合众思壮：2011年半年度财务报告.ppt

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1、北京合众思壮科技股份有限公司,Beijing Unistrong Science&Technology Co.,Ltd.,二零一一年半年度财务报告,2011 年 8 月 27,资产负债表,编制单位：北京合众思壮科技股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,单位：（人民币）元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,973,111,799.04,678,683,444.51,1,048,769,432.92,826,302,690.02,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,4,537,482.75131,222,253.41153

2、,710,711.96,3,127,670.7563,198,478.5696,740,405.30,6,133,000.0084,003,967.32115,766,038.70,4,845,000.0043,065,671.5492,262,323.66,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,18,556,220.69,161,864,358.79,17,148,254.85,41,556,170.55,买入返售金融资产,存货,150,067,000.84,46,791,763.19,149,039,252.64,52,187,491.79,一年内到期的非流动

3、资产,90,389.60,其他流动资产,552,351.87,587,333.00,587,333.00,流动资产合计,1,431,848,210.16,1,050,406,121.10,1,421,447,279.43,1,060,806,680.56,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,20,000,000.0013,297,447.1548,897,406.3816,301,149.80,347,365,480.8213,297,447.154,089,972.49,20,000,000.0013,439,55

4、2.2646,366,755.469,650,917.12,329,365,480.8213,439,552.264,316,478.39,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产,24,312,445.4415,637,929.912,152,390.06783,843.032,458,657.73,1,124,031.4449,150.002,514,296.49,24,305,461.286,214,619.792,152,390.06666,268.062,553,587.98,590,670.102,578,901.49,其他非流动资

5、产,非流动资产合计资产总计,143,841,269.501,575,689,479.66,368,440,378.391,418,846,499.49,125,349,552.011,546,796,831.44,350,291,083.061,411,097,763.62,：,资产负债表（续）,流动负债：,编制单位：北京合众思壮科技股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,单位：（人民币）元,短期借款,42,580,000.00,1,000,000.00,200,000.00,200,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,37,

6、409,753.144,385,801.24,13,105,968.461,031,978.26,31,344,508.014,078,799.53,12,043,355.57492,080.54,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,1,571,123.247,115,849.94,190,013.55116,134.25,3,398,443.251,561,912.68,595,035.001,259,272.24,应付利息应付股利,其他应付款,16,321,545.95,109,167,557.78,17,049,264.37,66,114,101.80,应付分保账款

7、保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债,其他流动负债,6,280,000.00,3,000,000.00,3,080,000.00,流动负债合计,115,664,073.51,127,611,652.30,60,712,927.84,80,703,845.15,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债,递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,573,000.90573,000.90,625,051.71625,051.71,负债合计,116,237,074.41,127,611,652.30,61,337,979.55,80,703,845.15,

8、所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,144,000,000.001,049,156,360.09,144,000,000.001,045,265,200.23,120,000,000.001,073,156,360.09,120,000,000.001,069,265,200.23,减：库存股专项储备,盈余公积,34,848,874.65,18,559,177.44,34,848,874.65,18,559,177.44,一般风险准备,未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,229,662,425.78-157,97

9、2.171,457,509,688.351,942,716.901,459,452,405.251,575,689,479.66,83,410,469.521,291,234,847.191,291,234,847.191,418,846,499.49,253,871,882.60382,084.601,482,259,201.943,199,649.951,485,458,851.891,546,796,831.44,122,569,540.801,330,393,918.471,330,393,918.471,411,097,763.62,利润表,编制单位：北京合众思壮科技股份有限公司,2

10、011 年 1-6 月,单位：（人民币）元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入利息收入,210,032,477.50199,887,055.1010,145,422.40,74,860,386.8466,966,969.837,893,417.01,189,629,729.92183,893,791.675,735,938.25,62,524,973.1956,836,274.585,688,698.61,已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出,185,314,625.80107,259,238.40512,625.14,

11、67,341,283.1143,986,225.8592,274.73,159,912,949.05106,230,336.30534,079.80,54,780,355.3337,446,480.54534,079.80,手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用,2,384,517.2928,156,898.8945,806,772.751,194,573.33,780,199.503,728,578.6917,645,158.541,108,845.80,1,110,049.3119,545,509.3032,32

12、3,918.06169,056.28,276,785.505,075,990.8011,437,042.249,976.45,资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,-59,447.22,汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,1,231,206.9425,949,058.643,120,265.29119,20

13、9.3025,600.7028,950,114.636,416,504.5022,533,610.1323,790,543.18-1,256,933.05,-27.157,519,076.582,342,962.2274,940.955,791.739,787,097.85946,169.138,840,928.728,840,928.72,823,573.1530,540,354.024,100,819.0954,753.1545,583.8434,586,419.963,754,341.8530,832,078.1130,831,603.37474.74,-775.477,684,395.

