同德化工：审计报告.ppt

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1、山西同德化工股份有限公司,二一年度,审计报告,京都天华会计师事务所有限公司,4,目 录审计报告,资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表财务报表附注,1-235-67-63,京都天华会计师事务所有限公司,中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场 5 层 邮编 100004电话+86 10 8566 5588传真+86 10 8566 5120,山西同德化工股份有限公司财务报表附注,2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,4,山西同德化工股份有限公司财务报表附注2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）资产负债表,编制单位：山西同德化工股份有限公司,2010 年 12

2、月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,315,637,634.4 230,256,876.28 3,18,238,846.09,8,296,375.38,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,2,107,000.00 2,107,000.00 8,762,782.5031,104,991.18 28,985,153.57 20,260,429.2434,300,111.32 12,518,154.82 14,657,638.00,8,762,782.5017

3、,511,378.1110,654,159.19,其他应收款,5,031,184.37,8,105,346.09 12,739,330.06,25,373,873.86,买入返售金融资产,存货一年内到期的非流动资产其他流动资产,45,724,361.17 40,188,920.83 31,362,750.42,26,969,391.74,流动资产合计,433,905,282.5 322,161,451.52 4,106,021,776.31,97,567,960.78,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,2,541,400.00,110,867

4、,285.38,2,541,400.00,25,867,285.38,投资性房地产,5,755,186.38 5,755,186.38 6,128,625.90,6,128,625.90,固定资产,118,361,820.32,91,475,103.95 85,462,413.37,59,951,954.66,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出,32,757,827.90 32,757,827.90 44,812,023.0925,902,649.18 13,112,772.81 20,392,164.902,840,024.87,43,127,726.677,

5、935,346.492,840,024.87,商誉长期待摊费用,6,847,865.38,6,847,865.38,递延所得税资产,1,652,137.01,1,344,576.04,1,023,784.91,978,257.85,其他非流动资产5,山西同德化工股份有限公司财务报表附注2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,非流动资产合计资产总计,193,818,886.1 255,312,752.47 6627,724,168.6 577,474,204.09 0,170,048,302.42276,070,078.73,146,829,221.82244,397,182.60,

6、流动负债：,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,40,000,000.0018,694,934.39 18,039,835.12 21,336,318.264,875,874.98 3,758,406.27 1,128,077.52,35,000,000.0020,083,218.191,128,077.52,应付职工薪酬应交税费,4,061,585.115,573,144.30,3,047,991.774,453,427.43,3,654,679.557,234,226.15,2,791,376.996,4

7、89,423.79,应付利息应付股利,45,890.68,其他应付款,4,894,597.65,4,425,912.54 10,232,772.13,10,051,413.44,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券,38,100,136.43 33,725,573.13 83,631,964.29,75,543,509.93,长期应付款,3,950,000.00,3,950,000.00,3,950,000.00,3,950,000.00,专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计

8、负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）,4,035,805.37 3,585,805.37 2,364,210.257,985,805.37 7,535,805.37 6,314,210.2546,085,941.80 41,261,378.50 89,946,174.5460,000,000.00 60,000,000.00 45,000,000.00,2,364,210.256,314,210.2581,857,720.1845,000,000.00,资本公积,356,323,974.7 350,712,280.59 3,38,963,574.79,33,351,880.53

9、,减：库存股,专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润,8,233,693.05 4,867,947.02 6,735,875.0614,813,896.03 14,642,871.72 10,723,961.71133,427,619.9 105,989,726.2 84,700,492.636,4,454,327.1810,552,937.4069,180,317.31,山西同德化工股份有限公司财务报表附注2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,外币报表折算差额,8,3,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,572,799,183.8 536,

10、212,825.55 08,839,043.04581,638,226.8 536,212,825.59 0627,724,168.6 577,474,204.09 0,186,123,904.19186,123,904.19276,070,078.73,162,539,462.42162,539,462.42244,397,182.60,利润表,编制单位：山西同德化工股份有限公司,2010 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付

