初灵信息：内部审计制度（10月） .ppt

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1、内部审计制度,第一章 总则,第一条 为加强杭州初灵信息技术股份有限公司（以下简称“本,公司”或“公司”）内部监督和风险控制,保障公司财务管理、会计,核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，维护包括中小投资者股,东的合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国,证券法、深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引及公司,各项规章制度，结合本公司的实际情况，制定本制度。,第二条 本制度项下规定的内部审计是指由公司内部机构或人,员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整,性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。公司依法实行,内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家法规

2、，维护公司合,法权益；促进改善经营管理，提高经济效益。,第三条 本制度适用于本公司各内部机构或职能部门、控股子公,司、分公司以及具有重大影响的参股公司。,第二章 审计机构和审计人员,第四条 审计委员会下设审计部作为公司的内部审计机构。审计,部在审计委员会指导下独立开展审计工作，内部审计机构对审计委员,会负责，向审计委员会报告工作，依照国家法律、法规和政策以及公,司的规章制度，对本制度第三条所述公司或部门的财务管理、内控制,度建立和执行情况进行内部审计监督。审计部应当保持独立性，不,得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。,第五条 公司各职能门要支持审计部的工作，提供必要的工作条,件，

3、并自觉接受审计。审计部及审计人员要依法履行职责，任何部门,和个人不得干预、阻挠。,第六条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配,置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。审计人员,应当具备以下基本条件：,（一）具备必要的常识及业务能力，熟悉公司的经营活动和内部,控制，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力；,（二）遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审,计业务；,（三）保持独立性和客观性；,（四）具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟,通。,第七条 审计部设负责人一名，负责审计部的全面管理工作。审,计部负责人必须具有实际工作经验。审计部负责人应当

4、为专职，由审,计委员会提名，董事会任免。,第八条 审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公,正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员与办理的审计事项或与被审部门,有利害关系的，应当回避。审计人员依法行使职权受法律保护，任何,公司和个人不得打击报复。,第九条 公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大,影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责，不得妨碍审计部的工,作。,第三章 审计机构的职责和权限,第十条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下,主要职责：,（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；,（二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和,报告等；,（三）至少每

5、季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审,计工作进度、质量以及发现的重大问题；,（四）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单,位之间的关系。,第十一条 审计部应当履行以下主要职责：,（一）对本公司各内部机构或职能部门、控股子公司、分公司以,及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实,施的有效性进行检查和评估；,（二）对本公司各内部机构或职能部门、控股子公司、分公司以,及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所,反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整,性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性,财务信息等

6、；,（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键,环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞,弊行为；,（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内,部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；,（五）对公司各项决策、决议、决定的执行情况进行监督、检查；,（六）对正在进行的严重违法违规、损失浪费行为，按照授权提,出处理或追究责任的建议；,（七）负责公司审计工作的组织、协商和任务的分解、下达以及,审计结果的汇总、反馈；,（八）为被审计部门提供咨询、建议、协调等保证与服务；,（九）调查公司内部的经济违法行为；,（十）审计委员会要求完成的其他审计工作。

7、,第十二条 审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计,委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两,个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。,审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担,保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计,划的必备内容。,第十三条 审计部门每季度至少应对货币资金的内控制度检查一,次。在检查货币资金的内控制度时，应重点关注大额非经营性货币资,金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金,内部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应及时向审计委员会汇,报。,第十四条 审计部门应当以业务环节为基础开展审计

8、工作，并根,据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合,理性和实施的有效性进行评价。,第十五条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和,信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采,购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、,人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。审计部可以根,据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。,第十六条 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审公司（部门）,提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情,况失实，应负审计责任。审计人员因被审公司（部门）未如实提供全,部审计所需资

9、料而导致无法作出正确判断时，应及时报告董事会。被,审部门未如实提供全部审计所需资料影响审计人员做出判断的，应追,究相关人员责任。,第四章 审计工作的具体实施,第十七条 对公司内部控制的审查：,（一）审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司,内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价,报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结,论及对改善内部控制的建议。,（二）内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披,露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。审计部应当将对外投,资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披,露事务等事项相关内

10、部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性,作为检查和评估的重点。,（三）审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关,责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监,督整改措施的落实情况。审计部门负责人应当适时安排内部控制的后,续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。,（四）审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大,风险，应当及时向审计委员会报告。审计委员会认为公司内部控制存,在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时向深圳证券交易所报告并,予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风,险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。,第十八

11、条 对重要的对外投资事项的审计：,审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计,对外投资事项时，应当重点关注以下内容：,（一）对外投资是否按照有关规定及本公司的有关制度履行审批,程序；,（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；,（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项,目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展,情况；,（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力,授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和,财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；,（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对

12、证券投资行为建,立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是,否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账,户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机,构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如适用）。,第十九条 对重要的购买、出售资产事项的审计：,审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。,在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：,（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；,（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；,（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；,（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制

