神州泰岳:财务管理制度(10月) .ppt
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1、北京神州泰岳软件股份有限公司,财务管理制度,(2012年10月),第一章 总则,第一条 为了适应北京神州泰岳软件股份有限公司(以下简称公司)发展的需要,强化公司财务会计管理工作,规范财务行为,健全内部管理机制,保证公司财产的安全、完整,提高企业经济效益,根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则、会计基础工作规范以及本公司业务运作的实际情况,制定本制度,本制度是公司内控制度的主要组成部分。,第二条 公司募集资金管理、关联交易、对外担保、对外投资、风险投资、证券投资、内部资金往来、执行会计政策、会计估计及会计政策、会计估计变更和差错更正等按照公司相关专项制度管理执
2、行。本制度适用于本公司及控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体(以下简称“子公司”),各子公司可根据本制度制定具体的实施细则,参股公司可参照执行,并报公司财务部备案。,第三条 公司财务管理的最终目标是实现企业价值最大化。,第二章 财务管理体制,第四条 公司成立财务部,负责对公司经济活动进行财务核算、财务管理和财务监督。,第五条 公司实行董事会领导下的总经理负责制。总经理负责(设财务负责人)组织和领导公司的财务管理工作。财务部是公司财务管理的职能部门,在总经理,1,的领导下,开展财务管理工作。,第六条 财务部是公司的资产与资本营运中心,负责公司重大财务活动的决策和组织实施。,第七条 总经理
3、在财务管理中的权责是:,(一)具体确定公司财务管理机构的设置,直接领导财务部门的工作;(二)组织拟定批准公司财务管理制度;,(三)审核公司财务预算、决算等重要财务事项;,(四)执行董事会的重大财务决策(如投资决策、资本运营等);(五)协调公司各职能部门、基层单位与财务部门的关系。,第八条 遵守、宣传、贯彻国家法律、法规,组织制定公司财务预算。根据财务预算方案组织公司的生产经营。,第九条 接受内部审计机构(如监事会、内审部)以及财政、税务、审计等机关的财务检查和财务监督。,第十条 经董事会同意聘任财务负责人。,第十一条 财务负责人在财务管理中的权责是:(一)具体领导本单位的财务会计工作;,(二)
4、组织制定本单位的各项财务会计制度,并督促贯彻执行;,(三)组织编制本单位的财务成本计划、融资及筹资计划,并组织实施;(四)会同有关部门组织固定资产和资金的核算与管理工作;(五)负责依法监督执行各项税费的核算和缴付;,(六)开展财务成本计划完成情况的分析,提高经济效益;(七)参加生产经营管理会议,参与经营决策;,(八)审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件;,2,(九)负责向董事会报告财务状况和经营成果,审查对外提供的会计资料;(十)按会计法规定审查会计人员从业资格。,第十二条 财务部在财务管理中的权责是:,(一)负责财务预算的编制和检查,分析与评价公司各职能部门、驻外机构、分公司等各部门财
5、务预算的执行情况,研究解决执行中的问题;,(二)具体制定公司财务管理制度,组织、指导各部门及下属机构开展财务管理工作;,(三)如实反映本公司的财务状况和经营成果,监督财务收支,依法计算缴纳国家税收;,(四)参与公司经营决算,统一调度资金,统筹处理财务工作中出现的问题;(五)检查、监督各部门及下属机构执行国家财政法规制度和公司财务管理制度情况;,(六)按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度,组织公司会计核算及管理工作,编制公司各期财务报表和年度会计决算报告,配合外部审计机构完成年度审计工作;,(七)按照证监会及交易所的要求组织完成公司的信息披露工作,对财务报告及时、真实、准确、完整负责;,(
6、八)按照国家融资政策及公司需求,办理公司融资业务,合理有效地控制资金成本,维护良好的融资渠道和资源;,(九)根据经营计划制定责任中心考核方案的财务绩效目标,监控运营财务指标,提供月度考核结果及分析;,(十)评审经济合同并进行合同执行情况的统计、分析;,(十一)对固定资产投资项目论证、对外投资、贷款、内部借款、对外担保、产权转让、资产重组、企业改制、重大关联交易等重大经济事项提出意见和建议。,第十三条 各职能部门在财务管理中的权责是:,3,(一)配合财务部门落实财务预算,检查、分析本职能部门财务预算的执行情况;(二)配合财务部门组织下属部门、单位的财务管理工作,做好各项基础管理工作;,(三)按业