11、支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,309,046,697.56 252,103,121.73 230,417,229.06309,046,697.56 252,103,121.73 230,417,229.06249,109,737.61 207,896,650.03 178,081,833.24192,183,096.04 162,076,538.27 132,673,534.33,193,307,640.97193,307,640.97150,751,696.29115,425,441.22,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,1,415,025.5233

12、,669,096.4619,926,883.31-76,802.511,992,438.79,867,125.4929,417,610.0713,670,633.10-163,758.212,028,501.31,1,435,894.6722,519,311.5918,016,424.152,531,737.85904,930.65,1,012,380.9918,849,491.7212,175,443.862,416,531.57872,406.93,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三

13、、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,59,936,959.953,537,016.45124,828.96,44,206,471.703,015,704.8859,000.00,52,335,395.821,582,628.55188,594.79,42,555,944.681,375,794.88152,344.79,其中：非流动资产处置损失7,山西同德化工股份有限公司财务报表附注2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,63,349,147.

14、4410,693,042.7352,656,104.7152,817,061.67,47,163,176.586,263,833.3440,899,343.2440,899,343.24,53,729,429.588,555,062.2345,174,367.3545,174,367.35,43,779,394.775,930,120.4737,849,274.3037,849,274.30,少数股东损益六、每股收益：,-160,956.96,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.920.92,1.001.00,七、其他综合收益,600,000.00,600,000.00,八、综合收益总额

15、归属于母公司所有者的综合收益总额,52,656,104.7152,817,061.67,40,899,343.2440,899,343.24,45,774,367.3545,774,367.35,38,449,274.3038,449,274.30,归属于少数股东的综合收益总额,-160,956.96,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：11,756,761.47 元。9.2.3 现金流量表,编制单位：山西同德化工股份有限公司,2010 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到

16、的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,298,347,668.21 233,865,870.56,230,724,660.46 188,552,678.13,收到其他与经营活动有关的现金,15,797,769.14 15,173,545.35,3,401,403.48,3,182,902.08,经营活动现金流入小计,314,145,437.35 249,039,415

17、.918,234,126,063.94 191,735,580.21,山西同德化工股份有限公司财务报表附注2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,购买商品、接受劳务支付的现金,177,793,776.16 150,105,565.41,110,639,102.97,90,344,044.48,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,21,661,579.08 17,005,677.4236,540,062.51 25,29

18、6,968.3634,666,016.35 22,625,558.22,16,304,347.1436,213,936.7435,613,477.65,13,811,978.0928,122,303.0128,223,042.59,经营活动现金流出小计,270,661,434.10 215,033,769.41,198,770,864.50 160,501,368.17,经营活动产生的现金流量净额,43,484,003.25 34,005,646.50,35,355,199.44,31,234,212.04,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形

19、资产,和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,1,950,000.00 1,500,000.00,6,000.00,6,000.00,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,1,950,000.00 1,500,000.0048,320,841.11 24,981,719.9785,000,000.00,6,000.0010,870,827.392,541,400.00,6,000.009,056,789.622,541,400.00,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他

20、与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计,48,320,841.11 109,981,719.97,13,412,227.39,11,598,189.62,投资活动产生的现金流量净额,-46,370,841.11,-108,481,719.97,-13,406,227.39,-11,592,189.62,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,353,715,000.00 344,715,000.009,000,000.00,取得借款收到的现金发行债券收到的现金,9,60,000,000.00,55,000,000.00,山西同德化工股份有限公

21、司财务报表附注2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,353,715,000.00 344,715,000.0040,000,000.00 35,000,000.00,60,000,000.0055,000,000.00,55,000,000.0055,000,000.00,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,750,569.52,599,621.45,7,225,773.91,7,145,533.91,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净

22、额,12,354,600.00 12,354,600.0053,105,169.52 47,954,221.45300,609,830.48 296,760,778.55,8,350,000.0070,575,773.91-10,575,773.91,8,350,000.0070,495,533.91-15,495,533.91,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,-324,204.23,-324,204.23,-13,272.91,五、现金及现金等价物净增加额,297,398,788.39 221,960,500.85,11,359,925.23,4,133,215.60,加：期初现金及现