14、171,622,830.366,483.629,300,741.91912,238.238,388,503.688,388,503.68,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,0.16520.1652-540,056.7721,993,553.3623,250,486.41-1,256,933.05,0.06140.06148,840,928.728,840,928.720.00,0.24470.2447-11,448.9230,820,629.1930,820,154.45474.74

15、,0.06660.06668,388,503.688,388,503.680.00,现金流量表,编制单位：北京合众思壮科技股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：（人民币）元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,170,869,151.97,94,301,057.20,200,975,316.97,101,657,821.21,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取

16、利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,799,460.6736,628,888.02208,297,500.66127,736,872.45,22,962.2154,948,476.70149,272,496.1167,007,293.52,3,419,842.6111,285,626.87215,680,786.45186,962,713.06,1,164,063.3410,036,861.16112,858,745.7173,158,485.11,客户贷款及垫款净增加额存放中

17、央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,37,342,269.1414,703,691.8247,910,778.47227,693,611.88-19,396,111.22,7,781,284.455,412,820.83140,212,667.05220,414,065.85-71,141,569.74,26,791,034.4217,330,200.0532,516,332.09263,600,279.62-4

18、7,919,493.17,7,238,092.966,053,194.4774,215,824.93160,665,597.47-47,806,851.76,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,21,165.00,1,235.00,102,932.56,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计,21,165.00,1,235.00,102,932.56,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,41,078,784.262,750,000.0

19、0,10,089,408.8918,000,000.00,11,767,547.20,137,682.87120,800,000.00,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,43,828,784.26-43,807,619.26,28,089,408.89-28,088,173.89,11,767,547.20-11,664,614.64,120,937,682.87-120,937,682.87,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,1,068,5

20、65,000.00,1,067,365,000.00,取得借款收到的现金,72,035,000.00,30,000,000.00,40,000,000.00,40,000,000.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,72,035,000.0029,200,000.0048,512,624.73,30,000,000.0029,200,000.0048,092,274.73,1,108,565,000.0069,800,000.00766,599.75,1,107,365,000.0069,800,000

21、.00534,079.80,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,1,097,200.0078,809,824.73-6,774,824.73-5,679,078.67-75,657,633.881,048,769,432.92973,111,799.04,1,097,200.0078,389,474.73-48,389,474.73-27.15-147,619,245.51826,302,690.

22、02678,683,444.51,10,562,123.5281,128,723.271,027,436,276.73-66,248.79967,785,920.13192,850,085.501,160,636,005.63,10,562,123.5280,896,203.321,026,468,796.68-739.02857,723,523.03139,372,208.96997,095,731.99,合并所有者权益变动表,编制单位：北京合众思壮科技股份有限公司,2011 半年度,本期金额,单位：（人民币）元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余公积

23、存股 储备,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,120,000,000.00 1,073,156,360.09,34,848,874.65,253,871,882.60,382,084.60,3,199,649.95 1,485,458,851.89,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,120,000,000.00 1,073,156,360.09,34,848,874.65,253,871,882.60,382,084.60,3,199,649.95 1,485,458,851.89,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）

24、净利润,24,000,000.00,-24,000,000.00,-24,209,456.8223,790,543.18,-540,056.77-1,256,933.05-1,256,933.05,-26,006,446.6422,533,610.13,（二）其他综合收益,-540,056.77,-540,056.77,上述（一）和（二）小计,23,790,543.18,-540,056.77-1,256,933.05,21,993,553.36,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的

25、分配4其他,-48,000,000.00-48,000,000.00,-48,000,000.00-48,000,000.00,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）,24,000,000.0024,000,000.00,-24,000,000.00-24,000,000.00,3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,144,000,000.00 1,049,156,360.09,34,848,874.65,229,662,425.78,-157,972.17,1,942,716.90 1,459,452

26、,405.25,合并所有者权益变动表（续）,编制单位：北京合众思壮科技股份有限公司,2011 半年度,上年金额,单位：（人民币）元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余公积存股 储备,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,90,000,000.00,44,407,295.57,29,960,142.61,205,485,062.17-185,387.57,369,667,112.78,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,90,000,000.00,44,407,295.57,29,960,142.6

