,五.19五.20,25,451,137.22-5,57

5、4,961.12,29,306,476.3933,085,878.49,应付利息,应付股利其他应付款,五.21五.22,1,103,701.33120,354,210.95,2,667,227.95113,563,545.58,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计非流动负债：,1,270,794,392.12,1,330,000,586.30,长期借款,五.23,352,615,845.36,308,074,494.42,应付债券,长期应付款,五.24,99,597.00,99,597.00,专项应付款预计负债,递延所得税负债其

6、他非流动负债,五.12,非流动负债合计负债合计股东权益：,352,715,442.361,623,509,834.48,308,174,091.421,638,174,677.72,股本资本公积,五.25五.26,713,419,721.00129,470,754.39,713,419,721.00129,470,754.39,减：库存股专项储备,盈余公积,五.27,71,426,718.66,71,426,718.66,一般风险准备,未分配利润,五.28,242,176,456.52,154,348,503.74,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所

7、有者权益总计法定代表人：王爱萍,1,156,493,650.571,156,493,650.572,780,003,485.05主管会计工作负责人：刘瑞轩,1,068,665,697.791,068,665,697.792,706,840,375.51会计机构负责人：王亚星,第,2,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）母 公 司 资 产 负 债 表,2011 年半年度财务报告,编制单位：西安开元投资集团股份有限公司,2011 年 6 月 30 日（未经审计）单位：元 币种：人民币,项目,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收

8、股利,十一.1,7,335,886.10,7,445,720.11,其他应收款,十一.2,188,016,339.66,188,162,540.06,存货一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,195,352,225.76,195,608,260.17,长期股权投资,十一.3,1,075,380,751.00,924,180,751.00,投资性房地产,固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应

9、付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,2,394,589.135,456,296.94841,895.084,503.181,084,078,035.331,279,430,261.097,289,417.762,362,409.3451,413.461,103,701.33316,465,134.75,2,526,682.435,456,296.94862,020.104,503.18933,030,253.651,128,638,513.827,289,417.7634,200.002,271,212.896,269,562.612,667,227.95158,44

10、3,272.43,第,3,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）一年内到期的非流动负债其他流动负债,2011 年半年度财务报告,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益：股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计负债及股东权益总计法定代表人：王爱萍,327,272,076.6499,597.0099,597.00327,371,673.64713,419,721.00151,526,640.3371,426,718.6615,685,507.46952,058,587.

11、451,279,430,261.09主管会计工作负责人：刘瑞轩,176,974,893.6499,597.0099,597.00177,074,490.64713,419,721.00151,526,640.3371,426,718.6615,190,943.19951,564,023.181,128,638,513.82会计机构负责人：王亚星,第,4,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）,2011 年半年度财务报告,合 并 利 润 表编制单位：西安开元投资集团股份有限公司 2011 年度 1-6 月份（未经审计）单位：元 币种：人民币,一、营业总收入其中：营业收入利息收入,项目,

12、附注五.29五.29五.29,本期金额1,535,813,420.031,535,813,420.03,上年同期金额1,277,933,448.321,276,678,948.321,254,500.00,已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本,1,424,623,083.94,1,200,828,579.77,其中：营业成本,五.29,1,251,039,071.45,1,033,273,217.75,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,五.30五.31五.32五.33五.34,21,29

13、0,611.9340,979,761.13102,567,420.848,746,378.59-160.00,15,634,638.8243,543,718.7795,767,726.7212,609,277.71,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,投资收益（损失以“”号填列）,五.35,4,967,343.60,62,794,104.93,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“”号填列）,116,157,679.69,139,898,973.48,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列

14、）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,五.36五.37五.38,1,704,017.13382,951.5430,509.31117,478,745.2829,650,792.5087,827,952.7887,827,952.78,107,910.876,578,553.68455.19133,428,330.6734,087,623.3699,340,707.3199,323,760.9616,946.35,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综

15、合收益总额,五.39五.39五.40,0.120.1287,827,952.7887,827,952.78,0.140.1499,340,707.3199,323,760.9616,946.35,法定代表人：王爱萍,主管会计工作负责人：刘瑞轩,会计机构负责人：王亚星,第,5,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）母 公 司 利 润 表,2011 年半年度财务报告,编制单位：西安开元投资集团股份有限公司,2011 年度 1-6 月份（未经审计）单位：元 币种：人民币,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加,项目,附注十一.4十一.4,本期金额404,485.3622,246.70,上年