23、金等价物余额,18,238,846.09,8,296,375.38,6,878,920.86,4,163,159.78,六、期末现金及现金等价物余额,315,637,634.48 230,256,876.23,18,238,846.09,8,296,375.38,10,-,同德化工 2010 年年度报告9.2.4 合并所有者权益变动表,编制单位：山西同德化工股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,2010 年度,单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,实收资本

24、（或股,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,本）,一、上年年末余额,45,000,000.00,38,963,574.79,6,735,875.06,10,723,961.71,84,700,492.63,186,12 45,0003,904.,000.019 0,38,363,574.79,10,189,118.66,49,446,130.00,142,998,823.45,加：会计政策变更,4,492,441.82,-3,250,084.38,-285,077.29,957,280.15,前期差错更正其他,二、本年年初余额

25、,45,000,000.00,38,963,574.79,6,735,875.06,10,723,961.71,84,700,492.63,186,12 45,000 38,3633,904.,000.0,574.719 0 9,4,492,6,939,441.82 034.28,49,161,052.71,143,956,103.60,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,15,000,000.00,317,360,400.00,1,497,4,089,817.99 934.32,48,727,127.35,8,839,043.04,395,514,322.70,600,000.00,

26、2,243,3,784,433.24 927.43,35,539,439.92,42,167,800.59,52,817,52,656,45,174,45,17,（一）净利润,061.67,160,956.96,104.71,367.35,4,367.35,（二）其他综合收益,600,000.00,600,000.00,上述（一）和（二）小计,52,817,061.67,-160,956.96,52,656,104.71,600,000.00,45,174,367.35,45,774,367.35,（三）所有者投入和减少资本,15,000,317,36000.00 0,400.,9,000,0

27、00.00,341,360,400.,11,同德化工 2010 年年度报告,00,00,1所有者投入资本,15,000,000.00,317,360,400.00,9,000,000.00,341,360,400.00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备,4,089,934.324,089,934.32,-4,089,934.32-4,089,934.32,3,784,927.433,784,927.43,-9,634,927.43-3,784,927.43-5,850,000.00,-5,850,000.00-5,850,000.00,3对所

28、有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备1本期提取,1,497,817.993,997,971.86,1,497,817.993,997,971.86,2,243,433.243,350,945.52,2,243,433.243,350,945.52,12,同德化工 2010 年年度报告,2本期使用,2,500,153.87,2,500,153.87,1,107,512.28,1,107,512.28,（七）其他,四、本期期末余额,60,000,000.00,356,323,974.79,

29、8,233,693.05,14,813,896.03,133,427,619.98,8,839,043.04,581,63 45,000 38,9638,226.,000.0,574.789 0 9,6,735,875.06,10,723,961.71,84,700,492.63,186,123,904.19,9.2.5 母公司所有者权益变动表,编制单位：山西同德化工股份有限公司,本期金额,2010 年度,单位：元,上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资 减：权益合 本（或 资本公积 库存计 股本）股,专

30、项储备,一般盈余公积 风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额加：会计政策变更,45,000,0 33,351,800.00 80.53,4,454,32 10,552,97.18 37.40,69,180,3 162,539,45,000,0 32,751,88017.31 462.42 00.00.53,3,022,270.77,10,018,094.35-3,250,084.38,39,994,022.23971,948.21,127,763,997.11744,134.60,前期差错更正其他,二、本年年初余额,45,000,0 33,351,800.00 80.53,4,

31、454,32 10,552,97.18 37.40,69,180,3 162,539,45,000,0 32,751,88017.31 462.42 00.00.53,3,022,27 6,768,009.0.77 97,40,965,9 128,508,70.44 131.71,三、本年增减变动金额 15,000,0 317,360,（减少以“-”号填列）00.00 400.00,413,619.4,089,9384 4.32,36,809,4 373,673,08.92 363.08,600,000.00,1,432,05 3,784,927.6.41 43,28,214,3 34,031