27、1,205,485,062.17-185,387.57,369,667,112.78,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,30,000,000.00 1,028,749,064.52,4,888,732.04,48,386,820.4353,275,552.47,567,472.17,3,199,649.95 1,115,791,739.11-450,350.0552,825,202.42,（二）其他综合收益,567,472.17,567,472.17,上述（一）和（二）小计,53,275,552.47,567,472.17,-450,350.05,53,392,674.5

28、9,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,30,000,000.00 1,028,749,064.5230,000,000.00 1,028,749,064.52,3,650,000.00 1,062,399,064.523,650,000.00 1,062,399,064.52,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,4,888,732.044,888,732.04,-4,888,732.04-4,888,732.04,0.000.00,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（

29、或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,120,000,000.00 1,073,156,360.09,34,848,874.65,253,871,882.60,382,084.60,3,199,649.95 1,485,458,851.89,母公司所有者权益变动表,编制单位：北京合众思壮科技股份有限公司,2011 半年度,本期金额,单位：（人民币）元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,120,000,000.00,1,069,265,200.2

30、3,18,559,177.44,122,569,540.80 1,330,393,918.47,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,120,000,000.00,1,069,265,200.23,18,559,177.44,122,569,540.80 1,330,393,918.47,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,24,000,000.00,-24,000,000.00,-39,159,071.288,840,928.72,-39,159,071.288,840,928.72,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有

31、者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,8,840,928.72-48,000,000.00-48,000,000.00,8,840,928.72-48,000,000.00-48,000,000.00,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损,24,000,000.0024,000,000.00,-24,000,000.00-24,000,000.00,4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,144,000,000.00

32、,1,045,265,200.23,18,559,177.44,83,410,469.52 1,291,234,847.19,母公司所有者权益变动表（续）,编制单位：北京合众思壮科技股份有限公司,2011 半年度,上年金额,单位：（人民币）元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,90,000,000.00,40,516,135.71,17,009,943.49,108,626,435.30,256,152,514.50,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,90,000,000.00,40

33、,516,135.71,17,009,943.49,108,626,435.30,256,152,514.50,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,30,000,000.00,1,028,749,064.52,1,549,233.95,13,943,105.50 1,074,241,403.9715,492,339.4515,492,339.45,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,15,492,339.45,15,492,339.45,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,30,000,000.0030,000,000.00,1,028,749,064.52

34、1,028,749,064.52,1,058,749,064.521,058,749,064.52,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,1,549,233.951,549,233.95,-1,549,233.95-1,549,233.95,四、本期期末余额,120,000,000.00,1,069,265,200.23,18,559,177.44,122,569,54

35、0.80 1,330,393,918.47,北京合众思壮科技股份有限公司,2011 年半年度报告,二、财务报表附注一、公司的基本情况1、历史沿革北京合众思壮科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 2007 年 12 月在原北京合众思壮科技有限责任公司的基础上整体改制设立的股份有限公司，公司设立时的注册资本为人民币玖仟万元整（￥90,000,000.00 元），注册地址位于北京市海淀区知春路 118 号知春大厦 1501 室，法定代表人为郭信平。2007 年 12 月，根据北京合众思壮科技有限责任公司的整体改制方案、各发起人签署的发起人协议及股份有限公司章程的规定，由六名发起人郭信

36、平、李亚楠、孟力、李兵、姚明、应旻子以原北京合众思壮科技有限责任公司截止 2007 年 9 月 30 日的净资产出资，并按各自持有的原北京合众思壮科技有限责任公司出资比例认购，原北京合众思壮科技有限责任公司改制设立为北京合众思壮科技股份有限公司，股本为人民币玖仟万元整（￥90,000,000.00 元）,其中：郭信平先生持有的股份为5,415.30 万元、持股比例为 60.170%，李亚楠女士持有的股份为 3,150.00 万元、持股比例为 35.000%，孟力女士持有的股份为 249.75 万元、持股比例为 2.775%，李兵先生持有的股份为 49.95 万元、持股比例为 0.555%，姚明