13、转让的情,况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。,第二十条 对重要的对外担保事项的审计：,审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计,对外担保事项时，应当重点关注以下内容：,（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；,（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、,经营状况和财务状况是否良好；,（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；,（四）独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；,（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。,第二十一条 对重要的关联交易事项的审计：,审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计,关联交易事

14、项时，应当重点关注以下内容：,（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；,（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易,时关联股东或关联董事是否回避表决；,（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表,意见（如适用）；,（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律,责任是否明确；,（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情,况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；,（六）交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；,（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的,进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。,第二十二条 对募集资

15、金存放与使用情况按以下要求进行审计：,审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次,审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资,金使用情况时，应当重点关注以下内容：,（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公,司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；,（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募,集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与,预期相符；,（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集,资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；,（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的

16、自有资,金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，,是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会,和保荐人是否按照有关规定发表意见（如适用）。,第二十三条 对业绩快报按以下要求进行审计：,审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审,计业绩快报时，应当重点关注以下内容：,（一）是否遵守企业会计准则及相关规定；,（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；,（三）是否存在重大异常事项；,（四）是否满足持续经营假设；,（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风,险。,第二十四条 对信息披露事务管理制度的建立和实施情况的审,查：,审计部

17、在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况,时，应当重点关注以下内容：,（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相,关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司,的信息披露事务管理和报告制度；,（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传,递、审核、披露流程；,（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情,人的范围和保密责任；,（四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、,实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；,（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司,是否指派专人跟踪承诺的履行情况

18、；,（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。,第五章 审计工作程序,第二十五条 审计部应根据本制度第十二条的规定编制年度审计,工作计划，年度审计计划经审计委员会主任批准后实施。,第二十六条 审计部根据批准的年度审计工作计划，结合具体情,况，确定审计对象，并指定项目负责人和参加审计人员。,第二十七条 在项目审计开始前三天，由审计部将审计的范围、,内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。某些特殊事项审,计，经审计委员会主任批准可不发出审计通知书，直接到现场进行审,计。,第二十八条 审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与,审计事项有关的文件、资料、实物，向有关部门或个人调查等

19、方式进,行审计，并取得证明材料，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审,计证据。内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和,可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时,间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。,第二十九条 审计组在现场审计结束后，应进行综合分析，在与,被审计单位交换意见后，编制审计报告。同时提交审计委员会和被,审计单位。审计报告内容包括：审计范围、内容和发现的问题、评,价和结论、处理意见和建议等。,第三十条 审计委员会收到审计报告后，对审计报告进行审查。,对报告内容提出的问题所涉及的有关部门负责人或责任人，可要求其,列席会议，参加讨论并作出解释。,审计委员

20、会根据审查结果，作出审计决定，交由有关单位和部门,执行。,第三十一条 被审计单位对审计报告结论如有异议，应在收到审,计报告十天内向审计委员会提出复审申请，并写明要求复审的具体理,由。审计委员会主任收到申请后十日内作出决定。若同意复审，由审,计部成立复审小组，人员安排不得与原审计小组完全相同，在三十日,内进行复审。在复审中如发现漏审、错审等情况，应重新作出审计结,论。,第三十二条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制,与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进,行分类整理并归档。同时，审计部应建立工作底稿保密制度。因实,施内部审计产生的内部审计工作报告、工作底稿及相关资

21、料的保存时,间均不得少于10 年。,第六章 信息披露,第三十三条 审计委员会应当根据审计部出具的评价报告及相关,资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实,施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少,应当包括以下内容：,（一）内部控制制度是否建立健全和有效实施；,（二）内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况（如适用）；,（三）改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施；,（四）上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况（如,适用）；,（五）本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明。,第三十四条 公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控,制自我评

22、价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评,价报告发表意见，保荐人应当对内部控制自我评价报告进行核查，并,出具核查意见。,第三十五条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应,当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制,有效性出具一次内部控制鉴证报告。但深圳证券交易所另有规定的除,外。,第三十六条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无,保留结论鉴证报告的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事,项做出专项说明，专项说明至少应当包括以下内容：,（一）鉴证结论涉及事项的基本情况；,（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；,（三）公司董事会、监事会对该事项的

23、意见；,（四）消除该事项及其影响的具体措施。,第三十七条 公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披,露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告（如有）。,第七章 奖惩,第三十八条 公司应将内部控制制度的健全完备和有效执行情,况，作为对公司各部门（含分支机构）、控股子公司的绩效考核重要,指标之一。,第三十九条 对于秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献,的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员都,应给予表扬或奖励。,第四十条 对阻扰、破坏审计人员行使职权，打击报复检举人和,审计人员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直,接责任人给予必要的处分。,第四十一条 审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守、弄虚作,假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重大小，给予必,要的帮助批评或处分。,第八章 附则,第四十二条 本制度未尽事宜，按照中国证监会、深圳证券交易,所有关法律、法规、规范性文件和公司章程等相关规定执行。本,制度如与后者有冲突的，按照后者的规定执行。,第四十三条 本制度由公司董事会负责解释和修订。,第四十四条 本制度自董事会审议通过之日起实施。,杭州初灵信息技术股份有限公司,2012 年 10 月 11 日,