7、务归口分工,相互提供填报各种原始记录和报表;(四)接受财务部门的财务监督;,(五)公司明确各项财务关系,主要包括与投资者(股东)的财务关系,与下属单位的财务关系,以及内部各职能部门间的财务关系。,第十四条 作为上市公司,公司接受股东会、监事会、证监会和董事会等的管理和监督。,第十五条 公司依法享有法人财产权,对各部门及下属单位,享有管理权和受益权。经营班子接受董事会的授权,对各部门及下属单位进行管理。,第十六条 各部门及下属单位应当严格执行财务管理制度、履行经济责任,保障公司投入资本的保值和增值。,第三章 会计机构设置和会计人员配备,第十七条 公司财务部是公司内部的会计管理部门,负责公司及驻外
8、机构的财务结算、会计核算、财务分析、会计人员培训、会计电算化等工作,监督各项会计行为,编制会计决算报告。,第十八条 公司及各部门的会计工作由财务部全面负责,一些因地域原因不便由财务部直接开展会计工作的单位,由财务部派出或委托当地中介机构(会计师事务所等)、当地招聘会计人员和出纳负责该单位的会计工作。,第十九条 会计主管人员应当具备下列基本条件:(一)坚持原则,廉洁奉公;,4,(二)具有会计师以上会计专业技术资格;,(三)主管一个单位或一个单位内一个重要方面的财务会计工作时间两年以上;(四)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策,掌握本行业业务管理的有关知识;,(五)有较强的组织能力;,(六)
9、身体状况能够适应本职工作要求。,第二十条 会计人员必须持有会计证,未取得会计证的人员不得上岗。会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度,遵守职业道德,敬业爱岗,依法办事,客观公正,搞好服务,保守秘密。,第二十一条 会计人员实行回避制度。单位负责(领导)人的直系亲属不得担任本单位的会计主管人员,会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。,第二十二条 财务部可根据会计业务需要设置会计工作岗位,调配会计人员。按年度对会计人员进行考核,检查其完成岗位职责和遵守职业道德的情况,并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要依据(具体要求详见公
10、司的会计人员岗位责任制)。会计人员违反职业道德的,由财务部进行处罚;情节严重的,开除辞退。,第二十三条 会计人员的薪金及待遇:工资性收入按公司人力资源管理部门的标准发放。,第二十四条 为了保证会计人员的业务和专业知识与时俱进,提高公司财务工作的管理水平,公司规定会计人员每一年必须参加最少两次的外部专业知识培训和学习,并鼓励参加各种工余时间的专业知识的学习,对于公司内部的各种培训不得缺席。,5,第四章 财务管理基础工作,第二十五条 公司及各部门建立健全原始记录制度,发生的每项经济业务都须取得或填制原始凭证。,第二十六条 原始记录是实行财务管理的基础,是进行成本费用和利润核算的重要依据。各部门及下
11、属机构要确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时,健全财务核算资料。,第二十七条 会计核算应以合法的原始凭证为基础。原始凭证的内容必须具备:凭证名称,填制日期,填制单位名称,有关负责人签名或盖章,接受单位或个人名称、经济业务内容摘要,金额,涉及实物的原始凭证还应具备实物的名称、计量单位、数量、单价等。,第二十八条 从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的有效印鉴;从个人取得的原始凭证,必须有填制人的签名(身份证)或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证,必须加盖本部门或公司有效印鉴。,第二十九条 建立计量验收制度。为确保产品质量,降低产品成本,
12、防止积压报废,凡外购物资、委托加工材料、外协半成品等都必须履行入库前检验手续,填制入库验收单,经检验合格后才能入库。没有提供检验合格证明的,财务部门不予报账。,第三十条 自制半成品、完工产成品在入库前,也必须经过检验。检验合格的,才可入库和对外销售。,第三十一条 销货退回的产品,要重新验收。经重检合格后,才能入库和对外销售。,6,第三十二条 建立内部稽核制度。内部稽核制度是公司内部牵制制度的重要组成部分,是加强财务管理和财务监督的有效措施。内部稽核的主要内容和要求是:(一)对原材料、委托加工材料、包装物、自制半成品等物资收发的稽核,稽核工作由财务部门负责进行。要求物资的入库要凭材料验收入库单(
13、经检验合格),发出要凭领料单,白条不能作收发凭证。负责稽核的会计人员要做到账账相符,仓库保管员要做到账物相符;,(二)对产成品、外购商品进出库的稽核,稽核工作主要由财务部门负责进行。要求产成品入库要凭产品入库单,外购商品进库要凭入库单,发出要凭经财务人员审核批准后的单据,以及产品领用申请表等合法单据,白条不能作进出库凭证。负责稽核的会计人员,要做到账账相符,仓库保管员要做到账物相符;,(三)原始凭证的审核由会计人员负责。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。记账凭证的制证人,不得兼审核。如只有一个会计员,由主管兼审核;,(四)会计账簿、会计报表的复核由公司财务负责