16、同期金额480,035.3626,401.94,销售费用,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,4,942,059.21-76,547.47,5,448,453.22-137,021.36,投资收益（损失以“”号填列）,十一.5,4,967,343.60,148,369,600.45,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益

17、总额,484,070.5210493.75494,564.27494,564.27494,564.27,143,511,802.0110.585,000,455.00455.00138,511,357.5912,098,412.74126,412,944.85126,412,944.85,法定代表人：王爱萍,主管会计工作负责人：刘瑞轩,会计机构负责人：王亚星,第,6,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）合 并 现 金 流 量 表,2011 年半年度财务报告,编制单位：西安开元投资集团股份有限公司,2011 年度 1-6 月份（未经审计）单位：元 币种：人民币,项目,附注,本期金额,

18、上年同期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,1,834,915,245.04,1,538,116,249.621,254,500.00,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额,五.41,69,830,077.271,904,745,322.311,4

19、54,169,928.91,21,837,659.851,561,208,409.471,212,942,407.91600,000.00,存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,59,636,070.89154,963,388.11,46,849,188.66129,509,413.03,支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五.41,59,678,139.731,728,447,527.64176,297,794.67,51,900,270.

20、271,441,801,279.87119,407,129.60,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金,五.42,36,386,485.763,250,857.8428,953.0039,666,

21、296.60112,018,009.84186,000,000.00298,018,009.84-258,351,713.24,120,270,000.0078,196.0812,418,099.42132,766,295.5091,822,286.6691,822,286.6640,944,008.84,第,7,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,2011 年半年度财务报告,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利

22、、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,230,000,000.00230,000,000.00254,458,649.0619,269,860.34273,728,509.40-43,728,509.40-125,782,427.97971,055,795.67845,273,367.70,429,000,000.00429,000,000.00390,127,311.6721,446,988.09411,574,299.7617,

23、425,700.24177,776,838.68667,092,908.32844,869,747.00,法定代表人：王爱萍,主管会计工作负责人：刘瑞轩,会计机构负责人：王亚星,第,8,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）母 公 司 现 金 流 量 表,2011 年半年度财务报告,编制单位：西安开元投资集团股份有限公司,2011 年度 1-6 月份（未经审计）单位：元 币种：人民币,项目,附注,本期金额,上年同期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职

24、工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流

25、入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,373,285.36178,296,739.52178,670,024.883,396,047.576,136,349.8121,330,381.4930,862,778.87147,807,246.0136,386,485.763,250,857.8413,953.0039,651,296.604,850.00186,000,000.0018

26、6,004,850.00-146,353,553.401,563,526.621,563,526.62-1,563,526.62-109,834.017,445,720.117,335,886.10,468,178.04105,652,874.36106,121,052.401,294,166.17589,819.9999,459,198.35101,343,184.514,777,867.89120,270,000.00120,270,000.00796,502.00796,502.00119,473,498.003,656,800.803,656,800.80-3,656,800.8012

27、0,594,565.0913,701,036.01134,295,601.10,法定代表人：王爱萍,主管会计工作负责人：刘瑞轩,会计机构负责人：王亚星,第,9,页,计,西安开元投资集团股份有限公司（000516）合并所有者权益变动表,2011 年半年度财务报告,编制单位：西安开元投资集团股份有限公司,2011 年半年度（未经审计）,单位：元,币种：人民币,本期金额归属于母公司所有者权益一,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,般风险准,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,备,一、上年年末余额,713,419,721.00,129,470,754.39,71,426,

28、718.66,154,348,503.74,1,068,665,697.79,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,713,419,721.00,129,470,754.39,71,426,718.66,154,348,503.74,1,068,665,697.79,三、本期增减变动金额,（减少以“”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本

29、（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,87,827,952.7887,827,952.7887,827,952.78,87,827,952.7887,827,952.7887,827,952.78,四、本期期末余额,713,419,721.00,129,470,754.39,71,426,718.66,242,176,456.52,1,156,493,650.57,法定代表人：王爱萍,主管会计工作负责人：刘瑞轩,会计机构负责人：王亚星,第,10,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）合并所有者权益变动表(续),2011 年半年度财务报告,编制

