学校资产管理员培训2.ppt

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1、学校资产管理员培训,教学设备中心 2010年,一、学校资产的分类：,学校的资产是指学校占有的、使用的、依法确认为国家所有，能以货币计量的经济资源。包括市、区教委调拨的、接受捐赠的、财政和自有资金购置的所有资产。,学校资产的特征1、学校占有的、使用的、依法确认为国家所有2、能以货币计量3、经济资源,根据中小学财务制度和事业单位国有资产管理暂行办法，学校的资产分为固定资产、低值资产、低值易耗品，均为国有资产，包括动产和不动产,1、固定资产：,1.凡单位价值在500元以上（含500元）使用期限在一年以上，并在使用过程中能独立使用的资产为固定资产；2.单位价值低于500元，但使用期限在一年以上的大批同

2、类资产（如课桌椅、图书、教学仪器等）也作为固定资产管理；3.虽不符合以上两个条件但已列入市教委“清产核资报表”中固定资产目录的同类资产也作为固定资产管理。（如电话机、电风扇等）。,2、低值资产：,凡不属于固定资产管理，但使用期限在一年以上并在使用过程中能独立使用的资产作为低值资产管理。（如球、绳、棒、拍、音像资料、计算器、卫生箱等）,3、低值易耗品：,凡不属于固定资产和低值资产范畴的一次性消耗用品或易损易碎物品等作为低值易耗品管理。（如纸篓、灯具、实验用的玻璃器皿、空白录象带、空白光盘、录音带、软盘等）,固定资产二级分类一级：六大类1、房屋建筑物 2、专用设备3、一般设备 4、文物陈列品5、图

3、书 6、其他设备二级：上述六个一级科目再细化分,1、房屋建筑物：楼房 平房2、专用设备：01 电教设备 02交通工具 03炊事机械 04医疗器械 05教学仪器 06一般电器3、一般设备：07家具设备 08体育设备 09音乐设备 10美术设备 11办公用具4、文物陈列品：5、图书：12 教师用书 学生用书 期刊杂志6、其他设备,二、学校资产帐的设置：,总分类帐一级分类帐二级分类帐明细分类帐,（一）、固定资产帐的设置：固定资产应设置固定资产二级分类帐和明细分类帐两本帐。其中固定资产二级分类帐是与会计、学区对帐的重要依据。资产管理员与会计核对固定资产帐以每月打印的“资产核对表”对帐。,乙式8041

4、编号 201100 规格 单位（）名称 电教设备,二级帐示例,A,乙式8041 编号 201104 规格 单位（台）名称 彩色电视机,明细账示例,B,1、固定资产二级分类帐，（没有二级科目的以一级科目代替）,科目如下：100000 房屋建筑物、201100 电教设备、202100 交通工具、203100 炊事机械、204100 医疗器械、205100 教学仪器、206100 一般电器 307100 家具设备、308100 体育设备、309100 音乐设备、310100 美术设备、311100 办公用具、600100 其它设备,第一位：一级代码 二、三位：二级代码 第四位：固定资产（1）或低值资

5、产（2）五六位：顺序号,2、固定资产明细分类帐，按市教委“清产核资报表”所列的固定资产的编号和名称顺序设明细账。见固定资产科目表,记帐流程票据、单据（复印件）记帐凭证二级分类帐,明细分类帐（其它+自身）,练习1,2002年1月15日购入清华同方方计算机一台，单价5000元，发票号：135246,朝 阳 区 教 委 财 产 记 帐 凭 证 单位：*2002年1月15日 字第 1号,校长*总务主任*会计*财产管理员*制单*,记帐凭证,乙式8041 编号 201100 规格 单位（）名称 电教设备,二级帐,A,乙式8041 编号 201114 规格 单位（台）名称 办公用电子计算机,明细帐,明细帐设

6、置要注意以下问题：（1）、房屋建筑物明细帐：分为楼房、平房，新建的房屋按实际竣工的价格入帐，旧房学校又没有原始价值凭证的，楼房按每平方米700元，平房每平方米500元。,（2）、图书明细帐：,按教师用书和学生用书分设明细帐，教师用书主要指教师专用的工具书、资料书及不宜对中小学生开放的书籍，教师与学生共用的书籍一律纳入学生用书管理。图书的分类要遵照“中国图书管理法”的要求进行分类由图书管理员记录明细分类帐。打折的图书按全价记帐，成套的图书按册入帐，期刊杂志每年每种杂志装订一册，保管期限暂定三年（期刊杂志定到科室视同一次性消耗）。图书馆要按图书22类设分类帐，购入的图书要及时分类并向资产管理员提供