14、人和公司总经理负责。审查的主要内容有:是否按规定建账、记账、结账和清账;报表数字是否真实正确,内容是否全面完整,表与表之间相关联的数字是否相符,报送的份数是否齐全等。,第三十三条 公司建立成本费用预算制度。各成员单位在编制年度财务计划时按成本费用目录编制成本费用计划,明确成本费用开支的归口管理部门,将成本费用计划分解下达到生产经营和管理的最基本单位。成本预算包括直接材料、直接人工、制造费用、产品成本以及销售费用、管理费用、财务费用的预算。,第三十四条 财务部门是公司预算的日常管理部门,负责组织月度预算分解、执行、预算调整、分析与考核工作。,第三十五条 驻外机构的会计人员负责对该单位的经济活动进
15、行会计监督,严格执行财务管理规定。机构负责人应当支持会计人员依法行使职权。具体会计人员对认为是违反国家的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制止和纠正;,7,制止和纠正无效,应当向机构负责人提出书面意见请求处理,重大事项和有必要的报公司财务部。机构负责人应当在接到书面意见起十日内做出书面决定,并对决定承担责任。,第三十六条 会计人员工作调动或者因故离职、必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员。没有办清交接手续的不得调动或者离职。,第三十七条 移交人员办理移交手续前,必须及时办理好未了的制证、登账工作,对未了事项应写出书面材料。接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。,第
16、三十八条 会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交。一般会计人员交接,由会计主管人员负责监交,会计主管人员交接,由部门负责人负责监交。,第三十九条 移交人员对所移交的会计凭证、账簿报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。,第四十条 加强会计档案管理,建立和健全会计档案的立卷、归档、保管调阅和销毁等管理制度。会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料,它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。,第四十一条 会计档案的管理由会计档案管理人员负责。各部门每年形成的会计档案,由会计部门按归档的要求,整理立卷装订成册。当年的会计档案,在会计年度终了后,可暂由本单位会计人员保管一年
17、。期满之后,应编造清册移交档案管理人员保管。,第四十二条 会计档案管理员对会计档案必须进行科学管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,同时,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。,8,第四十三条 会计档案一般只被本公司提供利用,向外单位提供利用时,档案原件不得借出,如果有特殊要求,须办理审批登记手续,并应限期归还。,第四十四条 各部门及下属机构撤销、分立和合并后的会计档案,应当移交公司归档。,第四十五条 会计电算化档案管理办法,按公司制定的会计电算化管理规定执行。,第四十六条 会计档案的保管期限和销毁,按财政部会计档案管理办法规定执行。,第五章 资金筹集管理,第四十七条
18、执行股东会决定的公司经营方针和投资计划,依法合理筹集资金时,必须遵循以下原则:,(一)合理确定资金的需要量,控制资金的投放时间;(二)认真选择筹资渠道和方式,降低资金成本;,(三)资金的筹集和投放相结合,提高资金的使用效益;(四)妥善安排资金结构,合理运用负债经营,适度举债;(五)遵守国家有关法律法规,维持各方经济效益。,第四十八条 公司应建立筹资的预测和分析制度,其基本管理要求是:,(一)公司各部门及下属机构应于年度预算编制时,根据本部门及下属机构的年度经营计划,编制本部门及下属机构年度资金需要量计划和资金预算计划,上报财务部;,(二)财务部根据各部门及下属机构报送的年度资金需要量计划和资金
19、预算计划,结合公司的总体发展规划和投资计划,综合编制公司年度资金需要量计划并,9,制定资金预算方案,按规定经批准后下达执行;,(三)财务部根据年度资金需要量的缺口情况和资金使用项目效益预测情况,通过对资金成本的分析,选择最佳筹资渠道、确定合理的资金结构;,(四)为加强对公司资金使用效果的分析,各部门及下属机构在执行预算过程中,应及时向财务部门提供有关资金营运状况的财务数据,并每季度实行双向反馈执行情况。,第四十九条 公司资本金的构成可以包括国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金,资本公积金的来源主要包括投资者缴付的出资额超出其资本金的差额、法定财产重估增值、资本汇率折算差额和接受捐赠的