30、单位：西安开元投资集团股份有限公司,2011 年半年度（未经审计）,单位：元,币种：人民币,上年金额归属于母公司所有者权益一,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,般风险准,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,备,一、上年年末余额,375,484,064.00,279,664,379.39,58,896,583.76,224,940,007.89,5,372,028.50,944,357,063.54,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,375,484,064.00337,935,657.00,279,664,

31、379.39-150,193,625.00,58,896,583.7612,530,134.90,224,940,007.89-70,591,504.15,5,372,028.50-5,372,028.50,944,357,063.54124,308,634.25,（一）净利润,152,209,706.59,35,915.63,152,245,622.22,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,152,209,706.59,35,915.63-5,298,891.73,152,245,622.22-5,298,891.73,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权

32、益的金额,3其他,-5,298,891.73,-5,298,891.73,（四）利润分配1提取盈余公积,12,530,134.9012,530,134.90,-222,801,210.74-12,530,134.90,-109,052.40,-210,380,128.24,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-210,271,075.84,-109,052.40,-210,380,128.24,4其他,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）,337,935,657.00150,193,625.00,-150,193,625.00-150,193,625.00,187,

33、742,032.00,2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损,4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,187,742,032.00,187,742,032.00,四、本期期末余额,713,419,721.00,129,470,754.39,71,426,718.66,154,348,503.74,1,068,665,697.79,法定代表人：王爱萍,主管会计工作负责人：刘瑞轩,会计机构负责人：王亚星,第,11,页,计,西安开元投资集团股份有限公司（000516）母公司所有者权益变动表,2011 年半年度财务报告,编制单位：西安开元投资集团股份有限公司,2011 年半年度（未

34、经审计）,单位：元,币种：人民币,本期金额一,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,般风险准,未分配利润,所有者权益合计,备,一、上年年末余额,713,419,721.00,151,526,640.33,71,426,718.66,15,190,943.19,951,564,023.18,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,713,419,721.00,151,526,640.33,71,426,718.66,15,190,943.19,951,564,023.18,三、本期增减变动金额,（减少以“”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小（三

35、）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,494,564.27494,564.27494,564.27,494,564.27494,564.27494,564.27,四、本期期末余额,713,419,721.00,151,526,640.33,71,426,718.66,15,685,507.46,952,058,587.45,法定代表人

36、：王爱萍,主管会计工作负责人：刘瑞轩,会计机构负责人：王亚星,第,12,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）母公司所有者权益变动表(续),2011 年半年度财务报告,编制单位：西安开元投资集团股份有限公司,2011 年半年度（未经审计）,单位：元,币种：人民币,上年金额一,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,般风险准,未分配利润,所有者权益合计,备,一、上年年末余额,375,484,064.00,301,720,265.33,58,896,583.76,112,690,804.92,848,791,718.01,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三

37、、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,375,484,064.00337,935,657.00,301,720,265.33-150,193,625.00,58,896,583.7612,530,134.90,112,690,804.92-97,499,861.73,848,791,718.01102,772,305.17,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,125,301,349.01125,301,349.01,125,301,349.01125,301,349.01,（四）利润分配1提取盈余

38、公积,12,530,134.9012,530,134.90,-222,801,210.74-12,530,134.90,-210,271,075.84,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-210,271,075.84,-210,271,075.84,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）,337,935,657.00150,193,625.00,-150,193,625.00-150,193,625.00,187,742,032.00,2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损,4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,187,742,032.0

39、0,187,742,032.00,四、本期期末余额,713,419,721.00,151,526,640.33,71,426,718.66,15,190,943.19,951,564,023.18,法定代表人：王爱萍,主管会计工作负责人：刘瑞轩,会计机构负责人：王亚星,第,13,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）,2011 年半年度财务报告,财务报表附注（一）公司基本情况1.西安开元投资集团股份有限公司于 1986 年 12 月经西安市第一商业局市一商集字(1986)398 号文件批准设立。1992 年 11 月经国家经济体制改革委员会体改字(1992)892 号文件同意公司继续