32、,346.87 30.71,（一）净利润（二）其他综合收益,40,899,3 40,899,343.24 43.24,600,000.00,37,849,2 37,849,274.30 74.30600,000.00,上述（一）和（二）小,40,899,3 40,899,3,600,000.00,37,849,2 38,449,2,13,同德化工 2010 年年度报告,计,43.24,43.24,74.30,74.30,（三）所有者投入和减 15,000,0 317,360,332,360,少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,00.00 400.0015,000,0 3

33、17,360,00.00 400.00,400.00332,360,400.00,（四）利润分配1提取盈余公积,4,089,934.324,089,934.32,-4,089,934.32-4,089,934.32,0.000.00,3,784,927.433,784,927.43,-9,634,92 5,850,007.43 0.00-3,784,927.43,-,-,2提取一般风险准备,5,850,00 5,850,00,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,0.00,0.00,（六）专项储

34、备,413,619.84,413,619.84,1,432,056.41,1,432,056.41,14,同德化工 2010 年年度报告,1本期提取2本期使用,2,681,979.492,268,359.65,2,681,979.492,268,359.65,2,408,524.19976,467.78,2,408,524.19976,467.78,（七）其他,四、本期期末余额,60,000,0 350,712,00.00 280.53,4,867,94 14,642,87.02 71.72,105,989,536,212,45,000,0 33,351,880726.23 825.50 00

35、.00.53,4,454,32 10,552,9377.18.40,69,180,3 162,539,17.31 462.42,15,山西同德化工股份有限公司财务报表附注,2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,7,山西同德化工股份有限公司财务报表附注,2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,财务报表附注,一、公司基本情况,1、历史沿革及资本变更情况,山西同德化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系始建于 1956 年,的河曲县化工厂。2001 年根据河政发200124 号文“河曲县人民政府关于河曲县化工厂改组为河曲县同德化工有限责任公司的可行性意见的批复

36、”以及河政发200170 号,文“河曲县人民政府关于同意县二轻工业总公司关于化工厂 2001 年 5 月 31 日前净资,产确认及处臵的请示的批复”，由河曲县化工厂在册职工组成的十四个职工合股基,金会、张云升等 14 名自然人以及河曲县化工厂集体基金会共同组建山西同德化工有限公司，并于 2001 年 6 月 10 日领取了河曲县工商行政管理局核发的 1422321300012-1 号营业执照，注册资本 663.5 万元。上述出资已经山西省河曲县晋峰会计师事务所有限公司（2001）晋河事验字第 8 号验资报告验证。,根据本公司第二届股东代表会决议，同意集体基金会退出对山西同德化工有限公司的,全部

37、出资 255.67 万元，由张云升等自然人及 14 个职工合股基金会对山西同德化工有限公司追加投资共 334.70 万元。2004 年 4 月本公司注册资本由 663.55 万元变更为 742.58 万元，分别由河曲县化工厂在册职工组成的十四个职工合股基金会、张云升等 14 名自然人持有。上述变更已经山西大正会计师事务所有限公司晋大正会师业验2004第 0033 号,验资报告验证。,2005 年 7 月 3 日，根据公司第二届第三次股东会决议，撤销十四个职工合股基金会，该职工合股基金会原持有的 189.28 万元转让给张云升等 9 名自然人，本公司的注册资,本不变。上述变更已在河曲县工商行政管

38、理局办理变更登记审核手续。,2006 年 1 月 16 日，根据公司第二届第六次股东会决议，同意将公司类型变更为股份有限公司，并以经北京京都会计师事务所有限责任公司审定的截至 2005 年 12 月 31 日的净资产 44,353,680.53 元，将净资产中 40,000,000.00 元作为公司的股本，其余 4,353,680.53元计入资本公积。公司于 2006 年 1 月 18 日领取山西省工商行政管理局核发的1400002004534（2/2）号营业执照。上述出资已经北京京都会计师事务所有限公司北京京都验字（2006）第 001 号验资报告验证。,2007 年 11 月 20 日，根