7、“图书分类汇总表”，资产管理员要以图书馆提供的分类汇总数据记帐、录入软件。,（3）、其它设备明细帐：按资产名称设明细帐。如600100-1,（4）、教学仪器明细帐：资产管理员按学科仪器总数设明细帐。如：物理实验室*件*元。由学科分保管或实验室分保管按仪器编号和名称设明细帐，实验室分保管明细帐前边要有本室仪器的总数量和总金额。（5）、电教、音乐、美术、体育等其他各室是否设明细帐可根据学校规模而定。,（6）、各类固定资产其他明细帐：按资产名称设明细帐。如201126-X,练习22002年4月20日，购CD机1台，单价1300元，发票号123658。,朝 阳 区 教 委 财 产 记 帐 凭 证 单位

8、：*2002年4月20日 字第 5 号,校长*总务主任*会计*财产管理员*制单*,记帐凭证,乙式8041 编号 201100 规格 单位（）名称 电教设备,二级帐,A,乙式8041 编号 201126 规格 单位（）名称 电教其它,明细账,乙式8041 编号 201126-1 规格 单位（台）名称 CD机,明细账,（7）、对计算机入帐的要求：教师用计算机、学生用计算机、办公用计算机.笔记本电脑一律在201112教师计算机、201113学生计算机、201114办公计算机科目内记帐。（8）、成套设备手工帐和电脑帐都要求按明细入帐。工程材料费可不记入固定资产。,（二）、低值资产帐的设置：低值资产帐也

9、应设置两本帐,1、低值资产二级分类帐：科目如下：204200 医疗器械、307200家具设备、308200体育设备、310200美术设备600200其它设备（报表中未设低值资产科目学校可单设低值二级帐）2、低值资产明细帐：按市教委“清产核资报表”所列资产的编号和名称顺序设明细账。（1）、各类低值资产其他明细帐：按资产名称设明细帐。如204206-1（2）、其它设备低值明细帐：按资产名称设明细帐。如600200-1,三、学校资产帐的规范：,1、中小学的资产帐统一使用“乙式804”帐页，按市教委“清产核资报表”所列的资产编号、资产名称建帐，年初建帐要将上一年的结存数抄在帐页的第一行结存栏，在摘要栏

10、加盖“上年结转”蓝色戳记，并注明*年、1月1日、注明资产名称、资产编号，帐户页数等内容。,乙式8041 编号 201100 规格 单位（）名称 电教设备,二级帐示例,2、学区可使用多栏式帐页设分类帐、并按各个小学设分析栏，学区可不记每个小学的明细帐，通过每季度报盘及打印“资产核对表”与小学财产帐进行核对，小学只设每类资产的二级帐和明细帐，每月与学区通过资产核对表对帐。,3、学校资产管理员每月打印“资产核对表”一式两份与会计进行核对，经会计核对签字后返回资产管理员一份。资产管理员与分保管帐目的核对可参考以上规定由学校自行设计核对表，自定核对时间。4、帐簿前边应附“经管人员一览表”、“资产帐户目录

11、”，内容包括：帐户名称和页次。,5、财产帐摘要栏的填写：资产管理员二级分类帐“摘要栏”要写“资产的名称”，如“录音机”、“计算机”等，明细分类帐“摘要栏”要写“资产的来源、去向”，如教委有价调拨、学校自购、*捐赠、报废、盘亏、盘盈、变卖等。学区汇总记帐，摘要栏写凭证汇总的起止号。,乙式8041 编号 201100 规格 单位（）名称 电教设备,二级帐示例,6、帐簿记录不得隔页跳行，帐页登满换页，应在下页第一行“摘要栏”注明“承前页”字样，并将前一页“本期发生”的资产数量、金额的合计和结存的数量、金额全部承过来。,7、登记帐簿用蓝黑或黑色墨水书写，不得用圆珠笔或铅笔、红笔，书写错误可划红线加盖人

12、名章进行更正。8、资产管理员所记录的帐簿不用每年更换，可以连续使用2-3年。财产管理二级分类帐每半年结帐一次，摘要栏注明“本期合计”字样，要结出本期增加、减少的数量、金额合计，然后划单红线。如果本期没有发生业务，则不用结帐。（结存的数量、金额要写在最后一笔经济业务的结存栏）资产明细帐只有一笔业务半年不用结帐，只画一条单红线。,9、年终资产二级分类帐结帐：首先要结出下半年的“本期合计”，再结出“本年合计”发生额，然后划双红线。不换帐本不用做“年终结转”。资产明细帐下半年只有一笔业务不做“本期合计”只做“本年合计”，画双红线即可。下一年接着往下记。10、记帐保留两位小数（记帐到角分）。,11、上年