37、先生持有的股份为 67.50 万元、持股比例为 0.750%，应旻子女士持有的股份为67.50 万元、持股比例为 0.750%。根据中国证券监督管理委员会于 2010 年 3 月 11 日下发的关于核准北京合众思壮科技股份有限公司首次公开发行股票的批复（文号为“证监许可2010283 号”）的规定，公司于 2010 年 3 月 29日前完成了向境内投资者首次公开发行 3,000.00 万人民币普通股A 股股票的工作（发行价格为37.00 元/股）。经过上述股份变更事项后，公司股本为人民币壹亿贰仟万元整（￥120,000,000.00元）。2011 年 5 月 15 日公司召开 2010 年度股

38、东大会，会议审核通过以公司 2010 年 12 月 31 日总股本12,000.00 万股为基数，以资本公积金按照每 10 股转增 2 股的比例转增股本 2,400.00 万元，转增后公司股本为人民币壹亿肆仟肆佰万元整（￥144,000,000.00 元），其中：郭信平先生持有的股份为6,498.36 万元、持股比例为 45.128%，李亚楠女士持有的股份为 3,780.00 万元、持股比例为 26.250%，孟力女士持有的股份为 299.70 万元、持股比例为 2.081%，李兵先生持有的股份为 59.94 万元、持股比例为 0.416%，姚明先生持有的股份为 81.00 万元、持股比例为

39、0.563%，应旻子女士持有的股份为81.00 万元、持股比例为 0.563%，社会公众股 3,600.00 万元、持股比例为 25.000%。2、行业性质公司属于信息产业内的卫星导航系统技术开发及设备制造业。3、经营范围公司经营范围：技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训；销售机械设备、五金交电、电子产品。法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营；法律、行政法规、国务14,北京合众思壮科技股份有限公司,2011 年半年度报告,院决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。

40、4、主要产品或提供的劳务公司生产的主要产品或提供的劳务包括：卫星导航定位软硬件产品及相关技术开发与服务。二、财务报表的编制基础公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其它相关规定（统称“企业会计准则”）编制。三、遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 6 月 30 日的财务状况、2011 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计的说明1、会计年度公司会计年度自公历 1

41、月 1 日起至 12 月 31 日止。2、记账本位币公司以人民币为记账本位币。3、记账基础和计价原则（计量属性）公司会计核算以权责发生制为记账基础。公司对会计要素进行计量时一般采用历史成本，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。公司报表项目的计量属性未发生变化。4、外币业务的核算方法及折算方法（1）外币交易折算公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币；以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折算为人民币；以历史成

42、本计量的外币非货币性项目采用交易发生日的即期汇率折算为人民币。除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息的汇兑差额按资本化的原则处理外，其余情况下所产生的外币折算差额直接计入当期损益。货币兑换形成的折算差额，计入财务费用。（2）外币报表折算15,北京合众思壮科技股份有限公司,2011 年半年度报告,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所

43、有者权益项目下单独列示。5、现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。6、金融资产和金融负债核算方法（1）金融资产及金融负债的分类公司金融资产在初始确认时划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。公司金融负债在初始确认时划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交

44、易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。（2）金融工具的确认依据和计量方法公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止。该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始

45、确认金额。交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。（4）减值测试方法和减值准备计提方法公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。16,北京合众思壮科技股份有限公司,2011 年半年度报告,公司金融资产发生减值的客观证据

46、，包括下列各项：债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；其他表明金融资产发生减值的客观证据。公司对金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，对于可供出售债务工具，计入当期损益；对于可供出售的权益工具，不得通过损益转回，但活跃市场无

47、报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，减值损失不得转回。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。（5）金融资产转移的确认依据和计量方法公司金融资产转移的确认公司金融资产转移，包括下列两种情形：A、将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；B、将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：第一从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。第二根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的保证。第三有义务将收取的现金

48、流量及时支付给最终收款方。公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。公司金融资产转移的计量金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：A、所转移金融资产的账面价值；B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：A、终止确认部

49、分的账面价值；B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。7、应收款项期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。（1）单项金额重大并单项计提坏账准

50、备的应收款项：17,方法,账,龄,北京合众思壮科技股份有限公司单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大的应收款项坏账准备的计提,2011 年半年度报告应收款项 200 万元以上（包括 200 万元）单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，,确认减值损失，计提坏账准备；如无客观证据表明其发生了减值的，则并入组合计提坏账准备。（2）应收款项按信用风险特征划分为无信用风险组合和正常信用风险组合。无信用风险组合的应收款项主要为可以确定收回的应收款项。如无客观证据表明其发生了减值的，不计提坏账准备。正常信用风险组合的应收款项主要包括除上述无信用风