20、财产。,第五十条 公司负债包括短期负债和长期负债。短期负债是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付票据、应付及预收账款、应付工资、应交税金、应付利润、应付短期债券等。,第五十一条 长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务,包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等。,第五十二条 财务部是公司资金的管理中心,根据制定的投资和经营计划,筹集资金,制定年度财务收支计划,实行宏观预算管理。,第五十三条 严禁各部门及下属机构在公司职工内部进行集资。,第五十四条 各部门及下属单位需以融资方式租赁固定资产的,应将融资租赁计划和报告报送财务部,经审批后,统一
21、办理有关手续,安排好融资资金和使用计划。融资租赁固定资产的租金总额一般包括构成固定资产价值的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费、租赁手续费及相应利息等。,第六章 货币资金及往来户结算管理,10,第五十五条 货币资金是指单位在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金,包括库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金和信用证存款等。凡与上述有关的业务,均属于货币资金管理范围。,第五十六条 现金的收支和管理规定如下:,(一)各部门必须严格按照国务院颁发的现金管理暂行条例加强现金支出的管理,属于现金开支范围以外的,要通过银行办理转账结算,不能直接支付现金;,(二)财务部门是现金管理
22、的执行部门,负责办理和检查所属有关现金管理的事宜,统一管理现金收支及库存;,(三)除由于经营需要和方便职工的报销,由财务部门委托,经分管领导批准授权办理有关经营结算的收入及负责办理报销的部门外,其他部门、一律不准设现金进行收支,更不准巧立名目,私自对外收费,私设“小金库;,(四)财务部门对收入的超限额库存现金应于当日递解开户银行,无法于当日递解的现金款,放保险柜封存后通知保卫人员加强戒备进行过夜存放,以确保现金的安全;,(五)财务部门应根据企业现金收支的业务量,向开户银行申报库存现金限额,经审核批准后严格执行。超限额的库存现金,应及时送存银行,不足限额需补充时,除可以用非业务性零星现金收入补充
23、外,均应向开户银行提取,不得从现金收入中直接支出,更不准“白条顶替现金”;,(六)一切现金收支必须有合法的原始凭证或发票;,(七)严禁为外单位或个人套取现金,严禁以私人名义或其他名义存入单位现金;,(八)现金的提取和递解,如数额超过一万元以上,伍万元以下的,应两人送解,数额较大的由公司派保卫人员押送。,第五十七条 根据国家规定,现金的使用范围如下:,(一)支付按现行规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴及有关生活福利补贴,11,(含工资转存取款卡);,(二)支付给个人的按规定发给的其他劳动报酬,如项目承包兑现奖等;(三)根据国家规定颁发给个人的科研成果、技术革新、合理化建议、材料和能源节约、计划
24、生育等各种奖金;,(四)支付劳动保护、劳动保险、退职及困难补助;(五)支付差旅费、误餐费及市区交通费报销;(六)支付出差人员必须随身携带的差旅费备用金;(七)因业务需要按规定权限审批的业务备用金;(八)经过银行确定可以支付现金的其他支出;(九)支票结算起点以下的零星支出。,第五十八条 在经济交往中,一般应采用银行转账、汇票(电汇)、信汇、银行承兑或支票等转账方式结算,在销售活动过程中,不得对现金结算给予比通过银行结算优惠待遇,不得拒收支票、银行汇票,但属下列情况之一者,可用现金结算:,(一)购货单位因汇款或支票金额不足而发生的补收差额的部分;(二)支票结算起点以下的销售收入可用现金结算;,(三
25、)采购物资其实数额虽达支票结算起点,但由于采购地点不固定,交通不便或属于生产和市场紧俏,或在以上所列情况以外但因客观原因而必须使用现金的,应由用款单位或部门向财务部门提出申请,经批准后也可予以支付现金;(四)在经营、销售中由于客观原因非要发生的大宗现金收入,应循以下原则办理;属于同城的,要当天发生当天交账;属于异地的,先在当地银行(储蓄所)办理通存通兑,回来后在同行再兑现金交回单位入账。,第五十九条 申请领用备用金经办人必须及时报账,报账期限(与规定报账日有冲突的,依期顺延)如下:,(一)长期周转使用备用金,每年末到财务部交回备用金,次年再重新办理请款手续;,12,(二)餐费备用金,请款后三天
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