13、结转、本期合计、承前页、本年合计一律使用红蓝色墨水或印章。承前页：是将前页本期发生的业务进行合计12、值易耗品领用要有登记记录，帐实相符。,四、财产记帐凭证填制的规范：,1、财产记帐凭证全年连续编号，各项内容填制齐全，不同类的资产要分别填制记帐凭证，低值资产因不向会计报帐，也可单独使用凭证进行编号。低值易耗品不填制记帐凭证。,朝 阳 区 教 委 财 产 记 帐 凭 证 单位：*2002年3月5日 字第 3 号,校长*总务主任*会计*财产管理员*制单*,记帐凭证,2、记帐凭证有空行，应从金额栏最后一行数字的右上角至最底行的左下角划斜线注销。3、学校设备的增加、减少，都需要填制教委统一下发的财产记

14、帐凭证一式五联，资产管理员凭第三联记帐，将第二联以及所附的原始凭证全部转给会计记帐并保管，第四联作为分保管记帐。（原始凭证包括购物发票、调拨单、委托送货凭证、校间调拨单、报损、报废的审批单等。）,4、因固定资产记帐错误进行调帐，要填“固定资产内部调帐单”（一式两份）经会计审核签字后与会计同时进行更正，不允许单方调整固定资产数。如不影响会计固定资产数的变化可不通知会计。,固定资产内部调帐单 资产名称：年 月 日 第 号,财产管理员：会计：此表一式两份:财产管理员、会计各存一份,内部调帐单示例,5、捐赠的资产要到国有资产管理中心办理手续后，才能入库。注意：向捐赠方要相关票据,五、学校资产的管理：,

15、1、要建立资产管理的各项制度、资产管理员、分保管的岗位职责，要建立各使用部门资产分布登记帐（或卡片），责任到人。,2、学校每学年度必须进行一次全面资产清查，平时可采用定期、不定期、重点抽查等方式进行检查，要有检查记录，要有资产分布状况变动记录，根据检查记录及时进行内部调帐，修改资产分布登记台帐，做到帐帐相符、帐物相符。3、盘盈、盘亏的帐务处理：根据“资产清查表”的记录报领导或有关部门审批后，填制资产记帐凭证记帐。,盘盈设备调帐认定表,单位（盖章）单位负责人：*制表人：*,盘盈设备调帐认定表示例,盘亏设备调帐认定表,单位（盖章）单位负责人：*制表人：*,盘亏设备调帐认定表示例,4、财产明细帐需要

16、更换时，帐簿要连续编号，封订后交会计保管。财产年终报表归会计保管。财产记帐凭证存根、与会计对帐核对表、保管员更换要进行实物盘点，做到帐物相符，要有交接清单、财产清查记录表归财产保管员保管，期限三年。“中小学办学条件管理系统”软件光盘、说明书、培训的资料、最后一次入机的备份数据要保存到下一次有新的同样的资料替代为止。并且财产管理员更换时，所保管的资料都要进行交接。,5、固定资产的核销，需填写“核销申报表”一式两份，经设备中心审批后再填写资产记账凭证进行账务处理(未经设备中心批准不得擅自处理)，核销后的固定资产按设备中心审批的处理意见执行。凡注明由学校自行处理的注销资产要及时处理，不能再继续使用，

17、并将处理后的变价收入交会计记入修购基金。,6、学校合并、撤消，应及时通知设备中心，彻底清理所有的资产，列出清册一式三份报设备中心办理交接，学校不得擅自处理。本学区内的合并由学区负责。7、总管理员有对分保管进行业务指导的责任和义务。,记帐流程票据、单据记帐凭证二级分类帐,明细分类帐（其它+自身）,练习1,2002年1月15日购入清华同方方计算机一台，单价5000元，发票号：135246,朝 阳 区 教 委 财 产 记 帐 凭 证 单位：*2002年1月15日 字第 1号,校长*总务主任*会计*财产管理员*制单*,记帐凭证,乙式8041 编号 201100 规格 单位（）名称 电教设备,二级帐,A,乙式8041 编号 201114 规格 586 单位（台）名称 办公用电子计算机,练习2,2002年4月20日，购CD机1台，单价1300元。,朝 阳 区 教 委 财 产 记 帐 凭 证 单位：*2002年4月20日 字第 5 号,校长*总务主任*会计*财产管理员*制单*,记帐凭证,乙式8041 编号 201100 规格 单位（）名称 电教设备,二级帐,A,乙式8041 编号 201126 规格 单位（）名称 电教其它,明细账,乙式8041 编号 201126-1 规格 单位（台）名称 CD机,明细账,