40、进行股份制企业试点。1993 年 7 月经国家证监会证监发审字(1993)13 号文和深圳证券交易所深证市字(1993)第 31 号文批准，本公司股票于 1993 年 8 月 9 日正式在深圳证券交易所挂牌上市交易。1996年 12 月经西安市人民政府以市政函(1996)61 号文件批准，并经西安市工商行政管理局核准，公司名称由原“西安市解放百货股份有限公司”更改为“西安解放集团股份有限公司”。2007 年 6 月经西安市工商行政管理局核准，公司名称由原“西安解放集团股份有限公司”更名为“西安开元控股集团股份有限公司”。2011年 6 月经西安市工商行政管理局核准，公司名称由原“西安开元控股集

41、团股份有限公司”更名为“西安开元投资集团股份有限公司”。2公司注册地为西安市东大街解放市场 6 号，公司企业法人营业执照注册号为：6101001001171713公司的业务性质为国内商贸企业，主要的经营范围为国内商业、能源交通、房地产开发以及其他服务项目。4公司注册名称：西安开元投资集团股份有限公司（二）公司主要会计政策、会计估计和前期差错1财务报表的编制基础公司财务报表以公司持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁发的企业会计准则及其相关补充规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。2 遵循企业会计准则的声明公司编制的 2011 年度中

42、期财务报告符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量信息。3会计期间采用公历年度，即自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。4记账本位币以人民币为记账本位币。5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,第,14,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）,2011 年半年度财务报告,（1）同一控制下的企业合并对同一控制下的企业合并，合并方取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不一致而进行的调整以外，按合并日在被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)，与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足

43、冲减的，调整留存收益。被合并方在合并前实现的净利润，纳入合并利润表，并在合并利润表中单列项目反映，为进行企业合并发生的直接合并成本于发生时计入当期损益。（2）非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，合并成本为公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值以及企业合并中发生的各项直接费用之和。公司对购买方合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。6合并财务报表的编制方法（1）合并财务报

44、表范围确定原则：合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司将能够控制被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。（2）合并财务报表方法：合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。（3）母公司与子公司所采用的会计政策保持一致。子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要调整。（4）母公司与子公司的会计期间保持一致。子公司的会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整。（5）合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，在抵销母公司与子公司、

45、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后，由母公司合并编制。（6）合并日或购买日的确定，以实际取得对被合并方或购买方控制权的日期为标准，并且同时符合以下条件：合并合同或协议已获股东大会等通过；合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获批准；,第,15,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）,2011 年半年度财务报告,参与合并各方已办理了必要的财产权转移手续；合并方或购买方已支付了合并价款的大部分（超过 50），并且有能力、有计划支付剩余款项；合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益，承担相应的风险。7现金及现金等价物的确定标准公司

46、持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的交易性金融资产或金融负债确定为现金等价物。8外币业务和外币报表折算（1）外币交易的初始确认：采用交易发生时的即期汇率将外币金额折算成记账本位币金额。（2）期末，对公司各种外币账户余额，按即期汇率折算记账本位币金额。对因汇率波动产生的汇兑差额，作为财务费用计入当期损益，同时调增或调减外币账户的记账本位币金额。（3）外币会计报表折算时：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算，利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。（4）外

47、币会计报表的折算差额在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。（5）企业筹建期间发生的汇兑净损益，计入开办费，在开始经营当月一次性计入当期损益；（6）生产经营期间发生的汇兑净损益，计入财务费用；（7）清算期间发生的汇兑净损益，计入清算损益；（8）与购建固定资产或者无形资产有关的汇兑净损益，在资产尚未使用或者虽已交付使用但未达预定可使用状态以前，计入购建资产的价值。9金融工具（1）金融工具的分类、确认和计量金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。1）金融资产确认和计量本公司在初始确认金融资产，按取得资产的目的，把金融资产分为以下不同类别：以公允价值计量且其变动

48、计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产。在初始确认时，金融资产以公允价值计量。,第,16,页,西安开元投资集团股份有限公司（000516）,2011 年半年度财务报告,对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；其他类别金融资产相关交易费用计入初始确认金额。初始确认后，金融资产的后续计量如下:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，公司对此按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。持有至到期投资，本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。公司对此采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

49、应收款项，包括应收账款和其他应收款。可供出售金融资产，公司对此按照公允价值进行后续计量。其公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。2）金融负债的确认和计量公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本

50、进行后续计量。3）权益工具的确认和计量公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，确认为股本、资本公积。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。（2）金融资产转移的确认和计量公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满