39、据公司 2007 年第三次临时股东大会决议，审议通过了关于增加注册资本的议案，本次增资 500 万元，其中：山东德利煤电工程有限公司投入 150万元，浙江天力工贸有限公司投入 260 万元，自然人张云升投入 90 万元，增资后公司注册资本增加为人民币 4500 万元。公司于 2007 年 12 月 20 日领取山西省工商行政管理局核发的 140000200045347（2/1）号营业执照。上述增资已经北京京都会计师事务所北京京都验字（2007）第 067 号验资报告验资。,8,山西同德化工股份有限公司财务报表附注,2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,根据公司 2010 年第一次

40、临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会下发的关于核,准山西同德化工股份有限公司首次公开发行股票的批复（证监许可2010121 号）文,件之规定，本公司于 2010 年 2 月 9 日向社会公开发行人民币普通股（A 股）1500 万股，每股面值 1 元，每股发行价格 23.98 元。上述出资已经京都天华会计师事务所京都天华验字（2010）第 016 号验资报告予以验证。,经深圳证券交易所关于山西同德化工股份有限公司人民币普通股股票上市的通知,（深证上201068 号）同意，本公司发行的人民币普通股股票于 2010 年 3 月 3 日在深圳,证券交易所上市交易，股票简称“同德化工”，股票代码“0

41、02360”。,2010 年 4 月 9 日，山西省工商行政管理局为公司换发注册号为 140000200045347（2/2）,的企业法人营业执照，注册地址：山西省河曲县文笔镇焦尾城大茂口；注册资本：,6000 万元；法定代表人：张云升。,2、经营范围、行业性质及主要产品情况,本公司经营范围：制造销售硝铵、乳化、粉乳炸药、二氧化硅系列产品，工程爆破设计施工及爆破技术咨询服务（限分支机构使用），进口本企业所需的原辅材料、仪器、仪表及零配件（国家禁止进口的品种除外）并为本企业生产的产品使用技术咨询服务、售后服务。,公司属化工行业，主营业务为民用炸药及二氧化硅系列产品。,本公司的主要产品为膨化炸药、

42、铵油炸药、乳化炸药、粉乳炸药、白炭黑等。公司营业收入主要是以上产品形成的收入，报告期内公司主营业务未发生变更。,3、基本组织架构,本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设企管部、办公室、供销部、证券部、安保部、技质部、财务部、职教部、技术开发部、审计部、环保节能部、生产车间等部门，拥有清水河县同蒙化工有限责任公司、大宁县同德化工有限公司、山西同声民用爆破器材经营有限公司、山西同德爆破工程有限责任公司等子公司。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本财务报表按照财政部 2006 年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会,计准则及其应用

43、指南、解释以及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。,本财务报表以持续经营为基础列报。,2、遵循企业会计准则的声明,9,山西同德化工股份有限公司财务报表附注,2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,对于同一

44、控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认

45、。,本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,如果企业合并是通过多次交易分步实现，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。,子公司中的少数股东权益应与本公司的权益分开确定。少数股东权益按少数

46、股东享有被购买方可辨认净资产公允价值的份额进行初始计量。购买后，少数股东权益的账面金额等于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额。综合收益总额会分摊到少数股东权益，可能导致少数股东权益的金额为负数。,本公司将子公司中不导致丧失控制权的权益变动作为权益性交易核算。本公司持有的权益和少数股东权益的账面金额应予调整以反映子公司中相关权益的变动。调整的少数股东权益的金额与收取或支付的对价的公允价值之间差额直接计入资本公积。,10,山西同德化工股份有限公司财务报表附注,2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,当本公司丧失对子公司的控制权时，处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原

47、持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。此前计入其他综合收益的与子公司相关的金额，应在丧失控制权时转入当期投资收益。剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，确认为长期股权投资或其他相关金融资产。,6、合并财务报表编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。,本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。子公司的股东权益中不属于

48、母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。,7、现金等价物的确定标准,现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务,本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。,期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日

49、即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。,（1）金融工具的确认和终止确认,本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,金融资产满足下列条件之一的，终止确认：,收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,11,山西同德化工

50、股份有限公司财务报表附注,2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）,该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,（2）金融资产分类和计量,本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以公允价值计量